1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632財 務 會 計 報 告 管 理 制 度第一章 財務會計報告格式、種類與內容第一條 財務會計報告是企業向有關各方面及國家有關部門提供的，反映企業某一特定日期財務狀況和經營成果的書面文件。它是財務會計工作的最終結果，是會計信息最濃縮的集中體現，也是有關各方獲取企業會計信息的主要來源(本制度的財務會計報告包括個別財務會計報告與合并財務會計報告，以下統稱為財務會計報告)。第二條 財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。具體包括：(一) 會計報表：資產負債表、利潤表、現金流量表及各種附表。(二) 會計報表附注

2、：它是對會計報表的各要素及其他財務信息的補充說明。至少應當包括以下內容：1、 重要會計政策和會計估計的說明；2、 重要會計政策和會計估計變更的說明；3、 或有事項和資產負債表日后事項的說明；4、 重要資產轉讓及其出售的說明；5、 企業合并、分立的說明；6、 會計報表中重要項目的明細資料；7、 有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。(三) 財務情況說明書：它是對企業一定會計期間內財務、成本、資金使用等情況進行分析總結的書面文字報告，是財務會計報告使用者了解和考核有關企業生產經營和業務活動開展情況的重要資料。至少應當包括以下內容：1、 企業生產經營的基本情況；2、 利潤實現和分配情況；3、

3、資金增減和周轉情況；4、 對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項。第三條 財務會計報告中有關會計報表的格式，由集團財經委根據國家現行的企業會計制度、合并會計報表暫行規定、結合企業實際情況與對外工作的需要統一制定。第二章 財務會計報告編制范圍第四條 凡是集團控股公司所屬的所有企業都要按照規定分別編制母公司本身與其子公司合并的財務會計報告。第五條 對企業之間互相參股、互相投資、設立子公司等活動的企業，應按照投資與被投資關系中占被投資單位資本總額50%以上或雖然占該單位注冊總額不足50%但具有實質控制權的，應當編制合并會計報表。第六條 對有合營企業的子公司，也應當按照比例合并方法對合

4、營企業予以合并。第七條 對被代管企業的會計報表由其代管企業予以合并財務會計報告。第三章 財務會計報告編制程序、分析與要求第八條 個別會計報表是編制合并會計報表的基礎，各企業應做好期末各項目數據與有關單位、部門和個人的核對工作，當月應入賬的款項必須按集團規定要在當月記入，不得自行提前或延后。第九條 集團控股公司與各子公司或子公司與子公司、子公司與孫公司間除正常的貨款往來外，分別按資金的使用期限都要在“其他應收款”、“其他應付款”“長期應付款”這三個科目中進行明細核算，對此類內部往來款項各企業不得自行在除此三個科目外進行核算。第十條 應編制合并財務會計報告的企業，其一般的編制程序為：(一)編制合并

5、工作底稿； (二)將母公司、納入合并范圍的子公司個別資產負債表、個別利潤表及個別利潤分配表各項目的數據過入合并工作底稿； (三)編制合并抵銷分錄； (四)計算合并會計報表各項目的合并數額； (五)填列合并會計報表。第十一條 嚴格按集團財經委制定的格式、程序、內容進行編報，對報表中的各項目企業不得自行加以增減，保持報表的統一、整潔和規范。第十二條 編制好的財務會計報告，各企業要對有關報表間的勾稽關系加以審核、分析。確認無誤后再行上報手續。第十三條 財務會計報告上報要由企業負責人、財務負責人、編制人簽字，并加蓋企業公章。對使用電子郵件上報方式的駐外企業，可以先上報，后補寄。第十四條 企業財務會計報

6、告要做到及時、準確、完整、具有連續性與可比性，如有重要項目的變動要對發生的原因進行合理地解釋，并在財務情況說明書中列示。第十五條 對財務會計報告采取縱向與橫向的比率分析方法，對變化較大的原因要進行合理地作出解釋，并在附注中予以列示。第四章 報告編制人員及職責第十六條 各企業要重視與設置專職人員搞好財務會計報告的編制上報工作，非特殊情況不得自行加以更換或由他人替代，保持財務會計報告編制人員的相對穩定。確需更換編制人員的，由各企業及時報集團財經委備案。第十七條 財務會計報告人員要有高度的工作責任心與事業心，具有較強的業務工作能力與良好的職業道德操守。其主要職責：(一) 貫徹執行國家財經法律、法規和

7、制度，自覺維護企業與集團的整體利益；(二) 按照集團總部的有關規定，嚴格財務會計報告的編制、審核、審批、上報與使用程序；(三) 及時、準確、完整地編制、報送與提供財務會計報告，對所屬被合并企業的子公司、孫公司在業務上及時進行監督與指導； (四) 對編制中發現的問題要及時主動地與有關部門或人員取得溝通，以達成一致意見；(五) 做好各項財務會計資料的收集、分析、審核、解釋、存檔工作，協助領導制定相應對策，努力為企業投資、籌資服務；(六) 負責協助企業做好財務會計報表的年度審計工作；(七) 對外提供使用的財務會計報告要經過一定的審批程序，并及時進行書面登記；(八) 承辦集團總部交給的其它有關財務報告

8、事項(如企業變更中的營業執照復印件、章程、驗資、評估或審計等工商登記資料)。第五章 財務會計報告的審批、使用第十八條 企業的財務會計報告，要經過本單位負責人或財務負責人的書面同意簽批并立案登記。不得擅自對外提供無任何簽批手續的財務會計信息。第十九條 子公司、孫公司及公司各部門需要集團控股公司財務會計資料的，要先由本企業或部門領導簽署，說明資料用途、提出書面申請后，再向集團財經委領導簽署同意后才能及時予以提供。第二十條 財務會計報告的編制、使用，采取“統一領導、分級管理、一事一報”的管理制度。第二十一條 財務會計報告要由企業編制人員分類、妥善保管，嚴守商業秘密。第二十二條 對使用財務會計報告中發現的問題要及時地予以信息反饋。第六章 財務會計報告的年度審計第二十三條 企業的年度財務會計報告審計一律由集團控股公司財經委統一或許可聘請的會計師事務所、在對整體考慮的籌劃下進行。第二十四條 企業的年度審計報告資料要及時地報集團財經委存檔。第七章 對編制人員的考核第二十五條 對編制財務會計報告人員由集團財經委實行每月工作考核制度。其主要考核內容是有關報表的及時性、準確性、完整性。第二十六條 考核結果由財經委負責與本人直接見面，年終反饋給其所