1、公司財務中央框架設計第一局部目標與原那么一、財務中央的目標通過增強財務核算、預算、資金的實時監控與集中治理,實現信息對稱與資源的有效使用,到達資本充足、內控嚴密、運行平安、效勞一流、效益良好的效果.二、職能定位融資中央、預算中央、本錢監管中央、信息支持中央三、根本原那么1、與現代企業制度相適應的原那么.合理確定董事會、集團公司母公司、子公司的權、責、利的劃分,完善股權治理,健全法人治理結構.2、集權與分權相結合的原那么.增強必要監管之外,不損害子公司積極性與正當權益,尋求治理的和諧.3、防范與限制財務風險.通過財務預測,躲避法律風險及金融風險,嚴防財務失控.4、支持與效勞原那么.為利潤中央的開

2、展提供及時準確的財務信息支持及獨立意見,為業務開展提供財務支撐.五、財務中央的責任1 .根據國家有關財務會計法律法規,組織制訂集團公司統一的財務治理制度及實施方法.2 .依據集團公司及各子公司年度經營方案,編制年度財務預算及分解預算,并監督執行.3 .依據財經法規及公司財務制度,合理組織會計核算,實施會計監督,及時編制財務報表.4 .根據財務預算及經營方案,合理籌劃公司融資及擔保方案,并組織實施,保證公司資金有效運作,實現公司系統資金平安及資金效益最大化.5 .合理籌劃公司稅收方案,有效降低稅收負擔,全面表達節稅效益.6 .逐步組織籌劃公司資本運作、投資方案,資本經營取得實質性突破.7 .負責

3、公司系統預算、資金、本錢、資產、效益等分析工作,及時、準確、真實反映公司經營成果,有效效勞于公司經營決策.8 .組織財務人員學習和培訓,提升財務人員素質及財務治理水平.第二局部組織機構設計一、組織機構圖根據友元集團公司的現狀及治理要求,組織機構配置圖如下：項目一部友元本部主管1人水電公司主辦1人機械化公司主辦1人項目N部新光總部主管1人項目一部機電公司主辦1人項目N部天能財務主管1人創元電廠主管1人項目一部項目N部主辦會計2人二、崗位設置說明1、財務中央主任全面負責財務中央工作,對融資、預算以及本錢監管負責.2、財務中央副主任兼任總稽核,協助中央主任工作,側重核算、報表治理,實施監督責任.3、

4、新光總部財務主管負責總部核算以及匯總報表編制工作.4、友元本部財務主管負責本部核算以及合并會計報表編制工作.5、資金主管兼管股權治理工作.6、各子公司財務主管負責提供各流程的信息支持預算、報表、資金、財務分析等.對外代表各子公司財務部門,負責本公司全面的財務工作,向子公司經理負責.7、出納A負責新光工程公司總部及友元本部出納工作；出納B負責監理設計公司、房產公司、物業公司出納工作.8、天能水電公司及創元發電公司屬參股性質,具有相對的獨立性,用虛線表示.9、各崗位根據業務量大小及治理需求,可以進行調整.三、崗位描述詳見附件一第三局部業務流程限制系統一、業務流程限制總表以建立統一的財務核算制度、統

5、一的會計報告體系、統一的治理制度為前提,進行設計并制訂子公司的財務實施細那么.業務流程限制系統會計核算流程設計預算治理限制系統治理報表限制系統資金治理限制系統資產治理限制系統股權治理限制系統稅務籌劃限制系統財務信息系統二、會計核算流程通過標準會計核算標準及業務流程,行使會計監督職能,保證憑證業務的合理、合法,及時準確提供會計信息.1、標準會計標準,建立統一的會計估計、會計變更、會計政策及業務處理方法,統一核算口徑.2、建立各崗位工作設計明細和標準化,提升工作效率.3、通過總稽核,增強核算監督,保證核算的準確4、標準會計檔案治理.三、預算限制系統推行全面預算治理,將事先限制與事中限制相結合,增強

6、監管力度.1、全面預算治理制度的推行建立全面預算治理的組織機構預算治理委員會,明確預算機構的設置、各機構的職能、責任單位的劃分、公司相關部門的責任.年度預算由各子公司分別編制,由預算主管會計匯總審核后,報財務中央主任及總經理審批.2、制定專門的預算治理方法增強執行力度,標準簽報程序.費用報銷：預算內辦公費、材料費等按規定的程序執行,由子公司歸口治理部門審核后,交子公司經理審批.金額超過一定標準總額10萬元以上,單筆3萬元以上的需報財務中央主任及集團公司總經理會簽,增強監控力度.預算外費用按規定程序報送預算后執行.生產本錢支出：預算內的生產本錢支出,由子公司歸口治理部門審核后,交子公司經理審批.

