1、河南工程學院2017年秋稅法試題批次專業：2016年春季-會計學(專升本)課程：稅法(專升本)總時長：180分鐘窗體頂端1. ( 單選題 ) 下列屬于增值稅不予抵扣項目的是( )。(本題2.0分)A、 某企業委托加工貨物支付加工費的同時支付的增值稅B、 某批發部門將外購的部分飲料用于職工福利C、 某企業將自產的水泥用于基建工程D、 某企業將外購的洗衣粉贈與貧困地區居民學生答案：B標準答案：B解析：得分：22. ( 單選題 ) 一位客戶向某汽車制造廠(增值稅一般納稅人)訂購自用汽車一輛,支付貨款(含稅) 250800 萬元,另付設計、改裝費 30000 元。該輛汽車計征消費稅的銷售額( )。(本

2、題2.0分)A、 214359B、 240000C、 250800D、 280800學生答案：B標準答案：B解析：得分：23. ( 單選題 ) 化妝品廠 8 月份受托為某單位加工一批化妝品,委托單位提供的原材料金額為 30 萬元,收取委托單位不含增值稅的加工費 4 萬元,化妝品廠無同類產品的銷售價格。該化妝品廠應代收代繳的消費稅為( )。(本題2.0分)A、 5B、 6.6C、 6D、 7學生答案：C標準答案：C解析：得分：24. ( 單選題 ) 某煙廠 4 月份外購煙絲,取得增值稅專用發票上注明價款為 50 萬元,期初尚有庫存的外購煙絲 2 萬元,期末庫存煙絲 12 萬元,該企業本月應納消費

3、稅中可扣除的消費稅是( )。(本題2.0分)A、 6.8B、 9.6C、 12D、 40學生答案：C標準答案：C解析：得分：25. ( 單選題 ) 根據現行消費稅政策,下列各項中不屬于應稅消費品的是( )。(本題2.0分)A、 高爾夫球及球具B、 實木地板C、 護膚護發品D、 一次性木筷學生答案：C標準答案：C解析：得分：26. ( 單選題 ) 某啤酒廠銷售 A 型啤酒 20 噸給副食品公司,開具稅控專用發票收取價款 58000 元,收取包裝物押金 3000 元;銷售 B 型啤酒 10 噸給賓館,開具普通發票取得價款 32760 元,收取包裝物押金 150 元。該啤酒廠應繳納的消費稅是( )。

4、(本題2.0分)A、 5000B、 6600C、 7200D、 7500學生答案：C標準答案：C解析：得分：27. ( 單選題 ) 按照關稅的現行規定,下列表述不正確的是( )(本題2.0分)A、 進口貨物關稅的完稅價格不包含進口關稅B、 進口貨物成交價格“CIF”是“成本加運費、保險費”的價格術語的簡稱,又稱“到岸價格”C、 進口貨物成交價格“FOB”是“船上交貨”的價格屬于簡稱,又稱“離岸價格”D、 進口貨物成交價格“CFR”是“到岸價格”的價格術語簡稱學生答案：A標準答案：D解析：得分：08. ( 單選題 ) 下列各項中,不屬于企業所得稅納稅人的企業是( )。(本題2.0分)A、 在外國

5、成立但實際管理機構在中國境內的企業B、 在中國境內成立的外商獨資企業C、 在中國境內成立的個人獨資企業D、 在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業學生答案：C標準答案：C解析：得分：29. ( 單選題 ) 某羊絨生產廠2001年銷售收入為240萬元,支付成本80萬元,支付各種費用60萬元,向希望小學捐贈5萬元,支付住房公積金6萬元,則該企業的應納所得稅額是( )。(本題2.0分)A、 100萬元B、 95萬元C、 97萬元D、 91萬元學生答案：C標準答案：C解析：得分：210. ( 單選題 ) 根據企業所得稅法的規定,下列稅金計算企業應納稅所得額時,不得從收入總額中扣除的是

6、( )。(本題2.0分)A、 土地增值稅B、 增值稅C、 消費稅D、 營業稅學生答案：B標準答案：B解析：得分：211. ( 單選題 ) 根據企業所得稅法的規定,飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限為( )。(本題2.0分)A、 3B、 4C、 5D、 10學生答案：B標準答案：B解析：得分：212. ( 單選題 ) 違反稅收征管法的應承擔的法律責任有兩類:一類是一般違法行為的責任;另一類是嚴重違法行為的責任,后者主要的制裁方法是( )和其它刑事處罰。(本題2.0分)A、 罰金B、 罰款C、 有期徒刑D、 拘役學生答案：A標準答案：A解析：得分：213. ( 單選題 ) 下列各項中

