1、固定資產管理規定第一章總則第一條 為加強集團的固定資產管理，提高固定資產使用效益，實現集團對固定資產管理的統一化和標準化，特制定本管理規定。第二條 本規定的管理范 圍包括（但不限于）：固定資產的定義、分類、編碼 等靜態管理；固定資產購建、計價與折舊、賬 卡登記、使用維護、處置、盤 點等動態管理；管理、使用部門 的權責要求等相關 規定。第三條 本規定是對第二條所列管理事 項的總體要求，未涵蓋所有細節。有關購建招標、合同管理、臺帳、驗收、盤 點清查等管理事 項在實際執行過程中的詳細操作步驟、要求、臺賬 格式內容等 細節，由集團行政部和集 團計劃財務部另行制定。第二章固定資產的定義、分類、編碼第四條

2、 固定資產的定義及確認標準為：固定資產是指各公司 為銷售商品、提供售后維修服務、出租或者經營管理而持有的、使用時間 超過 12 個月的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸 工具以及其他與生 產經營活動有關的設備、器具、工具等。建造工程應當自達到預定可使用狀 態之日起，按估算價值轉入固定資產（根據工程預算、造價或者工程實際 成本等估算），并按規定計提固定資產折舊，待辦理完畢竣工決算手續后再按實際價值進行調整。第五條 根據會計準則相關規定及生產經營的實際情況，集團的固定資產分為如下五大類：（一）房屋、建筑物及其附屬設施；（二）運輸設備；（三）機器設備；1（四）電子設備；（五）其它設備等

3、。房屋包括辦公用房、生產經營用房、倉庫、職工生活用房、食堂用房、鍋 爐房等；建筑物包括道路、圍墻 等；附屬設施包括房屋、建筑物內的電梯、通訊線路、輸電線路、水管道、汽管道等；運輸設備 包括永久性作 為公司用途的新 車和二手車（包括配件和設備）等；機器設備包括工作臺、儲物柜、層架、工具架、舉升機、四輪 定位儀、輪胎平衡儀、零件柜等；電 子設備包括辦公電腦、打印機、復印機、傳 真機等設施設備；其它設備包括通用設備（辦公桌椅、保險箱、沙發、要移動 的間隔板）等。第六條固定資產標示和編碼的具體規定如下：（一）固定資產采取編碼卡的方式 進行標示；編碼卡包含資產名稱、編碼、使用部門、購 置日期等內容；除廠

4、房建筑物以外，其它固定資產驗收合格、貼 上編碼卡后，方可交付使用。（二）廠房建設物及其附屬 設施等不做 編碼；（三）編碼的內容及格式如下：公司編碼 - Z - -其中：“ ”為公司 編碼，在集團固定資產管理部門對集團的固定資產統一編碼時使用，各公司對本公司的固定 資產進行編碼時，無須加公司編碼；大寫字母“Z標” 示固定資產編碼 ；“ ”為固定 資產分類標識，用兩個大寫英文字母表示；“ ”為固定 資產購入年份，用 4 位阿拉伯數字表示；“ ”為固定資產 流水號，用 4 位阿拉伯數字表示。（具體編碼示例見附件 1）當集團的固定資產管理發展到一定 階段后，可考慮用條形碼代替編碼，實現固定資產的現代化

5、管理。第三章固定資產管理的權責要求2第七條集團的固定資產管理部門為集團行政部，集團所屬各公司的固定 資產管理部門為其行政部。第八條集團行政部負責集團公司及集 團所屬各公司固定 資產的統籌管理工作，制定和落實固定資產管理制度，監督指導各公司行政部的固定 資產管理工作。集團計劃財務部和各公司 財務部負責固定資產的會計業務，指導、監督并協助行政部的固定資產管理工作。集團及各公司行政、財務 部門應緊密配合，確保以下管理 職能得以確切落 實：（一）集團及各公司行政部作 為固定資產的管理部 門（以下統稱固定資產管理部門），負責建立集團及各公司的固定 資產（電腦）臺賬、固定資產 卡片（見附件 2、附件 3）

6、，按管理需要 對固定資產進行分類管理、分部門 管理并落實使用維護的責任制和考核制度；（二）集團及各公司 財務部負責確定和提供固定 資產計價、折舊的原則 和方法，并從會計專業的角度指導、配合固定資產 管理部門科學地進行固定資產分類、編碼 等方面的管理工作；（三）固定資產管理部門應定期與財務部核對固定資產臺賬的數據；兩部門之間應建立、健全規 范的數據核 對、更新接口程序，以確保信息對稱、數據一致；（四）固定資產管理部門應會同財務部定期對固定資產進行盤點，并不定期進行固定資產使用狀況的抽 查，以便準確掌握固定 資產賬目和實物狀況，確保集團及各公司固定資產得到合理有效地配置和利用。第九條售后服務部、集

