1、單位內控規范落地需三類人才保障 核心提示：除了制度和技術，歸根結底，單位內控規范的有效落地需要人才來支撐。 2014年1月1日起，行政事業單位內部掌握規范（試行）開頭施行。至今，行政事業單位內控規范已經在全國范圍內經歷了半年多的試點實施。而在這一過程中，試點單位有了不少“大動作”，其效果也比較顯著。制度建設與技術支撐相結合2012年11月份，財政部就發布了行政事業單位內部掌握規范（試行）。可以說，單位內控規范的實施有一段較長的籌備和醞釀期。在這段時間內，不少單位已經有了“籌備動作”。制度和技術上的籌備，是很多單位在執行單位內控規范時的首選，通過加大規章制度建設和執行力度，真正做到用制度管權、管

2、事、管人，不斷提高管理工作的規范化、制度化和科學化。“我們的工作主要表現在制度建設和技術支撐兩個方面。”在制度建設方面，杭州師范高校各業務部門對其70多項流程制度進行建設優化完善，包括政府選購管理方法及選購流程、科研經費管理、對外投資項目管理、合同管理等方面。以合同管理為例，杭州師范高校推行了合同歸口審核管理。依據規定，經濟合同須由發起單位向財務部門報審，5萬元以上還需要審計部門審核才能執行。而在技術支撐方面，杭州師范高校接受現代化的管理方式。“學校主張一張網建設，著力落實陽光校務，以信息化的方式實現學校管理的現代化。我們所理解的信息化管理是將理念、流程和技術三結合，將制度流程嵌入信息技術實現

3、管理現代化，并通過人員流、資金流和信息流三結合推動學校管理信息系統的一體化建設，這是學校內部掌握得以實施的有力技術支撐。”同時，在湖北省荊門市，他們的單位內控規范實施工作也在如火如荼地開展。荊門市接受試點單位“以點帶面”的方式推動規范實施。為保證單位內控規范的有效落地，荊門市組建由來自財政、審計、訓練、交通等單位的12名業務骨干組成的行政事業單位內控專家詢問委員會，并將各專家詢問委員會成員所在單位作為試點單位。另外，內控專家詢問委員會成員分4個調研組到試點單位進行調研，分預算、收支、選購、資產、項目、合同管理和掌握6個業務板塊梳理單位業務流程、明確業務環節、查找風險點，并擬定風險應對策略及單位

4、內部管理制度提交行政事業單位內控專家詢問委員會商量定稿，以此為基礎編寫培訓課件進行培訓。“這種以身說法的講授保證了培訓實效，而訓練、交通、醫院等行業的試點單位預算資金大、資金來源渠道廣、業務簡單，促進了單位內控規范以點帶面，迅速推開。”而對于單位內控規范的實施， “有時候單位完善制度并不難，但執行上卻容易流于形式。”張金華說，比如，某些單位將本屬于基本支出范圍的招待費、車輛使用費隱匿于項目支出或會議費、培訓費、差旅費中，即使制定了內部三公經費開支標準，結果仍是內掌握度流于形式。“一把手”作用不行忽視除了制度和技術，歸根結底，單位內控規范的有效落地需要人才來支撐。“單位內控規范的實施，需要三類人

5、才，即制度宣揚人才、制度執行人才和制度審核監督人才。”簡略來說，制度宣揚人才要保證規范實施既符合政策要求，又順應單位實際情況，同時也要引起單位負責人的重視；制度執行人才的工作包括制度的制定、精確執行及其與信息系統的結合，需要經濟專業、信息技術的復合型人才；制度審核監督人才包括單位的內控監督人才和內部審計人才。單位內控規范的實施需要財務及業務部門專業技術人員共同組成。“如果說單位預算、收支、資產管理大多需要財務知識，但選購、項目、合同管理等方面更多需要專業知識。只有專業技術人員供應了有效的技術支持，才能保證掌握有效。”而此類人才需要社會多角度多層次培育，包括參加國家有關部門培訓、單位內部培訓、學

6、習其他單位的實踐案例等。單位負責人的“一把手”作用更是不行忽視。單位內控規范第一章第六條也明確規定，單位負責人對本單位內部掌握的建立健全和有效實施負責。內部掌握能否有效開展，很大程度上取決于行政事業單位負責人對待內部掌握的態度。因此，張金華建議，各單位要建立“一把手”負總責的內部掌握工作專班，并將內控實施納入“一把手”考核體系，實現“一把手”從“要我內控”到“我要內控”的理念轉變，從而在單位內部營造起良好的內控氛圍，確保內部掌握工作順利推動。延長閱讀：財政部開展行政事業單位內控知識競賽 內容總結（1）單位內控規范落地需三類人才保障 核心提示：除了制度和技術，歸根結底，單位內控規范的有效落地需要人才來支撐（2）另外，內控專家詢問委員會成員分4個調研組到試點單位進行調研，分預算、收支、選購、資產、項目、合同管理和掌握