7、,符合城市維護建設稅相關規定的是( )。(本題2.0分)A、 跨省開采的油田應按照油井所在地適用稅率納城市維護建設稅B、 營業稅納稅人跨省承包工程應按勞務發生地適用稅率繳納城市維護建設稅C、 流動經營的單位應隨同繳納“三稅”的經營地的適用稅率繳納城市維護建設稅D、 代扣代繳的城市維護建設稅應按照被扣繳納稅人所在地適用稅率繳納城市維護建設稅學生答案：C標準答案：C解析：得分：214. ( 單選題 ) 城市維護建設稅按納稅人所在地不同設置了差別比例稅,下列各項不符合稅法規定的是( )。(本題2.0分)A、 納稅人所在地在市區的,稅率為7%B、 納稅人所在縣城.建制鎮的稅率為5%C、 納稅人所在地不

8、在市區.縣城.建制鎮的稅率為1%D、 納稅人所在地在市區的,稅率為5%.學生答案：D標準答案：D解析：得分：215. ( 單選題 ) 下列關于城市維護建設稅的說法中,錯誤的是( )。(本題2.0分)A、 實際上是附加稅B、 開征此稅是為了保證有可靠的城市維護建設資金C、 以納稅人實際繳的增值稅、消費稅、所得稅的稅額為計稅依據D、 實行比例稅率學生答案：C標準答案：C解析：得分：216. ( 單選題 ) 增值稅納稅人以一個月為一期繳納稅款的,應自期滿之日起( )內申報納稅。(本題2.0分)A、 5日B、 10日C、 15日D、 30日.學生答案：B標準答案：C解析：得分：017. ( 單選題 )

9、 當主管稅務機關確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發票屬于善意取得時,符合規定的處理方法是( )。(本題2.0分)A、 對購貨方不以偷稅論處,并依法準予抵扣進項稅款B、 對購貨方不以偷稅論處,但應按有關規定不予抵扣進項稅款C、 購貨方不能夠重新從銷售方取得合法.有效專用發票的,以偷稅論處D、 購貨方能夠重新從銷售方取得合法.有效專用發票的,以偷稅論處學生答案：B標準答案：B解析：得分：218. ( 單選題 ) 根據稅法規定,個人轉讓自用達( )以上,并且是唯一家庭居住用房取得的所得,暫免征個人所得稅。(本題2.0分)A、 3年B、 5年C、 10年D、 15年學生答案：B標準答

10、案：B解析：得分：219. ( 單選題 ) .按照企業所得稅的相關規定,下列各項中表述正確的是( )。(本題2.0分)A、 按兼并后的企業無論是否獨立納稅資格,其未彌補的虧損均由兼并企業彌補B、 被投資企業虧損可由投資企業盈利彌補,投資企業虧損不得用被投資企業盈利彌補C、 企業境外業務在同一國之內的盈虧可互相彌補,企業境內外之間的盈虧不得相互彌補D、 企業進行股權重組,在股權轉讓前尚未彌補完的虧損不得重組的企業進行彌補學生答案：C標準答案：C解析：得分：220. ( 單選題 ) 某歌星參加某市舉辦的大型晚會,雙方議定演唱三首歌曲,出場費為30000元,則晚會主辦方應為該歌星代扣代繳的個人所得稅

11、額為( )。(本題2.0分)A、 4800元B、 5200元C、 5520元D、 5840元學生答案：B標準答案：B解析：得分：221. ( 多選題 ) 下列各項中屬于視同銷售行為應當計算銷項稅額的有( )。(本題3.0分)A、 將資產的貨物用于非應稅項目B、 將購買的貨物投入生產C、 將購買的貨物無償贈送他人D、 將購買的貨物用于集體福利學生答案：A,C標準答案：AC解析：得分：322. ( 多選題 ) 按照現行增值稅制度的規定,納稅人提供下列勞務,應當征收增值稅的是( )。(本題3.0分)A、 汽車的修配B、 房屋的修理(修繕)C、 房屋的裝潢D、 機器設備的修理學生答案：A,D標準答案：

12、AD解析：得分：323. ( 多選題 ) 下列各項中,屬于稅務代理業務范圍的有( )。(本題3.0分)A、 辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記手續B、 辦理納稅申報或扣繳納稅申報C、 出具審計報告D、 開展涉稅培訓學生答案：A,B,D標準答案：ABD解析：得分：324. ( 多選題 ) 下列項目中屬于稅務行政訴訟的原則有( )。(本題3.0分)A、 人民法院特定主管原則B、 合法性審查原則C、 納稅人負責舉證原則D、 由稅務機關負責賠償的原則學生答案：A,B,D標準答案：ABD解析：得分：325. ( 多選題 ) 下列稿酬所得中,應合并為一次所得計征個人所得稅的有( )。(本題3.0分)

