1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上附件1：生產(chǎn)企業(yè)2014年進料加工手冊 核銷操作指引（企業(yè)）進料加工手（賬）冊年度核銷由出口企業(yè)在申報系統(tǒng)中發(fā)起，經(jīng)過“出口企業(yè)申請進料加工業(yè)務(wù)核銷”、“稅務(wù)機關(guān)生成外部信息反饋數(shù)據(jù)”、“出口企業(yè)核實反饋數(shù)據(jù)”、“稅務(wù)機關(guān)審核確認核銷結(jié)果”、“出口企業(yè)確認核銷結(jié)果”等五個步聚。出口企業(yè)在使用生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)進行手冊核銷操作前，要先完成同一所屬期的免抵退稅申報工作。第一步 出口企業(yè)申請進料加工業(yè)務(wù)核銷一、錄入核銷申請進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工數(shù)據(jù)采集】【免抵退核銷申報錄入】進行核銷數(shù)據(jù)錄入，如下圖： 說明：【報核起始時間】電子賬

2、冊企業(yè)必填，填寫本次申請核銷的電子賬冊最早的報核周期起始時間；紙質(zhì)手冊與電子手冊可不填（填寫了也不會對核銷造成影響）。【海關(guān)核銷時間】電子手冊或紙質(zhì)手冊填寫海關(guān)結(jié)案日期；電子賬冊填寫本次申請核銷的最晚的報核周期的截止時間。二、生成核銷申報電子數(shù)據(jù)進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊旧蛇M料加工申報】【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)，并報稅務(wù)機關(guān)進行審核操作。第二步 稅務(wù)機關(guān)生成外部信息反饋數(shù)據(jù) 在此步聚，稅務(wù)機關(guān)生成手冊外部信息反饋數(shù)據(jù)以及打印簽章的進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表交出口企業(yè)。稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部操作略。第三步 出口企業(yè)對反饋數(shù)據(jù)進行核實調(diào)整根據(jù)目前的

3、系統(tǒng)設(shè)置，申報核銷手冊的實際分配率的計算與原已在系統(tǒng)錄入并申報的數(shù)據(jù)沒有任何關(guān)系，而是與辦理了核銷申請后，“稅務(wù)機關(guān)反饋的數(shù)據(jù)”以及“企業(yè)調(diào)整錄入的進出口額”相關(guān)，為以上兩組數(shù)據(jù)的合計。“稅務(wù)機關(guān)的反饋數(shù)據(jù)”為必須環(huán)節(jié)，系統(tǒng)會自動將已讀入的加工貿(mào)易核銷數(shù)據(jù)參與計算，但由于目前接收到的加工貿(mào)易信息不完整，我市決定在核實手冊的實際業(yè)務(wù)時忽略稅務(wù)機關(guān)反饋信息，而是由企業(yè)直接根據(jù)“海關(guān)合同結(jié)案表”中手冊實際發(fā)生的業(yè)務(wù)確定手冊的實際分配率，再通過調(diào)整實際進出口的做法錄入。一、讀入稅務(wù)部門反饋的實際分配率反饋數(shù)據(jù)將稅務(wù)部門反饋的實際分配率反饋數(shù)據(jù)讀入到申報系統(tǒng)，得出系統(tǒng)已接受申報核銷手冊的加工貿(mào)易信息。（

4、一）進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工反饋接收】【撤銷進料加工數(shù)據(jù)】，按系統(tǒng)提示先撤銷進料加工數(shù)據(jù)。（二）通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工反饋接收】【稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入】，按系統(tǒng)提示選擇稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入到申報系統(tǒng)。 二、通過稅務(wù)機關(guān)反饋信息確認實際分配率及進出口調(diào)整額（一）查看稅務(wù)機關(guān)反饋的實際分配率通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工數(shù)據(jù)采集】【實際分配率反饋確認】，查看稅務(wù)機關(guān)反饋的手冊實際分配率信息。（二）確定手冊實際分配率及應(yīng)調(diào)整錄入的進/出口額1.確定手冊實際進出口數(shù)據(jù)應(yīng)提供的資料：（1）生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表（

