1、某某某某會計師事務(wù)所審計報告XX會審字年度XXX號某某某某某某某有限責任公司全體股東：我們審計了后附的某某某某某某某有限責任公司以下簡稱貴公司財務(wù)報表,包括年度年12月31日的資產(chǎn)負債表,年度年度利潤表和現(xiàn)金流量表以及會計報表附注.一治理層對財務(wù)報表的責任編制和公允列報財務(wù)報表是貴公司治理層的責任,這種責任包括：1根據(jù)企業(yè)會計準那么的規(guī)定編制財務(wù)報表,并使其實現(xiàn)公允反映；2設(shè)計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部限制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報.二注冊會計師的責任我們的責任是在實施審計工作的根底上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見.我們根據(jù)中國注冊會計師審計準那么的規(guī)定執(zhí)行了審計工作.中國注冊會計師

2、審計準那么要求我們遵守職業(yè)道德標準,方案和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證.審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù).選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估.在進行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制內(nèi)部限制,以設(shè)計恰當?shù)膶徲嫵绦?但目的并非對內(nèi)部限制的有效性發(fā)表意見,審計工作還包括評價治理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報.我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)?為發(fā)表審計意見提供了根底.三審計意見我們認為,某某某某某某某有限責任公司財務(wù)報表已經(jīng)根據(jù)企業(yè)會

3、計準那么的規(guī)定編制,公允反映了貴公司年度年12月31日的財務(wù)狀況和年度年度的經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量.某某某某會計師事務(wù)所中國省市中國注冊會計師：中國注冊會計師：二O一九年三月十日某某某某會計師事務(wù)所8260182資產(chǎn)負債表稅款歷屬時間：自年度年01月01日至年度年12月31日會企01表編制單位：某某某某某某某有限責任公司單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負債和所有者權(quán)益或股東權(quán)益行次期末余額年初余額流動資產(chǎn)1流動負債34貨幣資金22806995.072786968.19短期借款35交易性金融資產(chǎn)3交易性金融負債36應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)付票據(jù)37應(yīng)收賬款52948322.742624908.67應(yīng)收賬款38

4、331645.931106830.00預(yù)付款項6預(yù)付款項39應(yīng)收利息7應(yīng)付職工薪酬40應(yīng)收補貼款8應(yīng)交稅費41314008.31237328.20其他應(yīng)收款9254359.31379000.00應(yīng)付利息42存貨10應(yīng)付股利436000000.00其他應(yīng)付款442160597.702529700.00一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)11其他流動資產(chǎn)12一年內(nèi)到期的非流動負債45流動資產(chǎn)合計13其他流動負債46非流動資產(chǎn)14流動負債合計47857409.241550988.20可供出售金融資產(chǎn)15非流動負債48持有至到期投資16長期借款49長期應(yīng)收款17應(yīng)付債券50長期股權(quán)投資18長期應(yīng)付款51投資性房地產(chǎn)

5、19專項應(yīng)付款52固定資產(chǎn)20預(yù)計負債53在建工程21遞延所得稅負債54工程物資22其他非流動負債55固定資產(chǎn)清理23非流動負債合計56生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24負債合計57857409.241550988.20油氣資產(chǎn)25所有者權(quán)益或股東權(quán)益58無形資產(chǎn)263057500.003057500.00實收資本或股本59開發(fā)支出27資本公積60商譽28減：庫存股61長期待攤費用29盈余公積623572466.063572466.06遞延所得稅資產(chǎn)30未分配利潤633763853.875243974.33其他非流動資產(chǎn)31所有者權(quán)益或股東權(quán)益合計64非流動資產(chǎn)合計3265資產(chǎn)總計33負債所有權(quán)權(quán)益或股東權(quán)益

