1、精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-折扣銷售（商業折扣）方式稅務處理規定所得稅國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知(國稅函 2008875號) ：企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬千商業折扣、商品銷售涉及商業折扣的， 應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。增值稅國家稅務總局關于印發增值稅若干具體問題的規定的通知（國稅發 1993 154 號）第二條第二項 ：如果銷售額和折扣額是在同一張發票上分別注明的 (普通發票或增值稅發票的開具方法相同)，可以按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅、 營業稅和企業所得稅

2、； 如果將折扣額另開發票， 不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。 國家稅務總局關于印發 增值稅問題解答 （之一）的通知（國稅函發 1995 288 號）第九條 ：對出版單位委托發行圖書、報刊、雜志等支付給發行單位的經銷手續費，在征收增值稅時按 “折扣銷售 ”的有關規定辦理， 如果銷售額和支付的經銷手續費在同一發票上分別注明的，可按減除經銷手續費后的銷售額征收增值稅； 如果經銷手續費不在同一發票上注明，另外開具發票， 不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除經銷手續費。國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知（國稅函 2010 56 號）：納稅人采取折扣方式銷售貨物

3、，銷售額和折扣額在同一-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-張發票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額 ”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發票 “金額 ”欄注明折扣額， 而僅在發票的 “備注 ”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。現金折扣（銷售折扣）方式稅務處理規定所得稅國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知(國稅函【2008 】875 號 )：債權人為鼓勵債務人在規定的期限內付款而向債務人提供的債務扣除屬于現金折扣， 銷售商品涉及現金折扣的， 應當按扣除現金折扣前的金額確定銷

4、售商品收入金額，現金折扣在實際發生時作為財務費用扣除。企業會計準則第14 號 收入（ 2006 ）：第六條銷售商品涉及現金折扣的，應當按照扣除現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。現金折扣在實際發生時計入當期損益。增值稅 如果折扣發生在開具發票之時，根據國稅發 199354號文增值稅若干具體問題的規定第二條第二款：如果銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅，如果將折扣額另開紅字發票，不論其在財務制度上如何處理，均不得從銷售額中減除。如果折扣發生在開具發票之后，根據國稅發2006156號文件規定 ，從-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，

5、管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-2007 年 1 月 1 日起，由購貨方主管稅務機關出具開具紅字增值稅專用發票通知單，購貨方作進項稅額轉出處理，銷貨方開具紅字專用發票，作銷項負數處理。按照國稅發2004136號文對增值稅一般納稅人向供貨方收取的各種收入的規定，要么征收營業稅，要么沖減進項稅額。營業稅營業稅問題解答( 之一 ) ( 國稅發 1995156 號 )：不論金融機構還是其他單位， 只要發生將資金貸與他人使用的行為，均應視為發生貸款行為，按 “金融保險業 ”稅目征收營業稅。銷售折讓 方式稅務處理規定所得稅國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知(國稅函【2008 】875

6、號 )：企業因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給的減讓屬于銷售折讓； 企業因售出商品質量、 品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回。企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。企業會計準則第14 號 收入（ 2006 ）：第八條 企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售折讓的，應當在發生時沖減當期銷售商品收入。減當期銷售商品收入。-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-國家稅務總局關于企業銷售折扣在計征所得稅時如何處理問題的批復（國稅函【 1997 】第 472號）：納稅人

7、銷售貨物給購貨方的銷售折扣，如果銷售額和折扣額在同一張銷售發票上注明的，可按折扣后的銷售額計算征收所得稅；如果將折扣額另開發票，則不得從銷售額中減除折扣額。增值稅關于增值稅若干具體問題的規定( 國稅發 1993 154 號 )：納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同張發票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發票， 不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知國稅函 2006 1279號：根據國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發票問題的通知 （國稅函（ 2006 ）12

8、79 號）：納稅人在銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發票后，由于購貨方在一定時間內累計購買貨物達到一定數量， 或者由于市場價格下降等原因，給予購貨方相應的價格優惠或補償等折扣、折讓，銷貨方可按現行增值稅專用發票使用規定的有關規定開具紅字增值稅專用發票。營業稅財政部國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知（財稅 200316號）：單位和個人在提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-動產時，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額；如果將折扣額另開發票的，不論其在財務上如何

9、處理，均不得從營業額中減除。還本銷售 方式稅務處理規定國家稅務總局關于印發增值稅若干具體問題的規定的通知（國稅發 1993 54 號）規定，納稅人采取還本銷售方式銷售貨物， 不得從銷售額中減除還本支出。以舊換新 方式稅務處理規定所得稅國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知（國稅函 2008875號）：銷售商品以舊換新的， 銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。企業會計準則第14 號收入 應用指南 ：銷售商品采用以舊換新方式的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。增值稅國家稅務總局關于印發增值稅若干具體問題的規

10、定的通知（國稅發 1993 154 號）第二條第三項 規定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。財稅 200178號關于廢舊物資回收經營業務有關增值稅政策的通知“：對-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-廢舊物資回收經營單位銷售其收購的廢舊物資免征增值稅”和“生產企業增值稅一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位銷售的廢舊物資，可按照廢舊物資回收經營單位開具的由稅務機關監制的普通發票上注明的金額，按10% 計算抵扣進項稅額。國稅函 2005544號關于加強廢舊物資增值稅管理有關問題的通知：回收經營單位收

11、購城鄉居民個人 （不包括個體經營者）及非經營性單位的廢舊物資，可按下列要求自行開具收購憑證本文可以自由編輯-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-【最新資料Word 版可自由編輯！】獎品名稱：500 萬U 豆體驗卡卡號： 50Dd4fea7001 everageD、 stain、 The words below equals to one another exceptA 、 the high seasonB、 the busy seasonC、 the8、 Sichuan cuisine is () and contains ch

12、ili.A、 sourB、 sweet C 、hotD、salty（ ） .peak seasonD.the offseason、 The word A、熱辣的“ cuisine” meansB 、菜系 C 、苦干的（） .D 、大堂吧10、 The wordA 、確認B、算賬-精品文檔-精品文檔就在這里- 各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有-C 、結賬D、算錯賬11、C、聚會D、黨員12、“ PC”is short for（）A、 potato chips B、 portable computer C、personal computer D、 both B

13、 and C13、 what should the reservation clerk says first when he/she answers the phone?Au?B、 welcome to our hotel.C、 please come to our hotelD、 please14、The objectsbelow are needed in RecreationServicA bootBboothCbuffetD beverage一、多選題： （每題 2 分，共 20 分。多選、少選、漏選均不得分）1、 What should be prepared for a private secretary ?（）A、 yogaB、 PCC、 copierD、 printer2、 In what ways can the guests make a reservation ?A、 talking by personB、 by phoneC、