5、附件2）； （2）海關(guān)出具“海關(guān)合同結(jié)案表”原件和復印件；（3）海關(guān)代征關(guān)稅和增值稅完稅憑證復印件（如海關(guān)不需征稅，提供對應(yīng)的進口貨物報關(guān)單復印件）；（4）調(diào)出料件或進料余料結(jié)轉(zhuǎn)的出口報關(guān)單復印件；（5）進口料件放棄價值的海關(guān)批文。2.企業(yè)填報生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表（附件2）。出口企業(yè)根據(jù)申報核銷手冊的實際情況填報生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表（附件2），并注意： （1）本年的進料加工實際分配率以進出口實際發(fā)生數(shù)的美元金額計算，若企業(yè)是以非美元結(jié)算而導致結(jié)案表數(shù)據(jù)與實際不符的，由企業(yè)自行舉證。（2）進料加工業(yè)務(wù)的主要是以“海關(guān)合同結(jié)案表”為基礎(chǔ)，如“海關(guān)合同結(jié)案表”與企

6、業(yè)實際發(fā)生的數(shù)據(jù)不一致的，對企業(yè)能夠提供完整的資料及合理說明的，可以企業(yè)申報的為準。（三）手冊實際分配率及需調(diào)整錄入的進出口額。 企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表（附件2）及進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表（附件6）。中的相關(guān)數(shù)據(jù)，分別計算手冊實際分配率及應(yīng)調(diào)整錄入的進/出口額，并出口企業(yè)應(yīng)如實填報2014年度手冊核銷調(diào)整錄入進出口額申報表（附件8）。1確定手冊實際分配率手冊實際分配率生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表（附件2）第14欄的“實際分配率”.2確定應(yīng)調(diào)整錄入的進出口額應(yīng)調(diào)整的進口額生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表（附件2）的(“進口料件實際進口額”“應(yīng)調(diào)

7、減進口料件金額合計”)-“稅務(wù)部門反饋的進口額”。3應(yīng)調(diào)整的出口額生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表（附件2）的“復出口貨物實際出口額”+“未出口產(chǎn)品金額合計”-“稅務(wù)部門反饋的出口額”。（四）錄入已確定的“應(yīng)調(diào)整的進/出口額”。由于“應(yīng)調(diào)整的進出口額”的錄入目的是為了確定實際分配率，為了減輕今年的核銷工作量，不需對報關(guān)單進行逐筆錄入，而是根據(jù)2014年度手冊核銷調(diào)整錄入進出口額申報表（附件8）第11、12欄“應(yīng)調(diào)整錄入的進/出口額”，通過各虛擬一條進出口報關(guān)單進行錄入即可。1錄入“應(yīng)調(diào)整的進口額”。進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工數(shù)據(jù)采集】【已核銷進口報關(guān)單調(diào)

8、整錄入】進行錄入，如下圖： 說明： 【手（賬）冊號】含義：海關(guān)進料加工登記手冊、賬冊編號。 【進口日期】錄入申報核銷手冊有效期內(nèi)的任一日期。 【申報日期】錄入申報核銷手冊有效期內(nèi)的任一日期。 【進口報關(guān)單號】按申報核銷手冊有效期內(nèi)任一報關(guān)單的號碼填寫。 【代理進口證明】委托進口的企業(yè)按照代理進口貨物證明的編號+兩位項號填寫，自營進口企業(yè)不填寫此欄。 【料件商品代碼】按照該手冊任一的進口貨物報關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫。【料件名稱】填寫了【料件商品代碼】后系統(tǒng)自動帶出。【計量單位】填寫了【料件商品代碼】后系統(tǒng)自動帶出。 【數(shù)量】虛擬任一“大于零”的數(shù)量填寫。 【美元到岸價】根據(jù)2014年度手冊核銷調(diào)整錄

