1、精選優質文檔-傾情為你奉上第十五章、財務分析一、系統簡介：  財務分析就是利用財務報表及有關資料，對企業的財務狀況和經營成果進行分析與評價，以便幫助企業的債權人、投資人和企業的決策者們正確理解財務信息，分析企業的經營業績，并對企業的發展前景作出客觀的估計。小蜜蜂的財務分析系統是小蜜蜂財務軟件V6.0的一個子系統，該系統功能完善，設計靈活，操作簡單，能根據財務報表及其他資料，系統的分析和評價企業過去和現在經營成果、財務狀況及其變動，能夠真正的實現將大量的報表數據轉換成對特定決策有用的信息，減少決策的不確定性，并能對企業的償債能力、盈利能力和抵抗風險能力作出評價，或找出存在的問題。系統為

2、用戶提供了基本報表如資產負債表、損益表以及各種自定義報表的結構分析、比較分析、趨勢分析等各類分析，提供常用的比率指標有銷售利潤率、資本收益率、資產負債率、流動比率、速動比率、存貨周轉率、總資產報酬率等，您還可以根據本單位的實際需要補充追加其他的指標和報表。對截止報告期的資產、負債及所有者權益的結構、比例及變化趨勢等情況進行分析。系統主要功能l 提供多種分析方法：對比分析、結構分析、絕對數分析、定基分析、環比分析、趨勢分析l 提供預算及其他同業資料的輸入或導入、與實際比較分析等功能。l 提供多項分析內容：因素分析、基本財務指標分析、報表分析l 提供多種圖形分析，直觀、明了、易于理解l 提供賬內取

3、數的公式，以及對賬內所取數據進行分析的公式，因此本財務分析系統具有無可比擬的計算功能，是真正產品化、智能化的財務分析軟件；主要模塊² 指標分析：對科目進行科目屬性設置，用戶可以自定義科目屬性、進行分析指標公式指定，以進行指標分析。² 報表分析：提供資產負載分析、損益分析和自定義分析。可以對財務數據針對不同期間進行分析。² 因素分析：可以針對不同的科目、項目進行科目趨勢分析、科目結構分析、項目趨勢分析、項目結構分析；提供了各種分析方法，靈活的取數功能。運行環境軟 件中文WIN9X/ME、WIN2000、WIN XP或西文WINDOWS9X/ME、WIN2000、WI

4、N XP和中文平臺。硬 件586/466以上機型，64M以上內存、16位顯示模式。網絡環境NOVELL 、WIN NT二、操作簡介軟件安裝財務分析系統是小蜜蜂財軟件V6.0中的一個組件，用戶安裝了小蜜蜂財務軟件V6.0即可使用財務分析子系統。啟動系統小蜜蜂財務軟件V6.0版安裝成功后，在Windows的開始菜單中用戶可以找到“小蜜蜂軟件”圖標。單擊“小蜜蜂軟件”圖標，啟動小蜜蜂軟件財務軟件V6.0。在如圖2.2.1的主界面中單擊“財務分析”進入如圖2.1和圖2.2的財務分析主界面。財務分析系統是和小蜜蜂財務件V6.0中的賬套掛接的，從賬務系統進入財務分析時，系統默認為當前賬套。小蜜蜂財務軟件V

5、6.0主界面步驟說明：1、安裝財務分析：購買有該模塊的用戶均已在安裝小蜜蜂財務軟件V6.0時配套安裝。2、進入財務分析：在操作界面單擊【財務分析】即可進入。3、指標分析、報表分析、因素分析可根據需要選擇使用，按相關章節的說明操作。 系統主界面的中部是軟件的三個主功能菜單標題，即指標分析、報表分析、因素分析。用戶單擊標題菜單展開菜單并單擊菜單中的項目進行相應模塊。三、操作詳解系統主界面及操作流程圖2.3財務分析主界面導入(輸入)報表項目及公式科目性質設定進入財務分析指標分析分析結果報表分析設置報表欄目自定義報表分析因素分析科目項目因素設定指標定義開始分析資產負債表分析損益表分析 自定義科目性質