6、總計66利潤表稅款歷屬時間：自年度年01月01日至年度年12月31日會企02表編制單位：某某某某某某某有限責任公司單位：元工程行次期末余額年初余額一、營業(yè)收入1減：宮業(yè)本錢2營業(yè)稅金及附加3141268.5395284.58銷售費用4831836.50668700.00治理費用51426311.241235057.33財務(wù)費用6-5715.24-10268.46資產(chǎn)減值損失7理埴蓊介值變動凈收益損失以“-8投資收益損失以“-號填列9基中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資受益10二、營業(yè)利潤虧損以“-號填列116420767.546026506.06力口：營業(yè)外收入12減：營業(yè)外支出13其中：非流動資

7、產(chǎn)處置損失14三、利潤總額虧損總額以“-號填列156420767.546026506.06減：所得稅費用161605191.891506626.51四、凈利潤凈虧損以“-號填列174815575.654519879.54五、每股收益：18一根本每股收益19一稀釋每股收益20現(xiàn)金流量表稅款歷屬時間：自年度年01月01日至年度年12月31日編制單位：某某某某某某某有限責任公司單位：元工程行次本期金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2收到的稅費返還3收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計5購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金6支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7964776.

8、00支付的各項稅費81793672.03支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金9949411.05經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計10經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額116264152.92二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量12收回投資收到的現(xiàn)金13取得投資收益收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額15處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額16收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金17投資活動現(xiàn)金流入小計18購建固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金19244126.04投資支付的現(xiàn)金20取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額21支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金22投資活動現(xiàn)金流出小計23244126.04投資活動

9、產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額24-244126.04三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量25吸收投資收到的現(xiàn)金26取得借款收到的現(xiàn)金27收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金28籌資活動現(xiàn)金流入小計29歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金30分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金316000000.00支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金32籌資活動現(xiàn)金流出小計336000000.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額34-6000000.00四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額3620026.88力口：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價價物余額372786968.19六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額382806995.07補充材料行次本期金額1、

10、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量39凈利潤404519879.54力口：資產(chǎn)減值準備41固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊42414377.00無形資產(chǎn)攤銷43長期待攤費用攤費44處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失收益以“-號填列45固定資產(chǎn)報廢損失收益以“-號填列46公允價值變動損失收益以“-號填列47財務(wù)費用收益以“-號填列48投資損失收益以“-號填列49遞延所得稅資產(chǎn)減少收益以“-號填列50遞延所得稅資產(chǎn)增加收益以“-號填列51存貨的減少收益以“-號填列522359182.72經(jīng)營性應(yīng)收工程的減少收益以“-號填列53-335707.38經(jīng)營性應(yīng)收工程的增加收益以“-號填

11、列54-693578.96其他55經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額566264152.922、不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動57債務(wù)轉(zhuǎn)為資本58一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券59融資租入固定資產(chǎn)603、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況61現(xiàn)金的期初末額622806995.07減：現(xiàn)金的期初余額632786968.19力口：現(xiàn)金等價物的期末余額64減：現(xiàn)金等價物的期初余額65現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額6620026.88某某某某某某某有限責任公司財務(wù)報表附注年度年12月31日一、公司根本情況某某某某某某某有限責任公司成立于xxx年12月03日、公司注冊地址省市市、公司法定代表人xxx、公司注冊資本人民幣xxx

12、萬元.經(jīng)營范圍：xxx生產(chǎn)、銷售.二、財務(wù)報表的編制根底本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為根底,根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項,根據(jù)企業(yè)會計準那么和?企業(yè)會計制度?及其補充規(guī)定,并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制.三、重要會議政策、會計估計的說明1、公司執(zhí)行的會計準那么和會計制度本公司執(zhí)行?企業(yè)會計準那么?和?企業(yè)會計制度?及其補充規(guī)定.2、會計年度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止.3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣本公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為記賬根底,以歷史本錢為計價原那么.4、記賬根底和計價原那么會計屬性本公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為記賬根底,以歷史本錢為計價原那么.5、