13、A、 同一作品在報刊上連載,分析取得的報酬B、 同一作品再版取得的報酬C、 同一作品出版社分三次支付的稿酬D、 同一作品出版后加印而追加的稿酬學生答案：A,C,D標準答案：ACD解析：得分：326. ( 多選題 ) 下列各項中,適用 5% 35% 的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )。(本題3.0分)A、 個體工商戶的生產經營所得B、 合伙企業的生產經營所得C、 個人獨資企業的生產經營所得D、 對企事業單位的承包經營、承租經營所得學生答案：A,B,C,D標準答案：ABCD解析：得分：327. ( 多選題 ) 下列各項中,計算個人所得稅自行申報的年所得時允許扣除的項目有( )。(本題3.0

14、分)A、 財產保險賠款B、 國家發行的金融債券利息C、 國際組織頒發的環境保護獎金D、 商場購物獲得的中獎所得學生答案：A,B,C標準答案：ABC解析：得分：328. ( 多選題 ) 下列各項中,符合城市維護建設稅納稅地點規定的有( )。(本題3.0分)A、 取得輸油收入的管道局,為管道局所在地B、 流動經營無固定地點的單位,為單位注冊地C、 流動經營無固定地點的個人,為居住所在地D、 代征代扣“三稅”的單位和個人,為代征代扣地學生答案：A,C,D標準答案：AD解析：得分：029. ( 多選題 ) 下列各項中,符合城市維護建設稅計稅依據規定的有( )。(本題3.0分)A、 偷逃營業稅而被查補的

15、稅款B、 偷逃消費稅而加收的滯納金C、 出口貨物免抵的增值稅稅額D、 出口產品征收的消費稅稅額.學生答案：A,C,D標準答案：ACD解析：得分：330. ( 多選題 ) 商業企業一般納稅人零售的下列貨物中不得開具增值稅專用發票的是( )。(本題3.0分)A、 煙B、 酒C、 食品D、 化妝品.學生答案：A,B,C,D標準答案：ABCD解析：得分：331. ( 多選題 ) 某公司進口一批小汽車,海關應征進口關稅 15 萬元(關稅稅率假定為 30% ),則進口環節還須繳納( )。(消費稅稅率為 10% )(本題3.0分)A、 消費稅6.5萬元B、 消費稅7.22萬元C、 增值稅11.05萬元D、

16、增值稅12.28萬元學生答案：B,D標準答案：BD解析：得分：332. ( 多選題 ) 消費稅的納稅環節有( )。(本題3.0分)A、 生產環節B、 委托加工環節C、 進口環節D、 零售環節E、 批發環節學生答案：A,B,C,D,E標準答案：ABCDE解析：得分：333. ( 多選題 ) 下列屬于復合計征消費稅的有( )。(本題3.0分)A、 糧食白酒B、 薯類白酒C、 卷煙D、 雪茄煙學生答案：A,B,C標準答案：ABC解析：得分：334. ( 多選題 ) 下列各種中,屬于消費稅征稅范圍的是( )。(本題3.0分)A、 化妝品廠銷售的化妝品B、 百貨公司銷售的化妝品C、 委托加工收回后直接銷

17、售的化妝品D、 進口的化妝品學生答案：A,D標準答案：AD解析：得分：335. ( 多選題 ) 下列視同銷售核定銷售額的組價公式正確的是( )。(本題3.0分)A、 組成計稅價格=成本+利潤+消費稅額B、 組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)(1-消費稅稅率)C、 組成計稅價格=(成本+利潤)(1-消費稅稅率)D、 組成計稅價格=(成本+利潤)(1+消費稅稅率)學生答案：A,B,C標準答案：ABC解析：得分：336. ( 多選題 ) 按照現行增值稅制度的規定,納稅人提供下列勞務,應當征收增值稅的是( )。(本題3.0分)A、 汽車的修配B、 房屋的修理(修繕)C、 房屋的裝潢D、 機器設備的修理學生答案：A,D標準答案：ABCD解析：得分：1.537. ( 多選題 ) 下列各項個人所得中,應當征收個人所得稅的有( )。(本題3.0分)A、 企業集資利息B、 從股份公司取得股息C、 企業債券利息D、 國家發行的金融債券利息學生答案：A,B,C標準答案：ABC解析：得分：338. ( 多選題 ) 下列各項中,符合城市維護建設稅計稅依據規定的有( )。(本題3.0分)A、 偷逃營業稅而被查補的稅款B、 偷逃消費稅而加收的滯納金C、 出口貨物免抵的增值稅稅額D、 出口產品征收