1、聯眾達財務管理匯總財務部2014.04.17支票收發的注意事項對加強管理的建議報賬流程收款憑證匯報總結匯 報 大 綱財務管理工作方向工作計劃結語SWOT分析小規模企業的財務管理0102030405財務管理財務管理地位不高地位不高未配置獨立的未配置獨立的財務管理財務管理機構機構或人員或人員財務管理財務管理職能作用不大職能作用不大企業法人財務觀念淡薄企業法人財務觀念淡薄企業資產管理混亂企業資產管理混亂01小規模非科技型私營企業，其決策模式主要為經驗決策小規模非科技型私營企業，其決策模式主要為經驗決策。私營企業。私營企業在經營決策方面在經營決策方面有著有著高效率高效率的優勢，但決策程序較的優勢，但決

2、策程序較粗糙，粗糙，決策所需信息中，在相當程度上仍使用決策所需信息中，在相當程度上仍使用 以供銷以供銷人員人員為為主體的偶遇式市場信息收集方式主體的偶遇式市場信息收集方式，信息，信息的收集處理利用并無規范的規則，財務的收集處理利用并無規范的規則，財務人員幾人員幾乎乎不會參與收集分析信息，決策信息準確度不會參與收集分析信息，決策信息準確度較差，較差，決策的決策的可靠度低可靠度低。企業財務管理未。企業財務管理未受受到到重視、財務管理在業主以外的管理中影響不大、地位不高重視、財務管理在業主以外的管理中影響不大、地位不高。工作方向工作計劃結語SWOT分析財務管理工作檢視02 大部分小企業未配置獨立的財

3、務管理機構或人員，財務人員當作大部分小企業未配置獨立的財務管理機構或人員，財務人員當作“記賬記賬”員，員，主要負責對外提供財務與納稅報表。有些會計平時不到企業中去，月底或月初企業主要負責對外提供財務與納稅報表。有些會計平時不到企業中去，月底或月初企業經營經營 者把資料交給他們，他們根據取得的資料做賬。由于取得的資料不完整，往者把資料交給他們，他們根據取得的資料做賬。由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來、費用等不真實，記賬戶數多了后，賬務處理簡單化，將往造成存貨、資金、往來、費用等不真實，記賬戶數多了后，賬務處理簡單化，將企業的企業的 經營業務不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不

4、管有多少發票），經營業務不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不管有多少發票），也不按照要求設置二級明細科目。也不按照要求設置二級明細科目。工作方向工作計劃結語SWOT分析財務管理工作檢視03小規模私營企業在發展初期，人與人的關系基于血緣關系和地緣小規模私營企業在發展初期，人與人的關系基于血緣關系和地緣聯系，對團體以外的人不信任。在財務這一敏感部門，聯系，對團體以外的人不信任。在財務這一敏感部門，“忠誠度忠誠度”成為用人的重要標準，無血緣、成為用人的重要標準，無血緣、 鄉緣關系的財務管理群體很難與鄉緣關系的財務管理群體很難與家族勢力平衡。所以，在小規模、低層次的私營企業，真正的財家族勢力平衡

5、。所以，在小規模、低層次的私營企業，真正的財務專業人才很難留住，財務人員大多未經正規的專業培訓，缺乏務專業人才很難留住，財務人員大多未經正規的專業培訓，缺乏財務財務 管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務信息。管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務信息。工作方向工作計劃結語SWOT分析財務管理工作檢視04財務觀念是財務管理的基礎，觀念的更新會財務觀念是財務管理的基礎，觀念的更新會 帶來管理水平的提高。而目前為數不帶來管理水平的提高。而目前為數不少的小規模私營企業經營者，在經營中主要靠少的小規模私營企業經營者，在經營中主要靠“拍腦袋拍腦袋”、“搏一搏搏一搏”，財務管理，財務管理對他們來說，是

6、個不可理解的概念。他們認為對他們來說，是個不可理解的概念。他們認為 財務就是記賬或算賬。自己辦的企財務就是記賬或算賬。自己辦的企業，只要平時記流水賬，到年底結算有無盈利即可，沒有必要設立會計總賬、分類業，只要平時記流水賬，到年底結算有無盈利即可，沒有必要設立會計總賬、分類賬、明細賬，沒有必要按照會計制度要求進行會計核算和財務分析。因此，許賬、明細賬，沒有必要按照會計制度要求進行會計核算和財務分析。因此，許多原始資料不提供給財務，把會計只當作納稅申報的工具，沒有真正發揮財務管理多原始資料不提供給財務，把會計只當作納稅申報的工具，沒有真正發揮財務管理和會計核算的作用。和會計核算的作用。工作方向工作