6、圖3.0.1財務分析用戶操作流程圖1、前期工作及準備11指標分析準備指標分析是指以財務報表和其他資料為依據和起點，采用專門方法，系統分析和評價企業的過去和現在的經營成果，財務狀況及其變動，目的是了解過去、評價現在、預測未來，幫助利益關系集團改善決策；在進行指標分析時，可以在指標定義中選擇部分指標分析或全部指標分析。一下為部分財務指標概念介紹：Ø 流動比率：流動資產與流動負債的比值，反映短期償債能力。Ø 速動比率：流動資產扣除存貨后與流動負債的比值，反映短期償債能力。一般來說，正常的速動比率為1，低于1的速動比率應理解為短期償債能力偏低，但相對于應收賬款較少的企業，速動比率低

7、于1是很正常的。Ø 存貨周轉率：銷售成本被平均存貨所除而得到的比率，是衡量和評價企業購入存貨、投入生產、銷售收回等各環節管理狀況的綜合性指標。一般來講，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。提高存貨周轉率可以提高企業的變現能力，而存貨周轉速度越慢則變現能力越差。Ø 應收賬款周轉率：年度內應收賬款轉為現金的平均次數，反映應收賬款周轉速度。一般來說，應收賬款周轉率越高，平均收賬期越短，說明應收賬款的收回越快。否則，企業的營運資金會過多地呆滯在應收賬款上，影響正常的資金周轉。Ø 流動資產周轉率：銷售收入與全部流動資產的平均

8、余額的比值，反映流動資產的周轉速度。周轉速度快，會相對節約流動資產，等于相對擴大資產投入，增強企業盈利能力；而延緩周轉速度，需要補充流動資產參加周轉，形成資產浪費，降低企業盈利能力。Ø 固定資產周轉率：銷售收入與全部固定資產的平均余額的比值，反映固定資產的周轉速度。Ø 總資產周轉率：銷售收入與平均資產總額的比值，反映資產總額的周轉速度，周轉越快，反映銷售能力越強。Ø 資產負債率：是負債總額除以資產總額的百分比，也就是負債總額與資產總額的比例關系，反映在總資產中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業在清算時保護債權人利益的程度。Ø 產權比率：負債總額

9、與股東權益總額之比，是衡量長期償債能力的指標之一，也叫債務股權比率。反映由由債權人提供的資本與股東提供的資本的相對關系，反映企業基本財務結構是否穩定。同時也表明債權人投入的資本受到股東權益保障的程度，或者說是企業清算時對債權人利益的保障程度。一般來說，股東資本大于借入資本較好，但也不能一概而論。從股東來看，在通貨膨脹加劇時期，企業多借債可以把損失和風險轉嫁給債僅人；在經濟繁榮時期，多借債可以獲得額外的利潤；在經濟萎縮時期，少借債可以減少利息負擔和財務風險。Ø 有形凈值債務率：企業負債總額與有形凈值的百分比。有形凈值是股東權益減去無形資產凈值后的凈值，即股東具有所有權的有形資產的凈值。

10、該指標實質上是產權比率指標的延伸，是更為謹慎、保守地反映在企業清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。從長期償債能力來講，比率越低越好。Ø 長期債務與營運資金比率：是企業長期債務與營運資金的比率。一般情況下，長期債務不應超過營運資金。長期債務會隨著時間延續不斷轉化為流動負債，并需動用流動資產來償還。保持長期債務不超過營運資金，就不會因這種轉化而造成流動資產小于流動負債，從而使長期債權人和短期債權人感到貸款有安全保障。Ø 銷售凈利率：凈利與銷售收入的百分比。反映每一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的收益水平。從銷售凈利率的指標關系來看，凈利額與銷售凈利率成正比

11、關系，而銷售收入額與銷售凈利率成反比關系。Ø 銷售毛利率：毛利占銷售收入的百分比，其中毛利是銷售收入與銷售成本的差。表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。是企業銷售凈利率的最初基礎。Ø 資產凈利率：是企業凈利潤與平均資產總額的百分比。把企業一定期間的凈利與企業的資產相比較，表明企業資產利用的綜合效果。指標越高，表明資產的利用效率最高，說明企業在增加收入和節約資金使用等方面取得了良好的效果，否則相反。是一個綜合指標，可以利用資產凈利率來分析經營中存在的問題，提高銷售利潤率，加速資金周轉。Ø 凈資產收益率：凈利潤與平均凈資產的百分比

