1、會計從業資格考試會計基礎計算題1.甲公司2008年年度的有關資料如下：（1）年初未分配利潤為150萬元，本年利潤總額為400萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整因素。（2）按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。（3）向投資者宣告分配利潤40萬元。要求：（答案中的金額單位用萬元表示）（1）計算甲公司本期所得稅費用； (137.5)（2）編制甲公司確認本期所得稅費用的會計分錄； 借:所得稅費用 137.5 貸：應交稅費所得稅費用 137.5（3）編制甲公司提取盈余公積的會計分錄； 借：利潤分配提起法定盈余公積 41.25 貸： 盈余公積法定盈余公積 41.25

2、借：利潤分配提起任意公積 20.625 貸：盈余公積任意公積 20.625（4）編制甲公司宣告分配利潤的會計分錄 借：利潤分配 應付現金股利 350.625 貸 應付股利 350.625（5）計算年末未分配利潤；2.X公司2008年12月的試算平衡表如下:試算平衡表2008年12月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現金370銀行存款63500應收賬款21200壞賬準備1350原材料46000庫存商品56800存貨跌價準備3060固定資產488000累計折舊4860固定資產清理5500短期借款25000應付賬款24100預收賬款4500長期借款100000實收資本450000盈余公積4500本年

3、利潤53000合計675870675870補充資料：1.長期借款期末余額中將于一年內到期歸還的長期借款數為45000元。2.應收賬款有關明細賬期末余額情況為： 應收賬款A公司 貸方余額 5800 應收賬款B公司 借方余額 270003.應付賬款有關明細賬期末余額情況為： 應付賬款C公司 貸方余額 32500 應付賬款D公司 借方余額 84004.預收賬款有關明細賬期末余額情況為： 預收賬款E公司 貸方余額 4500要求：請根據上述資料，計算X公司2008年12月31日資產負債表中下列報表項目的期末數。（1）應收賬款（ 212000 ）元；（2）存貨（ 102800 ）元；（3）流動資產合計（1

4、87870 ）元；（4）預收賬款（ 4500 ）元；（5）流動負債合計（ 53600 ）元；3.甲公司6月份發生以下業務：（1）6月2日，用銀行存款購入某上市公司股票20000股，每股市價8元，另支付相關交易費用350元，甲公司將其劃分為交易性金融資產進行核算。（2）6月4日，銷售一批商品，開具的增值稅發票上注明的售價為800000元，增值稅稅額為136000元。商品已發出，貨款已收到并存入銀行。該批商品的成本為600000元。（3）6月10日，用銀行存款實際支付職工工資100000元。（4）6月28日，計算分配職工工資150000元，其中：生產工人工資100000元，車間管理人員工資2000

5、0元，企業管理人員工資30000元。（5）6月30日，計提固定資產折舊48000元，其中管理設備折舊10000元，生產設備折舊38000元。除上述資料外，不考慮其他因素。要求：逐筆編制甲公司上述業務的會計分錄。4.XYZ公司2008年12月31日銀行存款日記賬為130000元，銀行對賬單的存款余額數為110000元，經過雙方逐筆核對后，發現存在以下未達賬項：（1）公司因采購原材料開出轉賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，單持票人尚未到銀行辦理轉賬手續。（2）公司因銷售商品收到購貨方開來的轉賬支票一張，金額為5000元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續。（3）XYZ

6、公司送存銀行的某客戶轉賬支票20000元，因對方存款不足而退票，公司未接到通知。（4）公司委托銀行代收外地銷貨款4000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。（5）銀行代為支付本月電話費1000元，已入賬，但公司尚未收到付款通知。要求：根據上述資料，完成以下“銀行存款余額調節表”的編制。 銀行存款余額調節表編制單位：XYZ公司 2008年12月31日 單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額130000銀行對賬單余額110000加：銀行已收企業未收的款項合計4000加：企業已收銀行未收的款項合計（3）（）減：銀行已付企業未付的款項合計（1）（）減：企業已付銀行未付的款項合計（4）（