7、計劃結語SWOT分析財務管理工作檢視05一是現金管理混亂。多頭開戶銀行，材料采購和產品銷售大量一是現金管理混亂。多頭開戶銀行，材料采購和產品銷售大量用現金交易，企業業務人員隨意支取現金長期不結算，有的企業用現金交易，企業業務人員隨意支取現金長期不結算，有的企業現金收入不入賬、正常的費用支出也不入賬等。企業現金管理不現金收入不入賬、正常的費用支出也不入賬等。企業現金管理不規范，給企業財務管理埋下隱患。規范，給企業財務管理埋下隱患。二是應收賬款失控。這主要發生在產品（商品）供大于需的二是應收賬款失控。這主要發生在產品（商品）供大于需的私營企業，由于供貨企業間的互相競爭激烈，為了避免自己的產私營企業

8、，由于供貨企業間的互相競爭激烈，為了避免自己的產品被淘汰出局，采取墊資發貨辦法，造成應收賬款居高不下。品被淘汰出局，采取墊資發貨辦法，造成應收賬款居高不下。三是存貨管理混亂。沒有建立完整、準確的材料（商品）、三是存貨管理混亂。沒有建立完整、準確的材料（商品）、產品倉庫明細賬。材料（商品）采購因資金緊張賒欠款項，對方產品倉庫明細賬。材料（商品）采購因資金緊張賒欠款項，對方沒有開具發票或為了壓價不要求對方開票，造成入賬無原始憑證，沒有開具發票或為了壓價不要求對方開票，造成入賬無原始憑證，有的以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業存貨一攤糊涂賬。有的以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業存貨一攤糊涂賬。

9、四是固定資產管理混亂。有的企業購置固定資產時，沒有及四是固定資產管理混亂。有的企業購置固定資產時，沒有及時登記入賬；有的企業購置的固定資產沒有取得發票而無法入賬；時登記入賬；有的企業購置的固定資產沒有取得發票而無法入賬；有的企業購置的固定資產由于原始記錄不清，無法按現有會計有的企業購置的固定資產由于原始記錄不清，無法按現有會計制度要求采取分類折舊；有的企業報廢、毀損的固定資產沒有制度要求采取分類折舊；有的企業報廢、毀損的固定資產沒有按規定清理，造成賬實不符。按規定清理，造成賬實不符。工作方向工作計劃結語SWOT分析財務管理工作檢視1. 1.加強對企業經營者的財會知識培訓加強對企業經營者的財會知

10、識培訓有關部門應針對目前私營企業在財會方面存在的問題，對經營者開展業務培訓，提高經有關部門應針對目前私營企業在財會方面存在的問題，對經營者開展業務培訓，提高經營者的法制觀念。特別要加強對公司法、合同法、稅法和財務、會計制營者的法制觀念。特別要加強對公司法、合同法、稅法和財務、會計制度、金融法規等財經法律、法規的學習輔導，提高經營者對加強企業財務管理重要性的認度、金融法規等財經法律、法規的學習輔導，提高經營者對加強企業財務管理重要性的認識，充分理解財務管理在企業經營中的作用，要從企業的長遠發展去審視企業的經營管理，識，充分理解財務管理在企業經營中的作用，要從企業的長遠發展去審視企業的經營管理，摒

11、棄摒棄“小富即安小富即安”的小農意識，要做到規范經營、守法經營，這樣才能辦好企業、辦大企業。的小農意識，要做到規范經營、守法經營，這樣才能辦好企業、辦大企業。2. 2.加強對財務人員的培訓加強對財務人員的培訓 財政部門作為企業財務人員的主管部門，要通過調查研究，找出私營企業財務人員存在財政部門作為企業財務人員的主管部門，要通過調查研究，找出私營企業財務人員存在的薄弱環節，制定出培訓的方式和內容，有針對性地解決存在的問題。也可的薄弱環節，制定出培訓的方式和內容，有針對性地解決存在的問題。也可 采取企業會計互采取企業會計互審互查方法，使他們在檢查中增長知識，以達到提高財會人員業務素質之目的。同時對

12、私營審互查方法，使他們在檢查中增長知識，以達到提高財會人員業務素質之目的。同時對私營企業中財務管理混亂的企業，應加強執法力度，對不按照企業中財務管理混亂的企業，應加強執法力度，對不按照 會計制度進行會計核算的，或會計制度進行會計核算的，或采取不法手段偷稅的，應按照會計法、稅法的相關規定對企業法人予以經濟處罰、采取不法手段偷稅的，應按照會計法、稅法的相關規定對企業法人予以經濟處罰、行政處罰、甚至刑事處罰；對相關的會計責任人員予以吊銷會計證等行政處罰，觸犯法律的行政處罰、甚至刑事處罰；對相關的會計責任人員予以吊銷會計證等行政處罰，觸犯法律的要追究其刑事責任。要追究其刑事責任。3. 3.加強外部監管

