1、金融會計學練習題一、單選題。（49題）1. 金融會計核算的具體對象是（ C ）。A. 價值運動B.信貸資金運動。C.會計六要素 D.資金來源、資金運用2. 下列科目中，屬于流動資產科目的是（A ）。A. 應收利息B.中長期貸款C. 在建工程D.同業拆入3. 下列科目中，屬于負債科目的是（ B ）。A. 銀行存款 B.吸收存款 C.存放中央銀行款項 D.貸款4. 銀行廣泛地采用由單位或客戶填寫的（A ）來代替記賬憑證。A. 原始憑證B.記賬憑證C.單式憑證D.復式憑證5. 統馭明細分戶賬，進行綜合核算與明細核算相互核對的主要工具是 （D ）。A.余額表 B. 科目日結單 C.日計表 D. 總賬6

2、. 銀行會計憑證中表內科目憑證和表外科目憑證是按（C）戈卩分的。A.格式的不同B. 用途的不同C.核算方式的不同D. 表面形式的不同7. （ C ）是反映當天全部銀行業務活動情況的會計報表，也是軋 平當天全部銀行賬務的重要工具。A.科目日結單B.總賬C. 日計表D.余額表8. “現金付出傳票”、“現金收入傳票”屬于（D ）。A.專用憑證B. 單式憑證C.原始憑證D. 基本憑證9. 采用在分戶賬上計息的存款，一般使用（ B ）。A.甲種賬 B. 乙種賬 C. 丙種賬 D. 丁種賬10. 儲戶支取全部存款不再續存時，稱為 （D ）。A.開戶B .轉戶 C .過戶 D .銷戶11. 單位活期存款于結

3、息日計算出各戶應付利息數后，應編制利息清單 將利息轉入存款單位賬戶，另需匯總填制利息支出科目傳票辦理轉賬，其 會計分錄為（C ）。A. 借：利息支出 貸：應付利息B. 借：應付利息貸：吸收存款存款人戶C. 借：利息支出貸：吸收存款存款人戶D. 借：利息支出貸：應收利息12. 存款人的工資、獎金等現金支取通過（A ）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C. 臨時存款賬戶D.專用存款賬戶13. 存款人為在基本存款賬戶開戶行以外的銀行借款轉存，以及與基本 存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位而開立的賬戶，是（B ）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C. 臨時存款賬戶D.專用存款賬戶14

4、. 存款人因基本建設資金、更新改造資金等特定用途的資金而開立的 賬戶，是（D ）oA.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶15. 票據貼現實付貼現金額為（C ）oA.匯票金額B.貼現利息C.匯票金額減貼現利息D.都不是16. 銀行發放信用貸款最常用的核算方式是（ D ）oA.逐筆核貸 B.下貸上轉C.上貸下轉D.質押貸款17. 借貸記賬法的記賬符號：“貸”用來表示（D ）oA.資產增加和權益增加B.資產增加和權益減少C.資產減少和權益減少D.資產減少和權益增加18. 經承兌的銀行承兌匯票，到期無條件支付票款的人是（C ） oA.承兌申請人 B.出票人 C.承兌銀行D.持

5、票人19. 匯兌結算中，匯入行對長期無法解付的匯款的處理方法是 （B ） oA. 轉入暫收款待查B. 超過兩個月無法解付，銀行主動辦理退匯C. 銀行列為收益D. 劃上級分行，由分行處理20. 申請人需要使用銀行匯票，向銀行提交銀行匯票申請書后，銀行簽 發匯票，應編制會計分錄（A） oA. 借記吸收存款，貸記匯出匯款B. 借記吸收存款，貸記聯行往來C. 借記吸收存款，貸記其他應付款D. 借記吸收存款，貸記同業往來21. 支付結算實行（D ） 的管理體制。A. 集中統一B.分級管理C.二級管理D.集中統一和分級管理相結合22. （ D ）結算是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結算方式。A. 信

6、用卡 B. 匯兌 C. 托收承付 D.委托收款23 .信用卡中的單位卡賬戶的資金（A ）。A. 律從其基本存款賬戶存入B. 只能交存現金C. 允許交存現金D. 可以將銷貨收入存入24. 是在總行清算中心開立備付金存款賬戶，辦理其轄屬行處匯劃款項 清算的分行（C ）。A.經辦行 B. 總行 C. 清算行 D.總行清算中心25. 資金匯劃清算查詢查復中，查復行收到查詢書后，必須在 （A ）。A. 2B.3C.4D.526. 各清算行存放在總行的清算備付金，應在（B ）戶反映。A.聯行往來B.系統內上存款項C.系統內款項存放D.存放中央銀行款項27. 以下關于聯行資金匯劃清算的基本做法的提法不正確的

7、是 （B ）。A.實存資金 B.逐步清算C.頭寸控制D. 集中監督28. 再貼現票據到期，中央銀行向（A ）收取支票。A.票據承兌人B.票據付款人C.申請再貼現的商業銀行29. 處于單設機構地區的中國銀行開戶單位匯往省外農業銀行（處于雙設機構地區）開戶單位的小額款項核算，應按照 （A ）。A.先直后橫 B.先橫后直C.先直后橫再直D.先橫后直再橫30. 同業拆借的利息，拆入行在核算時所使用的科目是（D ）。A.利息收入B.利息支出C.金融企業往來收入D.金融企業往來支出31. 商業銀行將貼現后獲得的未到期票據向人民銀行轉讓稱（C ）。A承兌B.票據貼現C. 再貼現 D. 轉貼現32. 某商業銀