7、團 工程部負責房屋建筑類、機器設備類 和檢測類電 子設備等固定資產的購置評估、驗收、報廢驗證等工作。各職能部門負責本部門所使用或管理的固定 資產的保管和維護。集團總經理負責固定資產購置和處置的審批。第四章固定資產的管理過程與程序3第十條 固定資產按照以下方法確定 計價：（一）外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅 費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出 計價；（二）自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出 計價；（三）盤盈的固定 資產，以同類固定資產的重置完全價 值計價；（四）通過捐贈、投資、非貨幣 性資產交換、債務 重組等方式取得的固定 資產，以該資產的公允價 值和支付的相關

8、稅 費計價；（五）改建的固定資產，以改建過程中發生的改建支出增加 計價。第十一條 固定資產折舊的規定如下：（一）固定資產折舊采用平均年限法；根據固定資產的類別及規定的預計使用年限、殘值 率的不同，分類折舊率如下：固定資產類別房屋建筑物機器設備電子設備運輸設備其他設備預計使用年限預計凈殘值率（%）年折舊率（%）內資外資內資外資205104.754.50105109.509551019185510191855101918（二）年、月的折舊額 按下列公式 計算：1.固定資產年折舊額=（固定資產原值-凈殘值）/預計使用年限；2.固定資產年折舊率 = 固定資產年折舊額/固定資產原值；3.固定資產月折舊額

9、=（固定資產原值×固定資產年折舊率）/12。（三）固定資產折舊應根據月初 計提折舊的固定 資產原值和月折舊率，按月計算提取。當月增加的固定資產，當月不計提折舊。當月減少的固定資產，當月照提折舊；（四）固定資產的其它后續費用支出由 財務部按照財務制度、規 定進行處理。4第十二條 固定資產的購建和調撥按如下規定執行：（一）各公司應根據公司發展規劃，在充分論證的基礎上，研究編制固定資產年度購建計劃。計劃由集團固定資產管理部門組織相關職能部門評估審核，并報集團總經理審批后實施；（二）固定資產的購建、調撥 等應填寫固定資產購建申請表（見附件 4），經本公司固定資產管理部門、總經理核準后，報集團

10、固定資產管理部門、集團總經 理審批；（三）購建大額固定資產應由申請部門會同固定 資產管理、財務、工程等部門進 行評估論證，并將論證報告隨申請文件一并上 報；（四）固定資產購建完成之后，由固定資產管理部門會同工程、使用部門 等相關部門按合同要求 進行驗收。驗收不合格的不得 辦理入庫、結算手續，并按合同進行退貨和索賠等處理工作；第十三條 固定資產的賬、卡管理按如下規 定執行：（一）固定資產管理部門應根據實際情況，建立電子和 /或賬簿式的固定 資產臺賬和固定資產卡片；臺賬內容主要包括：固定資產名稱、價值、規格、型號、數量、使用公司 /部門、購建日期、編碼 以及累計折舊、凈 殘值等內容。固定資產 臺賬

11、是對各公司全部固定 資產情況的總體記錄和反映。固定資產卡片主要 針對機器、運輸、電 子設備等重要固定 資產進行細化管理，除臺賬中已有的數據外，詳細記錄維修、保養、異動、責 任人等細節信息。原則 上為一物一卡，卡片形式可以是 電子式和 /或實物卡片式的。（二）新購建固定資產驗收合格后，固定資產管理部門應根據發票進行固定資產臺賬登記，然后交財務部履行報銷程序；固定資產管理部門登記完固定資產管理卡片后，與使用部 門辦理相關使用移交手續。固定資產管理部門應定期與財務部核對新購建已登記的固定資產的賬面價值等數據，及時根據財務部的計價結果對不一致的相關數據 進行調整。（三）新購置的機動車輛等運輸設備應 在

12、辦理上述賬卡手續或購買的同時，辦理5相關的保險事項。房產、機器設備 等固定資產的財產保險及新增部分的增 補保險等工作由固定資產管理部門、集團 保險部門協同辦理。具體辦 理要求參 見集團保險相關規定；以上所述的各種保 險情況由固定 資產管理部門在臺賬、固定資產 卡片及其它 輔助工具中進行登記和匯總，并定期跟蹤，及時辦理續保、增補 等手續。（四）集團固定資產管理部門應定期對集團所屬各公司的固定 資產臺賬進行匯總、分析，向集團領導及相關管理部 門報告或通報固定資產管理的有關情況；隨時掌握各類固定資產的數量、分布、使用狀況等信息；及時 提出固定資產處置等方面的建 議，提高全集團固定資產配置、利用效益。

13、第十四條 固定資產使用和維護的具體要求如下：（一）固定資產使用人 /使用部門為該固定資產管理的第一 責任者，負責固定資產的日常使用、保管、保養等工作。部門負責 人為本部門所使用、管理的固定資產 的總責任人；（二）房屋、公共設 施等由固定 資產管理部門統一管理；（三）集團及各公司固定 資產管理部門應監督、指導 使用部門制定、實 施設備保養及操作的使用 規范，對機器設備、精密儀 器等定期 進行保養維護、嚴 格按照規程操作使用；（四）固定資產因故障或損壞需要維修的，由使用、保管部門 提出申請，經固定資產管理部門審核并報總經理批準后 進行；（五）定期保養和故障維修發生的費用經固定資產管理部門審核、登記