9、入進出口額申報表（附件8）第11欄“應(yīng)調(diào)整錄入的進口額”填寫。【人民幣美元到岸價】根據(jù)2014年度手冊核銷調(diào)整錄入進出口額申報表（附件8）第11欄“應(yīng)調(diào)整錄入的進口額”乘以人民幣匯率“6.1”填寫（因為系統(tǒng)是按美元計算實際分配率，該匯率不需特別嚴謹）。【貿(mào)易方式代碼】填寫“0615”。 【報關(guān)海關(guān)代碼】點擊下拉框任選一海關(guān)填寫。2.錄入“應(yīng)調(diào)整的出口額”。進入申報系統(tǒng)，通過“【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工數(shù)據(jù)采集】【已核銷出口報關(guān)單調(diào)整錄入】進行錄入，如下圖：說明：【手（賬）冊號】含義：海關(guān)進料加工登記手冊、賬冊編號。 【出口日期】錄入申報核銷手冊有效期內(nèi)的任一日期。 【申報日期】

10、錄入申報核銷手冊有效期內(nèi)的任一日期。 【出口報關(guān)單號】按申報核銷手冊有效期內(nèi)任一報關(guān)單的號碼填寫。 【代理出口證明 】委托出口的企業(yè)按照代理出口貨物證明的編號+兩位項號填寫，自營出口企業(yè)不填寫此欄。 【出口商品代碼】按照該手冊任一的出口貨物報關(guān)單相應(yīng)的內(nèi)容填寫。【出口商品名稱】填寫了【出口商品代碼】后系統(tǒng)自動帶出。【計量單位】填寫了【出口商品代碼】后系統(tǒng)自動帶出。 【數(shù)量】虛擬任一“大于零”的數(shù)量填寫。 【美元銷售額】根據(jù)2014年度手冊核銷調(diào)整錄入進出口額申報表（附件8）第12欄“應(yīng)調(diào)整錄入的出口額”，填寫。【人民幣銷售額】根據(jù)以上2014年度手冊核銷調(diào)整錄入進出口額申報表（附件8）第12欄

11、“應(yīng)調(diào)整錄入的出口額”乘以人民幣匯率“6.1”填寫（因為系統(tǒng)是按美元計算實際分配率，該匯率不需特別嚴謹）。 【貿(mào)易方式代碼】填寫“0615”。 【報關(guān)海關(guān)代碼】點擊下拉框任選一海關(guān)填寫。三、重新確認實際分配率 通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工數(shù)據(jù)采集】【實際分配率反饋確認】，點擊“確認意見”，根據(jù)系統(tǒng)提示完成企業(yè)的確認意見操作。完成確認操作后，系統(tǒng)會自動根據(jù)稅務(wù)機關(guān)反饋的進出、口額和企業(yè)調(diào)整錄入的進、出口額計算實際的分配率，企業(yè)應(yīng)確認系統(tǒng)計算產(chǎn)生的實際分配率與生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表14欄的分配率是否一致。四、再次生成確認后的核銷申報電子數(shù)據(jù)。進入申報系統(tǒng)，通過【申

12、報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊旧蛇M料加工申報】【生成進料加工數(shù)據(jù)】生成進料加工核銷申報電子數(shù)據(jù)。五、打印申請進料加工核銷相關(guān)報表。進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊敬蛴∵M料加工報表】【打印進料加工報表】，分別選擇【進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表】、【已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關(guān)單）】及【已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（出口報關(guān)單）】進行打印。如下圖：六、到主管稅務(wù)機關(guān)申請核銷。企業(yè)持加蓋公章的生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報表（附件3）、已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（進口報關(guān)單）（附件4）、已核銷手（賬）冊海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整報告表（出口報關(guān)單）（附件