12、，也叫凈值報酬率或權益報酬率。反映所有者權益的投資報酬率，具有很強的綜合性。Ø 營業利潤率：利潤總額與營業收入總額的百分比。12 因素分析準備 因素指反映企業整體經營狀況、財務狀況、組成結構的所有因素，例如利潤總額、總資產額、總負債額、現金凈流量、科目結構、部門結構等。利用因素分析，可以自動生成各個相關科目的綜合數據，從而使企業管理人員掌握本企業的整體情況，為企業決策提供依據。13報表分析準備報表分析是財務分析的重點。通過對會計報表進行分析，不僅能了解企業過去的經營狀況，而且還能對企業的未來作出推測，以便報表的使用人從各自角度對企業的運作作出正確的評價。此環節主要用來進行常

13、見報表及自定義報表指定不同期間的對比分析、結構分析和趨勢分析。本系統提供了自定義報表、損益表、資產負債表三種分析表和六種常用的報表分析方法。現說明如下：對比分析：在日常財務分析中，對比分析提供將兩個任意日期實際執行數進行對比的功能。結構分析：用于考核報表各數據欄內容占該列總和的比重，即各資產占總資產的百分之幾、各費用在總體費用中所占比重。例如“資產負債表”的“貨幣資金”占“總資產”的比重；“辦公費”占“管理費用”的比重等。資產負債表：分別以資產合計、負債及所有者權益合計為總體損益表：以合計欄為總體趨勢分析：將不同時期、相同項目的數據排列成行，以觀察其絕對數變化趨勢。14應用準備在使用財務分析系

14、統之前，應作如下準備：科目屬性設置：定義各科目屬性，以便計算各種比率、并產生分析報表。報表公式定義：定義報表取數公式，以便進行報表分析。使用指標定義：在指標定義界面，對需要進行分析的指標后注明使用，對不需使用取消使用。注意：財務分析的數據是從當前賬套取數的，所以請您在使用財務分析之前一定要先在賬務處理中進行登賬工作，并保證當前賬套有原始數據。如果您忽略了這一步工作，那么財務分析的準確性就會受到影響。2指標分析：21如何進行指標分析指標分析包括科目性質設定、指標定義和指標分析三個步驟。首先，定義總賬科目的科目性質，其次定義財務指標名稱及公式，第三、進行財務指標分析。22科目性質定義系統自動調用賬

15、務系統的所有總賬科目，并依據指標分析的需要定義不同的科目性質。【科目性質】 科目性質分為系統內置科目性質和自定義科目性質兩類。每一個科目都必須也只能指定一個內定的科目性質，而自定義科目性質則根據用戶需要予以定義，一個科目可以對應一個或多個自定義科目性質，也可以沒有自定義科目性質。 【內置科目性質】 由系統提供的科目性質，在科目性質設定界面中，可以由用戶在下拉框中進行選擇。內置科目性質的取數方向為期末余額，系統內置的13類科目性質如下：流動資產、長期資產、流動負債、長期負債、所有者權益、成本、營業收入、營業成本及附加、其他收益、其他損失、所得稅以及期間費用、營業外收益。【自定義科目性質】 選擇工

16、具條【自定義科目性質】按鈕，便可以進入自定義科目性質的界面，進行科目性質的自定義。界面下方的【增加科目性質】按鈕，在科目性質表的“科目性質”欄輸入想定義的科目性質。在“取數方向”欄的下拉框中選相應的取數方向，“備注”欄由用戶自行輸入。其中，取數方向解釋如下：年初余額：取科目年初數期初余額：取科目期初余額借方發生額：取指定期間科目借方發生額貸方發生額：取指定期間科目貸方發生額借方累計：取指定期間科目借方累計數貸方累計：取指定期間科目貸方累計數期末余額：取科目期末余額提示： 考慮到計算指標取數的問題，設置性質必須全面，將會參與計算的性質均應設置進去。例如：取平均資產，屬性就得設置期初流動資產、期末

