1、9費用支出管理辦法一、總則1 .為進一步降低非生產性成本，明確公司各項管理費用的支出標準及監控管理，保證公司的費用開支能嚴格控制在預算范圍內，提高公司整體競爭能力，特制定本辦法。2 .本辦法適用于公司各職能部門，各經營單位可依據實際情況制定相應的費用標準及管理細則，報公司財務中心備案，經營單位費用標準原則上不得高于本辦法所規定的標準。3 .公司各種費用報銷均堅持“一支筆”審批原則。二、業務招待費1 .業務招待費是指因工作需要招待客戶和有關部門人員而發生的費用，主要指餐費、禮品費、禮金等。2 .公司對各部門的業務招待費實行總額控制，由各部門在預算范圍集中管理，自行控制,但原則上不允許分解指標。3

2、 .業務招待費應事先申請并得到批準，原則上不允許先斬后奏。因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關領導。4 .在公司指定簽單招待單位消費的，經有簽單權的負責人同意后，事先報餐，就餐完畢由授權負責人簽字確認。財務人員對轉來的無簽單權限的人員簽署的就餐結算單據不予承認。5 .凡是因工作需要對外贈送禮品、禮金的由相關部門提出申請，由總經理或董事長審批后，方可執行。6 .各部門人員因公出差確需應酬的，事前電話請示主管領導同意，限額接待。三、辦公用品用具1 .辦公用品用具是指公司內各單位辦公文具、辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料等的購置費用。2 .辦公用品用具的購買方式：采用集中采購

3、。3 .辦公用品領用審批程序：1) 一般用品：領用人填寫“辦公用品領用申請表”部門負責人批準行政辦公室審核文具倉庫領用2）電腦消耗材料：領用人填寫“電腦消耗材料領用及配件維修申請表”部門負責人批準吐管領導批準%政辦公室審核文具倉庫領用4 .行政辦公室負責辦公用品領發的人員，每月須填報辦公用品、印刷用品的領、發、存報表，按部門分類歸檔，報送財務部門和各有關部門。5 .嚴禁公司內部各單位自行采購有關辦公用品。否則，由此發生的費用，將不予報銷。四、通信費、汽車費用1 .通訊費指因公使用通訊工具而發生的費用（包括移動電話費用）。2 .公司內固定電話、各單位所屬固定電話、傳真機電話費用由集團人力行政中心

4、統一監督管理。3 .汽車費用是指各單位業務用車而發生的各種直接費用。4 .汽車費用由財務部門統一負責結算，未經公司總經理及以上領導簽批的加油發票，財務不予受理。5 .報銷標準參照集團公司人力行政中心所制定的標準。五、差旅費1 .差旅費是指公司員工受公司主管負責人派遣在公司辦公所在城市以外的地區履行公務而發生的各種交通費、住宿費、伙食費補助等。因公出差按出差地點分為：市內，市外（省內），省外。2 .公司員工出差應嚴格履行報批手續，未經批準不得自行出差，自行出差或因私出差所發生的差旅費均由其本人自行承擔，公司不予報銷。3 .公司各部門應嚴格控制出差人數，并考慮其完成任務的期限，確定合理出差日期，逾

5、期出差應向上一級主管負責人報告。對因公出差人員，按相應標準報銷出差費用。4 .員工國內臨時出差所發生差旅費按國內差旅費開支標準。1）出差人員超標準乘坐交通工具須經主管副總或總經理簽字同意方可報銷，并需事先請示。2）員工出差原則上不允許乘坐軟臥、客輪豪華艙、飛機，動車，高鐵，夜間行走超過8個小時方可乘坐硬臥。3）外出出差由于業務需要招待客戶用餐或被客戶招待和安排住宿時，住宿費、誤餐費不予補助。4) 公司委派的各種會議的費用開支，憑會議通知上注明的相關費用報銷；已包食宿的，相關住宿費、伙食補貼不予以報銷。5) 公司派出接受培訓人員的費用和補貼標準依據舉辦單位通知和培訓合約確定。6) 公司因外延發展

