1、萬(wàn)向控股集團(tuán)工程審計(jì)監(jiān)察管理制度2010年10月21日一、總則二、部門職能三、組織架構(gòu)四、部門崗位職責(zé)五、審計(jì)監(jiān)督管理權(quán)限六、審計(jì)監(jiān)察工作制度七、審計(jì)監(jiān)察工作流程八、審計(jì)監(jiān)察工作內(nèi)容九、附則十、附表審計(jì)監(jiān)察部管理制度一、總則工程審計(jì)監(jiān)察部是公司的工程綜合監(jiān)督管理部門，由工程審計(jì)與工程監(jiān)察兩大職能組成。工作重點(diǎn)在于防范公司項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范項(xiàng)目管理，提高項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)效率。通過審計(jì)監(jiān)察部的工作，促進(jìn)公司項(xiàng)目組員工在工程項(xiàng)目制度規(guī)定的授權(quán)內(nèi)白覺履行白己的職責(zé)；避免項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)管理中的隱患及違規(guī)、違紀(jì)、失職現(xiàn)象的發(fā)生；對(duì)出現(xiàn)的問題分析問題產(chǎn)生的原因并提出建議，便于完善和強(qiáng)化工程控制管理，保證項(xiàng)目財(cái)廣安全、完

2、整，促進(jìn)企業(yè)高效安全發(fā)展。二、部門職能審計(jì)監(jiān)督工程項(xiàng)目質(zhì)量（包括工程現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量、施工資料、施工環(huán)境）。審計(jì)監(jiān)督工程項(xiàng)目造價(jià)（包括各項(xiàng)工程合同、工程招投標(biāo)、工程變更、商務(wù)采購(gòu)合同、工程款的支付等）。審計(jì)監(jiān)督工程項(xiàng)目進(jìn)度（包括工程進(jìn)度計(jì)劃、工程進(jìn)度計(jì)劃的執(zhí)行）。審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目費(fèi)用收支有無(wú)錯(cuò)弊，檢查各項(xiàng)目是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行公司關(guān)于工程的各項(xiàng)管理程序、規(guī)章制度。對(duì)于項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)項(xiàng)目的各種會(huì)計(jì)核算的資料、憑證進(jìn)行檢查和驗(yàn)證。三、組織架構(gòu)按公司實(shí)際業(yè)務(wù)量配備相關(guān)工程審計(jì)監(jiān)察人員四、部門崗位職責(zé)1、擬定公司內(nèi)部工程審計(jì)監(jiān)察規(guī)章制度。最新可編輯word文檔2、對(duì)公司工程項(xiàng)目的預(yù)（

3、決）算、結(jié)算審計(jì)、工程招投標(biāo)、采購(gòu)等各類經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3、對(duì)公司工程項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、成本情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。4、對(duì)工程內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)并提出改進(jìn)建議。5、獨(dú)立開展工程審計(jì)監(jiān)控工作，規(guī)范項(xiàng)目管理及財(cái)務(wù)行為，隨時(shí)掌握工程進(jìn)展情況，并提出審計(jì)建議，促進(jìn)項(xiàng)目管理的規(guī)范性、科學(xué)性，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門了解實(shí)際情況，制定政策提供依據(jù)。6、對(duì)在審計(jì)過程中提出的意見、建議及整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對(duì)整改不力的責(zé)任人有權(quán)向上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議。7、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)監(jiān)督工作。五、審計(jì)監(jiān)督管理權(quán)限審計(jì)監(jiān)察部有權(quán)力要求相關(guān)項(xiàng)目部門及時(shí)完成其本職工作，并向?qū)徲?jì)部提供準(zhǔn)確、

