1、探究?jī)?nèi)部審計(jì)控制對(duì)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值內(nèi)部審計(jì)是重要的企業(yè)管理工具及手段，主要對(duì)現(xiàn)代企業(yè)進(jìn)展內(nèi)部監(jiān)視及控制職能。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的進(jìn)展，促使現(xiàn)代企業(yè)管理工作的改進(jìn)，使得管理系統(tǒng)趨于完善，確保高層決策財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性，保障企業(yè)的資產(chǎn)平安，最終促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)及開(kāi)展。一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為兩種，分別為系統(tǒng)性及非系統(tǒng)性。系統(tǒng)性的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大多指的是不可抗力的因素及影響，比方政治動(dòng)亂、經(jīng)濟(jì)危機(jī)、通貨膨脹等。本文主要研討分析的是非系統(tǒng)性企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，指的是企業(yè)本身存在的財(cái)務(wù)資金運(yùn)行活動(dòng)所形成的風(fēng)險(xiǎn)，詳細(xì)表達(dá)為籌資、投資、營(yíng)運(yùn)、收益活動(dòng)。(一)企業(yè)籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的籌資活動(dòng)是企業(yè)

2、經(jīng)營(yíng)的起點(diǎn)，是對(duì)資金資源的配置活動(dòng)。受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響，籌資活動(dòng)具有很多不確定的因素，銀行的借款因素、債券因素、股票因素、高層決策因素、管理措施因素、租賃兼并因素等等都會(huì)構(gòu)成企業(yè)籌資的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(二)企業(yè)投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的投資活動(dòng)是資金運(yùn)營(yíng)的第二環(huán)節(jié)。為了實(shí)現(xiàn)資金的保值與增值，需要將資金投入到合理的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中。對(duì)外投資，主要針對(duì)證券及控制權(quán)來(lái)獲取經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)內(nèi)投資，主要針對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置或技術(shù)開(kāi)發(fā)來(lái)進(jìn)展消費(fèi)經(jīng)營(yíng)，以獲取資金增值的目的。無(wú)論是哪類(lèi)投資，都與經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)形勢(shì)相關(guān)。消費(fèi)經(jīng)營(yíng)類(lèi)的投資需要考慮經(jīng)營(yíng)規(guī)模、工程報(bào)酬率、投資回收期、投資相關(guān)度、投資監(jiān)管力度等風(fēng)險(xiǎn)因素。證券類(lèi)投資需要考慮利率、通貨膨脹、公司運(yùn)

3、營(yíng)狀況等風(fēng)險(xiǎn)因素。(三)企業(yè)營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)涉及到資金的管理。所涉及的風(fēng)險(xiǎn)包含產(chǎn)品能否得以在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)銷(xiāo)售、能否回收結(jié)算本錢(qián)兩方面。企業(yè)營(yíng)運(yùn)包含采購(gòu)活動(dòng)、消費(fèi)活動(dòng)、銷(xiāo)售活動(dòng)。在采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)的金額、原料的質(zhì)量、相關(guān)付款方式、詳細(xì)到貨時(shí)間等因素都會(huì)造成企業(yè)采購(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)。在消費(fèi)活動(dòng)中，本錢(qián)的控制、產(chǎn)品的質(zhì)量、新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)等因素會(huì)間接構(gòu)成企業(yè)消費(fèi)方面的風(fēng)險(xiǎn)。在銷(xiāo)售活動(dòng)中，銷(xiāo)售金額、貨款回收、客戶(hù)的管理、銷(xiāo)售人員素質(zhì)等因素都會(huì)構(gòu)成企業(yè)銷(xiāo)售方面的風(fēng)險(xiǎn)。(四)企業(yè)收益財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的收益活動(dòng)是最終影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的因素。收益活動(dòng)包含收益確認(rèn)及收益分配。一旦確認(rèn)不當(dāng)或分配不當(dāng)都會(huì)造成企業(yè)收益方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4、如假設(shè)收益確認(rèn)過(guò)少，造本錢(qián)錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)多，導(dǎo)致財(cái)務(wù)當(dāng)期利潤(rùn)虛減，會(huì)直接影響企業(yè)信譽(yù)造成經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。反之，收益確認(rèn)過(guò)多，企業(yè)需要額外支付納稅費(fèi)用，導(dǎo)致資金不必要支出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同樣，在企業(yè)收益分配活動(dòng)中，收益形式、收益金額、收益時(shí)間都需要把握恰當(dāng)，防止影響企業(yè)信譽(yù)及經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)。二、內(nèi)部審計(jì)控制對(duì)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值(一)加強(qiáng)企業(yè)籌資活動(dòng)審計(jì)，降低籌資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際籌資方式來(lái)進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)防范。比方銀行借款方式籌資，需要對(duì)借款企業(yè)條件進(jìn)展分析、借款原因及途徑分析、比例構(gòu)造分析、工程投資借款歸還期分析、借款額度分析等等，確保企業(yè)借款活動(dòng)合理且具備歸還才能。比方債券方式投資，內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)發(fā)行代理

