1、第八章 城鎮土地使用稅課后作業。一、單項選擇選擇題批準。1. 以下各項中，不屬于城鎮土地使用稅納稅人的是2. 經濟興旺地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經A. 省、自治區、直轄市人民政府B. 省、自治區、直轄市稅務機關3. 城鎮土地使用稅以納稅人為計稅依據。4. 某由國家財政部門撥付經費、實行差額預算管理的事業單位2022 年年初實際占用土地面積為 8600平方米，當年 6月 1日將其中 1600平方米的土地及其附著物出租給某生產企業， 租期一年。 該事業單位 2022 年應繳納城鎮土地使用稅 元。城鎮土地使用稅年稅額 為 6 元/ 平方米5. 某企業 2022 年年初實際占

2、用土地面積為 18000 平方米，其中企業辦幼兒園占地 800 平方 米，企業附屬醫院占地 2200 平方米，企業招待所占地 1800 平方米，企業廠區內綠化占地 1200 平方米。當年 5 月 20 日將其中占地 4000 平方米的辦公樓出售。當地城鎮土地使 用稅年稅額為 8元/平方米，那么該企業 2022 年應繳納城鎮土地使用稅 元。6. 某企業 2022 年年初實際占用土地面積為 15000 平方米，當年 1 月 31 日將其中占地 4000 平方米的廠房出售、將其中占地 800 平方米的倉庫出租， 4 月經批準占用耕地 2000 平方米 用于建造辦公樓， 7 月經批準占用非耕地 300

3、0 平方米用于建造新廠房。當地城鎮土地 使用稅年稅額為 5 元/平方米，那么該企業 2022 年應繳納城鎮土地使用稅元。7. 某企業 2022年年初實際占用土地面積為 3600平方米，自 5月 31日起將其中占地 600 平。方米的辦公樓無償提供給當地公安部門使用。 當地城鎮土地使用稅年稅額為12 元/ 平方 米，那么以下關于城鎮土地使用稅的處理中，正確的選項是8. 甲企業2022年生產經營用地分布于 A B、C三個地塊，A地塊土地的土地使用權屬于甲 企業，面積 4000 平方米，其中企業內道路占地 200 平方米； B 地塊土地的土地使用權為甲 企業與乙企業共同擁有，面積8000平方米，甲企

4、業實際使用面積 60% C地塊土地的土地使用權屬于某免稅單位，面積 1000平方米，甲企業無償使用該土地。甲企業當年應繳納城鎮 土地使用稅 元。城鎮土地使用稅年稅額為 2 元/ 平方米9. 某鹽場 2022 年年初實際占用土地面積為 78000 平方米，其中生產廠房占地 14000 平方米， 鹽灘占地 6000 平方米，鹽礦占地 10000 平方米，鹽場內部廣場占地 800 平方米，辦公區占 地 19200平方米，生活區占地 28000平方米。當地城鎮土地使用稅年稅額為 4 元/平方 米，那么該鹽場 2022年應繳納城鎮土地使用稅元。1 0.某民航機場 2022年度實際占用土地面積為 9300

5、平方米，其中飛行區占地 3100平方米， 飛行區四周排水防洪設施用地 1200 平方米，場內道路用地 600 平方米，候機樓占地 2000 平方米，除此以外均為機場的工作區、生活區用地。當地城鎮土地使用稅年稅額為6元/平方米，那么該民航機場 2022年應繳納城鎮土地使用稅元。11. 某供熱企業 2022年度實際占用土地面積為 8000平方米， 其中企業辦子弟學校占地 1200 平方米，廠房占地 4000平方米，行政辦公樓占地 1800 平方米，廠區內綠化占地 1000平方 米。2022年該供熱企業向居民供熱取得收入3000萬元，向非居民供熱取得收入 5000萬元。當地城鎮土地使用稅年稅額為5元

6、/平方米，那么該供熱企業 2022年應繳納城鎮土地使用稅 元。12. 某物流企業 2022 年年初實際占用土地面積為 9600 平方米，其中大宗商品倉儲設施用地 3800 平方米。該物流企業 2022 年應繳納城鎮土地使用稅元。城鎮土地使用稅年稅額為 12元/平方米13. 某電力企業 2022 年年初實際占用土地面積為 7000平方米，其中供電部門的輸電線路用 地 800 平方米，變電站用地 1200 平方米，發電廠房用地 2000 平方米，辦公用地 1600 平方 米，生活用地 1400 平方米。 當年 2 月經批準占用非耕地 1500 平方米用于建造廠房， 該廠房 于 9 月完工并投入使用