4、真實(shí)、完整的相關(guān)資料。工程類文件（工程預(yù)算書、工程結(jié)算書、招標(biāo)文件、投標(biāo)書、詢標(biāo)記錄、招投標(biāo)答疑、會(huì)議紀(jì)要、施工合同、商務(wù)采購(gòu)合同、補(bǔ)充合同、施工圖、設(shè)計(jì)變更圖、工程竣工圖、變更簽證單、施工聯(lián)系單、開工報(bào)告、竣工報(bào)告、工程各類呈報(bào)及批復(fù)文件資料等影響工程造價(jià)的有關(guān)資料，并提供上述資料的統(tǒng)計(jì)目錄。）。1. 有權(quán)查閱與工程審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各類文件資料，并對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查、取證，各部門、項(xiàng)目組不得拒絕。2. 審查項(xiàng)目組會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)。3. 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司規(guī)定的工程行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決定，并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)處理。4. 有權(quán)對(duì)阻撓、破壞工程審計(jì)監(jiān)管工作、拒絕提供審計(jì)證據(jù)

5、和有關(guān)資料的，可米取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。接受公司及其他相關(guān)人員對(duì)工程項(xiàng)目有關(guān)問題的投訴和舉報(bào)，并對(duì)檢舉和投訴的情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)處理。7、有權(quán)參加公司部門組織的工程類工作會(huì)議。8、不定期對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)際工作情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。9、有權(quán)對(duì)工程項(xiàng)目整改意見的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。六、審計(jì)監(jiān)察工作制度1、嚴(yán)格白律、遵守公司各項(xiàng)管理制度。2、嚴(yán)禁泄露工作機(jī)密造成審計(jì)監(jiān)察失控。3、嚴(yán)格遵循本部門的工作程序，按照真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、有效、公正的原則開展審計(jì)監(jiān)察工作。4、嚴(yán)禁在審計(jì)監(jiān)察過程中利用職權(quán)徇私舞弊，損害公司利益，破壞內(nèi)部團(tuán)結(jié)。5、不斷學(xué)習(xí)公司的各項(xiàng)管理制度和運(yùn)營(yíng)機(jī)制，加強(qiáng)學(xué)習(xí)現(xiàn)行法

6、律法規(guī),工程技術(shù)規(guī)范，工程造價(jià)知識(shí)，提高審計(jì)監(jiān)察能力。七、審計(jì)監(jiān)察工作流程圖各部門部門提交工程年度施工計(jì)劃八、審計(jì)監(jiān)察工作內(nèi)容1、審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和公司的有關(guān)規(guī)定和要求，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)的指示，確定需要審查的項(xiàng)目，確定審計(jì)監(jiān)察的工作重點(diǎn)，編制審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施。2、針對(duì)確定的審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目有計(jì)劃的開展工作，在實(shí)施審計(jì)之前向?qū)徲?jì)項(xiàng)目下達(dá)工程審計(jì)監(jiān)察聯(lián)絡(luò)單，搜集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查。3、審計(jì)實(shí)施階段中，審計(jì)人員通過審查各種憑證、臺(tái)帳、合同、工程資料、預(yù)決算書等方式進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證明材料。其審計(jì)要點(diǎn)為：A、審核施工圖預(yù)算工程量計(jì)算得準(zhǔn)確性，價(jià)格及相關(guān)費(fèi)用計(jì)取的合

7、理性,匯總的準(zhǔn)確性。B、參與招投標(biāo)及評(píng)標(biāo)定標(biāo)的全過程，著重審核是否按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。C、對(duì)施工過程中的設(shè)計(jì)變更及索賠要求進(jìn)行審核，是否有相關(guān)授權(quán)人員及監(jiān)理方、設(shè)計(jì)方等方的書面確認(rèn)，發(fā)生數(shù)量是否真實(shí)，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。P商務(wù)部門是否根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)及工程材料采購(gòu)計(jì)劃做到合理采購(gòu)、節(jié)約使用，既保證項(xiàng)目實(shí)施的需要，又能最大限度地控制采購(gòu)用款。采購(gòu)計(jì)劃是否按公司規(guī)定的程序、流程實(shí)施。E、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程決算款的收付必須嚴(yán)格按照相關(guān)經(jīng)濟(jì)合同及制度規(guī)定執(zhí)行。4、出具審計(jì)報(bào)告：A、審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容主要包括：a、審計(jì)的范圍、內(nèi)容、方式和起訖時(shí)間。最新可編輯word文檔b、被審項(xiàng)目的基本情況。c、實(shí)施