7、）調節后余額（2）（）調節后余額（5）（）5.甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售A產品和B產品，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他相關稅費。該公司2009年11月份發生以下經濟業務：（1）對外銷售A產品一批，開具的增值稅專用發票上注明的售價為160000元，增值稅稅額為27200元。商品已發出，款項尚未收回。該批商品的成本100000元。（2）對外銷售B產品一批，開具的增值稅專用發票上注明的售價為80000元，增值稅稅額為13600.商品已發出，貨款也已全額收到并存入銀行。該批商品的成本為56000元。（3）與運輸公司結算本月商品銷售過程中發生的運輸費5000元

8、，以銀行存款支付。（4）以現金支付職工工資45000元。（5）對外銷售多余材料，開具的增值稅專用發票上注明的售價為10000元，增值稅稅額為1700元，款項尚未收到。該批原材料的實際成本為8000元。要求：根據上述資料，逐筆編制相應的會計分錄。6.A公司為增值稅一般納稅人，2009年12月份發生下列業務：（1）用銀行存款支付公司下半年度的報刊訂閱費1200元；（2）從市場上購入一臺設備，價值1000元，設備已收到并交付生產使用，款項已通過銀行支付；（3）經計算本月份應提固定資產折舊20000元，其中，廠部使用的固定資產應提折舊8000元，車間使用的固定資產應提折舊12000元；（4）用銀行存款

9、240000元從其他單位購入一項專利權；（5）采購原材料，價款20000元，款項通過銀行轉賬支付，材料尚未入庫。不考慮增值稅等因素。要求：根據上述資料，使用借貸記賬法編制會計分錄。7.X公司所得稅稅率為25%，該公司2008年11月份的利潤表如下表所示。利潤表（簡表）2008年11月編制單位：X公司 單位：元項目本期金額本年累計金額一、營業收入略4500000減：業成本3000000營業稅金及附加120000銷售費用300000管理費用380000財務費用6000二、營業利潤（損失以“-”號填列）694000加：營業外收入6000減：營業外支出4000三、利潤總額（損失以“-”號填列）6960

10、00減：所得稅費用174000四、凈利潤（虧損以“-”號填列）522000X公司12月份發生以下經濟業務：（1）對外銷售甲商品5000件，單價80元，增值稅稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續。（2）經批準處理財產清查中的賬外設備一臺，估計原價20000元，七成新。（3）計算分配本月應付職工工資共計45000元。其中管理部門25000元，專設銷售機構人員工資20000元。（4）結轉已銷售的5000件甲商品的銷售成本300000元。（5）根據銷售收入的3%，計算應交納已銷售的甲商品的消費稅12000元。（6）將本月實現的損益結轉至“本年利潤”賬戶。要求：根據上述資料，計算X公司2008年利潤表中（

11、表略）（1）營業收入（2）管理費用（3）營業利潤（4）利潤總額（5）凈利潤的金額8、請編制下列固定資產業務的會計分錄。（1）乙公司從國內購入一條先進生產流水線，價款為500萬元，增值稅稅金為85萬元，運輸費和保險費8萬元，公司開出期限為60天的商業承兌匯票一次性支付價稅及運費等593萬元。（2）流水線運抵公司后，請專業安裝公司進行安裝調試，共通過開戶銀行支付2萬元，生產流水線經過試運行，開始正常生產。（3）公司因遭受水災二毀損一座倉庫，該倉庫原價為400萬元，已提折舊120萬元，未計提減值準備。（4）毀損倉庫發生的清理費用1.2萬元，以現金支付。經保險公司核定應賠償損失150萬元，尚未收到賠款

12、。（5）倉庫清理完畢，結轉相關費用。9、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，3月份發生以下經濟業務：（1）對外銷售商品一批，開具的增值稅專用發票上注明的售價為200000元，增值稅稅額為34000元。商品已發出，并已辦妥銀行托收貨款手續。該商品實際成本為120000元。（2）銷售一批原材料，開具的增值稅專用發票上注明的售價為30000元，增值稅額為5100元，款項已由銀行收訖。該批原材料的實際成本為23000元。（3）計算分配本月應付職工工資共計110000元，其中產品生產人員工資80000元，企業行政管理人員工資30000元。（4）計提本月生產設備折舊50000元，管理用設備折