6、需要派駐外地長期工作的人員的差旅費及補貼標準由公司另行規定，不適用本辦法。5國內臨時出差實行事先申報制度。1) 經理(含)以下人員當日未往返地區出差實行事先申請制度，依據差旅費標準和預計出差時間填報“出差申請表”，原則上省內出差審批人為出差人的直接上級，省外出差審批人為主管副總，國外出差審批人為總經理。2) 因特殊原因未能事前申請的，應于回公司后五天內補辦申請審批手續。沒有經過批準的“出差申請表”，財務部門不予借款和報銷。6國內長期出差實行過程控制，各單位可在公司規定差旅費開支標準范圍內申報長期出差人員的費用開支標準和管理辦法。報批后報集團公司財務中心備案。7出差借款及報銷程序1) 出差人員借

7、款需持批準后的“出差申請單”，填寫“借款單”，列明用款計劃，參照審批權限報經核準后方可借款。2) 出差人員應在回公司5個工作日內報賬。3) 出差人員報銷差旅費時，應整理好相關票據，據實填寫“差旅費報銷單”，并按相關程序審核批準后方可報銷。8凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經分管領導簽署意見后方可報銷。9差旅期間發生的共同費用報銷，報銷單須有同行人員簽名確認。10 長途交通票據如果遺失，須寫出書面報告，且有1人以上同行人員或相關人員簽字證明，經主管領導簽署意見，報財務經理審批后，按票價的50%報銷。1

8、1 公司員工隨同主管及以上級人員一同出差，其住宿標準可按主管及以上級人員相應標準執行。12 公司員工出差途中，經批準可繞道回家探親，其繞道車船費扣除直線單程車船費后全部自負，在家期間不享受伙食補貼、住宿補貼和交通補貼。13 嚴禁人為將同批次差旅開支項目拆零分次報銷，繞避監管，一經發現，財務有權不予受理未報銷拆零部分，并在報銷單上標識核銷。14.汽車費用涉及路橋費、停車費等直接費用，由用車單位經辦人簽字確認后，并同原始票據列入該單位汽車費支出。六、市內交通費1 .市內交通費是指公司員工在公司所在地辦理公務發生的交通費（包括公共汽車費和出租車費），公司員工上下班或因私所發生的交通費不在此列。2 .

9、所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。3 .報銷的市內公共交通費嚴格限定為辦理公務所發生的交通費，不得將個人上下班交通費混同報銷，如經發現將追繳當次報銷的所有市內公共交通費，第二次發現將予以通報批評，第三次發現將移交人力資源部門處理。七、費用報銷、項目經濟合同付款審批程序1 .費用報銷流程為：報銷人部門負責人會計審核一主管復核財務負責人審批公司負責人審批出納報銷2 .項目經濟合同付款審批流程：申請人工程部負責人工程監理一造價咨詢負責人總工程師財務負責人總經理出納付款（流程根據公司實際情況進行調整）八、費用報銷責任界定1 .報銷人的責任1）報銷人對所報銷項目的真

10、實性、準確性、及時性，單據的合法性、完整性負責。2）各項報銷憑證、資料必須齊全并按要求粘貼，否則財務部門有權拒絕報銷。單據的規范要求見附件。2 .部門負責人的責任1）負責審查費用項目是否經過申請并得到批準，報銷金額是否控制在標準之內。2）對報銷的內容真實性、完整性，各附件是否合法性、完整性負責。3）部門負責人的報銷由集團主管領導審核，主管領導承擔上述1）、2）款責任。3 .財務審核人員的責任1）負責審查單據的合法性、真實性，報銷內容是否符合集團公司有關標準。2）審查報銷項目手續的完整性。4主管領導對報銷項目的真實性、必要性負責。九、處罰規定1報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規違紀金額不予報銷，對

11、已經報銷的，除退回違規報銷金額外，同時對報銷人予以違規報銷金額5%20%的罰款。2部門負責人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽字準予報銷的，對部門負責人予以違規報銷金額3%15%的罰款。3財務審核人員審核不嚴使公司造成損失的，或者未執行本辦法規定處罰責任，擅用職權受理違規費用報銷者，對財務審核人員并處違規報銷金額3%15%的罰款。4如果違反上述開支標準或手續不齊全，報賬時列入其他項目而隱瞞實際金額或超預算報銷，財務有權拒絕受理。5借款逾期滿三十天，當事人未能及時提供經主管副總以上領導核準的有效書面情況說明，并辦理延期手續者，財務有權在當事人借款逾期當月工資中扣回欠款。6主管副總對