8、行支行在票據交換中，提出貸方票據500000元、借方票據100000元，提回貸方票據300000元、借方票據200000元，軋算結果為 （A ）。A. 應付差額300000 B.應收差額300000C.應付差額 100000 D.應收差額 10000033. 銀行出納長款，經認真查找確實無法收回的，按規定作為銀行的（C ）。A.其他應付款B.其他應收款C.營業外收入D. 營業外支出34銀行出納短款，經認真查找確實無法收回的，按規定作為銀行的 （C ）。A.利息支出B.金融企業往來支出C.營業外支出D.其他營業支出35. 我國的外匯是由（C ）管理的。A.中國人民銀行 B.中國銀行C.國家外匯管

9、理局D.國家工商局36. 接受匯款人委托，匯出款項的銀行稱為（A ）。A.匯出行 B.匯入行 C. 提入行 D.提出行37. 出口商根據貿易合同的規定，在貨物發運后，委托銀行向國外進口 商收取貨款為（C ）。A.進口代收 B.進口托收C.出口托收 D.出口代收38我國銀行外匯業務所采用的專門核算方法是（A ）。A.外匯分賬制 B. 外匯統賬制 C.兩者兼用39. 年度終了，銀行對超過規定期限，且確定無法確付的應解匯款應（B ）。A.作銀行營業外收入處理B.按退匯辦法辦理退匯C.轉入新年度的應解回款帳戶D.轉入過渡性科目帳戶40. 當銀行向進出口企業售匯時應使用的傳票是（A ）。A.外匯買賣借方

10、傳票B.外匯買賣貸方傳票C.外匯買賣套匯傳票B.以上都不是41. 僅適用同城的銀行支付結算種類有（ C ）。A.匯兌 B.銀行匯票C. 支票 D.托收承付42. 每日，出納部門將現金庫存簿上的今日庫存數與現金科目總賬上的 余額核對，是為了達到（ B ）。A.賬賬相符B.賬款相符C.賬證相符D.賬實相符43.下列各項支出構成成本的有（B）。A.固定資產凈損失B.利息支出C.各項捐贈支出D.營業外支出44.（ C）是指筆業務的借方和貸方科目分別編制兩張或兩張以上的憑證。A.原始憑證B.記賬憑證C.單式憑證D.復式憑證45. 存款人因借款或其他結算需要，在其基本帳戶開戶銀行以外的銀行營業機構機構開立

11、的帳戶，是（B ）。A.基本存款帳戶B.一般存款帳戶C.臨時存款帳戶D.專用存款帳戶46. 商業匯票的付款期，最長不得超過（A ）。A.6個月 B.5個月C.3 個月D.沒有期限限制47. 反映銀行現金充足狀況的報表是（ D ）。A.資產負債表B.損益表C.利潤分配表D.現金流量表48. 信用證結算方式的會計核算處理手續，作為出口方的通知行和議付 行，主要包括（A ）、議付與寄單、收匯與結匯三個主要環節。A受證與通知B審單付匯C開出信用證D 到單付匯49. 可以同時涉及資本市場、 貨幣市場和產業市場的金融機構為 （C）A.銀行B.證券公司 C信托投資公司 D 保險公司二、多選題。（共38題）1

12、. 商業銀行可以經營下列部分或者全部業務（ ABD ）。A.吸收公眾存款B.辦理票據承兌與貼現C.買賣金融債券D.買賣、代理買賣外匯2. 會計核算單位，分為（AC ）。A.獨立會計核算單位B.合并會計核算單位C. 附屬會計核算單位D.匯總會計核算單位3. （）是我國的商業銀行。A.中國銀行 B. 工商銀行 C.交通銀行D.民生銀行4. 銀行的資產類科目按其流動性的不同分為（ ABCD ）。A.流動資產B.長期投資C. 無形資產D. 遞延資產E.長期借款5. 下列科目中，屬于流動負債科目的是（ ABCD ）A.向中央銀行借款B 吸收存款C. 財政性存款D.同業拆入E拆放同業6. 綜合核算是按科目

13、核算的由（ ABC ）組成。A.科目日結單 B. 總賬 C. 日記表D. 余額表 E. 分賬戶7. 明細核算是按帳戶核算的由（ ACD ）組成。A.分賬戶B.現金庫存簿C. 余額表D. 登記簿E.科目日結單8. 下列對會計憑證的說明正確的是（ ABDE ）。A.要素齊全B.數字正確C. 自行編制D. 手續完備E.內容真實9. 下列屬于基本憑證的是（CD ）。A.支票B.銀行承兌匯票C.現金收入傳票D.轉賬借方傳票10. 銀行存款按其產生的不同來源，可以分為（ DE ） A.吸收存款B. 定期存款 C.財政性存款D.原始存款E.派生存款11. 銀行的存款賬戶分為A.基本存款賬戶B.D. 一般貸款

14、賬戶E.12. 儲蓄存款的原則是（A.存款自愿B.D.為存款人保密E.ABE ）。專用存款賬戶一般存款賬戶ABCD ）。取款自由 鼓勵和保護C.C.輔助賬戶存款有息13. 貸款損失準備的計提范圍為承擔風險和損失的資產，具體包括（AC ）。A.抵押 B. 質押 C.保證貸款D.信用證墊款E.保墊款14. 以（ABCDE ）作為質物的應當在合同約定的期限內將權利憑證交 付發放貸款的銀行。A.匯票 B.支票本票C. 債券D.存款單E. 倉單提單15. 票據貼現貸款和其他貸款相比，其不同之處是（AD ）oA.收息的方式不同 B.期限的確定不同C. 關系人不同D.計息的方式不同E. 貸款數量不同16.

