1、精選優質文檔-傾情為你奉上中小外貿企業國際結算方式選擇及問題分析摘要：隨著全球經濟一體化趨勢的發展，我國外貿出口企業與世界各國的貿易往來日漸深入，出口結算方式在出口貿易中發揮越來越重要的作用。國際貿易結算方式的選擇直接關系著進出口雙方的最終利益，因此，為了盡可能地避開風險，優化買賣雙方的資金周轉和融通，國際貿易結算的方式選擇就成了重中之重。關鍵詞：中小外貿企業；國際貿易；結算方式一、中小外貿企業環境分析（1） 中小外貿企業發展現狀1、中小型外貿企業定義即外向型企業，就是指企業的生產經營業務主要以出口加工方式為主的經營業態，其產品或服務的客戶主要以國外客戶為主，同時也兼營少量國內業務。外向型企業

2、主要是以外貿出口、OEM/ODM生產經營方式為主。2、中小外貿企業發展現狀到2012年，中國有近500萬家中小外貿企業，占有中國對外貿易超過半壁江山的中小外貿企業創造了對外貿易總額60%的份額，在輕工、紡織、玩具、機械、電子零部件等領域的地位尤為突出。但是近幾年來西方發達國家對質量安全的標準越來越高；美國次貨危機導致美國經濟的萎靡，美國和歐盟為解決與中國的貿易逆差而逼迫人民幣持續升值；中國生產的產品在國外被大規模招回；美國及歐盟的部分商家開始考慮以越南等東南亞國家的產品替代從中國進口的產品；在國內，生產成本不斷增加；企業結束了政策優惠期。所有這些，再加上中國企業之間以及與其他成本更低的非發達國

3、家之間的激烈競爭，都導致企業的生產成本越來越高，使部分外向型企業受到巨大沖擊，企業利潤越來越低，市場萎靡不振。（2） 中小外貿企業環境分析1、中小外貿企業內部環境分析主要包括人力、物力、財力、技術、信息、品牌等資源。企業的競爭說到底是人才的競爭。但由于中小企業的基礎薄弱，加上在用人體制上存在的問題，難覓到好人才是不少企業的大難題。有的企業培養起來的外向人才很容易流失，最后只能回到培養自己家族人的老路上來。在物力和財力方面，中小外貿企業因為其本身的特點限制了其發展壯大，外貿業務存在著大量的應收帳款，流動資金是其短板。在技術和信息上面，由于中小外貿企業參與國際貿易與國際接軌，在技術和信息方面能及時

4、更新，與時俱進。但是由于地域限制，國際外貿企業間信息溝通存在的限制，中小外貿企業對對方國家貿易政策，國際貿易市場和匯率變動，國外市場的產品需求和價格等方面的信息搜集上存在很多的問題。在品牌上，中小外貿企業大都模仿大企業的發展方式和產品形式。自身的創新能力以及外貿服務水平有待提高。企業品牌資源匱乏，在市場定價和談判地位等方面屈居人下。2、中小外貿企業外部環境分析融資難問題。對中小型外貿企業來說，爭取銀行的授信額度并不是一件容易的事。由于國家信貸政策調整，迫使銀行壓縮對企業的貸款，致使中小型企業很難獲得銀行的貸款。出口退稅率下調。2004年以來，中國已經數次調整出口退稅政策，尤以2007年的退稅政

5、策為甚。大部分化工產品的出口退稅率被取消，或從原來的11%、13%不等統一降低到5%。人民幣升值壓力。據統計，人民幣每升值1%，出口企業的利潤下降比例將超過1%。一般而言，生產企業的利潤大概在5%左右，而純貿易型公司的利潤也只有2-3%。國際經濟環境惡化。2007年的次債危機席卷全球，對我國出口造成了很大影響。這其中對中小外貿企業更是嚴重的打擊。二、主要的結算方式及特點國際結算是指不同國家當事人之間由于各種經濟交往而產生的以一定貨幣形式表現的債權債務關系,并通過一定支付手段和支付方式進行償付和清償的行為。其主要的方式有：1、匯款(Remittance)匯款又稱為匯付，是指進出口雙方交易達成以后