17、流動資產、期初長期資產和期末長期資產；取平均存貨，得設置期初存貨、期末存貨兩種性質。否則系統分析將不能得到正確的數據23科目性質設定【科目性質設定】選中一個科目或多個科目，用鼠標點擊工具條的【科目性質】按鈕，或者雙擊對應科目，系統進入科目性質設定的窗口。在此，您必須選擇一個內置的科目性質，左下方列出所有自定義科目性質，用戶可以根據需要選取一個或多個自定義科目性質。選取完畢后，單擊【確認】鍵。 此時，在主界面的對應科目的“科目性質”一欄中便列出了所有已選取的科目性質。 例如：“現金”屬流動資產，一般取其期初數和期末數進行計算，故其屬性為“期初流動資產”和“期末流動資產”。而“存貨”因考慮到會計算

18、存貨周轉率，所以不僅將其屬性定義為“期初流動資產”和“期末流動資產”，還得將其屬性定義為“期初存貨”和“期末存貨”。用戶可以靈活使用。對所有科目或是涉及到指標分析的科目設置完成以后，可按【保存】，然后點擊【退出】，進行下一步的工作。提示：設置總賬科目的科目性質時，必須保證各總賬科目所屬的科目性質的正確性，否則將會影響到財務指標分析的正確性。24指標定義系統提供了變現能力比率、資產管理比率、負債比率及盈利能力比率等四大類的十六個財務指標及自定義比率，此處可由用戶自由增刪。通過對這些指標進行定義后，可以在下一步進行財務分析時，對前期的財務狀況和經營成果作一個系統全面的總結，為以后的生產經營活動提供

19、參考和對照。【增加】 點擊工具條的【增加】按鈕，彈出一個“指標編輯器”窗口，用戶輸入指標名稱和選擇是否使用；然后，用鼠標點擊計算公式右側按鈕可進行計算公式設定，本系統提供了功能強大的公式向導，幫助你完成正確的公式設定。在添加公式時，選擇欄目中提供的 +、-、*、/按鈕將使您的操作更簡便，指標公式設置正完成后選擇工具條的確定按鈕保存并退出。【修改】 雙擊需要修改的計算公式即可進行修改。修改完畢后選擇工具條的確定按鈕保存并退出。 【公式驗證】 為了保證公式的輸入正確性，系統還提供了公式驗證功能，您可以在指標添加完畢之后，選擇工具條的【公式驗證】按鈕來驗證您的公式。以下列出了常用財務分析指標的計算公

20、式：流動比率=流動資產/流動負債速動比率=(流動資產-存貨)/流動負債存貨周轉率=銷售成本/平均存貨應收賬款周轉率=銷售收入/平均應收賬款流動資產周轉率=銷售收入/平均流動資產固定資產周轉率=銷售收入/平均固定資產總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額資產負債率=(負債總額/資產總額)×100%產權比率=(負債總額/股東權益)×100%有形凈值債務率=負債總額/(股東權益-無形資產凈值)×100%長期債務與營運資金比率=長期負債/(流動資產-流動負債)銷售凈利率=(凈利/銷售收入)×100%銷售毛利率=(銷售收入-銷售成本)/銷售收入×100%資

21、產凈利率(投資報酬率)=(凈利潤/平均資產總額)×100%凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產×100%營業利潤率=營業利潤/銷售收入×100%權益乘數=1/(1-資產負債率) 提示：在輸入指標計算公式時一定要注意全角和半角之區別，全角的符號將導致公式錯誤！25指標分析您可以根據您自己的需要選定對比日期，分析日期進行指標分析，顯示出當期比率、基期比率、與基期相比的增減絕對數及相對數，如果您認為數據顯示不直觀，您也可以利用圖形來顯示。【指標分析選項】 選擇【指標分析】菜單的【指標分析】選項，進入【指標分析設置】，您可以選擇所需要的分析日期（按月、按年、按季度）、對比日期

22、，完成后點擊【開始分析】，系統將根據您的選擇自動生成相關的的數據并顯示。為了方便您的使用，本模塊還具有如下功能：【圖形設置】可以進行圖形類型和圖表選項設置，您可以根據您自己的愛好自行設置您所喜歡的圖形顯示方法。【圖形顯示】系統將將分析所得到的數據根據您的圖形設置進行圖形顯示，當然，也可以利用系統默認的設置進行顯示。【打印預覽】如果您想要打印分析所得到的數據，您可以通過打印預覽進行數據表預覽，并可以在打印設置中改變其設置。【打印設置】您可以根據自己需要修改打印頁面設置以及對表頭和表尾進行自定義，并且可以保存您所進行的設置。以便下一次打印不需要進行打印設置，以節約您寶貴的時間。【打 印】系統將按照

