1、1. 企業在會計實務中遇到的疑難問題專題學習課程依據的是（ ）。企業會計準則 1. 關于壞賬準備計提的賬務處理正確的是（ ）。借：營業外支出 貸：壞賬準備 借：資產減值損失 貸：壞賬準備 借：銷售費用 貸：壞賬準備 借：管理費用 貸：壞賬準備 2.某固定資產購置原價為100萬元，已計提折舊38萬元，2015年年初計提壞賬準備10萬元，假設計提壞賬準備后固定資產凈殘值為4萬元，尚可使用年限為6年，則2015年應計提的年折舊額是（ ）萬元。9.67 9.6 8 10.333. A企業2010年12月購入一項固定資產，原價為600萬元，采用年限平均法計提折舊，使用壽命為10年，預計凈殘值為

2、零，2014年1月該企業對該項固定資產的某一主要部件進行更換，發生支出合計400萬元，符合固定資產確認條件，被更換的部件的原價為300萬元。則對該項固定資產進行更換后的原價為（ ）萬元。210 820 610 10004.企業生產車間（部門）的固定資產修理費用等后續支出，借記（ ）科目。銷售費用 管理費用 生產成本 制造費用 5. 下列不屬于職工薪酬核算范圍的是（ ）。短期薪酬 個人兼職取得的收入 離職后福利 辭退福利 6.企業為職工繳納社會保險費和住房公積金，應當在職工為其提供服務的期間，根據（ ）的一定比例計提。銷售收入 工資總額 基本工資 利潤 7.2011年12月政府以銀行存款撥付70

3、0萬財政撥款為企業購買大型設備。當月企業購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業支付50萬元。該設備預計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2015年3月，企業出售該設備，取得價款500萬元。企業2015年3月應確認營業外收入（ ）。74萬元 30萬元 385萬元 474.68萬元 8.2011年12月政府以銀行存款撥付700萬財政撥款為企業購買大型設備。當月企業購入該設備，直接使用。設備實際成本750萬元，企業支付50萬元。該設備預計使用5年，采用直線法計提折舊，殘值為30萬元。2014年3月，企業出售該設備，取得價款500萬元。企業于2012年1月應確認固定資產原值為（

4、 ）。700萬元 720萬元 750萬元 630萬元9. 不開具發票銷售商品收入的確認是（ ）。確認收入和銷項稅 確認銷項不確認收入 不確認收入和銷項稅 不做處理10. 先開具發票后發貨的情況下，正確的處理方法是（ ）。確認收入和銷項稅 確認銷項不確認收入 不確認收入和銷項稅 不做處理 11.一家咨詢公司成立于2012年10月，當月為一家企業提供專業咨詢服務取得進賬120萬元。合同約定，服務期限為2012年10月至2013年9月，合同款于開始提供服務的當月一次清算。根據所得稅法，10月應確認收入（ ）。120萬元 12萬元 100萬元 10萬元 12.以前年度損益調整科目適用的情況不包括（ ）

5、。資產負債表日后調整事項 會計估計變更 所得稅匯算清繳 會計差錯更正13.下列選項，（ ）不是現行出口退稅率。4% 13% 11% 15%14. 免抵退稅生產企業，是指獨立核算，經主管國稅機關認定為（ ），并且具有實際生產能力的企業和企業集團。高新技術企業 一般納稅人 小規模納稅人 出口企業15.某外貿出口企業2010年3月出口貨物取得銷售收入200萬美元，在國內購進貨物取得防偽稅控開具的進項稅額專用發票，注明金額為175萬元并通過主管稅務機關認證。出口退稅稅率為13%，匯率為1：6.8。則當期出口貨物應退稅額為（ ）。26萬元 30萬元 34萬元 22.75萬元16.新發生出口業務的生產企業

6、自首筆出口業務起（ ）內計算的應退稅額暫不予退稅。6個月 一個會計年度 3個月 12個月17. 關于壞賬及壞賬準備，下列說法錯誤的是（ ）。企業應當定期于每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬準備 “壞賬準備”科目的貸方登記實際發生的壞賬損失金額和沖減的壞賬準備金額 壞賬準備是備抵賬戶 壞賬損失是由于實際發生壞賬而產生的損失 18. 以前年度損益調整科目最終應轉入（ ）科目。利潤分配 本年利潤 主營業務成本 主營業務收入19.企業提取工會經費的依據是（ ）。應發職工薪酬 實發職工薪酬 固定金額 上年職工平均工資20.出口貨物報關單上的“批準文號”應該與對應的（ ）

7、號碼相一致。出口商品發票 增值稅專用發票 增值稅專用繳款書 出口收匯核銷單 工程未開始時，企業應將收到的財政貼息卻認為遞延收益。（ ）錯誤 正確 1.當期應計提的壞賬準備等于當期按應收賬款計算應計提的壞賬準備余額加上壞賬準備賬戶借方余額（或減去貸方余額）。（ ）錯誤 正確 2014年12月31日，甲公司某項固定資產計提減值準備前的賬面價值為1000萬元，公允價值為980萬元，預計處置費用為80萬元，預計未來現金流量的現值為1050萬元。2013年12月31日，甲公司應對該項固定資產計提的減值準備為（ ）萬元。0 50

8、0;100 20 2. 固定資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。（ ）錯誤 正確3. 企業對固定資產進行定期檢查發生的大修理費用，全部計入當期損益。（ ）錯誤 正確4. 固定資產修理費用，應當直接計入當期費用。（ ）錯誤 正確5.企業將擁有的房屋等資產無償提供給職工使用的，應當根據受益對象，按照該住房的公允價值計入相關資產成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬。（ ）正確 錯誤6.因解除與職工的勞動關系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記應付職工薪酬科目。（ ）錯誤 正確 7.區分勞務報酬所得與工資、薪金所得的基本標準是是否存在雇傭與被雇傭關系。（ ）錯誤 正確

9、8. 對于構建綜合性項目取得的政府補助，應按照政府的撥款方式和要求核算。（ ）正確 錯誤 9. 與收益相關的政府補助必須分次計入損益。（ ）錯誤 正確10. 先開具發票后發貨的情況下，在計算企業所得稅的時候仍應當將該收入算作應稅收入。（ ）正確 錯誤11.后開發票的情況下，在開票時應先沖銷不開發票時確認的收入，再確認開票收入。（ ）錯誤 正確12. 咨詢收入是否采用分期確認的方式應當及時與稅務機關溝通。（ ）錯誤 正確 13.企業分期確認勞務收入，能夠起到一定節稅的作用。（ ）錯誤 正確 14.以前年度損益調整的處理方法不適用于會計電算化。（ ）錯誤 正確 15.零稅率就是對所有的出口貨物免稅。（ ）錯誤 正確 15.外貿企業從流通企業購進直接出口的貨物，準予按現行規定的手續和程序辦理退（免）稅。（ ）錯誤 正確16. 出口貨物退（免）稅憑證、資料應當保存5年。（ ）錯誤 正確 17. 外貿公司免退稅，退的是進項稅，與出口收入額沒有直接關系。（ ）錯誤 正確18. 政府以投資者身份向企業投入資本