7、金額超過金額超過一定標準總額100萬元以上,單筆30萬元以上的需報財務中央主任及集團公司總經理會簽.預算外支出按規定程序報送預算后執行.固定資產購置：預算內的固定資產購置根據規定由集團公司統一購置或子公司購置.預算外購置按規定程序報送預算后執行3、增強會計監督及指標考核財務中央作為最后的把關限制點,對一般業務,在進行業務處理時,首先看是否有預算,如果沒有預算,那么拒絕該工程入賬.特殊情況下可以超支,但要補辦調整手續.預算指標考核：預算指標執行情況與經理人的業績考核掛勾.4、經濟活動分析：對預算執行情況及經營狀況進行分析,找出差異,增強事中限制,對經營期重大變化進行預測及應急處理.四、治理報表限

8、制系統通過標準治理報表體系及報送流程,為集團公司決策提供信息支持.1、建立健全會計報告體系集團公司治理報表可以由財務報表、資金報表、經營狀況表、編制說明等組成,融入非財務信息,全面反映公司業務及資產資金情況,滿足治理需求.2、報送流程治理報表由各子公司會計主管負責組織編制,經子公司經理簽字后報財務中央主任,匯總分析后報公司總經理.3、治理報表的使用治理層能夠及時獲取經過加工、分析、整理、有價值的治理信息,有效支持治理決策；信息質量得到提升,報送具有規律性,及時性、全面性和針對性；4、增強資金報表的標準運作標準資金報表格式,增加資金流量預測內容,滾動修正子公司填報,及時提供資金信息.由資金主管負

9、責匯總集團公司與子公司資金日報、周報、月報,經財務中央主任審核后,報集團公司總經理及子公司經理使用.五、資金限制系統通過增強資金流治理,整合集團資金資源,提升集團公司現金流動性,預防財務失敗.1、合理使用資金報表,將“月度資金方案及未來現金流預測融入月度資金報表并嚴格執行.2、資金拆借：根據各子公司資金流情況,及時調劑資金,實行有償使用.由財務主管提出內部調劑方案,經財務中央主任審核,報子公司經理會簽后,報集團公司總經理批準執行.3、對外銀行貸款及擔保.根據集團開展需要、現有資金調度情況及市場供應情況,合理確定對外銀行貸款的額度與擔保方式,躲避市場風險.由資金主管上報貸款及擔保方案,經財務中央

10、主任審核,集團公司總經理及子公司經理會簽后,報董事會批準.4、資金收入：增強收入資金結算回款的內部限制工作,資金主管協助子公司相關部門進行.5、對外付款簽報程序：子公司大額經濟合同需要報集團公司會簽,對外合同付款超過一定金額需要簽報,由集團公司總經理及財務中央主任會簽,財務中央主任及時安排資金流進行支付.六、資產治理限制系統通過現有資產的內部限制治理,提升資產使用效率,預防資產流失.1、固定資產的申報與統一治理生產經營用固定資產由各子公司進行現場治理.治理用固定資產如辦公家具由集團公司統一購置與調配.集團公司對小車進行統一治理,根據需要進行購置,實行有償使用原那么,汽油費、修理費由用車公司負擔

11、,折舊費由小車所在公司負擔,人工費可簽訂協議價格進行結算.2、低耗品的采購與統一治理3、財產保險制度根據需要對營運資產進行投保,合理確定投保險種與期限,提升資產平安程度.七、股權治理限制系統通過健全股權治理機制及分析力度,行使出資人權益,籌劃集團公司擴張、整合等資本運作方案,實現股東權益最大化.籌劃年度利潤分配方案籌劃股權結構,股權結構分析,提出股權治理方案根據集團公司戰略需要,進行業務分拆、治理介入等手段,限制現有資源.與集團戰略結合,實施收購、控股、整合、證券投資、上市等資本運作.集團公司及子公司資產處置方案.八、稅務籌劃系統通過集團公司稅務整體運作,制訂相關稅種稅務籌劃方案,降低整體稅負

12、.1、適當集中納稅由財務中央負責稅費征納治理事務,實行稅費的統一繳納和集中治理,有利于集團整體稅負最小化,也有利于改善集團與征繳機關的關系,提升集團公司運作資金的效率.有利于稅務籌劃方案的制定與實施.財務中央負責負責稅務檢查事項.2、稅務籌劃的根本原那么合法原那么,即稅收籌劃必須遵守稅收法律和政策有效原那么,一定要到達預期的經濟目的,優化稅收,節約稅款,同時與企業的戰略目標相匹配.3、可利用的政策：稅基、扣除、稅率、稅收優惠及特殊時期政策.4、主要籌劃稅種根據公司業務需要確定稅務籌劃的目標、稅種.通過研究分析國家公司所得稅相關優惠政策及扣除標準,合理確定納稅目標,制定所得稅籌劃方案,提升股東資

13、本回報率.通過改變工資分配方式及稅前扣除標準,進行個人所得稅籌劃,提升職工實際工資水平.九、財務信息系統的建立1、統一會計原那么、統一科目設計,建立適應集團財務運作的軟件根底,增強財務根底工作,提升電算化應用水平2、軟件及治理模式支持,必要時引進先進的ERP治理系統,改造現有運作模式及信息提供方式,提升運作效率.3、人員培訓專業化、制度化,提升財務人員業務水平及治理水平十、相關支持機制1、集團公司及子公司內部限制制度的完善性與執行度,相關職能部門的配合.2、子公司經營目標與集團公司戰略目標的協調一致.3、會計監督機制的有效推行,強化崗位監督,保證業務真實、合理.4、問責機制的建立.簽字人對簽辦業務的真實性合法性負責,后一簽字人對前一簽字人的監督權與否決權.5、會計人員的職業培訓與道德素質的提升.第四局部人事、薪酬與費用設計一、人事治理財務中央人員在人事上相對獨立,實行統一治理、統一調配、統一人事考核.統一治理：由集團公司進行治理統一調配：會計主管統一調配,定期輪換；會計人員由集團公司