13、舊8000元。（5）出售所持有的交易性金融資產，售價總額為120000元，另支付相關交易費用490元。該交易性金融資產原取得成本為100000元，為確認公允價值變動。要求：根據上述資料，逐筆編制相應的會計分錄。10、某公司某年6月發生經濟業務如下：（1）出納員向銀行提取現金30000元，準備發放工資。（2）以現金發放本月工資30000元。（3）購入材料一批，金額3000元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。（4）購買汽車一輛，買價60000元，款項已通過銀行存款支付。（5）向銀行申請2年借款100000元，借款已劃入企業銀行存款賬戶。要求：編制相關會計分錄。11、甲公司2009年有關損益類科目的年

14、末余額如下：單位：萬元科目名稱結賬前余額主營業務收入800主營業務成本350營業稅金及附加13銷售費用67管理費用40其他業務資料如下：（1）年末一次性結轉損益類科目。（2）適用的所得稅稅率為25%，假定不存在納稅調整事項。（3）按當年凈利潤的10%提取法定盈余公積。（4）宣告向投資者分配利潤40萬元。要求：（1）編制甲公司年末結轉各損益類科目余額的會計分錄；（2）計算甲公司2009年應交所得稅金額；（3）編制甲公司確認并結轉所得稅費用的會計分錄；（4）編制甲公司將“本年利潤”科目余額轉入“利潤分配未分配利潤”科目的會計分錄；（5）編制甲公司提取法定盈余公積和宣告分配利潤的會計分錄。12、20

15、09年3月1日，甲公司庫存A材料實際成本為100000元。2009年3月3日，甲公司購入A材料一批，取得的增值稅專用發票上記載的價款為400000元，增值稅額為68000元。材料已運到并驗收入庫，款項尚未支付。2009年3月10日，甲公司以銀行存款支付上述款項。根據甲公司“發料憑證匯總表”的記錄，2009年3月份，生產車間產品直接領用A材料220000元，車間管理部門領用A材料30000元，企業行政管理部門領用A材料20000元。此外，甲公司于2009年3月25日對外銷售A材料，開具的增值稅專用發票上注明的售價為20000元，增值稅額為3400元，款項已由銀行收訖。該批A材料的實際成本為170

16、00元。要求：（1）編制甲公司賒購A材料的會計分錄；（2）編制甲公司支付貨款的會計分錄；（3）編制甲公司內部領用A材料的會計分錄；（4）編制甲公司對外銷售A材料的會計分錄；（5）計算甲公司2009年3月末結存A材料實際成本。13、甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。生產中所需W材料按實際成本核算。2009奶奶6月份發生的有關W材料業務如下：（1）6月6日，簽發一張商業承兌匯票購入W材料，增值稅專用發票上注明的貨款為163萬元，增值稅額為27.71萬元，對方代墊保險費0.4萬元。材料已驗收入庫。（2）6月10日，收到乙公司作為資本投入的W材料，并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值（不

17、含可抵押的增值稅進項稅額）為1415萬元，增值稅進項稅額為240.55萬元，乙公司開具增值稅專用發票。假定合同約定的價值與公允價值相等，未發生的資本溢價。（3）6月20日，銷售W材料，開出增值稅專用發票上注明的售價為171萬元，增值稅額為（4）6月30日，因自然災害毀損W材料14萬元，該批材料購入時支付的增值稅為2.38萬元。經保險公司核定賠償10萬元，款項尚未收到，其余損失已經有相關部門批準處理。（5）6月份，生產車間領用W材料560萬元；車間管理部門領用196萬元；企業行政管理部門領用W材料126萬元。要求：逐筆編制甲公司上述業務的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）14、甲企業為增值