14、 后，由財務部按相關科目入 賬。固定資產 管理部門應定期與財務部核對并按財務口徑調整相關數據；（六）暫停使用、閑 置的固定資產由固定資產管理部門統一管理，并及時將信息匯總至集團固定資產管理部門。固定資產 在本公司內部 進行調配時，應通過固定資產管理部門辦理調配審批手續、更新臺賬、固定資產 卡片登記內容變更后方可進行；6（七）集團及各公司固定 資產管理部門應定期或不定期 對各公司、各部門 的固定資產使用管理情況 進行檢查，及時糾正發現的問題，不斷研究改進固定資產管理方法，提高固定資產管理水平。第十五條 固定資產的出售、外借、報廢、毀損等處置業務應遵循如下程序 進行：（一）由使用部門提出申請并填寫

15、 “固定資產處 置審批單”（見附件 5）；（二）固定資產管理部門組織財務、工程等職 能部門進行評估并提出 處理意見（包括但不限于 擬報廢的固定資產是否有維修使用價 值、報廢、毀損 后是否有可回收再利用的零配件等方面的建 議或意見）；（三）各公司總經理審核；（四）按規定上報集團固定資產管理部門辦理審批手續或備案；（五）集團總經理審批；（六）根據集團批復意見處置固定資產（進行固定資產清理的資產必須形成董事會決議或股東會決議）；（七）固定資產處置完畢后，固定資產管理部門應及時更新固定資產臺賬、卡片，并通知財務部進行賬務處理。第十六條 固定資產盤點和清查的規定如下：（一）固定資產盤點和清查工作由固定

16、資產管理部門會同財務部組織實施；（二）固定資產盤點依據集團及各公司的固定 資產臺賬（與財務部的固定資產賬目一致）定期進行，每年至少兩次，一般可安排在年中、年末 /年初各一次，具體時間由集團固定資產管理部門與計劃財務部共同確定并 報集團領導批準；（三）盤點清查工作結束后，固定資產管理部門應制作固定資產盤 點清查報告，并附 “固定 資產盤點明細表”和“固定資產盤點盈虧報告 ”（見附件 6、附件 7），經相關責任部門確認后，呈報各公司總經理并上報集團備案；（四）固定資產盤點要求做到 賬、卡、物合一。固定資產盤 點清查報告應對盤虧、盤盈情況進行專題報告，經相關責任部門、財務 部確認、本公司總經 理審批

17、后，由財務部進行賬務處理。盤虧 的處理需上報集團審核、集團總經 理審批；7（五）固定資產管理部門依據集團或本公司總經理批準的固定 資產盤虧、盤 盈報告及時更新固定資產臺帳，并應根據實際情況，經本公司總經理或集團批準后，對相關固定資產管理的責任人員進行處罰。第十七條 固定資產減值、固定資產 的期末計價等方面的 業務處理由財務部負責，并指導和通知固定 資產管理部門對固定資產臺賬進行相應的數據更新 調整。第五章附則第十八條 本規定由集團行政部、集團計 劃財務部共同負責解釋和修訂。第十九條 本規定適用于集 團公司和集團所屬各公司。第二十條 本規定自下發之日起試行，原固定資產管理規定同時廢止。附件：1.

18、編碼參照表2.固定資產卡片（正面）3.固定資產卡片（使用變動記錄（背面）4.固定資產購置/建申請表5.固定資產處置審批單6.固定資產盤點明細表7.固定資產盤點盈虧報告8規章制度記錄表草擬：審核：簽發：序號版本號修訂號頁數簽發日期情況簡述9附件 1編碼參照表 ：大類名稱編 碼細類名稱具體示例ZAAZABZBAZBB電子ZBC設備ZBD（含辦公設備及空調）ZBEZCBZEAZDAZDB機器ZDC設備ZDDZDE運輸設備ZCA計算機計算機外圍設備購入或評估價在5 萬元以上的儀器購入或評估價在3-5 萬元內的儀器購入或評估價在1-3 元內的儀器購入或評估價在5 千-1 萬元內的儀器購入或評估價在5 千元以下的儀器空調器或空調機及冰柜器具或工具（辦公家具）購入或評估價在5 萬元以上的設備購入或評估價在3-5 萬元內的設備購入或評估價在1-3 元內的設備購入或評估價在5 千-1 萬元內的設備購入或評估價在5 千元以下的設備交通運輸工具ZAA-2007-0001ZAB-2007-0001ZBA-2007-0001ZBB-2007-0001ZBC-2007-0001ZBD-2007-0001ZBE-2007-0001ZCB-2007-0001ZEA-2007-0