23、打印設置打印當前表。3報表分析31資產負債表分析資產與負債分析表是從賬務系統中調出來的，資產負債表分析的主要目的在于比較分析財務數據，它注重反映資產負債表上每一個項目在不同會計期間的比較構成以及變化趨勢。可依選定的當期及基期對資產負債表進行構成及趨勢分析。【報表分析選項】 選擇【資產負債表分析】進入【設定分析方法及期間】，分析方法有兩種“比較構成分析”和“趨勢分析”，可選其一種。【設定期間】 “當前會計期間”和“基期”，年份是系統當前的會計年份，可由用戶選不同的月份進行對比分析。基期是指比較的基準期間，當期就是比較的當前期間， 【開始分析】 點擊【確定】后進入了“資產負債表分析”。可以表格或圖

24、形的方式顯示，操作參見“指標分析指標分析圖”。比較構成資產負債表【縱向構成分析】在資產負債表中，最重要的三個部分就是資產、負債和所有者權益，為了反映資產負債表中每一個報表項目在資產、負債、所有者權益中的構成百分比，就需要把報表項目縱向的進行比較。注意縱向有三個構成基數：資產合計、負債合計與所有者權益合計。那么表中的每一個資產項目都與資產合計數有一個構成百分比，以反映此項資產在資產總額中所占的比例，同樣每一個負債項目和每一個所有者權益項目都分別與負債合計數和所有者權益合計數有一個構成百分比。當然這個百分比的前提條件之一就是資產、負債以及所有者權益分別的合計數不能為零，如果為零就不能進行比較。【橫

25、向比較分析】 比較構成資產負債表中列出了每一個報表項目在兩個會計期間之間的增減額及增減百分比，如果基期的項目為空，那么這個增減百分比也將為空。【圖形分析】 如果您覺得實際的財務數據還不夠直觀，那么可以用圖形的方式來查看，瀏覽完畢可以用鼠標右鍵返回。趨勢資產負債表【趨勢資產負債表】 以某一段連續的會計期間作為報表取數期間，綜合反映這一連續會計期間的報表中各項目的變化情況。在趨勢資產負債表上任意一個報表項目上用鼠標雙擊，您就可以看到在您指定的連續會計期間內這個報表項目的變化趨勢情況。如果您向打印或是變換圖形顯示方式，方法同比較構成資產負債表完全一樣。在資產合計、負債合計或是所有者權益合計數欄目上按

26、下鼠標右鍵也可以看到相應的資產、負債或是所有者權益構成圖。32損益表分析可依選定的當期及基期對損益表進行構成及趨勢分析。【分析選項】 點擊“損益表分析”，進入“設定分析方法及期間”，分析方法有兩種“比較構成分析”和“趨勢分析”，可選其一種。期間有“當前會計期間”和“基期”，年份是系統當前的會計年份，可由用戶選不同的月份進行對比分析。【損益分析】 點擊【確定】進入“損益表分析”。可選分析數據的“取數方向”，方法是點界面右上方的下拉框，可選“余額”“借方發生額”“貸方發生額”“借方累計發生額”“貸方累計發生額”。可以表格或圖形的方式顯示，操作參見“指標分析指標分析圖”。【損益分析的方法】 同資產與

27、負債分析類似，它們都是就不同時期的會計報表上報表項目進行比較分析，損益分析著重針對對損益類科目。損益分析也提供了比較構成分析與趨勢分析方法，因此損益分析表也可以分為比較構成損益表和趨勢損益表。損益分析同資產與負債分析不同的是損益分析可以查看不同的金額來源，包括余額、發生額以及累計發生額等。進入損益分析您就會發現在損益分析表的右上方有一個下拉框，這個下拉框中就是各種金額來源，您可以自由選擇。比較構成損益表構成分析損益表的內容通常由收入和支出兩大部分構成。所以分析損益表的構成時也主要是由兩個部分組成：收入構成分析和支出構成分析。提示：損益表的項目主要由五個部分構成：主營業收入、主營業利潤、營業利潤