13、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物確實定標準1現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；2現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短一般為從購置日起,三個月內(nèi)到期、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為金額的現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資.6、短期投資本公司短期投資在取得時以初始投資本錢計價.初始投資本錢是指取得投資時實際支付的全部價款包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用扣除其中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券信息.短期投資持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息,在實際收到時,沖減短期投資賬面價值,但收到的、已記入應(yīng)收工程的現(xiàn)金股利或利息除外.在處置時,按所收到的處置收入不包括已記入應(yīng)收工程的現(xiàn)金股利或利息與短期投資賬面價值的差

14、額確認為當期投資損益.年末短期投資按本錢與市價孰低法計價.短期投資按單項投資計算的市價低于按單項投資計算的本錢時,那么按其差額提取短期投資跌價準備,并計入當期損益.如已確認跌價損失的短期投資的價值又得以恢復(fù),那么在原已確認的投資損失的金額內(nèi)轉(zhuǎn)回.7、壞賬損失核算方法1壞賬確實認：凡因債務(wù)人破產(chǎn),依據(jù)法律清償后確實無法收回的應(yīng)收款項；債務(wù)人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務(wù)承當人,確實無法收回的應(yīng)收款項；債務(wù)人逾期三年未能履行償債義務(wù),經(jīng)股東大會或董中會批準列作壞賬的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款；關(guān)聯(lián)方之間應(yīng)收款項不計提壞賬；公司員工暫借款及存在其他單位的保證金、押金、國外工程的暫借款不計提壞賬準備.2公

15、司壞賬準備的核算方法：采用備抵法核算,按應(yīng)收賬款年末余額的千分之五計提壞賬準備,壞賬損失發(fā)生時沖銷已提取的壞賬準備.8、存貨存貨包括主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備、低值易耗品、機械配件、在建工程、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品、結(jié)構(gòu)件、商品等,無論存放何地,只要所有權(quán)屬于本單位的都是本單位的存貨,委托其他公司代銷的物資,仍屬于本單位的存貨.各類存貨,外購存貨按實際本錢計價,發(fā)生時采用加權(quán)平均法進行核算；產(chǎn)品本錢計算主要采用品種法計算：低值易耗品采用一次攤銷法核算.9、長期投資本公司的長期股權(quán)投資包括股票投資和其他股權(quán)投資,在取得時以初始投資本錢計價,初始投資本錢按以下原那么確定：1以現(xiàn)金購入的長期

16、投資按實際支付的全部價款包括稅金、手續(xù)費等相關(guān)費用扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利后確定為初始投資成本.2接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期股權(quán)投資,或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期股權(quán)投資,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定為初始投資本錢；涉及補價的,按以下規(guī)定確定受讓的長期股權(quán)投資本錢：收到補價的,按應(yīng)收債權(quán)帳面價值減去補價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為初始投資本錢；支付補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為初始投資本錢.3以非貨幣性交易換入的長期投權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定為初始投資本錢；涉及補價的,按以下規(guī)定確定換入的長期股權(quán)投

17、資本錢；收到補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額,作為初始投資本錢；支付補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價,作為初始投資本錢.4通過行政劃撥方式取得的長期股權(quán)投資,按劃出單位的賬面價值確定為初始投資本錢.長期股權(quán)投資凡對被投資單位具有限制、共同限制或重大影響的通常指占被投資單位有表決權(quán)資本總額的20%或20%以上,或雖缺乏20%但有重大影響,采用權(quán)益法核算；反之,那么采用本錢法核算.采用權(quán)益核算時,長期股權(quán)投資的初始投資本錢與應(yīng)享有初始投資本錢大于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,分十年平均攤銷計入各攤銷期的損益；初始投資本

18、錢小于應(yīng)享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額,記入“資本公積-股權(quán)投資準備科目.本公司對長期債權(quán)投資包括債券投資和其他債權(quán)投資,在取得時以初始投資本錢計價.初始投資本錢按以下原那么確定：1以現(xiàn)金購入的長期債權(quán)投資按實際支付的全部價款減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息后確定為初始投資本錢.2接受債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的長期債權(quán)投資,或以應(yīng)收債權(quán)換入的長期債權(quán)投資,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定為初始投資本錢；涉及補價的,按以下規(guī)定確定受讓的長期債權(quán)投資本錢；收到補價的,按應(yīng)收債權(quán)賬面價值減去補價,加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為初始投資本錢；支付補價的,按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值