15、下列各種結算方式，適用于同城的有（ABDF ）A.支票 B.銀行本票C.銀行匯票D. 商業匯票 E. 匯兌F.信用卡17. 下列各種結算方式，適用于異地的有（BCDEFA.支票 B.銀行匯票C. 信用卡既適用于同城又適用于異地的有D.商業匯票 E.托收承付F. 匯兌DEG）。A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.信用卡E.商業匯票F.匯兌G.委托收款H.托收承付18.下列各種結算方式，19.在辦理支付結算時，單位、個人和銀行必須共同遵守的準則有（ ABD）。A. 恪守信用，履約付款B. 誰的錢進誰的賬，由誰支配C. 銀行可適當墊款，以提高效率D. 銀行必須堅持“先收后付，收妥抵用”E. 銀行可根

16、據自己的規定代其他單位凍結存款20. 以下關于異地托收承付結算的說法中，正確的有（ACDE ）A. 國有企業（非新華書店）交易金額在 1萬元以上方可辦理B. 收款行對托收憑證的審查時間最長不超過三日C. 驗單付款的承付期為3天D. 驗貨付款的承付期為10天E. 提前承付須注明“提前承付”字樣21. 異地跨系統轉匯的方式有（ABC ）。A.先直后橫B.先橫后直C.先直后橫在直D.先橫后直再橫22. 商業銀行向中央銀行借款包括（ABCD ）。A.年度性借款B.季節性借款C.日拆性借款D.再貼現23. （ AC ）業務應記入金融企業往來帳戶。A.向中央銀行借款利息B.儲蓄存款利息C.同業拆借利息D.

17、機關團體存款利息24. 商業銀行與中央銀行往來業務的主要內容是（ABD ）。A.向中央銀行借款B.繳存存款C. 同業拆借D.向中央銀行存取款項25. 銀行出納工作堅持雙人經辦的原則，是指（BCE）A.雙人臨柜 B.雙人調款C.雙人管庫D. 雙人記賬 E.雙人押運26. 按照我國外匯管理條例規定，外匯包括（ABC ）。A.外國貨幣 B.外幣有價證券 C.外幣支付憑證D.本國貨幣 E.記賬本位幣27. 外匯分賬制的內容主要有（ABCD ）。A. 人民幣和外幣分賬核算B. 記賬外匯與現匯分賬C. 買入或賣出外匯時使用外匯買賣科目核算D. 年終分別編制外幣和人民幣業務狀況報告表E. 記賬匯率與賬面匯率

18、分賬28. 匯出國外匯款的方式主要有（ABC ）。A.電匯 B. 信匯 C. 票匯D.旅行信用證 E.旅行支票29. 國外匯入匯款包括貿易和非貿易匯款，貿易匯款主要有(ABCD )A.預收出口貨款 B.進口退款 C. D.索賠款 D.外交人員匯款30. 銀行存款按其產生的不同來源可以分為A.活期存款B.定期存款D.原始存款E.派生存款31. 下列屬于銀行資產類科目是（A.銀行存款B.吸收存款D. 匯出匯款E.利息支出32. 下列屬于銀行基本憑證的是（傭金C.ACCDEDE ）。財政存款）。C.存放中央銀行款項A.支票B.銀行承兌匯票C.現金收入傳票D.特種轉賬借方傳票E. 外匯買賣貸方傳票33

19、.外匯分賬制的主要內容有（ ABCE ）A. 人民幣和外幣分賬核算B. 記賬外幣和現匯分賬C. 買入或賣出外匯時使用外匯買賣科目核算D. 記賬匯率與賬面匯率分賬E. 年終決算時匯總編制“匯總的人民幣決算表”本幣統一反映經營狀 況和經營成果34.銀行匯票的特點是（ACDE)。A.使用范圍廣B.兌現性較弱C.票隨人到D.使用范圍不夠廣E.使用靈活35.綜合核算的構成內容有(ACE)A.科目日結單B.分戶賬C.總賬D.余額表E.日記表36. 下列結算方式，使用于異地均可使用的有（CDE ）A.支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業匯票E. 匯兌37. 有融資功能的匯票是指（AD ）A.商業承兌匯票B.