18、稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，采用備抵法核算壞賬。2008年12月1日，甲企業“應收賬款”科目借方余額為200萬元，“壞賬準備”科目貸方余額為25萬元。12月份，甲企業發生如下相關業務：（1）12月5日，向乙企業賒銷商品一批，開具的增值稅專用發票上注明的售價為50萬元，增值稅額8.5萬元。甲企業已將商品運抵乙企業，貨款尚未收到。該商品的成本為28萬元。（2）12月9日，以客戶破產，根據清算程序，有應收賬款20萬元不能收回，確認為壞賬損失。（3）12月21日，收到乙企業的銷貨款30萬元，存入銀行。（4）12月31日，甲企業對應收賬款進行減值準備測試，預計其未來現金流量現值為170萬元。要求：

19、（1）根據業務（1）編制相應的會計分錄；（2）根據業務（2）編制相應的會計分錄；（3）分局業務（3）編制相應的會計分錄；（4）計算甲企業12月份應計提還賬準備金額；（5）編制甲企業計提壞賬準備的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）15、X公司2008年12月31日總分類賬戶及明細賬戶的期末余額如下：總分類賬戶余額總分類賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現金1950銀行存款136000應收賬款5000壞賬準備600預付賬款6000原材料73400庫存商品62400生產成本13500固定資產342500累計折舊25000無形資產22000累計攤銷4200短期借款29000應付賬款25000預收賬款8

20、000長期借款220000實收資本314650盈余公積18500利潤分配17800合計682750662750有關明細賬戶余額 單位：元賬戶名稱借金額應收賬款借5000A公司借6000B公司貸1000預收賬款貸8000C公司貸9600D公司借1600預付賬款借6000E公司借6800F公司貸800應付賬款貸25000G公司貸25000補充資料：長期借款中將于一年內到期歸還的長期借款為20000元。要求：根據上述資料，計算X公司2008年12月31日資產負債表下列項目的金額：（1）應收賬款（）元（2）存貨（）元（3）資產合計（）元（4）應付賬款（）元（5）流動負債合計（）元16、甲企業為增值稅一

21、般納稅人，增值稅稅率17%。2009年發生固定資產業務如下：（1）1月20日，企業管理部門購入一臺不需安裝的A設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為550萬元，增值稅為93.5萬元，零發生運輸費10萬元，款項均以銀行存款支付。（2）A設備經過調試后，于1月22投入使用，預計使用10年，凈殘值為20萬元，采用年限平均法計提折舊。（3）7月15日，企業生產車間購入一臺需要安裝的B設備，取得的增值稅專用發票上注明的設備價款為600萬元，增值稅為102萬元，款項均以銀行存款支付。（4）8月19日，將B設備投入安裝，以銀行存款支付安裝費3萬元。B設備于8月25日達到預定使用狀態，并投入使用。（5）

22、B設備采用工作量法計提折舊，預計凈殘值為3萬元，預計總工時為5萬小時。9月，B設備實際使用工時為720小時。假設上述資料外，不考慮其他因素。要求：（1）編制甲企業2009年1月20日購入A設備的會計分錄；（2）編制甲企業2009年2月計提A設備折舊額的會計分錄；（3）編制甲企業2009年7月15日購入B設備的會計分錄；（4）編制甲企業2009年8月安裝B設備及其投入使用的會計分錄；（5）編制甲企業2009年9月計提B設備折舊額的會計分錄；（答案中的金額單位用萬元表示）17、甲公司2009年3月發生如下業務：（1）收回應收賬款40000元并存入銀行。（2）用銀行存款償還短期借款30000元。（3

23、）從銀行借入短期借款10000元直接償還應付賬款。（4）收到投資人追加投資50000元并存入銀行（假定全部為實收資本）。（5）購入原材料一批，取得的增值稅專用發票上記載的價款為40000元，原材料已驗收入庫，貨款尚未支付。要求：逐筆編制上述業務的會計分錄。18、X有限公司2008年9月30日有關總賬和明細賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負債和所有者權益賬戶借或貸余額庫存現金借1500短期借款貸250000銀行存款借800000應付票據貸25500其他貨幣資金借90000應付賬款貸71000交易性金融資產借115000丙企業貸91000應收票據借20000丁企業借20000應收賬款借75000預