6、，買方主動通過銀行將款項交付給收款人的一種結算方式。匯款結算的特點是以商業信用為基礎，手續簡便，費用低廉，但是資金風險負擔不平衡。鑒于匯款結算屬于商業信用，銀行只按匯款人要求傳遞款項，不承擔任何擔保付款或擔保發貨的責任，因此，在進出口雙方資信良好，相互了解，互相信任的情況下，可考慮使用匯款結算方式。2、托收(Collection)托收是指出口商（委托人）在貨物裝運后，開立金融票據或商業單據或兩者兼有，委托銀行(托收行)通過在國外的聯行或代理行向進口商(付款人)收取款項的一種結算方式。出口企業使用的跟單托收根據交單的條件不同可以分為付款交單(DocumentsagainstPayment,簡寫為

7、D/P)和承兌交單(DocumentagainstAcceptance,簡寫為D/A)?？偟膩碚f，對出口企業而言，選擇托收方式能通過控制單據來控制貨物，以交付單據來代表交單，而交單又以進口商的付款或承兌為條件，在一定程度上降低了交易風險，但是托收結算方式仍然屬于商業信用，出口商資金負擔較重，特別是如果進口商不付款或不承兌，或承兌后無力支付貨款，出口企業損失會很嚴重。3、信用證(Letter of Credit)國際商會在UCP600中，對信用證的定義是指一項不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項安排構成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。簡單而言，可以理解為銀行應開證申請人(進口商)的要求

8、，向第三者(出口商)開立的承諾在一定期限內憑規定的單據支付一定金額的書面文件。信用證與前面兩種結算方式相比，其最大的不同的就是以銀行信用取代了商業信用，這使得我國大部分出口企業在相當長的一段時間優先選用此種結算方式的主要原因之一。出口商憑收到的信用證出運貨物后，只要提交的單據與信用證條款及相關慣例一致，開證行必須履行付款責任。國際貿易結算的一般運作往往表現為在貿易單據和資金的收付中通過銀行的中介與監督，促使交易雙方履約并盡量降低支付交易成本的信用活動，其中，信用是國際貿易結算的核心問題。出于當前國際市場競爭的需要，國際貿易結算方式的選擇，實際上需要出口企業有效的融合銀行信用的安全性和商業信用的

9、靈活性，以達到均衡雙方的貿易利益的目的。對于我國外貿出口企業來說，綜合三種結算方式可以得出以下結論：如果從收匯安全性高低來看，從高到低依次為：預付貨款、信用證，付款交單，承兌交單，貨到付款。如果從占用資金方面來看，從高到低依次是：貨到付款，承兌交單，付款交單，信用證，預付貨款。如果從從手續繁簡和銀行費用方面，從繁到簡、從高到低依次為：信用證，托收，匯付。三、國際結算方式選擇的原則1、根據交易對手信用狀況選擇支付方式交易對手的資信狀況對交易的順利進行起著關鍵性的作用。例如，近年來出現了多起國內多家公司在對印度出口后往往收不到貨款的情況，印度進口商到期以各種借口不付款贖單，致使貨物運抵印度港口后無

10、人提貨，產生大量倉儲費、港口費以及罰款等，只能眼看貨物因壓港時間過長被印度港口拍賣，造成貨款兩空。這其中的主要原因在于，印度進出口商中以小企業居多，如：家族公司、合伙公司等。其中不少是中間商，以收受代理費為主，貿易作法很不規范。例如：憑訂單訂貨，而不是簽訂銷售合同。不愿照章納稅，而是想盡辦法偷逃關稅。利用各種手段欺騙國外商家等屢見不鮮。出口商要想能夠安全地收款，進口商要想安全地收貨，都必須調查對方的信用。當對其信用不了解或認為其信用不佳時，盡量選擇風險較小的支付方式，如信用證結算方式，或多種方式并用，如匯款方式加上保函方式等。而當對方信用好，交易風險很小時，即可選擇對交易雙方都有利的手續少、費

11、用少的方式。2、根據貨物的銷路情況選擇支付方式對出口方來說，所銷貨物若是暢銷貨，不僅可以取得好價格，而且可以選擇對其有利的支付方式，尤其是資金占用方面對其有利的方式。而在商品滯銷時，支付方式的選擇權就只好讓給進口商了。對進口方來說，暢銷商品或盈利大的商品的交易，在支付方式選擇上可做適當讓步。3、根據貿易條件的種類選擇支付不同的貿易條件，對支付方式的選擇也是有影響的。在實際交貨(Physical Delivery)條件下，如EXW、DAF、DDP等，是不宜采用托收方式的，因為在這類交易中，賣方向買方直接交貨，若是做托收，賣方沒有約束買方付款的貨權，這樣的托收實質上是一筆貨到付款的方式。而對于推定

