1、財務成本管理1. 流動比率=流動資產/流動負債 2速動比率=速動資產/流動負債 2. 營業周期=存貨周轉天數+應收周轉天數 存貨周轉率=銷售成本/平均存貨 平均存貨=（期初+期末）/23. 應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款 應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率4. 流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產5. 總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額6. 資產負債率=負債/資產*100%7. 產權比率=負債總額/股東權益*100%8. 有形資產負債率=負債總額/（股東權益-無形資產）*100%9. 已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用10. 長期債務與營運資金比率=長期負債/（流動資產-流動

2、負債）11. 銷售凈利潤率=（凈利潤/銷售收入）*100%12. 銷售毛利潤率=（銷售收入-銷售成本）/銷售收入*100%13. 資產凈利率=（凈利潤/平均資產總額）*100%14. 凈資產收益率=（凈利潤/平均凈資產或年末凈資產）*100%=銷售凈利率*資產周轉率*權益乘數15. 權益乘數=資產總額/所有者權益總額=1+產權比率16. 每股收益=凈利潤/年末普通股票總數17. 市盈率倍數=股價/每股收益18. 每股股利=股利總額/年末普通股份總數19. 股票獲利率=普通股票每股股利/普通股每股市價20. 市凈率=每股股價/每股凈資產21. 股利支付率=（每股股利/每股凈收益）*100% 股利

3、保障倍數=股利支付率的倒數22. 留存盈利比率=（凈利潤-全部股利）/凈利潤*100%23. 每股凈資產=年末股東權益（扣除優先股）/年末普通股數也稱每股賬面價值或每股權益24. 現金到期債務比=經營現金凈流入/本期到期的債務（指本期到期的長期債務和應付票據）25. 現金流動負債比=經營現金凈流入/流動負債 現金債務總額比=經營現金凈流入/負債總額26. 銷售現金比率=經營現金凈流入/銷售額、27. 現金滿足投資比=近五年經營活動現金近流入/近五年資本支出、存貨增加、現金股利之和28. 凈收益營運指數=經營凈收益（凈收益-非經營凈收益）/凈收益29. 現金營運指數=經營現金凈流量/經營所得現金

4、（經營活動凈收益+非付現費用）財務預測與計劃30. 外部融資額=（資產銷售百分比-負債銷售百分比）*新增銷售額-銷售凈利潤*計劃銷售額*（1-股利支付率）31. 銷售增長率=新增額/基數額=（計劃額/基數額）-132. 新增銷售額=銷售增長率/基數銷售額33. 可持續增長率=股東權益增長率=股東權益本期增加額/期初股東權益=銷售凈利率*總資產周轉率*收益留存率*期初權益期末總資產乘數=權益凈利率*收益留存率/1-（權益凈利率*收益留存率）財務估價：（P-現值 i-利率 I-利息 S-終值 n-時間 r-名義利率 m-每年復利次數 ）復利終值 復利現值34(普通年金終值)或 年償債基金:A=S（

5、A/S，i,n） 兩個互為倒數34. 普通年金現值：P=（P/A,i,n） 35. 投資回收額：A=P/（A/P，i,n）36. 即付年金終值 即付年金現值37. 名義利率和實際利率的換算38. 債券價值：分期付息，到期還本PV=利息年金現值+本金復利現值投資管理39. 貼現指標：凈現值=現金流入現值-現金流出現值 現值指數=現金流入現值/現金流出現值40. 非貼現指標：回收期不等或分幾年投入=n+n年未回收金額/n+1年現金流出量41. 會計收益率=（年均凈收益/原始投資額）*100%42. 投資人要求的收益率（資本成本）=債務比重*利率*（1-所得稅）+所有都權益比重*權益成本43. 固定

6、平均年成本=（原值+運營成本-殘值）/使用年限44. 營業現金流量=營業收入-付現成本-所得稅=稅后凈利潤+折舊（根據年末營業成果）45. 風險調整折現率法：投資都要求的收益率=無風險報酬率+系數*（市場平均報酬率-無風險報酬率）項目要求的收益率=無風險報酬率+項目的*（市場平均報酬率-無風險報酬率）46. 凈現值=實體現金流量/實體加權平均成本-原始投資=股東現金流量/股東要求的收益率-股東投資47. 權益=資產*（1+負債/權益） 資產=權益/（1+負債/權益）流動資金管理48. 收益增加=銷量增加*單位邊際貢獻49. 應收賬款應計利息=日銷售額*平均收現期*變動成本率*資金成本50. 平

7、均余額=日銷售額*平均收現期占用資金=平均余額*變動成本率51. 折扣成本增加=（新銷售水平*新折扣率-舊銷售水平*舊折扣率）*享受折扣顧客比例52. 實際利率=利息/實際可用借款額53. 可轉換債券轉換比例=債券面值/轉換價格54. 資金成本=資金占用費/籌資金額*（1-籌資費率）55. 留存收益成本：股利增長模型 資本資產定價模型風險溢價法并購與控制56. 目標企業價值=估價收益指標*標準市盈率（市盈率模型法）57. 資本收益率=息稅前利潤/（長期負債+股東權益）58. 經營性現金流量=營業收入-營業成本費用-所得稅=息稅前利潤+折舊-所得稅重組與清算59. 資金安全率=資產變現率-資產負