19、加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費,作為初始投資本錢.3以非貨幣性資產(chǎn)投入的長期債權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費確定為初始投資本錢；涉及實價的,按以下規(guī)定確定換入的長期債權(quán)投資本錢；收到補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額,作為初始投資本錢；支付補價的,按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費和補價,作為初始投資本錢.長期債券投資實際本錢與債券面值的差額作為債券溢價或折價,長期債券投資按期計息,同時按直線法在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷溢價或折價,計入各期損益.年末本公司對長期投資按賬面價值與可收回金額孰低計量,對單項投資由于市價持續(xù)下跌或被投資單

20、位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的差額,分項提取長期投資減值準備.已提取長期投資減值準備的長期投資價值又得以恢復(fù)的,在原已確認的投資損失的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回.10、固定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)指使用期限超過一年,為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的單位價值較高的有形資產(chǎn).固定資產(chǎn)按取得時的實際本錢入賬,以年限平均法計提折舊.在不考慮減值準備的情況下,按固定資產(chǎn)的類別、估計的經(jīng)濟使用年限和預(yù)計凈殘值率分別確定折舊年限如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計凈殘值率%預(yù)計使用年限房屋、建筑物5%20運輸工具、機械設(shè)備、其他5%5-10在考慮減值準備的情況下,按單項固定資產(chǎn)和扣除減值準備后的賬面凈額和剩余

21、折舊年限,分項確定并計提各期折舊.固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法：固定資產(chǎn)修理費用,直接計入當期費用.其增計后的金額不超過該固定資產(chǎn)的可收回金額.如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是固定資產(chǎn)改進,或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改進結(jié)合在一起,那么本公司應(yīng)按上述原那么進行判斷,其發(fā)生的后續(xù)支出,分別計入固定資產(chǎn)價值或計入當期費用.固定資產(chǎn)裝修費用,符合資本化原那么的,在固定資產(chǎn)科目下單設(shè)“固定資產(chǎn)裝修明細科目核算,并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期限內(nèi),采用合理的方法單獨計提折舊.融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出,比照上述原那么處理.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出,在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可

22、使用年限兩者中年限較短的期間內(nèi),采用合理方法單獨計提折舊.對長期閑置不用,在可預(yù)見的未來不會再使用,且已無轉(zhuǎn)讓價值的；或由于技術(shù)進步原因,已不可使用的固定資產(chǎn),或雖可使用,但使用后產(chǎn)生大量不合格品；或已遭毀損,不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值及其它實質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)全額計提減值準備.年末公司對固定資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量,對單項資產(chǎn)由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因,導(dǎo)致其可收回金額低于幾面價值的差額,分項提取固定資產(chǎn)減值準備,并計入當期損益.11、在建工程在建工程的計價：在建工程按實際發(fā)生的工程支出計價,包括需要安裝設(shè)備的價值,不包括根據(jù)工程工程概算購

23、入不需要安裝的固定資產(chǎn)、為生產(chǎn)準備的工具器具、購入的無形資產(chǎn)及發(fā)生的不屬于工程支出的其他費用等.確認工程實際支出的方法如下：發(fā)包的基建工程,按應(yīng)支付的工程結(jié)算價款、交付施工公司安裝的需安裝設(shè)備本錢及為工程建設(shè)而借入的專門借款所生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額的資本化金額確定工程實際支出.自營的基建工程,按領(lǐng)用工程材料物資本錢、原材料本錢及不能抵扣的增值稅進項稅額、庫存商品本錢及應(yīng)我的相關(guān)閣費、公司輔助生產(chǎn)部門提供的各種勞務(wù)本錢及為工程建設(shè)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額的資本化金額確定工程實際支出.在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的時點為在建工程到達預(yù)定可使用狀態(tài).在建工程期