24、收賬款貸14700甲公司借80000C公司貸14700乙公司貸5000其他應付款貸12000壞賬準備貸2000應交稅費貸28000預付賬款借36100長期借款貸506000A公司借31000應付債券貸563700B公司借5100其中一年到期的應付債券貸23000其他應收款借8500實收資本貸4040000原材料借774400盈余公積貸158100生產成本借265400利潤分配貸1900庫存商品借193200未分配利潤貸1900固定資產借2888000本年利潤貸36700累計折舊貸4900貸在建工程借447400貸資產合計5707600負債及所有者權益合計5707600要求：請代X公司編制9月3

25、0日的資產負債表。制表單位：X公司 單位：元資產年初數年末數負債及所有者權益流動資產：流動負債：貨幣資金（1）短期借款250000交易性金融資產115000應付票據25500應收票據20000應付賬款1000應收賬款（2）預收賬款(3)預付賬款56100應交稅費28000其他應收款8500其他應付款12000存貨1233000一年內到期的非流動負債23000流動資產合計2402100流動負債合計449200非流動資產：非流動負債：固定資產2883100長期借款506000在建工程447400應付債券(4)非流動資產合計330500非流動負債合計1046700負債合計1495900所有者權益：實

26、收資本4040000盈余公積158100未分配利潤（5）所有者權益合計4236700資產總計5732600付召集所有者權益總計573260019、某企業根據“工資結算匯總表”列示，當月應付工資總額為680000，扣除企業以為職工帶電的醫藥費2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實發工資總額為652000元。上述工資總額中，根據“工資費用分配表”列示產品生產人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業行政管理人員工資為60000元。要求：（1）編制向銀行提取現金的會計分錄。（2）編制發放工資的會計分錄。（3）編制代扣款項的會計分錄。（4）編制將有關工資費用結轉至

27、生產成本的會計分錄。（5）編制將有關工資費用結轉至制造費用的會計分錄。20、已知X公司2008年末資產總額是年末流動資產的2倍，年末流動資產比年初流動資產多50000uian，年末流動負債比年初資產負債多40000元。2008年末的資產負債表（簡表）如下：資產負債表（簡表）2008年12月31日制表單位：X公司 單位：元資產年初數年末數負債及所有者權益年初數年末數流動資產：流動負債：貨幣資金5130047200短期借款2000050000應收賬款11500（1）應付賬款650018500其他應收款10001200應交稅費（4）3500存貨234200185800流動負債合計（5）72000流動

28、資產合計298000（2）非流動負債：非流動資產：長期借款100000100000固定資產352000（3）所有者權益：實收資本500000500000盈余公積1800024000所有者權益合計518000524000資產總計650000696000負債及所有者權益總計650000696000要求：請填寫上表括號中的數據。21、資料一：假定A.B.C三公司共同投資組成ABC有限責任公司。按ABC有限公司的章程規定，注冊資本為900萬元，A.B.C三方各占三分之一的股份。假定A公司已廠房投資，該廠房原值500萬元，已提折舊300萬元，投資各方確認的價值為300萬元（同公允價值）；B公司以價值20

29、0萬元的新設備一套和價值100萬元的一項專利權投資，其價值一杯投資各方確認，并已向ABC公司移交了專利證書等有關憑證；C公司以貨幣資金 300萬元投資，已存入ABC公司的開戶銀行。資料二：假定D公司和E公司有意投資ABC公司，經與A.B.C三公司協商，將 abc公司變更為ABCDE公司，注冊資本增加到1500萬元，A.B.C.D.E五方各占五分之一股權。D公司需以貨幣資金出資400萬元，以取得20%的股份；E公司以價值400萬元的一項土地使用權出資，其價值已被投資各方確認，取得20%的股份，協議簽訂后，修改了原公司章程，有關出資及變更登記手續辦理完畢。要求：（1）根據資料一，就ABC公司實際收

