1、第一章企業內部控制概述一、單項選擇題1. 相互牽制是以（）為核心的自檢系統，通過職責分工和作業程序的適當安排，使各項業務活動能自動地被其他作業人員查證核對。A. 職責分工B. 事務分管C. 作業程序D. 授權批準2.（） 是對企業控制的建立和實施有重大影響的各種因素的統稱。包括管理者的思想和經營作風；組織結構；董事會的職能；授權和分配責任的方式；管理控制方法；內部審計；人事政策和實務；外部影響等。A. 控制環境B. 會計系統C. 控制程序D. 控制活動二、多項選擇題2建立和設計單位內部控制制度，必須遵循和依據的基本原則包括（）。A. 合法性原則B. 全面性原則C. 重要性原則D. 有效性原則5

2、不相容職務之間應實行分離, 其中會計記錄應與（） 相分離。A. 會計監督B. 業務經辦C. 財產保管D. 預算編制三、判斷題3內部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價值牽制。（）四、問答題內部控制的目標是什么？有哪些基本要素？第二章貨幣資金控制一、單項選擇題1. 按照內控要求，應由（）核對“銀行存款日記賬”和“銀行對賬單”，編制“銀行存款余額調節表”。A. 記帳人員B. 非出納人員C. 會計人員D. 審核人員2. 現金收支原始憑證上業務經辦人員應簽字蓋章以明確有關責任，同時該憑證還須經（）審核簽章。A. 記帳人員B. 出納人員C. 會計人員D. 部門負責人3. （）應根據審核無誤的現金收款或付款

3、憑證進行收款或付款，收付完畢，對現金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A. 出納人員B. . 記帳人員C. 會計人員D. 稽核人員）監督下，各個賬簿記錄人員核對銀行存款日記賬和有關明細分類賬及總分4. 在（ 類賬。A. 出納人員B. . 記帳人員C.會計人員D. 稽核人員二、多項選擇題1. 貨幣資金控制主要圍繞（目標。A. 保證貨幣資金業務收支的真實與合法C. 保證貨幣資金業務核算的準確與可靠B. 保證貨幣資金的使用效益D. 保證貨幣資金的安全完整）工作。2按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（A. 總賬登記和收入、支出、費用、

4、債權債務賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C. 會計檔案保管人員相分離D.現金的清查盤點人員三、判斷題1. 貨幣資金監督檢查的重點內容包括是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。（）2. 企業不得跳號開具票據，不得隨意開具空白支票。（）五、分析題A公司的會計為外聘的兼職會計，平時不在公司上班，日常會計事務，均由出納費玲辦理，所有票據和印章也均由費玲保管。一日， 有客戶持金額為2 萬元的購貨發票要求退貨，正與費玲爭執時，被經理王某碰到，經查該款系2 個月前的銷貨款，并未入賬。試分析A公司在內控方面存在的缺陷。第三章實物資產控制一、單項選擇題2. 銷售退貨增加的的存貨，由（） 根據

5、驗收情況編制退貨接收報告，報告應包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關的主管部門進行審核。A. 財務部門B. 銷售部門C. 接收部門D. 倉儲部門二、多項選擇題1. 存貨業務的不相容崗位主要包括（）。A. 請購與審批B. 采購與驗收、付款C保管與相關會計記錄D.發出的申請與審批三、判斷題1. 對于重大的固定資產投資項目，企業可進行可行性研究與評價，并由企業實行集體決策和審批，防止出現決策失誤而造成嚴重損失。（）2. 對于尚未及時辦理竣工驗收手續，但已達到預定可使用狀態的固定資產，及時將在建工程轉為固定資產核算。（）3固定資產抵押只有在單位確實有資金調度的需求時，經相關部門負責人授權

6、批準，才可以與金融機構商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進行擔保貸款。（）五、分析題A公司倉庫保管員負責登記存貨明細帳，以便對倉庫中的所有存貨項目的收、發、存進行永續記錄。當收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據驗收單登記存貨領料單。平時，各車間或其他部門如果需要領取原材料，都可以填寫領料單，倉庫保管員根據領料單發出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領取輔助材料時，沒有要求使用領料單。各車間經常有輔助材料剩余（根據每天特定工作購買而未消耗掉，但其實還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無須通知倉庫。如果倉庫保管員有時間，偶爾也會對存貨進行實地盤點。根據上述描述，回答以下問題：1