7、。 當地城鎮土地使用稅年稅額為7元/ 平方米，那么該電力企業 2022年應繳納城鎮土地使用稅 元。14. 以下各項中，需要繳納城鎮土地使用稅的是。15. 某企業于 2022年 7月購置一棟新建辦公樓并支付局部款項， 8月份將該辦公樓交付使用，9 月份支付該辦公樓剩余款項， 該企業就此辦公樓占用的土地開始繳納城鎮土地使用稅的時 間是 。二、多項選擇題1. 以下各項中，屬于城鎮土地使用稅特點的有 。2. 以下各項中，屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有 。3. 以下關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有。A. 土地使用權未確定的，暫不繳納城鎮土地使用稅B. 土地使用權共有的，由土地管理人繳納城鎮土地使用稅

8、C. 土地使用權權屬糾紛未解決的，由實際使用人繳納城鎮土地使用稅D. 土地出租的，由承租人繳納城鎮土地使用稅4. 根據城鎮土地使用稅的相關規定，以下表述不正確的有A. 經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低, 低稅額的 50%B. 經濟落后地區的城鎮土地使用稅適用稅額標準可以適當降低,。但降低額不得超過規定的最但須報經國家稅務總局批準C.市、縣人民政府應當根據實際情況，將本地區土地劃分為假設干等級，在省、自治區、直轄市人民政府確定的稅額幅度內，制定適用稅額標準，報省、 執行自治區、直轄市人民政府批準E.城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納5. 以下各項中，免征或暫免征收城鎮土地使用稅

9、的有。A.實行自收自支、自負盈虧的事業單位自用的土地6. 以下關于城鎮土地使用稅的表述中，不正確的有。A. 自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，減半征收城鎮土地使用稅B. 礦山的運礦運巖公路、尾礦輸送管道用地，免征城鎮土地使用稅7. 以下單位自用的土地中，免征城鎮土地使用稅的有。D. 外商投資企業8. 以下各項中，需要繳納城鎮土地使用稅的有。C.企業投資興辦的福利性、非營利性的老年效勞機構自用的土地9. 以下各項中，可直接免征城鎮土地使用稅的有。生豬養殖基地占地10. 根據城鎮土地使用稅的有關規定，以下表述正確的有。11. 以下各項中，免征或暫免征收城鎮土地使用稅的有12. 以下關于城鎮土

10、地使用稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的有 。A. 購置存量房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅B. 出租、出借房產，自交付出租、出借房產之月起計征城鎮土地使用稅C. 以轉讓方式有償取得土地使用權的，由受讓方從合同簽訂次月起繳納城鎮土地使用稅D. 納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮土地使用稅E. 納稅人新征用的非耕地，自批準征用之月起繳納城鎮土地使用稅13. 根據城鎮土地使用稅的有關規定，以下表述正確的有。A. 城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納B. 城鎮土地使用稅的繳納期限由省、自治區、直轄市稅務機關確定C. 納稅人新征用的土地，必須于批準征用之日起30日內申報

11、登記E. 在同一省自治區、直轄市管轄范圍內，納稅人跨地區使用的土地，由各省、自治區、 直轄市稅務局確定納稅地點參考答案及解析一、單項選擇選擇題1.【答案】 D【解析】凡在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅的納稅義務人。單位包括國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業、外商投資企業、 外國企業以及其他企業和事業單位、社會團體、國家機關、軍隊以及其他單位。2.【答案】 C【解析】經濟興旺地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。3.【答案】 B【解析】城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。4.【答案】 A【解析】由國家財政部

12、門撥付經費、 實行全額預算管理或差額預算管理的事業單位自用的土 地免征城鎮土地使用稅，但出租給生產企業的土地需要照章納稅。該事業單位2022年應繳納城鎮土地使用稅 =1600X 6X 7/12=5600元。5.【答案】 A【解析】企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園，其自用的土地免征城鎮土地使用稅。該企業 2022 年應繳納城鎮土地使用稅 =18000-800-2200-4000X 8+4000 X 8 X 5/12=101333.33 元。6.【答案】 C【解析】 納稅人新征用的耕地， 自批準征用之日起滿 1 年時開始繳納城鎮土地使用稅； 納稅 人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮土地使