20、銀行匯票C. 本票D.銀行承兌匯票E.普通支票38. 銀行的營業支出包括（ABCDA.利息支出B. 金融機構往來支出C.手續費支出 D.營業費用E.資產損失三、判斷題。（共70題）1. 一般金融企業的會計核算活動和業務處理活動一般是分開進行的。（X ）2. 金融會計具有反映國民經濟活動情況綜合性和全面性的特點。（v ）3. 政策性銀行也是贏利為經營目的的銀行。（X4. 銀行的現金收入傳票、現金付出傳票、現金繳款單、支票均屬于基 本憑證。（X ）5. 特種轉賬借方傳票、特種轉賬貸方傳票屬于特定憑證。（X ）6. 明細核算系統由分戶賬、登記簿、現金收付日記簿和余額表組成。（V ）7. 綜合核算系統

21、由科目日結單、總賬、余額表和日計表組成。（X ）8. 現金收入日記簿的發生額合計應與現金科目總賬貸方發生額核對相 符，現金付出日記簿的發生額合計應與現金科目總賬借方發生額核對相符。9. 匯出匯款和匯入匯款科目均屬負債類科目。（ V ）10. 原始憑證和記賬憑證統稱為會計憑證。（V ）11. 一個單位只能在銀行開立一個基本存款賬戶，工資、獎金等現金的 支取只能通過本賬戶辦理。（ V ）12. 銀行在辦理儲蓄存款時，必須貫徹“存款自愿、取款自由、存款有 息，為存款人保密”的儲蓄原則。（ V ）13. 單位活期存款一般按季結算利息，有余額表計息和賬頁計息兩種方 法，存期均按實際天數計算。（V ）14

22、. 存本取息定期儲蓄存款是一次存入本金，約定存款期限及支取本金的期次和額度，期滿支付利息的一種儲蓄存款。（x ）15. 如果保證合同約定在債務人不能償還債務時由保證人承擔償還責任的的保證合同為連帶保證合同。（ x16. 質押貸款的發放以質物為基礎，質物可以是動產也可以是財產權 利。（V17. 提取的專項準備金計入營業費用（或其他營業支出）。（V ）18. 對于已經核銷的呆帳貸款商業銀行應貫徹“帳銷實存”的原則， 保留對貸款的追索權。（V ）19. 一般準備金記入所有者權益，作為二級資本。（ V ）20. 空頭支票就是未填寫金額的支票。（X ）21. 出票人簽發空頭支票或簽章與預留銀行簽章不符的

23、支票，銀行應予 以退票，并按票面金額處以 5%的罰款。（X ）22. 銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過兩個月。（ V :23. 托收承付結算，付款人承付貨款分為驗單付款和驗貨付款兩種。驗 單付款的承付期為3天，驗貨付款的承付期為10天。（ V24. 支付結算主要用于單位與單位之間的經濟往來（V ）25. 委托收款不受金額起點的限制，同城、異地均可適用（V ）26. 簽發現金字樣的銀行匯票，票面上必須填寫代理付款人名稱。（V ）27. 商業匯票、銀行匯票、信用卡同城、異地均可使用。（ X ）28.2006年2月15日簽發的銀行本票，出票日期應寫為貳零零零陸年二月一拾五日。（ x :2

24、9.目前可以辦理貼現的票據主要有商業匯票和銀行匯票。（X ）30. 聯行往來是指各銀行之間由于辦理結算和資金調撥等業務而發生 的資金賬務往來。（x ）31. 資金匯劃清算系統是辦理結算資金和內部資金匯劃與清算的工具。（V ）32. 資金匯劃清算的基本做法是：實存資金，同步清算。（x）33. 銀行電腦登記分戶賬的要求是逐筆記賬，逐筆結余。（V）34. 采取逐筆核貸的貸款是票據貼現貸款。（ X ）35. 再貼現票據到期，中央銀行向申請貼現的商業銀行收取票款。（x ）36. 資金匯劃清算系統采取“匯劃數據實時發送，各清算行控制進出，總行中心即時處理，匯劃資金按時到達”的辦法。（ V ）37. 收報經

25、辦行收到“信匯付款指令”匯劃款項，暫時轉入“其他應收款一待處理匯劃款項戶”，待收到發報經辦行郵寄的憑證經核對相符后，再 從“其他應收款一待處理匯劃款項戶”轉入有關科目解付。（ x ）38. 電子資金匯劃清算業務的專用工具主要包括：聯行專用章、聯行密 押、聯行報單及辦理資金匯劃清算業務應設置的會計科目和賬戶（x ）39. 對賬是保證總行、清算行、經辦行之間資金匯劃及時、準確、安全的主要手段，是會計監督體系的重要組成部分。（ V ）40. 跨系統的匯劃款項，各銀行跨系統10萬元以上的匯劃款項應通過中國人民銀行轉匯。（x ）41. 跨系統轉匯，在雙設機構地區，先將匯劃款項直接交換當地的跨系 統轉匯行

26、的做法，叫“先橫后直” 。（V ）42. 存放中央銀行款項屬于資產類科目，增加記借方，減少記貸方，其 余額在借方。（V :43. 各商業銀行相互拆借資金，應通過中國人民銀行存款賬戶，不可以 相互直接拆借資金。（V ）44. 再貼現是商業銀行將未到期的已辦理貼現的票據向其他商業銀行 融通資金的方式。（x45. 在票據交換中，凡是由本行開戶單位付款，他行開戶單位收款的各 項結算憑證稱為代收票據（貸方票據）。（V ）46. 在票據交換中，凡是由本行開戶單位收款，他行開戶單位付款的各 項結算憑證稱為代付票據（借方票據）。（V ）47. 商業銀行之間拆借資金按規定都要計算利息，拆出行在收回拆借資金利息時