30、到A公司投資時編制有關會計分錄。（2）根據資料一，就ABC公司實際收到B公司投資時編制有關會計分錄。（3）根據資料一，就ABC公司實際收到C公司投資時編制有關會計分錄。（4）根據資料二，編制實際收到D公司投資時的會計分錄。（5）根據資料二，編制實際收到E公司投資時的會計分錄。22.X公司所得稅稅率為25%，該公司2008年11月份的利潤表如下表所示。利潤表（簡表）2008年11月編制單位：X公司單位：元項目本期金額本年累計金額一、營業收入略2985000 減：營業成本1500000營業稅金及附加88000銷售費用210000 管理費用350000 財務費用4000 資產減值準備3000二、營業

31、利潤（損失以“-”號填列）830000 加：營業外收入3000 減：營業外支出8000三、利潤總額（損失以“-”號填列）825000減：所得稅費用206250四：凈利潤（虧損以“-”號填列）618750X公司12月份發生以下經濟業務：（1）對外銷售甲商品3500件，單價68元，增值稅率17%，已辦妥銀行托收貨款手續。（2）經批準處理財產清查中的賬外設備一臺，估計原價10000元，七成新。（3）計算分配本月應付職工工資共計40000元。其中管理部門25000元，專設銷售機構人員工資15000元。（4）計提本月辦公用固定資產折舊1200元。（5）結轉已銷售的3500減甲商品的銷售成本140000元

32、。（6）將本月實現的損益結轉至“本年利潤”賬戶要求：根據上述資料，計算X公司2008年利潤表中（表略）（1）營業收入（2）管理費用（3）營業利潤（4）利潤總額（5）凈利潤總額23、A公司為增值稅一幫納稅人，2009年12月份發生下列業務：（1）用銀行存款支付公司下年度的報刊訂閱費1200元；（2）從市場上構圖一臺設備，價值100000元，設備已收到并交付生產使用，款項已通過銀行支付；（3）經計算本月份應提固定資產折舊20000元，其中，廠部使用的固定資產應提折舊8000元，車間使用的固定資產應提折舊12000元；（4）用銀行存款240000元從其他單位購入一項專利權；（5）采購原材料，價款20

33、000元，款項通過銀行轉賬支付，材料尚未驗收入庫。不考慮增值稅等因素。要求：根據上述資料，使用幾代記賬法編制會計分錄。24、甲公司會計人員在結轉前進行對賬時，發現企業所做的部分賬務如下：（1）按照工程的完工進度結算建造固定資產的工程價款130000元，款項已銀行存款支付，編制的會計分錄為： 借：固定資產 130000 貸：庫存現金 130000（2）公司發生業務招待費330000元，編制的會計分錄為： 借：財務費用 330000 貸：銀行存款 330000（3）用現金支付辦公室人員福利費39000元，編制的會計分錄為： 借：銷售費用 39000 貸：庫存現金 39000（4）集體車間生產用固定

34、資產折舊19000元，編制的會計分錄為： 借：管理費用 19000 貸：累計折舊 19000（5）用現金支付的工人工資300000元（已計入應付職工薪酬），編制的會計分錄為： 借：管理費用 300000 貸：庫存現金 300000要求：企業原賬務處理均有錯誤，請寫出正確分錄。25、甲公司會計人員在結賬前進行對賬時，發現企業所做的部分賬務處理如下：（1） 預付原材料價款40000元，款項以銀行存款支付，編制的會計分錄為： 借：應付賬款 40000 貸：銀行存款 40000（2） 用銀行存款預付建造固定資產的工程價款60000元，編制的會計分錄為： 借：固定資產 60000 貸：庫存現金 6000

35、0（3） 用現金支付職工生活困難補助7000元，編制的會計分錄為： 借：管理費用 7000 貸：庫存現金 7000（4） 計提車間生產用固定資產折舊4500元，編制的會計分錄為： 借：制造費用 45000 貸：累計折舊 45000（5） 用現金支付工人工資65000元，編制的會計分錄為： 借：應付職工薪酬 6500 貸：庫存現金 6500要求：上述企業原賬務處理在科目或余額上存在錯誤，請編制各項業務的會計分錄。26、2008年1月1日，甲公司從銀行介入資金2700000元，借款期限為2年，年利率為7%（每年末付息一次，不計復利，到期還本），所借款項已存入銀行。2008年1月20日，甲公司用該借