13、力度加強外部監管力度從目前私營企業的現狀來看，靠企業自身約束來規范會計工作是不現實的，我們應該更從目前私營企業的現狀來看，靠企業自身約束來規范會計工作是不現實的，我們應該更多地借助于外部監管，幫助私營企業實現會計規范化。我國的會計監督是由國家監督、社會多地借助于外部監管，幫助私營企業實現會計規范化。我國的會計監督是由國家監督、社會監督和企業內部監督三位一體的監督體系，其中前兩種屬于外部監督。國家監督是由財政、監督和企業內部監督三位一體的監督體系，其中前兩種屬于外部監督。國家監督是由財政、稅務、銀行、工商、證券、監管等部門根據有關法律法規實施的監督；社會監督則以會計中稅務、銀行、工商、證券、監管

14、等部門根據有關法律法規實施的監督；社會監督則以會計中介機構為主體，由其接受他人委托，對有關單位的會計工作進行審計、驗資等工作。如其在介機構為主體，由其接受他人委托，對有關單位的會計工作進行審計、驗資等工作。如其在執業過程中，發現私營企業會計核算過程中不符合相關法律、法規要求的，應及時上報財政、執業過程中，發現私營企業會計核算過程中不符合相關法律、法規要求的，應及時上報財政、稅務等主管部門，對私營企業存在的違法、違規行為，應予以嚴肅處理。稅務等主管部門，對私營企業存在的違法、違規行為，應予以嚴肅處理。工作方向工作計劃結語SWOT分析對加強財務管理的建議常常識識 銀行銀行支票支票是出票人簽發的，委

15、托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據1、單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算，均可以使用支票。2、支票的付款人為支票上記載的支票人開戶銀行。3、支票的出票人，為經中國人民銀行當地分支行批準辦理支票結算業務的機構開立可以使用支票存款賬戶的單位和個人。4、支票上印有“現金”字樣的為現金支票，現金支票只用于支取現金，支票上印有“轉賬”字樣的為轉賬支票。轉賬支票只能用于轉賬。5、用于轉賬的支票，只能在其同一票據交換區域內背書轉讓。6、支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。7、銀行可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審

16、核支付支票金額的條件。8、支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規定的除外。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現金的支票僅限于向付款人提示付款。工作方向工作計劃結語SWOT分析支票收發的注意事項常常識識1收到支票需要檢查日期是否過期、支票不要折疊，有效期限10天（從開票出日期內計算）2支票的任何內容（日期、金額、收款人）不得更改，更改的票據無效3寫支票必須使用炭素墨水，不能使用圓珠筆，支票上的各要素填寫齊全4支票正面蓋財務專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，不能有殘缺，印章模糊只能將本張支票作廢工作方向工作計劃結語SWOT分析支票收發的注

17、意事項銀銀行行支支票票的的特特別別規規定定1、簽發支票必須記載所需款項，欠缺記載事項之一的，支票無效。2、出票人必須預留銀行簽章或支付密碼，不得簽發與其預留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發支付密碼錯誤的支票。3、禁止簽發空頭支票，凡發現出票人簽發空頭支票，銀行應予以退票，并按票面金額處以百分之五但不低于一千元的罰款。4、支票的提示付款期限自出票日起10日內，但中國人民銀行另有規定的除外。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。5、存款人領購支票，憑購買支票專用證到其開戶銀行辦理。開戶銀行對存款人進行身份合法性確認后辦理，并由存款人簽蓋其預留印鑒（或

18、支付密碼）。6、存款賬戶結清時，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。否則，由存款人承擔相關責任。1、現金支票 - 支票上印有“現金”字樣，只能用于支取現金；2、轉帳支票 - 支票上印有“轉帳”字樣，只能用于轉帳；3、普通支票 - 支票上未印有“現金”或“轉帳”宇樣，可以用于支取現金，也可以用于轉帳。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不能用于支取現金。工作方向工作計劃結語SWOT分析支票收發的注意事項1票面大寫金額欄內漏寫“元”字的支票，不可收受。42支票上大寫金額多寫零的支票，不能收受。金額位數連續有幾個零時，應只寫一個零字。比如50005元，應寫成“伍萬零五元

