1、工資總額預(yù)算管理辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范工資總額預(yù)算管理， 完善收入分配管理調(diào)控機(jī) 制，根據(jù)*工資總額預(yù)算管理暫行辦法（*號(hào)）和關(guān) 于規(guī)范*職工收入分配管理的指導(dǎo)意見 （*號(hào)）文件的規(guī) 定，現(xiàn)結(jié)合*（以下簡稱“*”）工作實(shí)際，特制定本辦法。第二條 本辦法適用于*本部及其下屬單位。第三條 工資總額預(yù)算管理是指*按照*的有關(guān)規(guī)定， 根 據(jù)*年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益情況、人工成本承受能力等因 素，按照省政府發(fā)布的年度企業(yè)工資指導(dǎo)線的有關(guān)要求，對(duì)*職工工資總額和工資水平作出預(yù)算安排并進(jìn)行規(guī)范管理的有關(guān)活動(dòng)。第四條 本辦法所稱工資總額是指在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)， 直接支 付給*全部在崗職工、其他從業(yè)

2、人員和離開本單位仍保留勞動(dòng)關(guān) 系人員的工資總額。第五條 工資總額預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）合理調(diào)控與自主分配相結(jié)合的原則。合理調(diào)控*收入分配總體水平，充分發(fā)揮所屬單位作為市場主體的自主分配作用， 兼顧國家、企業(yè)和職工三者利益關(guān)系。（二）效益導(dǎo)向與促進(jìn)公平相結(jié)合的原則。以效益為導(dǎo)向，促 進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式， 提高發(fā)展質(zhì)量和效益， 并在經(jīng)濟(jì)效益提高的 基礎(chǔ)上，建立健全工資總額與經(jīng)濟(jì)效益之間的聯(lián)動(dòng)機(jī)制和職工工資正常調(diào)整機(jī)制，調(diào)整收入分配關(guān)系。（三）調(diào)控總量與調(diào)節(jié)分配關(guān)系相結(jié)合的原則。*對(duì)本部職工平均工資水平與下屬單位的工資總額進(jìn)行調(diào)控。按照工資總額預(yù)算增長幅度與經(jīng)濟(jì)效益增長幅度相適應(yīng)的原則，實(shí)

3、現(xiàn)對(duì)工資總量的控制；通過確定工資增長調(diào)控線的方式合理調(diào)節(jié)職工收入水平， 逐步建立增長適度、差距合理、關(guān)系和諧的收入分配格局。第二章 工資總額預(yù)算編制和申報(bào)第六條 根據(jù)*每年公布的當(dāng)年職工工資增長調(diào)控線（即 平均工資增長率） 結(jié)合當(dāng)年利潤總額預(yù)測情況、 職工平均工資水平 等因素及陜西省當(dāng)年社會(huì)平均工資增長率，按照“上下結(jié)合、分級(jí) 編制、逐級(jí)匯總”的程序，做好工資總額預(yù)算編制工作。第七條 年度工資總額預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：（一） 上年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益完成情況、 工資總額預(yù)算執(zhí) 行情況；（二）預(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測情況；（三）預(yù)算年度員工人數(shù)變動(dòng)情況及說明；（四） 預(yù)算年度工資總額預(yù)

4、算基數(shù)、 增減額以及職工平均工資 增長情況，人工成本項(xiàng)目構(gòu)成及增減計(jì)劃；（五）職工工資總額預(yù)算情況；（六）工資總額預(yù)算相關(guān)附表。第八條 年度工資總額預(yù)算編制的企業(yè)范圍應(yīng)與財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍相一致； 人員范圍包括所屬單位全部在崗職工、 其他從 業(yè)人員和離開本單位仍保留勞動(dòng)關(guān)系人員。第九條 工資總額預(yù)算管理指標(biāo)基數(shù)的確定： 經(jīng)濟(jì)效益基數(shù)原則上按上年實(shí)際完成數(shù)（以財(cái)務(wù)決算報(bào)表為 準(zhǔn)），剔除不可比因素后確定；工資總額預(yù)算基數(shù)原則上按上年度清算時(shí)核定的應(yīng)提工資總 額為基礎(chǔ)，核減超提超發(fā)工資部分及其他一次性因素后確定。 本辦 法實(shí)施當(dāng)年，該基數(shù)原則上按上年度實(shí)發(fā)工資總額確定。第十條 工資總額預(yù)算增減額按