7、）你認為上述描述的內部控制有什么弱點？并簡要說明該缺陷可能導致的錯弊。（ 2）針對該公司存貨循環上的弱點，提出改進建設。第六章采購與付款控制一、單項選擇題1. 單位對于重要的采購與付款業務，應當組織專家進行可行性論證，由（） 審批。A.董事長B.總經理C.企業領導集體決策D.負責采購的副總經理2. 整個采購的關鍵控制環節是（）A. 采購預算B. 采購作業C. 采購驗收D. 采購付款及記錄3. 企業所有采購申請書必須先由（）簽名批準A. 董事長B. 總經理C. 負責采購的副總經理D 部門主管4. （ ）是采購決策最關鍵的環節，也是最終確定供應商，簽訂采購合同的依據A. 采購方式的選擇B. 供應商

8、的選擇C. 驗收程序D. 價格談判5. 企業財會部門對有驗收報告而未有發票的采購項目，應（）A. 暫不入賬B. 付款時入賬C. 暫估入賬D. 按預付款金額入賬二、多項選擇題1. 采購業務控制應圍繞（）環節進行A. 采購申請B. 合同簽訂C. 驗收入庫D. 貨款結算4. 企業確定采購價格較常用的方法是結合使用（）等手段進行A. 詢價 B. 比價 C. 議價 D. 招投標5. 以下哪些屬于采購與付款業務流程（）A. 貨款結算B. 采購作業C. 請購 D. 采購決策三、判斷題1. 企業小額零星物品或勞務采購可以采取直接購買、事后審批的方式（2. 企業超過一定金額的采購需求，可以由領用部門自行采購（3

9、. 企業可以由付款審批人和付款執行人單獨完成詢價與確定供應商工作（）4. 企業所有的采購必須由企業管理層集體決定審批，再交予采購部門執行（）5. 企業驗收部門應使用順序連續的驗收報告記錄收貨，對無對應采購申請表的貨物，不得簽收（）四、思考題1. 簡述采購與付款業務流程。2. 采購與付款業務控制的不相容崗位如何設置？3. 請購與審批控制的要求有哪些？五、分析題A公司生產裝潢建材，產品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進年來，產銷均衡，但公司庫存有逐年增加的情況，經過調查了解發現，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員王某辦理采購，王某不僅超量購買，而且單價偏高，采購經理是王某的親

10、戚，因此，仍簽字核準王某的采購。請問，A公司采購內部控制存在哪些缺陷？第七章銷售與收款控制一、單項選擇題1. 企業開具銷售發票由（）負責A. 信用管理部門B. 銷售部門C. 倉庫部門D. 會計部門2. 企業應以銷售預測為基礎，在全面預算總方針的指導下，由（）編制銷售預算A. 銷售部門B. 會計部門C. 倉庫部門D. 信用管理部門3. 企業應當建立逾期應收賬款催收制度，（）應當負責應收賬款的催收。A. 會計部門B. 銷售部門C. 倉庫部門D. 信用管理部門4. 賒銷的批準由（）信用管理部門根據賒銷政策和已授權給顧客的信用額度來進行。A. 會計部門B. 倉庫部門C. 信用管理部門D. 銷售部門5.

11、 （ ）應定期編制并向顧客寄送應收賬款對賬單，與顧客核對賬面記錄A. 會計部門B. 信用管理部門C. 銷售部門D. 倉庫部門二、多項選擇題1. 以下哪幾項屬于銷售與收款業務的內容（）A. 批準賒銷信用B. 開具銷售發票C. 審批銷售退回和折讓D. 發送貨物2. 企業的信用政策包括（）方面內容A. 授信方式B. 授信標準C. 銷售退回管理D. 收賬政策3. 應收賬款日常管理控制包括（）方面內容A. 應收賬款賬齡分析B.應收賬款催收制度C. 應收賬款追蹤分析D.應收賬款壞賬準備制度4. 按內部控制要求，銷售退回的貨物應當由（）清點后方可入庫。A. 會計部門B. 倉儲部門C. 銷售部門D. 質檢部門