8、債率=（資產變現值-負債額）/資產賬面總額60. 經營安全率=安全邊際率=（現有或預計銷售額-保本額）/現有或預計銷售額成本計算61. 間接費用分配率=待分配的間接費用/分配標準合計62. 某產品的間接費用=間接費用分配率*某產品的分配標準63. 材料分配率=材料實際總消耗量（或實際成本）/各種產品材料定額銷量（或定額成本）之和64. 人工分配率=生產工人工資總額/各產品實用工時之和65. 制造費用分配率=制造費用總額/各產品實用（定額、機器）工時之和66. 輔助生產單位成本=輔助費用總額/對外提供的產品或勞務總量67. 各受益車間、產品、部門應分配輔助費用=輔助生產單位成本*耗用量68. 按

9、約當產量法：在產品約當產量=在產品數量*完工程度 產成品成本=單位成本*產成品數量69. 單位成本=（月初在產品成本+本月生產費用）/（產成品產量+月末在產品約當產量）月末在產品成本=單位成本*在產品約當產量70. 按定額成本計算：月末在產品成本=在產品數量*在產品定額單位成本71. 產成品總成本=（月初在產品成本+本月費用）-月末在產品成本72. 產成品單位成本=產成品總成本/產成品數量73. 按定額比例法成本數量利潤分析74. 利潤=單價*銷量-單位變動成本*銷量-固定成本75. 利潤=邊際貢獻-固定成本=銷售收入*邊際貢獻率-固定成本=安全邊際*邊際貢獻率76. 邊際貢獻方程式：利潤=銷

10、量*單位邊際貢獻-固定成本=銷售收入*邊際貢獻率-固定成本77. 邊際貢獻=銷售收入-變動成本=單位邊際貢獻*銷量 78. 單位邊際貢獻=單價-單位變動成本 變動成本率+邊際貢獻率=1 盈虧點作業率+安全邊際率=179. 資金安全率+資產負債率=資產變現率80. 加權平均邊際貢獻率=各產品邊際貢獻之和/各產品銷售收入之和*100%=（各產品邊際貢獻率*各產品占銷售額比重）81. 盈虧點臨界點作業率=盈虧臨界點銷售量/正常銷售量（或銷售額）82. 安全邊際=正常銷售額-盈虧臨界點銷售額 安全邊際率=安全邊際/正常銷售額（或實際定貨額）*100%83. 銷售利潤率=安全邊際率*邊際貢獻率 利潤=安

11、全邊際*邊際貢獻率84. 敏感系數=目標值（利潤）變動百分比/參量值變動百分比85. 銷量敏感系數=利潤變動百分比/銷量變動百分比成本控制86. 變動成本差異分析的通用模式（差異包括：價差和量差）87. 價差=實際用量*（實際價格-標準價格） 量差=（實際用量-標準用量）*標準價格業績評價88. 邊際貢獻=銷售收入-變動成本總額 可控邊際貢獻=邊際貢獻-可控固定成本 89. 部門邊際貢獻=收入-變動成本-可控固定成本-不可控固定成本90. 部門稅前利潤=部門邊際貢獻-管理費用91. 投資報酬率=部門邊際貢獻/該部門所擁有的資產額 92. 剩余收益=部門邊際貢獻-部門資產*資金成本率=部門資產*

12、（投資報酬率-資金成本率）93. 營業現金流量=年現金收入-支出 94. 現金回收率=營業現金流量/平均總資產 剩余現金流量=經營現金收入-部門資產*資金成本率企業盈利能力公式1. 主營業務毛利率=毛利（主營業務收入-主營業務成本）/主營業務收入*100%2. 主營業務凈利率=凈利潤/主營業務收入*100% 反映企業活力3. 主營業務成本率=主營業務成本/主營業務收入*100%4. 營業費用率=營業費用/主營業務收入*100%5. 主營業務稅收率=主營業務稅收及附加/主營業務收入*100%6. 資產凈利率=稅后凈利/平均總資產*100%=主營業務凈利率*總資產周轉率7. 凈資產收益率=凈利潤/

13、平均所有者權益*100% 投資者希望能超過12%8. 管理費用率=管理費用/主營業務收入*100%9. 財務費用率=財務費用/主營業務收入*100%10. 不良資產比率=年末不良資產總額/年末資產總額*100%11. 資產損失比率=待處理資產損失凈值/年末資產總額*100%12. 固定資產成新率=平均固定資產凈值/平均固定資產原值*100%13. 流動比率=流動資產/流動負債*100%14. 速動比率=速動資產/流動負債*100%15. 資產負債率=負債總額/資產總額*100%16. 長期資產適合率=（所有者權益+長期負債）/(固定資產+長期投資)*100%17. 資產保值增值率=扣除客觀因素

14、后的年末所有者權益/年初所有者權益*100%18. 資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益*100%19. 營業費用率=營業費用/主營業務收入*100%20. 成本、費用利潤率=利潤總額/(主營業務成本+期間費用)*100%21. 銷售收現比=銷售收現/銷售額22. 營運指數=經營現金凈流量/經營所得現金23. 現金比率=現金余額/流動負債*100%24. 現金流動負債比=經營活動凈現金流量/流動負債*100%25. 現金債務總額比=經營活動凈現金流量/總負債*100%26. 銷售現金比率=經營現金凈流量/銷售額*100%27. 應收賬款周轉率（周轉次數）=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額28. 應收賬款周轉天數=天數/應收賬款周轉次數=計算周期天數*