5、機(jī)構(gòu)進(jìn)展審查、債券利息支付進(jìn)展審查、保管相關(guān)制度進(jìn)展審查、償債基金相關(guān)制度進(jìn)展審查等等，確保企業(yè)債券籌資風(fēng)險(xiǎn)得以控制。企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部審計(jì)，分析各類(lèi)籌資活動(dòng)特點(diǎn)，防止由于不恰當(dāng)?shù)幕I資方式選擇所帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。(二)加強(qiáng)企業(yè)投資活動(dòng)審計(jì)，降低投資財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)選擇投資策略及制定決策起到強(qiáng)化、預(yù)防、控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，使得投資效益得以提升，預(yù)期投資目的得以實(shí)現(xiàn)。對(duì)于企業(yè)投資活動(dòng)審計(jì)分為三個(gè)階段。第一，對(duì)前期方案的審計(jì)。包含對(duì)預(yù)算、可行施行性、預(yù)估盈利等因素的考量，這就要求內(nèi)部審計(jì)人員具備對(duì)數(shù)據(jù)的敏感性，對(duì)投資方案的合理性、投資價(jià)值可以正確估量。第二，對(duì)投資施行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員需要檢查方案詳細(xì)施

6、行情況，對(duì)于其中出現(xiàn)的因素合理的改進(jìn)情況進(jìn)展監(jiān)視。第三，對(duì)投資結(jié)果審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員需要對(duì)本錢(qián)、收入、價(jià)值進(jìn)展詳細(xì)的指標(biāo)分析，使得投資活動(dòng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得以控制。對(duì)于證券投資活動(dòng)，內(nèi)部審計(jì)需要針對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)、投資期限、變現(xiàn)才能、投資組合、預(yù)計(jì)投資收益等方面進(jìn)展審查，確保證券投資風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。(三)加強(qiáng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)活動(dòng)審計(jì)，降低營(yíng)運(yùn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)要加強(qiáng)企業(yè)商業(yè)信譽(yù)管理、應(yīng)收賬款管理、存貨方面管理，才能降低營(yíng)運(yùn)活動(dòng)方面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。針對(duì)商業(yè)信譽(yù)管理，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)檔案進(jìn)展審查，并進(jìn)展綜合評(píng)級(jí)打分，確認(rèn)合理的信譽(yù)額度。針對(duì)應(yīng)收賬款，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)審查實(shí)際真實(shí)性，加強(qiáng)對(duì)賬齡方面的審計(jì)，對(duì)于壞賬要及時(shí)采取措施。針對(duì)存貨管理，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)存貨方面的核算與監(jiān)控，定期對(duì)存貨進(jìn)展監(jiān)視與盤(pán)點(diǎn)，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性。(四)加強(qiáng)企業(yè)收益活動(dòng)審計(jì)，降低收益財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部審計(jì)使得企業(yè)收益確認(rèn)及收益分配風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。為確保收入確認(rèn)方面的收入狀況真實(shí)，內(nèi)部審計(jì)需要從銷(xiāo)售發(fā)票、收入確認(rèn)時(shí)間、銷(xiāo)售分割、遞延收入等方面入手，進(jìn)展詳細(xì)的收入確認(rèn)方面審查與分析，確保財(cái)務(wù)報(bào)表收入的真實(shí)與準(zhǔn)確性，防止可能出現(xiàn)的操縱風(fēng)險(xiǎn)行為。對(duì)于收益分配方面，內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)股利支付率、股利政策進(jìn)展確認(rèn)，保障企業(yè)的良好財(cái)務(wù)狀況及穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)開(kāi)展。三、完畢語(yǔ)企業(yè)的四大經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)分別是籌資環(huán)節(jié)、投資環(huán)節(jié)、運(yùn)營(yíng)