28、、利潤總額以及凈利潤，這五個部分的關系是級聯下來的。主營業利潤等于主營業收入減去營業成本；營業利潤等于主營業利潤減去期間費用；利潤總額等于營業例如加上其他收益減去其他損失；凈利潤等于利潤總額減去所得稅。損益表上固定是這五大部分，但是實際細分的報表項目可能是在不斷變化的，這主要看您在初始設置中是怎樣指定科目性質的，也就是說損益表的內容主要和初始設置的科目性質有關。趨勢損益表趨勢損益表就是對不同會計期間的損益表項目進行趨勢分析。操作方法同趨勢資產負債表。33自定義報表分析因為各個企業的實際情況不同，而且各個企業要求的財務分析報表也不盡相同，為了給您提供一個靈活的財務分析手段，系統提供了自定義分析報

29、表功能。自定義報表也提供了比較分析、構成分析以及趨勢分析等分析方法。自定義分析報表的主要是以科目為主，再以各種計算為作為輔助。進入自定義分析，您可以看到已有的自定義分析報表，您可以通過相應的按鈕增加、刪除或是修改它們。在列表框中選擇相應的報表名稱然后雙擊就可以進入自定義報表窗口查看這張報表的定義方式。注意沒有直接生成報表的功能按鈕，您需要進入報表格式定義窗口之后，才能查看報表結果。在報表格式定義窗口中，對于增加行、刪除行、選擇科目以及產生報表等操作在屏幕下方都有相對應的功能按鈕。【新建】增加自定義分析報表進入自定義分析的窗口之后，選擇【新建】按鈕，系統會切換至報表定義窗口。【報表名稱】 在表格

30、的上方有一個分析報表名稱輸入項目，您可以在這里輸入分析報表名稱，注意報表名稱不可同已有的報表名稱重復，同時這個報表名稱也不可為空。【項目】 是指報表中實際的報表項目，一般可以是一個科目的漢字名稱；【計算公式】 是指對應與這個報表項目的取數公式，可以是一個四則運算表達式，可以是一個報表行號，也可以是一個科目代碼，或者是這三者的組合。【報表定義】 定義一個新表時，系統默認的表格行數是20行，如果您選擇的科目下級明細大于20個，那么系統在自動填寫時也只會填20行，多于的不填。所以您在定義報表的時候，最好先估計一下本表大致有多少行，適當的加減報表行數以后再選擇科目填入。【增加行】 按下屏幕下方的“增加

31、”按鈕，表格就會增加一行；如果您覺得這樣效率不高，想一次增加多行，那么就先按下鼠標左鍵選擇報表行，然后在按下增加按鈕。您一次選擇了幾行，那么系統就會給您增加幾行。注意行增加的行是在當前行的下面插入的。對于刪除，您也可以用這種選擇報表行的方法來完成一次刪除多行的工作。【保存】 每次增加或修改完以后，請注意先保存，然后才能產生報表，如果您沒有報表，那么系統還是按照修改之前的格式來產生報表的。【報表生成】 按下產生報表按鈕以后，稍作等待，系統就會根據您的定義產生一張報表。您會發現自定義分析報表的格式同前面提到的資產與負債分析或是損益分析表很相似，這里對自定義報表的分析方法同它們完全一樣，都可以選擇報

32、表期間，選擇分析方法，還可以選擇金額來源。提示：在定義分析報表的時候，屏幕下方還有一個“指定基數”按鈕，這個按鈕是用來作構成分析用的。如果您希望以報表上某一個項目作為基數讓其他項目同它比較的話，那么就把光標停在相應的報表欄目上，然后按下“指定基數”按鈕，這一行就會變成淡青色，也就是表示其他行將以這一行將作為基數進行比較。產生報表的時候，您會看到這一行的報表項目構成比例是100%，其他項目構成比例都是以這個項目的值作為分母來計算相應的構成比例的。作為基數的項目的只能有一個，您可以隨時改變；在生成報表之前，因生成相應的基數并且存盤。3.3.2計算公式定義方法【科目代碼表達方式】 計算公式中科目代碼

33、的寫法必須用花括號括起來，例如：“101”就表示是此行結果從科目101取數；報表行號是指此行的運算結果可以從此表中其他行取得，報表行號必須是用方括號括起來，例如“2”，表示此行結果等同于此表第二行的結果；四則運算表示達就可以豐富一些，例如：“101+1+4”表示此行結果等于科目101加上此表中第一行和第二行。【計算公式表達方式】 每一行的計算公式只要寫結果表達式就可以了，不必寫此行的行號。例如：報表中第5行的公式可以寫成：“102”，而不必寫成“5=102”。計算公式可以有連加表示式，例如：“1+10”就表示此行的計算結果等于從此表中第一行一直連加到第十行。計算公式中的運算符可以有加號、減號、