27、應通過利息收入科目核算。（x48. 銀行出納工作應堅持現金收入業務先記賬后收款，現金付出業務先 付款后記賬的原則。（x ）49. 商業銀行到人民銀行提取現金，必須填寫人民銀行的現金支票，在人民銀行開立存款賬戶余額內提現，可以適度透支。（x ）50. 發生出納長款，當天應及時查找原因，力爭退還原主。經查找無法確定原因的，經批準，可將此款作銀行收益處理。（ V ）51. 接受匯款人委托，匯出款項的銀行，稱為匯入行。（x ）52. 買方信貸是進口國銀行直接向買方或買方的銀行提供的信貸。（x ）53. 短期外匯貸款的利息，實行借款時的固定利率。（x ）54. 為了便于賬戶管理，存放我國港澳地區及國外同

28、業賬戶通常劃分為總行往來賬戶，分賬戶和專用賬戶。（V ）55. 七天通知存款及協定存款均屬定期存款。（V ）56. 進口信用證結算的處理，包括受理國外開來信用證、交單議付、結 匯三個環節。（x ）57 .信用證結算方式是以買賣雙方交易合同為基礎，開立之后就不能修 改。（x ）58. 外匯兌換中我國采用間接標價法，即用一定單位的外國貨幣作為標 準，折算成一定數額的本國貨幣。（x59. 外匯業務中，同一種貨幣由于性質不同，有現匯和記賬外匯之分。（V ）50.我國的外匯牌價中的賣出價是指客戶賣出現匯和現鈔的價格。（x60. 拆放同業科目，拆出行使用，屬負債類科目。拆出資金時記本科目 貸方，歸還資金時

29、記本科目借方，余額在貸方表示該行拆出尚未收回的款 項。（ x ）61. 現金科目日接單克根據其他科目日接單借貸發生額合計數反方向 填記。（ x ）62. 特定憑證一般由銀行印刷，單位或客戶領購和填寫提交銀行憑以辦理業務，銀行則用以代替傳票并憑以記賬（V ）63. 甲種賬設有借方、貸方發生額、余額和積數四欄，適用在賬頁上加 計積數并計算利息的帳戶。（ x64. 本年度發現上年錯賬，應米用藍字反方向沖正法，不更正決算報表。（V ）65. 吸收存款屬于負債類科目，用于各類單位存入銀行的活期存款。（v ）66. 銀行承兌匯票是由承兌銀行簽發的。（X ）67. 單位和個人異地的各種款項的結算，均克使用匯

30、兌結算方式。（v ）68. 單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可使用銀行 本票。（ v ）69. 商業銀行吸收的財政性存款，屬于中央銀行的資金來源，應全額就 地劃繳中央銀行。（v ）70. 商業銀行跨系統匯劃款項業務，如匯出地與匯入地均為單設機構地區的轉匯，應采用先直后橫的方式相互轉匯。（ X ）四、問答題。（共16題1. 簡述金融會計核算對象的具體內容。答：金融會計的具體對象就是會計要素，即資產、負債、所有者權 益、收入、支出、利潤。也就是金融業務活動和財務活動過程中以貨幣為 計量單位來核算、反映和監督銀行資金的籌集與分配的增減變化過程和結 果。2. 簡述金融會計的特點。答：銀

31、行會計作為一門專業會計，具有明顯的專業會計特點，具體表 現在以下幾個方面：（1）反映情況具有綜合性和全面性：（2）業務處理和會計核算的統一性：（3）監督和服務的雙重性；3. 簡述銀行賬務組織的綜合核算和明細核算的區別與聯系。答：銀行的賬務組織包括明細核算和綜合核算兩個系統。明細核算 是按賬戶進行的核算，反映各科目的詳細情況；綜合核算是按科目進行的 核算，反映各科目的總括情況。兩個核算系統都是根據同一憑證，分別進 行核算，并堅持總分核對，以保證數字相符。明細核算是綜合核算的具體 化，對綜合核算起補充作用；綜合核算是明細核算的概括，對明細核算起 統馭作用。兩者相互聯系彼此制約，構成銀行會計核算完整

32、的賬務組織體 系。4. 如何開立存款賬戶？答：存款人申請開立賬戶時，應填制開戶申請書，并提供規定的證 明文件。申請人開立基本存款賬戶時，應向開戶銀行出具工商行政管理機 關核發的“企業法人執照”或“營業執照”正本；有關部門的開戶證明、 批文、承包協議、居民身份證和戶口簿等證明文件之一。申請開立一般存 款賬戶，應向開戶銀行出具借款合同或借款借據；基本存款賬戶的存款人 同意其附屬非獨立核算單位開戶的證明等證件之一。申請開立臨時存款賬 戶，存款人應向銀行出具工商行政管理機關核發的臨時執照或有權部門同 意設立外來臨時機構的批文。申請開立專用存款賬戶時，存款人應出具經 有權部門批準立項的文件或國家有關文件

33、的規定。申請開戶的存款人還應 送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，申請開立基本存款賬戶時，并應憑中國 人民銀行核發的開戶許可證。開戶銀行審核上述證件后，為其開立相應的 存款賬戶。銀行為存款人開立賬戶，應登記開銷戶登記簿，編列賬號，設 立分戶賬，并向存款人發售有關結算憑證，存款人可根據需要簽發各種結 算憑證，通過賬戶辦理資金收付。5. 存款業務核算的基本要求是什么？答：在組織和辦理存款業務的核算過程中，銀行必須做到：(一)切實維護存款單位和個人的合法權益各單位和個人存入銀行的 存款，其所有權屬于存款人。銀行應尊重單位和個人選擇存款銀行和存款 種類的權利，堅持誰的錢進誰的賬、由誰支配使用，切實維護存款人

