1、事業單位會計報表附注參考格式試行本附注以事業單位會計制度規定的會計科目列示，在執行事業單位會計制度的大框架下，同時執行國家規定的專業會計制度，比方?高等學校會計制度?、?中小學校會計制度?等，可以以本附注為根底， 根據專業會計制度的規定，容上作適當的增減。一、單位根本情況#單位以下簡稱“本單位"是由#單位于#年#月 #日設立的事業單位。現持有市機構編制 委員會核發的事證第#號事業單位法人證書。住所：，法人代表：，開辦資金：#X元。宗旨和業務圍：。二、編制根底本財務報表按照國家公布的事業單位會計準那么和?事業單位會計制度?、?XX的會計制度?、國家其他有關法律法規以與上級主管部門的有關

2、規定編制。三、主要會計政策提示：對以以下示的主要會計政策依據具體情況進展選擇說明1.會計年度本單位會計年度為公歷 1月1日起至12月31日止。2記賬根底和計量原那么本單位的記賬根底為收付實現制如果經營性收支業務采用權責發生制的單位需在此作岀特別聲明，計量原那么為歷史本錢法。3記賬本位幣本單位的記賬本位幣為人民幣。4. 外幣折算按業務發生當日當月一日中國人民銀行公布的外匯牌價 與國家認可的套算匯率折合為人民幣。年末期末各項貨幣性外幣資產、負債賬戶按資產負債表日中國人民銀行公布的外匯牌價 與國家認可的 套算匯率折合為人民幣。除與購建固定資產直接有關的匯兌損益 和下文所述情況夕卜，外幣折算差異作為

3、匯兌損益計入當期收支賬戶。5存貨存貨包括材料、產成品等。存貨在取得時按實際本錢入賬。發岀存貨的本錢按加權平均法先進先岀法等核算。存貨的盤存制度：實地盤存制 /永續盤存制6對外投資對外投資包括債券和其他投資。以貨幣資金的方式對外投資，按實際支付的款項記賬；以實物或無形資產的方式對外投資，按評估價或合同、協議確認的價值記賬。投資期取得的利息、紅利、轉讓價差等各 項收益記入當期收入。7固定資產固定資產是指一般設備單位價值在 500元以上、專用設備單位價值在 800元以上，使用期限在1年以上的有 形資產，單位價值雖然缺乏規定標準，但耐用時間在1年以上的大批同類資產，也作為固定資產核算。固定資產包括：房

4、屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和列品、圖書、其他固定資產等。購建的固定資產按照取得時的實際本錢買價、調撥價、運雜費、安裝費等記賬。固定資產借款利息和有關費用，以與外幣借款的匯兌差額，在固定資產辦理竣工決算之前發生的，計入固定資產價值；在 竣工決算之后發生的，計入當期支岀或費用。承受捐贈的固定資產按照同類資產的市場價格或者有關憑據確定固定資產價值。承受捐贈固定資產時發 生的相關費用，計入固定資產價值。融資租入的固定資產比照自有固定資產核算，并在會計報表附注中說明。對固定資產進展改建、擴建，其凈增值局部，計入固定資產價值。已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，先按估計價值入賬，待確定實際價

5、值后，再進展調整。固定資產應當定期進展清查盤點。固定資產轉讓、清理取得的收入增加修購基金。盤盈、盤虧固定資產，按重置本錢相應增減固定資產和固定基金。&無形資產無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以與其他財產權利。購入或自行開發并按法律程序申請取得無形資產按實際支岀數記賬。無形資產的攤銷：不實行部本錢核算的事業單位，無形資產在購入或自行開發時一次性計入事業支岀；實行部本錢核算的事業單位，其無形資產在受益期分期攤銷，攤銷時計入經營支岀。轉讓無形資產，按照有關規定進展資產評估，取得的收入除國家另有規定的外計入事業收

6、入。同時， 將取得該項無形資產發生的支岀，轉入事業支岀。9 借入款項核算從財政部門、上級主管部門、金融機構借入的有償使用的款項。借款利息分性質分別記入“事業 支岀"、“經營支岀"科目，固定資產借款利息在固定資產辦理竣工決算之前發生的，計入固定資產價值。10. 應繳預算款核算按規定應繳入國家預算的收入。主要包括：事業單位代收的納入預算管理的基金、行政性收費收 入、罰沒收入、無主財物變價收入和其他按預算管理規定應上繳預算的款項。11. 應繳財政專戶款核算按規定代收的應上繳財政專戶的預算外資金。12. 專用基金專用基金核算按規定提取、設置的專門用途的資金的收入、支岀與結存，主要包

7、括：職工福利基金、 職工福利費、醫療基金、修購基金、住房基金等。具體提取方法與比例在本條披露。13. 收入財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位交款、其他收入與根本建設撥款收入等非經營性 收入以實際收到款項時確認。經營收入依據經營業務的主要風險與報酬已經轉移給交易對方、收入金額能夠可靠計量且經濟利益很 可能流入單位、相關已發生或可能發生的本錢能可靠地計量的原那么確認。14. 支出除經營支岀外的其他支岀在實際發生時，按支岀工程屬性歸集與確認。無法直接歸集的，按以下標準 或規定的比例在事業支岀和經營支岀中進展合理分攤。具體分攤方法在本條披露。15. 結余分配方案結余分配在年終按照 %和 %