36、款購買不需安裝的聲設備一臺，價款2000000元，增值稅稅額為340000元，設備于當日投入生產使用。該設備采用年限平均法計提折舊，預計可食用10年，預計保費是的凈殘值為50000元。要求：（1）編制甲公司介入長期借款的會計分錄；（2）編制甲公司購入生產設備的會計分錄；（3）計算甲公司按月計提長期借款利息的金額；（4）編制甲公司按月計提長期借款利息的會計分錄；（5）編制甲公司按月計提生產設備折舊的會計分錄；27、甲公司2009年有關損益類科目的年末余額如下：科目名稱結賬前余額（單位：元）主營業務收入4500000（貸）其他業務無收入525000（貸）投資收益450000（貸）營業外收入3750

37、0（貸）主營業務成本3450000（借）其他業務成本300000（借）營業稅金及附加60000（借）銷售費用375000（借）管理費用450000（借）財務費用75000（借）營業外支出150000（借）甲公司適用的所得稅率為25%，假定當年不存在納稅調整事項。甲公司按當年凈利潤的10%提取法定盈余公積，按當年凈利潤的5%提取任意盈余公積，并決定向投資者分配利潤500000元。要求：（1）編制甲公司年末結轉個損益類科目余額的會計分錄；（2）計算甲公司2009年應交所得稅金額；（3）編制甲公司確認并結轉所得稅費用的會計分錄；（4）編制甲公司“本年利潤”科目余額轉入“利潤分配未分配利潤”枯木的會計

38、分錄；（5）編制甲公司提取盈余公積和宣告分配利潤的會計分錄。28、X有限公司2008年9月30日有關總賬和名字賬戶的余額如下表：賬戶借或貸余額負債和所有者權益賬戶借或貸余額庫存現金借1500短期借款貸250000銀行存款借800000應付票據貸25500其他貨幣資金借90000應付賬款貸71000交易性金融資產借115000丙企業貸91000應收票據借20000丁企業借20000應收賬款借75000預收賬款貸14700甲公司借80000C公司貸14700乙公司貸5000其他應付款貸12000壞賬準備貸2000應交稅費貸28000預付賬款借36100長期借款貸506000A公司借31000應付債

39、券貸563700B公司借5100其中一年到期的應付債券貸23000其他應收款借8500實收資本貸4040000原材料借774400盈余公積貸158100生產成本借265400利潤分配貸1900庫存商品借193200未分配利潤貸1900固定資產借2888000本年利潤貸36700累計折舊貸4900貸在建工程借447400貸資產合計5707600負債及所有者權益合計5707600要求：請代X公司編制9月30日的資產負債表。制表單位：X公司 單位：元資產年初數年末數負債及所有者權益流動資產：流動負債：貨幣資金（1）短期借款250000交易性金融資產115000應付票據25500應收票據20000應付

40、賬款1000應收賬款（2）預收賬款(3)預付賬款56100應交稅費28000其他應收款8500其他應付款12000存貨1233000一年內到期的非流動負債23000流動資產合計2402100流動負債合計449200非流動資產：非流動負債：固定資產2883100長期借款506000在建工程447400應付債券(4)非流動資產合計330500非流動負債合計1046700負債合計1495900所有者權益：實收資本4040000盈余公積158100未分配利潤（5）所有者權益合計4236700資產總計5732600付召集所有者權益總計573260029、X公司2008年12月的試算平衡表如下:試算平衡表

41、2008年12月31日會計科目期末余額借方貸方庫存現金370銀行存款63500應收賬款21200壞賬準備1350原材料46000庫存商品56800存貨跌價準備3060固定資產488000累計折舊4860固定資產清理5500短期借款25000應付賬款24100預收賬款4500長期借款100000實收資本450000盈余公積4500本年利潤53000合計675870675870補充資料：1.長期借款期末余額中將于一年內到期歸還的長期借款數為45000元。2.應收賬款有關明細賬期末余額情況為： 應收賬款A公司 貸方余額 5800 應收賬款B公司 借方余額 270003.應付賬款有關明細賬期末余額情況