34、除號、乘號、圓括號以及前面提到的方括號和花括號，復雜一點的表達式可以這么寫：“(101+102)/103+2”，這個公式表示此行的結果等于科目101與科目102之和除以科目103然后再加上本表中第二行。舉例：如果您現在想定義一個管理費用分析報表，您可以用選擇科目來完成所有的科目錄入工作。如果您選擇的科目有明細科目，那么系統會自動找出此科目的所有直接下級科目，然后自動在項目和計算公式這兩個欄目中填寫它們的科目名稱和科目代碼，您還可以根據需要再進行修改。4因素分析：4.1 科目趨勢分析科目趨勢分析主要提供對小蜜蜂財務V6.0賬務系統中的所有會計科目的本年各月的趨勢分析。【科目趨勢分析設定】 選擇【

35、科目趨勢分析】，“待選因素”欄中列出了小蜜蜂財務V6.0賬務系統中的所有科目名稱（包含下級科目）。點取相應的科目之后，在“取數方向”欄中選擇“借方發生額”“貸方發生額”或“余額”，系統默認值為余額。用鼠標雙擊欲選的科目或通過“>”按鈕將科目選入“已選因素”框，也可以一次選擇所有科目進行分析。然后選擇分析日期：分析日期為當前會計年度中的各月，例如從1月-12月，表示分析期間為一至十二月，系統默認為從1月份至當前月。選擇完畢之后確定，將生成因素趨勢分析表。提示：在進行分析方向分析因素選擇時，至少需選擇一個因素，再選相應的分析方向和分析期間。為了方便您的使用，本模塊還具有如下功能：【圖形設置】

36、 可以進行圖形類型和圖表選項設置，您可以根據您自己的愛好自行設置您所喜歡的圖形顯示方法。【圖形顯示】 系統將將分析所得到的數據根據您的圖形設置進行圖形顯示，當然，也可以利用系統默認的設置進行顯示。【打印預覽】 如果您想要打印分析所得到的數據，您可以通過打印預覽進行數據表預覽，并可以在打印設置中改變其設置。【打印設置】 您可以根據自己需要修改打印頁面設置以及對表頭和表尾進行自定義，并且可以保存您所進行的設置。以便下一次打印不需要進行設置。以節約您寶貴的時間。【打 印】 系統將按照打印設置打印當前分析結果。4.2 科目結構分析：【科目結構分析】 在用戶單位科目結構中，選定任一非末級科目為總體，以該

37、科目下一級為部分，計算百分比，進行科目結構分析，分析科目為賬務系統的所有非末級科目。【科目結構分析設置】 點擊科目結構分析，在出現的對話框中的“科目”框中列出了小蜜蜂財務V6.0賬務系統中的有明細的所有科目名稱。點取相應的科目之后，在“分析方向”框中選擇借方發生額、貸方發生額或余額，系統默認方向為余額。然后選擇分析日期：分析日期為當前會計年度中的各月，系統默認從1月份至當前月。選擇對比日期，完畢之后確定，將生成科目結構分析表。為了方便您的使用，本模塊還具有如下功能：【圖形設置】 可以進行圖形類型和圖表選項設置，您可以根據您自己的愛好自行設置您所喜歡的圖形顯示方法。【圖形顯示】 系統將將分析所得到的數據根據您的圖形設置進行圖形顯示，當然，也可以利用系統默認的設置進行顯示。【打印預覽】 如果您想要打印分析所得到的數據，您可以通過打印預覽進行數據表預覽，并可以在打印設置中改變其設置。【打印設置】 您可以根據自己需要修改打印頁面設置以及對表頭和表尾進行自定義，并且可以保存您所進行的設置。以便下一次打印不需要進行設置。以節約您寶貴的時間。【打 印】 系統將按照打印設置打印當前分析結果。4.3 項目趨勢分析：項目趨勢分析是指調用出賬務系統中的所有“項目”，包括“客戶”“部門”“職員”，并對進行