12、三、判斷題1. 退貨驗收的人員與退貨記錄的人員可以是同一個人（）2. 顧客要求退貨或折讓，應由負責收款和記錄應收賬款以外的人員，根據退回貨物的驗收報告和入庫單批準退貨。（）3. 企業應收票據的取得和貼現必須經保管票據的主管人員的書面批準（）4. 應收賬款無法收回時，經批準后方可作為壞賬注銷，會計部門不需要對已注銷的應收賬款備查登記（）5. 信用管理崗位與銷售業務崗位應當分設（）四、思考題3. 銷售與發貨控制的程序包括哪幾個過程？4. 應收賬款日常管理控制應建立哪些制度？五、分析題 已知 B 公司銷售與收款內部控制有關業務流程如下：1. 銷售部門收到顧客的訂單后，由銷售經理甲對品種、規格、數量、

13、價格、付款條件、結算方式等詳細審核后簽章，交倉庫辦理發貨手續。2. 倉庫在發運商品出庫時，均必須有管理員乙根據經批準的訂單，填制一式四聯的銷售單。在各聯上簽章后，第一聯作為發運單，由工作人員配貨并隨貨交顧客；第二聯送會計部；第三聯送應收賬款管理員丙；第四聯由乙按編號順序連同訂單一并歸擋保存，作為盤存的依據。3. 會計部收到銷貨單后，根據單中所列資料，開具統一的銷售發票，將顧客聯寄送顧客，將銷售聯交應收賬款管理員丙，作為記賬和收款的憑證。4. 應收賬款管理員丙收到發票后，將發票與銷貨單核對，如無錯誤，據以登記應收賬款明細賬，并將發票和銷貨單按顧客順序歸擋保存。要求：指出B 公司在銷售與收款內部控

14、制中存在的缺陷。企業內部控制習題答案第一章企業內部控制概述一、單項選擇題1. B. 2.A. 3.C.二、多項選擇題1 BCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD三、判斷題1.x 2 7 3 X四、問答題（略）第二章貨幣資金控制一、單項選擇題1. B. 2.D. 3. A.4. D.二、多項選擇題1 .ABCD 2.ABCD 3.ABC三、判斷題1. V 2. X 3. V四、問答題（略）五、分析題A公司在內控方面存在的缺陷主要有：（ 1 ）貨幣資金業務的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。

15、（ 2）銷售與收款業務的不相容崗位未分離或內控失效，違反開具發票與發票審核崗位應當分離，編制銷售發票通知單與開具銷售發票分離的要求。第三章實物資產控制一、單項選擇題1 A 2. C 3. B.二、多項選擇題1. ABCD 2.AB 3 ACD 4 BCD三、判斷題1. X 2. V 3. X四、問答題（略）五、分析題1 存在的弱點和可能導致弊端。（ 1 ）存貨的保管和記帳職責未分離。將可能導致存貨保管人員監守自盜，并通過篡改存貨明細帳來掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。（ 2）倉庫保管員收到存貨時不填制入庫通知單，而是以驗收單作為記帳依據。將可能導致一旦存貨數量或質量上發生問題，無法明確是驗收部門

16、還是倉庫保管人員的責任。（ 3）領取原材料未進行審批控制。將可能導致原材料的領用失控，造成原材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。（ 4）領取輔助材料時未使用領料單和進行審批控制、對剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導致輔助材料的領用失控，造成輔助材料的浪費或被貪污，以及生產成本的虛增。（ 5）未實行定期盤點制度。將可能導致存貨出現帳實不符現象，且不能及時發現，及計價不準確。2存貨循環內部控制的改進建議：（ 1 ） 建立永續盤存制，倉庫保管人員設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量；財務部門設置存貨明細帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發、存的數量、單價和金額。（ 2）倉庫保管員

17、在收到驗收部門送交的存貨和驗收單后，根據入庫情況填制入庫通知單，并據以登記存貨實物收、發、存明細帳。入庫通知單應事先連續編號，并由交接各方簽字后留存。（ 3）對原材料和輔助材料等各種存貨的領用實行審批控制。即各車間根據生產計劃編制領料單，經授權人員批準簽字，倉庫保管員經檢查手續齊備后，辦理領用。（ 4）對剩余的輔助材料實施假退庫控制。（ 5）實行存貨的定期盤存制。第六章采購與付款控制一、單項選擇題1.C 2.B 3.D 4.D 5.C二、多項選擇題1.ABCD 2.ABD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABCD三、判斷題1.V 2. X 3. X 4. X 5. V四、思考題（略）五、分析題A公司內部控制存在以下缺陷:1. 采購前未執行請購程序；2. 采購未經授權；3. 請購過量、單價過高的商品未建立特殊控制程序，無采購預算；4. 授權核準與采購的執行未經明確劃分權責。第七章銷售與收款