42、為： 應付賬款C公司 貸方余額 32500 應付賬款D公司 借方余額 84004.預收賬款有關明細賬期末余額情況為： 預收賬款E公司 貸方余額 4500要求：請根據上述資料，計算X公司2008年12月31日資產負債表中下列報表項目的期末數。（1）應收賬款（ ）元；（2）存貨（ ）元；（3）流動資產合計（ ）元；（4）預收賬款（ ）元；（5）流動負債合計（ ）元；30、A股份有限公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，假定不考慮其他相關稅費。A公司主要生產和銷售甲產品，原材料按實際成本核算，在銷售逐筆結轉銷售成本。2009年度，A公司相關經濟業務和

43、事項如下：（1）2月5日，銷售甲產品一批，該批產品的實際成本為60萬元，增值稅專用發票上注明的貨款為100萬元，增值稅額為17萬元。產品已經發出，提貨單已經交給買方，買方用銀行存款支付增值稅17萬元，對貨款部分開具一張面值為100萬元、期限為4個月的不帶息商業承兌匯票。（2）本年生產產品領用原材料300萬元，生產車間管理領用原材料60萬元，企業管理部門領用原材料20萬元。（3）分配本年度工資200萬元，其中：生產工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，企業管理人員工資40萬元。（4）本年計提壞賬準備13萬元。（5）本年計提固定資產折舊100萬元，其中：計入制造費用70萬元，計入管理費用3

44、0萬元。要求：逐筆編制A公司上述業務和事項的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）31、某企業根據“工資結算匯總表”列示，當月應付工資總額為680000，扣除企業以為職工帶電的醫藥費2000元和受房管部門委托代扣的職工房租26000元，實發工資總額為652000元。上述工資總額中，根據“工資費用分配表”列示產品生產人員工資為560000元，車間管理人員工資為50000元，企業行政管理人員工資為60000元。要求：（1）編制向銀行提取現金的會計分錄。（2）編制發放工資的會計分錄。（3）編制代扣款項的會計分錄。（4）編制將有關工資費用結轉至生產成本的會計分錄。（5）編制將有關工資費用結轉至制造費

45、用的會計分錄。32、XYZ公司2008年12月31日銀行存款日記賬為70000元，銀行對賬單的存款余額數為73150元，經過雙方逐筆核對后，發現存在以下未達賬項：（1） 公司因采購原材料開出轉賬支票一張，金額為2000元，公司已入賬，但持票人尚未到銀行辦理轉賬手續。（2） 公司因銷售商品收到購貨方開來的轉賬支票一張，金額為5850元，將支票送存銀行后公司做收入入賬，但是銀行尚未辦理入賬手續。（3） XYZ公司送存銀行的某客戶轉賬支票12000元，因對方存款不足而退票，公司未接到通知。（4） 公司委托銀行代收外地銷貨款5000元，銀行已收款入賬，但公司尚未收到收款通知。（5） 銀行代為支付本月水

46、電費5000元，已入賬，但公司尚未收到付款通知。要求：根據上述資料，完成以下“銀行存款余額調節表”的編制。 銀行存款余額調節表編制單位：XYZ公司 2008年10月31日 單位：元項目金額項目金額企業銀行存款日記賬余額70000銀行對賬單余額73150加：銀行已收企業未收的款項合計（1）（）加：企業已收銀行未收的款項合計（3）（）減：銀行已付企業未付的款項合計5000減：企業已付銀行未付的款項合計（4）（）調節后余額（2）（）調節后余額（5）（）33、A公司2006年發生以下業務：（1）從甲公司購入原材料800公斤，單價600元，增值稅率17%，價稅合計561600元，款項已付，原材料已驗收入庫。（2）以銀行存款償還長期借款90000元。（3）向B公司銷售商品1000件，單價460元，增值稅率17%，價稅合計538200遠