8、審計(jì)的有關(guān)情況。d、違反公司各項(xiàng)制度的事實(shí)。e、審計(jì)評(píng)價(jià)。f、對(duì)有關(guān)問題的定性、處理、處罰意見及依據(jù)。g、審計(jì)建議。B、審計(jì)監(jiān)察處理處罰種類：a、責(zé)令限期整改。b、責(zé)令限期退還各種非法所得。c、責(zé)令限期退還被侵占的公司資產(chǎn)。d、責(zé)令改正有關(guān)虛假數(shù)據(jù)、憑證。e、責(zé)令限期繳納各類賠款。f、依法采取的其他處理措施。5、在審計(jì)監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)的問題按下列原則進(jìn)行處理：A、一般性問題以整改通知單書的形式書面要求被審計(jì)對(duì)象整改。B、重大問題以書面形式匯報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)裁定后，以指令單書面通知整改和處理決定。6. 被審計(jì)監(jiān)察項(xiàng)目收到審計(jì)監(jiān)察整改要求后，對(duì)于整改要求的內(nèi)容、依據(jù)有異議時(shí)可以以書面的形式提出不同的看法，

9、否則應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行整改要求的內(nèi)容。7、項(xiàng)目按整改要求整改結(jié)束后，經(jīng)審計(jì)監(jiān)察人員復(fù)查合格向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)后，審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)監(jiān)察報(bào)告，本次審計(jì)監(jiān)察工作既完成。8、每次審計(jì)監(jiān)督工作完成以后，將相關(guān)資料分類整理歸檔，使審計(jì)監(jiān)察工作具有可追溯性。九附則1、本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。3、本制度由工程審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)解釋。4、本制度白發(fā)布之日起開始實(shí)施。十、審計(jì)監(jiān)察表格1、審計(jì)監(jiān)察聯(lián)絡(luò)單2、審計(jì)監(jiān)察整改通知單3、審計(jì)監(jiān)察整改指令單

10、4、審計(jì)監(jiān)察報(bào)告書審計(jì)監(jiān)察工作聯(lián)系單事由簽收人姓名及日期致：（項(xiàng)目部）現(xiàn)審計(jì)監(jiān)察部將對(duì)你部進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察工作，請(qǐng)給予積極配合，做好有關(guān)資料的準(zhǔn)備工作,并提供必要的工作條件。需準(zhǔn)備的資料如下：審計(jì)監(jiān)察部：年月曰經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目存在以下問題，望馬上整改，整改內(nèi)容如下:審計(jì)監(jiān)察部:年月曰整改人簽收意見:整改人簽收：年月曰說明：1.共3份，主管副總1份，監(jiān)察部1份，整改人1份。致：經(jīng)檢查，發(fā)現(xiàn)你部存在以下嚴(yán)重問題，望接指令后立即督促整改，整改內(nèi)容如下：審計(jì)監(jiān)察部：年月日副總經(jīng)理：年月日總經(jīng)理：年月日整改人簽收：年月日說明：1.共4份，主管副總1份，監(jiān)察部1份，整改部門1份，整改人1份工程項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告根據(jù)

11、我公司審計(jì)監(jiān)察制度，白年月日至年月日，我部對(duì)工程價(jià)款結(jié)算進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)實(shí)施已結(jié)束，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、工程概況1、工程規(guī)模、主要特征；2、工程參建單位：建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)計(jì)、供應(yīng)商等名稱；3、工程開、竣工時(shí)間；4、工程招投標(biāo)情況（有無(wú)招標(biāo)、招標(biāo)方式、中標(biāo)價(jià)、招標(biāo)文件的簡(jiǎn)要描述）；5、工程設(shè)計(jì)、施工主要變更情況（數(shù)量、比例、大宗變更的描述）；6、工程質(zhì)量情況；二、審計(jì)評(píng)價(jià)該工程在工程管理、投資控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量管理、合同管理、變更控制、工程款支付等方面情況。三、工程量的審計(jì)情況1、審計(jì)的有關(guān)法律、法規(guī)、定額、合同、招投標(biāo)文件的依據(jù)；2、施工單位已簽證無(wú)異議的審定工程量及核減量、核增量、凈核減量；3、造成工程量核減、核增的主要內(nèi)容及其原因的分析說明，要有具體數(shù)字，盡可能一一