19、整”，而不能寫成“伍萬零零伍元整”43票面金額填寫“拾元整”的支票，不可收受。銀行實務對有關支票金額的寫法有特別的要求，10元應寫為“壹拾元整”44、支票上大寫金額寫“廿”絕對不能接收。20元的正確寫法是“貳拾元”，如果寫成“廿”，銀行會以退票方式處理工作方向工作計劃結語SWOT分析支票收發的注意事項工作方向工作計劃結語SWOT分析報賬流程01020304050607取得合法有效的原始憑取得合法有效的原始憑證證黏貼票據，填寫報銷單黏貼票據，填寫報銷單相關人員簽字，審核相關人員簽字，審核國資處辦理固定資產登記國資處辦理固定資產登記計劃財務處會計人員審核制單計劃財務處會計人員審核制單計劃財務處復核

20、人員復核計劃財務處復核人員復核現金出納收付現金現金出納收付現金及銀行出納辦理及銀行出納辦理經營檢視報賬流程審核支付應付賬款報賬（憑證審核）審核退費人員的退費申請等相關資料審核報賬自制單據(單位負責人簽字，單位蓋章等）審核原始發票核對自制單據填制內容與原始發票是否一致合計自制憑證金額并核對審核申請人提供的欠款事由，金額，欠款時間及主管單位意見查閱應付賬款賬，核對提供資料的真實性根據退費人提供的相關資料，計算退費內容根據核對無誤的資料開局各種內部資料出納制作記賬憑證記賬月終結賬對賬后臺總賬，年終結賬01收款憑證的簡介工作方向工作計劃結語SWOT分析收款憑證經營檢視收款憑證是指用來反映貨幣資金增加業

21、務而編制的憑證。收款憑證是用來記錄現金和銀行存款收款業務的會計憑證，它是由出納人員根據審核無誤的原始憑證收款后填制的。在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應是“現金”或“銀行存款”科目。在憑證內所反映的貸方科目，應填列與“現金”或“銀行存款”相對應的科目。金額欄填列經濟業務實際發生的數額，在憑證的右側填寫所附原始憑證張數，并在出納及制單處簽名或蓋章。02收款憑證的填制方法工作方向工作計劃結語SWOT分析收款憑證經營檢視憑證左上角“借方科目”處，按照業務內容選填“銀行存款”或“庫存現金”科目；憑證上方的“年、月、日”處，填寫財會部門受理經濟業務事項制證的日期；憑證右上角的“ 字第

22、號” 處，填寫“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號；“摘要”欄填寫能反映經濟業務性質和特征的簡要說明；“貸方一級科目”和“二級科目”欄填寫與銀行存款或現金收入相對應的一級科目及其二級科目 填寫所附原始憑證的張數；憑證下邊分別由相關人員簽字或蓋章；“記賬”欄則應在已經登記賬簿后劃“”符號，表示已經入賬，以免發生漏記或重記錯誤。在最下面的財務主管，記賬，出納等處，需要相關人員簽字或其簽章。上圖中的單據的個數，以及憑證的編號都是需要根據實際情況來填寫的。03例如：工作方向工作計劃結語SWOT分析收款憑證經營檢視 收款憑證填制方法【例】公司2010年2月25日，東方工廠收到紅星工廠交來轉賬支票一張

23、，計20 000元，歸還前欠貨款，收到支票并已送存銀行。（銀行進賬回單一張 出納：張民 ） 借：銀行存款 20 000 貸：應收賬款紅星工廠 20 000 財財務務管管理理TW財務管理工作上，做好財務工作計劃，加強財務管理，杜絕一切不合理的開支，增收節支，開源節流。在公司規模不斷擴大的這一年，門市的開張，產品的增多，在無形中增加了財務的工作量，對財務工作提出了更高的要求。在應收款、費用及各項開支不斷增大的同時，我部門在加強財務管理上制定了一些措施，主要措施有以下幾個方面：工作方向工作計劃結語工作檢視匯報總結經營檢視工作方向工作計劃結語工作檢視匯報總結經營檢視財務管理1.嚴格執行財務制度，規范財

24、務行為，堅持收支兩條線，加強財務核算和財務監督，杜絕不合理開支，加強應收款項的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節支。在實際工作中做到每周出應收報表，各類流水帳目做到日清月結，與產品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執行作好配合工作，使各類產品的存儲趨于合理化，為銷售人員搭建起一個好的供貨平臺。2.各項收支做到帳帳相符，帳實相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據，費用報銷具有實效性，做到監督有力。在實際工作中，大額報銷實行提前早通知，報銷金額與票據符合，對于不合理的開支完全杜絕。3.公司的利益高于一切，增強員工的主人翁責任感，人人為增收節支，開源節流做貢獻。明白一個簡單的道理，公司與員工是同呼吸共命運的，公司的發展離不開大家的支持，大家的利益是通過公司的成長來體現的。在銷售旺季，大家的努力也得到了回報，這是有目共睹的，事實勝于雄辯，這是一個不爭的事實。四堅持以人為本，加強經營管理公司在今年的銷售過程中，雖然取得了良好的成績