12、報銷人和部門負責人因違規造成的損失承擔連帶責任。7因審核過失造成費用借款人未有效報賬沖銷借款，或者無法從工資扣回逾期借款者，由經辦責任人（含各級審批人）應承擔不低于流失款總額50%的經濟責任。按責任人基本工資比例分別承擔相應損失金額，并在壞賬當期應發工資中扣還。8報銷審批程序中各相關審核、復核人員必須嚴格按照規定的標準和程序執行，在未進入財務審核程序之前，由相關部門最后審核人員承擔責任。十、核算及考核管理1財務部門應對各部門的費用開支情況做好登記，按季度編制部門費用匯總表，并通報各部門。2跨不同費用考核單位發生的共同費用報銷，費用責任雙方需書面注明各自相應承擔金額。否則，財務一并列入報銷經辦人

13、及其部門費用預算項目。3各主管副總以上管理干部個人發生的費用支出情況，由財務部門另行登記匯總，按季度報總經理/董事長備案。4各部門費用開支應嚴格按照公司預算及目標管理方案的要求進行控制和考核。卜一、報銷單據規范指引1報銷單據的填寫要求費用報銷單必須用黑水筆書寫，各項要素必須填寫齊全，嚴格按照報銷流程進行審批。2報銷單據的粘貼要求報銷單據必須用膠水粘貼附件，不得使用訂書針、大頭針、回形針串別。不符合規定的，財務部門有權予以退回。各種單據粘貼應當整齊、牢固，單據的粘貼應保證財務人員方便復核報銷金額和核實票據的真偽。3各種車船票據的要求各類長途飛機、車、船票均須有日期、起始地址、發票專用章，票面金額

14、清楚，界線正確（以劃界最明顯的大寫金額為核報金額）。背面應有經辦人簽名。明顯超過本區域或月度計劃項目以外的飛機、車、船票背面必須有主管領導以上人員簽名核準。4其他票據的要求1） 所有的報銷票據需是正式發票（收據），發票應當清晰記明單位名稱、開票日期、貨物名稱、型號、單價、大小寫合計金額、開票人簽名、開票單位發票專用章和當地稅務機關的發票專用章，經辦人在票據背面簽字并注明時間，所有的報銷票據不得涂改、挖補，否則視為無效。2） 住宿費發票正面必須有出票日期、入住和退房日期、住宿費用項目、單價、總金額、出票人簽名及出票單位公章、發票專用章等，背面必須有入住人簽名。明顯超越業務區域的住宿發票背面必須有

15、主管領導以上人員簽名核準。3） 公司規定允許不需辦理入倉管理的特殊采購項目，報銷發票（發票或提貨單必須有貨物名稱、型號、單價項目）背面必須有經辦人、驗收人、部門負責人簽名。4） 電話費必須憑電信部門的有效發票為報銷憑證。5） 發票遺失等無發票報銷須寫明原因并經財務經理/總經理/董事長簽批方可報銷。5、各類報銷單據凡不符合本標準的，財務部門有權拒絕報銷。事項：1. 嚴格執行“前賬不清，后賬不借”制度，當月費用需當月報銷清賬。2. 需借備用金和報銷費用時，原則上按照2000元以下現金結算，2000元以上轉賬支付。特殊情況需提前告知財務備現金。對外結算原則上公對公結算。3. 備用金應在業務發生后5個

16、工作日內辦理報銷手續，無正當理由超過規定期限未銷賬的，財務部門在其當月工資結算中給予扣除。4. 所有費用均應于發生之日起5個工作日內報銷（出差人員返回公司之日起計算）。駐外人員費用固定每月報賬一次，上個月的費用必須在下個月底之前報銷。超出期限不予受理。5. 項目經濟合同工程款支付需按合同約定要求付款，財務負責人根據經濟合同對付款合理性進行審核，對不符合付款流程（或不屬于預算內款項）財務有權拒付。對必須支付的超預算開支、預算外開支、專項費用必須重新逐級申報。6. 各項費用支出實行“資金分級審批，報銷嚴格控制”的原則。附件業務招待費標準申報表單位：元/人陪同級別招待標準備注普通員工部門主管副經理經理集團副總經理集團總經理/董事長實報實銷注：1、本標準為業務接待支出的最高限額，若為L般性的接待應從儉。2、職能部門按年度預算總額控制。附件業務招待費用申請表單位：申請日期：年月日申請人部門職務被接待主要人員情況說明我公司陪同人員姓名職務備注總人數接待事由說明費用項目小計金額（元）審批人部門經理主管副總總經理審批意見差旅費用限額標準職