24、末按單項工程賬面價值大于可收回金額的差額計提在建工程減值準備.12、無形資產(chǎn)本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn).無形資產(chǎn)按取得時的實際本錢入賬,按根據(jù)公司情況,分項選擇“合同的受益年限、法律的有效年限和10年分期平均攤銷,計入各攤銷期損益.存在以下一項或假設(shè)干項情況時,將該無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當期損益：1某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代,并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值.2某項無形資產(chǎn)已超地法律保護期限,并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益.3其他足以證實某項無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形.存在以下一項或假設(shè)干項情況

25、時,計提無形資產(chǎn)減值準備：1某項無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌,在剩余攤銷年限內(nèi)預(yù)期不會恢復(fù).2某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限,但仍然具有局部使用價值.4其他足以證實某項無形資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形.年末本公司對無形資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量,按單項資產(chǎn)預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的差額,分項提取無形資產(chǎn)減值準備,并計入當期損益.13、借款費用借款費用確認原那么：因購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額,在符合?公司會計準那么借款費用?規(guī)定條件的情況下,予以資本化,計入該項資產(chǎn)的本錢；其他的借款利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額于當期確認為費用.因安排專門

26、借款而發(fā)生的輔助費用,屬于在所購建固定資產(chǎn)到達預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的,不予資本化；以后發(fā)生的輔助費用于發(fā)生當期確認為費用,如果輔助費用的金額較小,于發(fā)生當期確認為費用；因安排其他借款而發(fā)生的輔助費用于發(fā)生當期確認為費用.為開發(fā)房地產(chǎn)而借入的資金所發(fā)生的利息等借款費用在開發(fā)產(chǎn)品完工之前計入開發(fā)本錢；在完工之后而發(fā)生的利息等借款費用計入財務(wù)費用.14、收入確認原那么本公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方,本公司既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)治理權(quán),也沒有對已售出的商品實施限制,與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè),并且與銷售該商品相關(guān)的收入和本錢能夠可靠地計量時,確認收入

27、的實現(xiàn).本公司提供的勞務(wù)在同一會計年度開始并完成的,在勞務(wù)已經(jīng)提供,收到價值或取得收取價款的證據(jù)時,確認收入的實現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的,在勞務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠的確定,與交易相關(guān)的價款很可能流入,已經(jīng)發(fā)生的本錢和為完成勞務(wù)將要發(fā)生的本錢能夠可靠地計量時,按完工百分比法確認收入；長期合同工程在合同結(jié)果已經(jīng)能夠合理地預(yù)見時,按結(jié)賬時已完成工程進度的百分比法確認收入的實現(xiàn).本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費收入,在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利潤很可能流入企業(yè),且收入的金額能夠可靠地計量時,確認收入的實現(xiàn).15、租賃本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃.融資租賃,在租賃開

28、始日,公司承租人將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值,將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值,并將兩者的差額記錄為未確認融資費用.未確認融資費用在租賃期內(nèi)各個期間,采用直線法進行分攤.經(jīng)營租賃,經(jīng)營租賃的租金在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認為費用.四、主要稅項一增值稅本公司增值稅稅率17%計算繳納.二城市維護建設(shè)稅本公司的城市維護建設(shè)稅按流轉(zhuǎn)稅的5%計算繳納.三教育費附加本公司的教育費附加按流轉(zhuǎn)稅的3涉算繳納.四地教育費附加本公司的教育費附加按流轉(zhuǎn)稅的2涉算繳納.五企業(yè)所得稅本公司的企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額的25附算繳納.六個人所得稅本公司個

29、人所得稅由員工個人負擔,本公司代扣代繳.七其他稅項按國家有關(guān)稅項的具體規(guī)定繳納.五、財務(wù)報表主要工程注釋金額單位為人民幣：“年初指年度年1月1日,“年末指年度年12月31日,“上年指年度年度,“本年批年度年度.1、貨幣資金：期末余額2806995.07元1工程；:11年初余額:11本年增減變動金額1i年末余額現(xiàn)金;111|302362.37:j1404954.73:1707317.10銀行存款1111191650.11158941.37:11350591.48其中：活期；1111111111:11七日通知存款：ii11!1:11合計：1i1j!12786968.19111：|20026.881