12、交貨(Constructive De.1ivery)條件，如CIF、CFR由于賣方可通過單據控制貨權，就可以采用托收方式支付。但在FOB、FRC條件下，雖然買方也是憑單付款，但由于買方安排運輸，貨物裝在買方指定的船上，也不宜使用托收方式。4、根據運輸單據的性質選擇支付方式貨物海運時，出口商發出貨物后，可以取得物權憑證海運提單，做托收時，可以控制貨物。但貨物在空運、鐵路運輸或郵寄時，出口商得到的運輸單據非物權憑證，出口商不能控制貨物，因而，不宜使用托收結算。此外，在選擇支付方式時，還應考慮銷售國家或地區的商業習慣、商品競爭情況、交易數額大小、賣方在銷售點是否設有代表機構等因素。四、影響國際結算方

13、式風險的主要因素1、 交易對手的信用因素交易對手的信用狀況是影響結算方式選擇使用的決定性因素。在當代國際貿易中，“一手交錢，一手交貨”的銀貨兩訖的結算方式很少使用。由于貨幣的運動和貨物的運動方向往往不一致，因此，買、賣雙方之間總存在著授信問題，即一方為另一方提供信用。根據信用提供者和信用接受者的身份不同，授信有三種類型：出口商授信。出口商授信指賣方對買方的授信，口賣方出于對買方的信任而先發貨、后收款。采用賣方授信，意味著賣方承擔了收款風險，買方則比較主動。不過，賣方通常只是在買方資信良好時，才對其授信。賒銷(O/A)、承兌交單(D/A)是典型的賣方授信結算。進口商授信。進口商授信指買方對賣方的

14、授信，即買方先支付貨款，賣方在收到貨款后發貨。采用買方授信，意味著買方承擔了收貨風險，賣方則比較主動。不過，買方也只是在賣方資信良好時，才對其授信。預付貨款是典型的買方授信結算。銀行授信。銀行授信指銀行對買、賣雙方或一方的授信，通常指銀行承諾在一定條件下支付貨款。銀行授信業務通常是在貿易雙方互不了解或互不信任，或買方所在國有嚴格外匯管制或政局嚴重不穩時開展，其目的是以銀行信用彌補商業信用的不足，促進貿易活動的順利進行。2、交易貨物因素貨物的市場銷售情況是影響結算方式選擇的另一關鍵因素。如果合同貨物是暢銷商品，則賣方處于有利地位，賣方不僅可以提高市場銷售價格，還可以選擇對其有利的結算方式，如預付

15、貨款、信用證、銀行保函等方式。如果合同貨物是滯銷商品，或是市場競爭十分激烈的商品，則買方處于有利地位，他不僅可以要求賣方給予價格方面的優惠，還可以選擇對自己有利的結算方式，如賒銷(O/A)、托收特別是承兌交單(D/A)等方式。此外，價格條件和運輸單據的性質不同，也是影響結算方式的重要因素。如前所述，一般只有CIF、CFR等價格條件適合于跟單托收；同時，也只有運輸單據具有物權憑證性質并可轉讓的才適合于跟單托收和跟單信用證結算。五、結算方式的新選擇1、信用證與匯付結合這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，余額用匯付方式結算。這種結算方式的結合形式常用于允許其交貨數量有一定機動幅度的某些初級產品的交易。對此，經雙方同意，信用證規定憑裝運單據先付發票金額或在貨物發運前預付金額若干成，余額待貨到目的地（港）后或經再檢驗的實際數量用匯付方式支付。使用這種結合形式，必須首先訂明采用的是何種信用證和何種匯付方式以及按信用證支付金額的比例。2、信用證與托收結合這是指一筆交易的貨款，部分用信用證方式支付，余額用托收方式結算。這種結合形式的具體做法通常是：信用證規定受益人（出口人）開立兩張匯票，屬于信用證項下的部分貨款憑光票支付，而其余額則將貨運單據附在托收的匯票項下，按即期或遠期付款交單方式托收。這種做法，對出口人收匯較為安全，對進口人可減少墊金，易為雙方接受。但信用證必須訂明信用證的種類