5、照企業(yè)工資總額預(yù)算增長幅 度與經(jīng)濟(jì)效益增長幅度相適應(yīng)的原則,參考*公布的職工工資 增長調(diào)控線，綜合考慮本單位發(fā)展戰(zhàn)略、當(dāng)年經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算、人工 成本承受能力等情況確定。 當(dāng)工資總額預(yù)算增減額小于0時(shí)，工資 總額預(yù)算值最低不少于工資總額預(yù)算基數(shù)的80%。第十一條 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定， 結(jié)合企業(yè)實(shí)際認(rèn)真編制年度工 資總額預(yù)算， 據(jù)實(shí)填報(bào)預(yù)算安排中涉及的指標(biāo)數(shù)據(jù)， 并與財(cái)務(wù)預(yù)算 編報(bào)口徑一致，確保工資總額預(yù)算的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。第十二條*按照本辦法及相關(guān)規(guī)定，對(duì)下屬單位報(bào)送的 工資總額預(yù)算方案進(jìn)行審核， 對(duì)于工資總額預(yù)算方案不符合工資總 額預(yù)算管理規(guī)定和相關(guān)編制要求的， 將責(zé)成相關(guān)單位調(diào)整或重新編 報(bào)預(yù)

6、算方案。第三章 工資總額預(yù)算審核第十三條 審核原則按照“兩低于” 原則（即工資總額的增長低于經(jīng)濟(jì)效益的增長， 職工平均工資的增長低于全員勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長） ，參考當(dāng)年*職工平均工資增長調(diào)控線， 重點(diǎn)審核工資總額及人均工資增長率指 標(biāo)。第十四條 審核方法*根據(jù)下屬單位上年度勞資報(bào)表、財(cái)務(wù)決算統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)及報(bào)送 的工資總額預(yù)算方案，核算當(dāng)年的人均工資增長調(diào)控線及工資總 額。計(jì)算公式為：人均工資增長調(diào)控線=（綜合調(diào)節(jié)系數(shù)AX40%+綜合調(diào)節(jié)系數(shù)Bx60%x *平均工資增長率綜合調(diào)節(jié)系數(shù)人=上年度全員職工平均工資+上年度本單位職 工平均工資綜合調(diào)節(jié)系數(shù)年度預(yù)算利潤總額*上年度實(shí)際利潤總額 年度工資總額二工

7、資總額預(yù)算基數(shù)x（1+人均工資增長調(diào)控線） 當(dāng)年可以單列的工資總額單列工資總額主要包括當(dāng)年新增單位、 新接收的大中專畢業(yè)生 和復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)軍人、 外派人員增加及企業(yè)因規(guī)模擴(kuò)大等因素發(fā)生的增 人增資或因職工內(nèi)退、 退休、 離職及離開本單位仍保留勞動(dòng)關(guān)系等 因素發(fā)生的減人減資。第十五條 單列工資總額 單列工資總額按“增人增資、減人減資”的原則確定。由于企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大、 新接收應(yīng)屆大中專畢業(yè)生、 復(fù)員轉(zhuǎn)業(yè)軍人 等因素導(dǎo)致的增人增資， 且全年職工平均人數(shù)確有增長的， 根據(jù)企 業(yè)經(jīng)濟(jì)效益完成情況及人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)改善情況合理確定。 人均增資原則上按上年度實(shí)發(fā)平均工資水平確定， 單列的工資總額 占本單位全部

8、實(shí)發(fā)工資總額的比重原則上不得超過3%。下屬單位應(yīng)嚴(yán)格控制職工總量的快速增長，因職工總量（不含新增大中專畢 業(yè)生和復(fù)轉(zhuǎn)軍人）的快速增長導(dǎo)致人工成本投入產(chǎn)出指標(biāo)下滑的， 則不予核定該部分增人增資；因規(guī)范勞務(wù)派遣用工等國家政策發(fā)生變化導(dǎo)致的增人增資， 按 該類人員上年度實(shí)際發(fā)生的工資總額合理確定。第十六條*對(duì)下屬單位報(bào)送的工資總額預(yù)算方案審核完成 后，以正式文件形式印發(fā)給下屬單位貫徹執(zhí)行。第四章 工資總額預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整第十七條 下屬單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)*核準(zhǔn)的工資總額預(yù)算 方案， 逐級(jí)落實(shí)預(yù)算的執(zhí)行責(zé)任， 確保年度工資總額預(yù)算目標(biāo)的實(shí) 現(xiàn)。第十八條*應(yīng)按照*有關(guān)要求， 通過勞資月報(bào)系統(tǒng)定期報(bào) 送反映工資總額預(yù)算執(zhí)行情況的統(tǒng)計(jì)報(bào)表， 并建立工資總額預(yù)算執(zhí) 行情況定期分析制度， 同時(shí)做好對(duì)下級(jí)子企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情 況的跟蹤、監(jiān)督和控制。第十九條 工資總額預(yù)算方案一經(jīng)批復(fù)，原則上不作調(diào)整如遇當(dāng)年工資總額預(yù)算編制基礎(chǔ)出現(xiàn)重大變化、 經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算 目標(biāo)和預(yù)算管理范圍發(fā)生較大變化，