30、112806995.0712、應(yīng)收賬款：期末余額2948322.74元1賬齡結(jié)構(gòu)賬齡年初數(shù)1年末數(shù)年末余額比例%壞賬準備年初余額比例%壞賬準備1年以內(nèi)2624908.670100.002948322.74100.001-2年2-3年aBl34工3年以上J合計2624908.670100.002948322.74100.00(2)應(yīng)收賬款明細及主要債務(wù)人客戶類別年初賬面余額年末賬面余額XXX設(shè)備公司75566.98XXX18000.00232400.00XXXL17500.00XXX125500.0075000.00XXX40520.0017352.00XXX有限責任公司72600.002264

31、0.00XXX設(shè)備22160.5123400.00XXX62000.00255233.68XXX56500.00213385.00XXX85406.00192903.50XXX83100.001156300.00XXX59410.98XXX46310.9320830.43XXX75031.0074113.07XXX43200.00XXX11885.00XXX11000.00XXX；1:160000.00合計2624908.6702948322.743、其他應(yīng)收款：期末余額379000.00(1)賬齡結(jié)構(gòu)賬齡1年初數(shù);年末數(shù)IT1年末余額i比例(的i壞賬準備1年初余額1比例(%1壞賬準備LJJ1

32、;ei1i1年以內(nèi)379000.001100.003379000.00100.001-2年trrit；i112-3年9EE1IiI3年以上5Irjji!iiiSEt11j合計37500.001100.00=37500.00100.003Et11(2)其他應(yīng)收款明細及債務(wù)人客戶類別年初賬面余額1年末賬面余額XXXi155000.00101600.00XXX220000.00120000.00:1XXX153000.00合計379000.00254359.314、存貨：期末余額元(1)存入時間及所占比重年初數(shù)年末數(shù)儲存時間i：j賬面余額比重(的i：1賬面余額j比重(衿1年以內(nèi)1LI：1100.00

33、1i100.001-2年:3年以上Ii1|1i1i1合計100.00iii；100.002存貨的類別工程1年初余額1:i本年增加額!；本年減少額>i年末余額:1原材料;:b1:3453669.67：73966.66113379703.011庫存商品產(chǎn)成品|31；5794162.31'r1'1511465.97117305628.281周轉(zhuǎn)材料包裝物、低值易耗品等；112406.91；168145.55L.L280552.46合計:；9360238.89；1679611.5273966.6635、固定資產(chǎn)：期末賬面原值：7274090.00元工程年初賬面余額本年增加額本年減

34、少額年末余額原價合計6696590.00244126.047274090.00房屋建筑物3570230.003570230.00機器設(shè)備3126360.00244126.043703860.006、無形資產(chǎn)：期末余額3057500.00元I工程11年初賬面余額本年增加額:本年減少額年末余額i原價合計:>3057500.00;:111ij1i3057500.00土地使用權(quán)i:3057500.00ii(1!11111i3057500.007、應(yīng)付賬款：期末余額331645.93元工程年初余額年末余額XXX95335.00XXX76006.70194868.88XXX廠9348.9011339

35、.18TXXX116030.0075278.001XXX145200.0053893.00XXX有限責任公司27944.5011818.54XXX1204903.00156300.841XXXi127187.00142743.75XXX83400.001226305.001合計1106830.001331645.938、應(yīng)交稅費：期末余額314008.31元11稅種年初余額11本期應(yīng)繳本期已繳11期末余額1i增值稅69302.25:11952845.8:1948042.1674105.89城建稅3465.111S147642.2947402.11t13705.29457-7教育費附加2079.07I128585.374r'"128441.272223.1767地方教育費附加1386.0519056.91618960.85£1482.1178企業(yè)所得稅57537.16II1506626.51;i1232987.52131948.50ILI合計i237328.20IL-1：1