13、5）及相關(guān)電子數(shù)據(jù)以及以下資料向主管稅務(wù)機關(guān)申請核銷。（1）生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表（附件2）； （2）海關(guān)出具“海關(guān)合同結(jié)案表”原件和復印件；（3）海關(guān)代征關(guān)稅和增值稅完稅憑證復印件（如海關(guān)不需征稅，提供對應(yīng)的進口貨物報關(guān)單復印件）；（4）調(diào)出料件或進料余料結(jié)轉(zhuǎn)的出口報關(guān)單復印件；（5）進口料件放棄價值的海關(guān)批文。第四步 稅務(wù)機關(guān)審核確認手冊核銷數(shù)據(jù)稅務(wù)機關(guān)機關(guān)受理了出口企業(yè)手冊核銷申報后，按規(guī)定進行審核，并在完成審核后，應(yīng)將實際分配率及免抵退稅核銷表反饋數(shù)據(jù)連同審核簽章的進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表（附件6）、生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表（附件7）一起交給出口企業(yè)

14、。第五步 出口企業(yè)確認核銷結(jié)果出口企業(yè)取得主管稅務(wù)機關(guān)的最終實際分配率及免抵退稅核銷表反饋信息，以及進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表（附件6）和生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表（附件7）后，對經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核確認的上年度已核銷手冊的實際分配率進行系統(tǒng)確認，系統(tǒng)會自動計算本年度進料加工的計劃分配率、自動計算核銷手冊按實際分配率計算應(yīng)調(diào)整的“兩個抵減額”。出口企業(yè)應(yīng)在進料加工手（賬）冊實際分配率反饋表（附件6）加蓋意見并簽章后，將其中一份在下期免抵退稅申報時報送給主管稅務(wù)機關(guān)。一、實際分配率反饋信息處理（一）實際分配率反饋信息讀入進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工反饋接

15、收】【稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入】，對稅務(wù)機關(guān)反饋的進料加工信息讀入申報系統(tǒng)。如下圖：說明：進料加工反饋信息不需要進行反饋信息處理，系統(tǒng)將自動產(chǎn)生或更新相關(guān)數(shù)據(jù)。（二）實際分配率反饋信息查詢。反饋信息讀入后，系統(tǒng)自動更新進料加工核銷手冊的實際分配率。通過【綜合數(shù)據(jù)查詢】【退（免）稅數(shù)據(jù)查詢（全部）】【進料加工業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢】【實際分配率反饋查詢】，查看已核銷手冊的實際分配率。如下圖：二、進料加工業(yè)核銷表反饋處理（一）進料加工業(yè)核銷表反饋信息讀入進入申報系統(tǒng)，通過【申報系統(tǒng)操作向?qū)А俊具M料向?qū)А俊具M料加工反饋接收】【稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入】，對稅務(wù)機關(guān)反饋的進料加工信息讀入申報系統(tǒng)。如下圖：（二）進料加工業(yè)核銷表反饋信息查詢反饋信息讀入后，系統(tǒng)自動更新進料加工核銷手冊的實際分配率。通過【綜合數(shù)據(jù)查詢】【退（免）稅數(shù)據(jù)查詢（全部）】【進料加工業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢】【免抵退稅核銷數(shù)據(jù)查詢】，查看手冊核銷后產(chǎn)生的調(diào)整額。如下圖：三、核銷后手冊年度分配率查詢完成上述的反饋信息處理后，【綜合數(shù)據(jù)查詢】【退（免）稅數(shù)據(jù)查詢（全部）】【進料加工業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)查詢】【計劃分配率數(shù)據(jù)查詢】，查看手冊核銷后產(chǎn)生的年度分配率。 其他注意事項一、年度計劃分配率調(diào)整生產(chǎn)企業(yè)在辦理年度進料加工業(yè)務(wù)核銷后，如認為生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表（附件7）中的“上年度已核銷手（賬）冊綜合實際分配率”（即2014年計劃分配率）