8、的比例，全部轉入 “職工福利基金"和“事業基金"科目中。四、稅項與稅率本單位適用的與產品銷售和提供效勞相關的稅金有營業稅、增值稅、消費稅等 營業稅稅率X%增值稅稅率X%消費稅稅率X%所得稅稅率X%凡取得的生產、經營所得，在扣除符合規定的相關支出后，繳納企業所得稅。對與取得應納稅收入有關的支出工程和免稅收入有關的支出工程應分別核算，難以劃分清楚的，經主 管稅務機關審核同意，可采取分攤比例法或其他合理的方法確定。具體分攤方法在本條披露。五、單位年終結賬后發生以前年度會計事項的調整或變更的說明。六、財務報表主要工程注釋 提示：對以以下示的主要工程注釋依據具體情況進展選擇說明1.銀

9、行存款工程年初數11:1年末數11i!11:111合計II于2#X年12月31日本單位以#X美元的定期存款質押給銀行作為取得#元借入款項的擔保。2.應收票據票據種類年初數年末數銀行承兌匯票商業承兌匯票合計3.應收賬款工程11年初數11 1年末數1 _ _ _ 1p111!1 1i1i1b1:11i!* !I1|；!1應收賬款賬齡分析如下:賬齡年初數年末數金額1比例金額比例1年以1-2年:iE12-3年3年以上合計100%100%存在壞賬情況應詳細說明4.預付賬款工程年初數年末數存在壞賬情況應詳細說明5. 其他應收款工程年初數1年末數11J:1:1:1 111:1:1 ;-;:1-其他應收款賬齡

10、分析如下:-1賬齡1:1年初數年末數金額1 1 比例金額比例1年以11-2年12-3年ir11:3年以上:11111J11合計1100% 1! !100%1存在壞賬情況應詳細說明6.存貨存貨分類年初數j年末數材料1;ii E產成品1!1II!1 n It合計!:存在不實不良存貨情況應詳細說明7.對外投資工程年初數1111本年增加1 11 11本年減少1111年末數股權投資!1: 11 1i；iiiiiI1111 11:1 1:1Ii1；11!ij11;11j11;11小計1 11i111i1i11:11i債權投資Iii1111-國債ii；i1:I1i:-其他債權ii:；iiI:i111;11-

11、委托貸款；iiiii1!IiI! !:1i小計>ii11!ii1ii1!11111:11!1合計ii-iii文字說明對外投資無投資變現與收益匯回的重大限制情況8.固定資產數 - Q - - 末 - 年 -工程年初數本年增加本年減少 » BTB ! KB W VI BIB r H BTB 卜 H W BTB V一、固定資產原值 厶事 ! a亠 4Su 亠 厶口 a亠 4S厶 亠 亠4 口/|> a厶 亠4 az n Ji ! n亠u 亠4 a亠 口4 .亠 亠ji n赳|ha亠 «亠 亠口 !,IIII其中：房屋和建筑物iii專用設備T:匸一般設備111文物和列品

12、1圖書i!|l1二、固定資產折舊j5其中：房屋和建筑物|!|1專用設備一般設備! tl1II文物和列品in圖書! II i a:三、固定資產凈值ci1于資產負債表日，由于工程變化設備老化等原因，本單位暫時閑置的固定資產賬面價值為人民幣#元。文字說明固定資產其他不實不良情況本年增加的固定資產的列支工程：在建工程轉入,事業支岀，經營支岀修購基金固定資產修購基金計提基數計提比例計提金額一般設備房屋建筑物合計9.在建工程工程名稱年初數本年增加本年轉岀年末數L合計說明：以前年度已完工，實際已經使用但尚未結轉固定資產的有：原因為:停止施工與建造在三年以上的未完工程有：原因為:10.待處理財產損益項目年初數

13、本年增加本年處理年末數待處理流動財產盤盈待處理流動財產盤虧待處理固定財產盤盈待處理固定財產盤虧說明:11.無形資產工程年初數I本年增加本年減少/轉岀年末數無形資產原價-土地使用權-專有技術權-專利權-非專利技術小計適用于部獨立核算單位減：累計攤銷 -土地使用權-專有技術權-專利權廣-非專利技術小計!i；i三、無形資產凈值11iiii:12.財政應返還額度工程年初數年末數合計13借入款項借款條件年初數年末數擔保借款信用借款抵押借款合計14.應付票據票據種類銀行承兌匯票 VB!T * I商業承兌匯票合計15.應付賬款1-2年2-3年j3年以上II1|1!1I!合計1I1iiiI16.其他應付款賬齡

14、年初數年末數1年以' 111j1-2年i12-3年113年以上!Ji合計I1i如果金額重大或可能產生較大影響時，應予以說明17.應繳預算款工程年初數1年末數11T；4；:11|! -1: !i1-111合計1118.應繳財政專戶工程年初數年末數111-1一-T|1:!i合計19. 應交稅金合計i1i20.應付工資等工程i年初數年末數1應付工資離退休費I應付地方部門津貼補貼1-1:1應付其他個人收入:j合計11121.事業基金工程1年初數_ _ 年末數一般基金:投資基金1:22.固定基金工程-年初數年末數-23.專用基金年初數本年增加本年減少年末數職工福利基金職工福利費醫療基金修購基金住房基金合計24.財政補助收入工程上年數本年數合計25.上級補助收入工程上年數本年數L 合計26.附屬單位繳款附屬單位名稱上年數本年數合計27.事業收入事業收入工程i上年數i本年數學費收入'111:1111ij11I:11財政專戶核撥