13、用稅。該企業2022年應繳納城鎮土地使用稅=15000-4000X 5+4000 X 5 X 1/12+3000 X 5 X 5/12=62916.67元。7.【答案】 D【解析】對免稅單位無償使用納稅單位的土地 如公安、 海關等單位使用鐵路、民航等單位 的土地，免征城鎮土地使用稅。 該企業應繳納城鎮土地使用稅 = 3600-600 X 12+600X 12X 5/12=39000 元。8.【答案】 B【解析】 土地使用權由幾方共有的， 由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比 例，分別計算繳納城鎮土地使用稅； 對納稅單位無償使用免稅單位的土地， 納稅單位應照章 繳納城鎮土地使用稅。甲

14、企業當年應繳納城鎮土地使用稅= 4000+8000X 60%+1000X2=19600元。9.【答案】 A 【解析】鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅，但對鹽場、鹽礦的生產 廠房、辦公、生活區用地，應照章征收城鎮土地使用稅。該鹽場2022年應繳納城鎮土地使用稅= 78000-6000-10000 X 4=248000元。10.【答案】 C 【解析】民航機場飛行區用地、場內外通信導航設施用地和飛行區四周排水防洪設施用地， 免征城鎮土地使用稅，但是場內道路用地、機場工作區用地、生活區用地、綠化用地，均須 按規定征收城鎮土地使用稅。 該機場 2022年應繳納城鎮土地使用稅 =9300

15、-3100-1200 X 6=30000元。11.【答案】 C【解析】自 2022 年 7 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對向居民供熱而收取采暖費的供熱企業， 為居民供熱所使用的土地繼續免征城鎮土地使用稅； 既向居民供熱， 又向單位供熱或者兼營 其他生產經營活動的供熱企業， 按其向居民供熱而取得的采暖費收入占企業總收入的比例劃 分征免稅界限。 該供熱企業 2022 年應繳納城鎮土地使用稅 =4000X 5X 5000/ 3000+5000 +1800+1000X 5=26500元。12.【答案】 B 【解析】自2022年1月1日至 2022年12月31日，對物流企業自有的大宗

16、商品倉儲設施用 地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。該物流企業2022年應繳納城鎮土地使用稅 = 9600-3800 X 12+3800X12X 50%=92400元。13.【答案】 D2022【解析】對供電部門的輸電線路用地、變電站用地免征城鎮土地使用稅。該電力企業年應繳納城鎮土地使用稅 =7000-800-1200X 7+1500 X 7 X 10/12=43750元。14.【答案】 A【解析】選項BCD免征城鎮土地使用稅。15.【答案】 C【解析】購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮土地使用稅。二、多項選擇題1.【答案】 ABCE【解析】選項D:不屬于城

17、鎮土地使用稅的特點。2.【答案】 ABDE【解析】城鎮土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮和工礦區，不包括農村。3.【答案】 CE【解析】選項 A 土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅；選項B: 土地使用權共有的，由共有各方分別繳納城鎮土地使用稅；選項D:城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位或個人繳納，所以將土地出租的，由出租人繳納城鎮土地使用稅。4.【答案】 ABD【解析】選項 AB:經省、自治區、直轄市人民政府批準，經濟落后地區的城鎮土地使用稅 適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規定的最低稅額的30%；經濟興旺地區城鎮土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報

18、經財政部批準；選項D 城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納，并不是在占用土地時一次性繳納。5.【答案】 BCD【解析】選項 A 由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地免征城鎮土地使用稅，但 是對實行自收自支、自負盈虧的事業單位自用的土地應照章征收城鎮土地使用稅；選項E對企業的鐵路專用線、公路等用地，除另有規定者外，在企業廠區包括生產、辦公及生活 區以內的，應照章征收城鎮土地使用稅。6.【答案】 AC【解析】選項 A 自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮土 地使用稅 5年至 10年；選項 C 供電部門的輸電線路用地免征城鎮土地使用稅。7.【答案】 ACE【解析】國家機關、名勝古跡、宗教寺廟自用的土地，免征城鎮土地使用稅。8.【答案】 ADE【解析】選項 B 對廉租住房、經濟適用住房建設用地以及廉租住房經營管理單位按照政府 規定價格、向規定保障對象出租的廉租住