34、對存 款的合法支配權。除按照國家法令和有關規定辦理扣款外，誰也不得隨便 停止存款單位和個人使用存款。( 二)正確使用賬戶，加強柜面監督存款賬戶是銀行辦理存款業 務的工具，又是各單位之間進行經濟往來的基礎，必須加強管理。要經常 檢查賬戶使用情況，分析賬戶資金收付情況，加強柜面監督，嚴禁將賬戶 出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用。對于儲蓄存款賬戶，也要加強 管理，嚴防冒領、詐騙、盜竊，以確保儲蓄存款的安全。(三)準確及時地進行核算，提高服務質量銀行辦理各種存款業務，要做到手續簡便、迅速及時、方便群眾。同時，要記好賬、算好賬， 防止串戶，以免影響單位正常使用資金，防止透支和擴大銀行信用。要按 照規

35、定正確計算利息，以維護存款單位和存款人的經濟利益。認真做好對 賬工作，保證銀行和單位賬務一致。6. 支付結算的原則、紀律是什么？答：單位和個人辦理支付結算以及銀行會計部門在組織支付結算 業務核算時，必須認真貫徹執行以下支付結算原則，以保證資金清算的順 利進行。(1) .恪守信用，履約付款(2) . 誰的錢進誰的賬，由誰支配(3) . 銀行不墊款7. 支付結算的紀律是什么？答：支付結算紀律包括客戶應遵守的結算紀律和銀行應遵守的結算紀 律兩個方面。(1) 單位和個人辦理支付結算，必須遵守以下紀律不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準 簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，

36、套取銀行和他人資金； 不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規定開立和使用賬戶。 不準出租出借賬戶或轉讓他人使用，不準利用多頭開戶轉移資金以逃避支 付結算的債務。(2) 銀行辦理支付結算，應遵守以下紀律不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；不 準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項；不準受理無理拒付、不扣少扣 滯納金；不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金；不準簽發空頭 銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；不準在支付結算制度之外規定附加 條件，影響匯路暢通；不準違反規定為單位和個人開立賬戶；不準拒絕受 理、代理他行正常結算業務；不準放棄對企事業單位和個人違反結算紀律 的制

37、裁；不準逃避向中國人民銀行轉匯大額匯劃款項。8. 支付結算的種類有哪些？哪些適用于同城？哪些適用于異地？答：我國目前實行的是以“三票一卡”為主體的支付結算制度。支付 結算的種類有以下幾種：支票、銀行本票、銀行匯票、商業匯票、信用卡、 匯兌、托收承付和委托收款。其中支票、銀行本票、商業匯票、信用卡、 委托收款適用于同城。銀行匯票、商業匯票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款適用于異 地。9什么是支票？使用支票辦理結算其處理手續有哪幾種情況？怎樣進 行處理？答：支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票 時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。分為現金支票、轉賬支票兩大類情況。現金

38、支票的核算即簽發現金支票取現的處理；轉賬支票的處理可分為 持票人、出票人在同一銀行機構開戶的處理和持票人、出票人不在同一銀 行機構開戶的處理兩大類情況。其中第一種情況可從銀行受理持票人送交 支票的處理和銀行受理出票人送交支票的處理兩方面闡述。第二種情況可 從持票人開戶行受理持票人送交支票的處理和出票人開戶行受理出票人送 交支票的處理兩方面論述持票人開戶行和出票人開戶行的賬務處理。其中 持票人開戶行受理持票人送交支票的處理還會涉及到支票發生退票的情 況。10. 什么是銀行本票？其處理方法如何？答：銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定 的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票的處理

39、手續主要從銀行本票出票的處理手續；銀行 本票付款的處理手續；銀行本票結清的處理手續三方面論述，其中還涉及 到現金字樣銀行本票的處理和轉賬銀行本票的處理兩種情況。11. 什么是銀行匯票？銀行匯票的處理分為哪幾個階段？各階段上的 處理方法如何？答：銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時，按照實際結算 金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票的處理手續主要從銀行匯票出票的處理手續；銀行 匯票付款的處理手續；銀行匯票結清的處理手續三方面論述，其中還涉及 到現金字樣銀行匯票的處理和轉賬銀行匯票的處理、匯票全額支付和有多 余款項等情況。12. 什么是信用卡？其處理手續有哪些情況？各自如何處理？答：

40、信用卡是指商業銀行向個人和單位發行的，憑以向特約單位 購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特制載體卡片。信用卡業務的核算主要從信用卡發卡的處理和信用卡付款的 處理兩大方面闡述。其中會涉及到單位卡、個人卡的處理以及轉賬消費和 支取現金等情況下，發卡行、特約單位開戶行、取現行等銀行行處的處理。13. 商業匯票按承兌人不同可分為哪兩種？分別如何處理？答：商業匯票按承兌人不同可分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。 其中商業承兌匯票的處理從持票人開戶行受理匯票的處理；付款人開戶行 收到匯票的處理；持票人開戶行收到劃回票款或退回憑證的處理等三方面 闡述。而銀行承對匯票從承兌銀行辦理匯票承兌的處理；

41、持票人開戶行受 理匯票的處理；承兌銀行對匯票到期收取票款的處理；承兌銀行支付匯票款項的處理；持票人開戶行收到匯票款項的處理等幾方面論述。14什么是委托收款？什么是托收承付？兩種結算方式的異同點是什 么？答：委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。 托收承付是根據購銷合同由收款人發貨后委托銀行向異地付 款人收取款項，由付款人向銀行承認付款的結算方式。委托收款和托收承付兩種結算方式的相同點主要從正常情況的核算 程序、賬務處理、款項劃回方式相同這些方面闡述。而不同點主要從兩種 結算方式的定義、適用范圍、非正常情況的類型、付款期、金額起點、使 用的憑證、銀行在兩種結算方式中所擔負的責任等方

42、面論述。15. 現金出納工作的原則是什么？答：現金出納工作必須堅持以下原則：（1）錢賬分管原則。錢賬分管原則就是指管錢的不管賬，管賬的 不管錢。從組織上做到分工明確、責任清楚，有利于會計出納各自發揮不 同的專業職能，并便于相互核對和制約，確保賬款相符和庫款安全。（2）雙人經辦原則。雙人經辦原則就是指在日常現金及庫款調運 中，要堅持雙人調款，雙人押運；在日常庫房管理中，要堅持雙人管庫、 雙人守庫。這樣，可以相互復核，互相監督，防止差錯事故的發生。（3）收付分開原則。收付分開原則就是指收款業務與付款業務分 開經辦，收付兩條線，不能由一人既管收款又管付款，避免以收抵支及舞 弊現象的發生。并且堅持現金

43、收入業務應先收款后記賬，現金付出業務應 先記賬后付款。（4）換人復核原則。換人復核原則就是指無論收款還是付款都必 須換人復核。收款人員收款后必須交復核人員復點。付款人員配好款項后 必須在復核人員復點后才能付款。這樣可以避免發生差錯，不至于給銀行 信譽和財產造成損失。（5）交接手續和查庫原則。就是指款項交換或出納人員調換時， 須辦理交接手續，分清責任。對庫房管理除堅持雙人守庫、雙人管庫外還 必須堅持定期或不定期查庫，確保賬款相符。16. 簡述外匯分賬制的基本內容。答：外匯分賬制，也稱原幣記賬法。這是除了以人民幣為記賬單位外， 同時還分別使用各種外幣記賬。具體內容如下：（1）外幣與人民幣分賬核算；

44、（2）遇有買賣外匯涉及不同貨幣時，通過外匯買賣科目進行核算；（3）現匯和記賬外匯分賬核算；（4）年終決算時，編制“匯總人民幣決算表”以本幣統一反映經營狀 況和經營成果。五、業務題。（共15題）1. （ 一）要求：根據下列業務編制會計分錄。（二）資料：某商業銀行支行 20XX年X月X日發生下列業務（假設各 單位均在同一支行開戶）：a紡織品公司向某商店購買電器，計貨款 645 600元辦理轉賬。b上海閥門廠申請短期貸款 200 000元，經信貸部門批準，同意貸 款。c大名百貨公司提取差旅費現金 8 000元。d長治自行車商行歸還貸款 60 000元，辦理轉賬。e儲戶李明持已到期的一年期定期儲蓄存單

45、，本金10 000元，利息360兀，要求全部轉存活期儲蓄存款。645600645600答：會計分錄： a 借：吸收存款紡織品公司- 某商店貸：吸收存款b 借:短期貸款-上海閥門廠200000貸：吸收存款-上海閥門廠200000c 借：吸收存款大名百貨公司8000貸：現金8000借：吸收存款-長治自行車商行60000貸：短期貸款-長治自行車商行60000e借：吸收存款-李明10000利息支出360貸：吸收存款-李明103602. （ 一）要求：根據下列業務編制會計分錄（二）資料：某商業銀行支行 20XX年X月X日發生下列業務（假設各 單位均在同一支行開戶）：a友誼五金交電商行存入銷貨收入款現金1

46、50 660元。b出納員王新今日發生出納長款 100元，查不出原因，先列賬處理。 c昨日列賬的出納短款50元，今由大名百貨公司送還。d 本支行第三季度結算利息，其中：輕工業甲、乙、丙三公司貸款 息各為1 2000元、20000元、3 2500元，辦理轉賬。e本日收兌黃金若干，支付現金 86500元。答：會計分錄：a 借：現金150660-友誼五金交電商行150660貸：吸收存款-b借:現金100貸：其他應付款-待處理出納長款100c借:現金50貸：其他應收款-待處理出納短款50d借:吸收存款-輕工業甲公司 12000-輕工業乙公司 20000輕工業丙公司 32500貸：利息收入64500e借:

47、貴金屬86500貸：現金 865003. 2004年5月18日，乙企業持4月25日簽發的商業承兌匯票 300000 元，向開戶行申請貼現，匯票到期日為5月25日。經銀行審查同意，當天辦理貼現手續。如貼現率為6.3 %。，則銀行實付貼現金金額是多少？貼現天數：7天貼現利息：300000*4.2 %/30*7=294實付貼現金金額：300000-294=299706借：貼現面值30000貸：吸收存款一乙企業 299706貼現-交易費用2944. 資料：上海工行A行發生下列結算業務 要求：根據下列各項業務編制會計分錄a開戶單位華鵬電子公司經上級決定于 7月30日撤消停業，賬務并入 本市農行B行開戶的

48、華宇電子公司，華鵬電子公司 7月31日的期初余額為 貸方16400.60元。b收到開戶單位ABB變壓器廠解進的三聯房產公司簽發的支票一份，金額268000元，當即于第一場交換提出，下場沒有退票。c本行開戶的佳佳百貨公司簽發支票提取備用金5000元。d交換提回支票退票一份，系本行開戶的展華燈具公司于昨日委托銀行 向上海欣欣裝潢公司托收的支票12000元，因存款余額不足退回。e第一場交換提回時，發現開戶單位上海起重機廠簽發的一張金額為 7000元的支票，因存款余額不足作退票處理，計收罰金，并于下場交換提 出退票。a借：吸收存款一一華鵬電子公司16400.60貸：同城票據清算16400.60b借：同

49、城票據清算268000貸：其他應付款一一托收票據戶268000借：其他應付款一一托收票據戶268000貸：吸收存款一一永昌貿易公司268000c借：吸收存款一一佳佳百貨公司5000貸：現金5000d借：其他應付款一一托收票據戶12000貸：同城票據清算12000e借：其他應收款一一托收票據退票戶7000貸：同城票據清算7000借：同城票據清算7000貸：其他應收款托收票據退票戶7000借：吸收存款一一上海申興開發公司1000貸：營業外收入結算罰金收入10005. 資料：上海工行A行發生下列結算業務 要求：根據下列各項業務編制會計分錄a本行收到開戶單位甲公司簽發的貸記憑證，要求將1萬元款項付給同

50、行收款人乙公司。b本行收到開戶單位甲公司簽發的貸記憑證，要求將15000元款項付給不在同行開戶的收款人丙公司。c接上題，收款行收到交換提來的第三、四聯貸記憑證，審核無誤為丙 公司入賬。d交換提回本行簽發的1158號本票一份，金額20000元，系本行于兩 天前簽發的，經審核無誤，辦理結清手續。答：a 借：吸收存款甲公司10000貸：吸收存款一一乙公司10000b 借：吸收存款一一甲公司15000貸：同城票據清算15000c 借：同城票據清算15000貸：吸收存款丙公司15000d 借：吸收存款一一上海宏圖開發公司20000貸：同城票據清算200006. 資料：上海工行A行發生下列結算業務 要求：

51、根據下列各項業務編制會計分錄a收到代理付款行經資金匯劃系統傳來數據，本行開戶單位中國傘廠前開銀行匯票一份，金額18000元，已解付，實際結算金額 16000元。b開戶單位上海美飾公司提交進賬單，附工行浙江省C工行簽發的銀行匯票結算憑證一份辦理轉賬，實際金額8000元，多余金額1000元。c應客戶李冰要求，將一張金額為3000元的銀行匯票，用開新匯票的方法轉匯至工行天津市 D行。d收到代理付款行經資金匯劃系統傳來數據，本行前開銀行匯票一份已全額付款，匯票金額 5萬元。經核對無誤轉賬。答：會'計分錄：a 借:吸收存款永昌貿易公司8000貸：吸收存款一一佳佳百貨公司8000b 借:本票150

52、00貸：吸收存款一一遠足鞋業公司15000c 借:本票20000貸：同城票據清算20000d 借:現金5000050000貸：本票7. 資料：某銀行行發生下列業務要求：根據下列各項業務編制會計分錄a總行清算中心收到某清算行或省區分行上存的備付金，金額為100萬元，當日通知有關清算行。b清算行接到總行清算中心通知的處理。答:會計分錄：a借：存放中央銀行款項1000000貸：系統內款項存放x分行備付金存款戶1000000b借：系統內上存款項一一上存總行備付金戶1000000貸：其他應收款一一待處理匯劃款項戶10000008. 資料：銀行各行發生下列業務要求：根據下列各項業務編制會計分錄a經辦行上海

53、工商銀行 A行開戶單位甲公司提交浙江省工行 B行簽發的 銀行匯票一份，金額 200000元，要求全額兌付，經審核無誤，辦理轉賬手 續。第六章b接上題，浙江省工行 B行收到清算行轉來電子匯劃信息，上海工行A行已兌付本行簽發的銀行匯票，金額200000元，經審核無誤，辦理匯票結清手續。第六章c上海工行C行開戶單位乙公司提交電匯憑證一份，要求向北京工行D行開戶單位丙公司匯出貨款 80000元，經審核無誤辦理轉賬手續。第六章d接上題，北京工行D行收到清算行轉來電子匯劃信息， 上海工行C行 電匯本行開戶單位丙公司貨款 80000元，經審核無誤，辦理轉賬手續。 第 六章e根據前面四題，作出總行清算中心清算匯差資金的分錄。第六章f根據以上五題，作出清算行上海分行、北京分行、浙江分行清算匯差 資金的分錄。第六章答：會計分錄：a借：聯行往來200000貸：吸收存款一一甲公司200000b借：匯出匯款200000貸：聯行往來200000c借：吸收存款乙公司80000貸：聯行往來80000d借：聯行往來80000貸：吸收存款丙公司80000e借