1、第八章 貸后風險管理l主要內容：l信貸風險預警l貸款風險分類l不良貸款管理第一節 信貸風險預警l一、信貸風險預警的內涵l信貸風險預警是貸后管理的重要內容，是指通過一系列技術手段對特定經濟主體進行系統化連續監測，提早發現和判別風險來源、風險范圍、風險程度和風險走勢，并發出相應的風險警示信號，采取措施化解風險的主動、動態管理過程。l二、信貸風險的種類l1、信用風險l又稱為違約風險，是指債務人或交易對手未能履行合同所規定的義務或信用質量發生變化，從而給銀行帶來損失的可能性。l對大多數銀行來說，貸款是最大、最明顯的信用風險來源。事實上，信用風險存在于銀行所有的業務中，既存在于表內的貸款、債券投資業務中

2、，也存在于表外的信用擔保、貸款承諾、衍生品交易等業務中。l信用風險是最為復雜的風險種類，也是銀行面臨的最主要的風險。l2、市場風險l是指因市場價格（包括利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。l包括利率風險、匯率風險、通貨膨脹風險等。l利率風險指由于利率水平的變化，使銀行資產收益率下降、負債成本增加，從而影響經營收益的風險。l匯率風險是指由于匯率變動使銀行以外幣表示的債權或債務的價值發生變動，從而遭受經濟損失的風險。l3、操作風險l是指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成的風險。l操作風險可以分為由人員、系統、流程和外部事件所引發的四類

3、風險，并由此分為七種表現形式：內部欺詐；外部欺詐；聘用員工做法和工作場所安全性；客戶、產品及業務做法；實物資產損壞；業務中斷和系統失靈；執行、交割及流程管理。l三、信貸風險預警的操作流程l（一）信貸風險預警指標的設置l1、借款人財務預警信號l（1）經營活動凈現金流量大幅減少l（2）反映償債能力的指標明顯低于行業平均水平或較上年同期大幅下降l（3）反映盈利能力的指標明顯低于行業平均水平或較上年同期大幅下降l（4）反映經營能力的指標明顯低于行業平均水平或較上年同期大幅下降l（5）應收賬款或其他應收款占流動資產的比重過大l2、借款人的行為預警信號l（1）擠占挪用銀行貸款l（2）產權制度發生變化l（3

4、）財務制度不健全或管理混亂l（4）存在違法經營問題l（5）出現經濟糾紛，被債權人起訴l（6）法定代表人涉嫌經濟違法l（7）關聯交易頻繁或有轉移資金行為l3、市場環境預警信號l（1）借款人所在行業出現重大技術變革l（2）市場供求關系出現不利變化l（3）產品價格大幅下降l（4）原材料市場價格大幅上升l4、操作風險預警信號l（1）貸款管理規章制度不健全、崗位責任不明或有制度疏于執行l（2）信貸檔案不規范l（3）對不符合基本借款條件的借款人發放貸款l（4）信貸合同文本遺失或失效l（5）內部員工因道德素質或業務能力原因出現違規操作或失誤l5、政策風險預警信號l（1）國家或區域產業政策調整l（2）財政、貨

5、幣政策調整及利率、匯率調整等l在實際業務操作中，銀行按影響貸款安全的要素風險程度的大小，由低級到高級依次分為：l一級預警信號（A級）l二級預警信號（B級）l重大事項預警信號（C級）l（二）信貸風險預警信號的收集l客戶經理通過深入企業，對貸款客戶進行經常性的訪問和檢查，及時報告貸后檢查中遇到的具體問題和客戶的具體需求，收集企業財務、管理、營銷、市場等信息并加以分析，準確了解貸款風險預警信號。l（三）信貸風險預警報告l1、橫向報告l客戶經理在貸后管理和監測貸款風險中，發現有危及銀行貸款安全的警示性信號時，要立即向銀行信貸管理部門、風險管理部門和行領導報告。l2、縱向報告l銀行客戶部門根據貸款風險預

6、警信號的風險程度酌情向上級客戶部門報告。風險管理部門根據設置的風險控制指標變化情況，向上級行風險管理部門報告。l（四）信貸風險預警處置l信貸風險預警處置一般由客戶部門在貸款風險預警報告時一并提出處置意見，同時征求本行信貸管理部門、風險管理部門的意見，經本行領導批準同意后，由客戶部門組織實施。第二節 貸款風險分類l一、國外銀行貸款分類的方法國外銀行貸款分類的方法二、我國銀行傳統的貸款分類方法二、我國銀行傳統的貸款分類方法三、我國銀行傳統的貸款分類方法的局限性三、我國銀行傳統的貸款分類方法的局限性四、我國銀行業貸款分類方法的改革四、我國銀行業貸款分類方法的改革五、我國商業銀行貸款風險分類管理的主要

7、內容五、我國商業銀行貸款風險分類管理的主要內容（二）貸款分類的標準（二）貸款分類的標準（三）各類貸款的分類特征（三）各類貸款的分類特征（四）貸款風險分類的適用范圍l六、貸款風險分類的操作流程l1、閱讀信貸檔案，填寫貸款風險分類認定審批表l2、審查貸款的基本情況：包括貸款目的、還款來源、資產轉換周期以及還款記錄等。l3、評估還款的可能性：包括借款人的還款能力、還款意愿、貸款償還的法律責任、銀行的信貸管理和貸款的擔保等方面。l4、組織信貸討論并初分貸款分類結果l5、上報復審并確定分類結果l七、貸款風險分類示例l借款人基本情況：l借款人紅星啤酒廠，成立于1980年，是海濱市第一家啤酒生產企業。在80

8、年代，生產銷售量占到本市啤酒銷售到25%，成為市里的重點企業，利稅大戶。1994年6月，企業為提高產品質量，擴大銷售，增加利潤，向市某商業銀行申請技術改造貸款1200萬元，期限3年，按季歸還貸款本息，還款來源為折舊基金和新增利潤。由海濱市東方房地產公司提供700萬元的擔保，并用紅星啤酒廠的一套價值700萬元的啤酒生產設備作為抵押。第一次分類（分類時間：1995年1月）l借款人情況：l1.借款人按約使用貸款，并能按期歸還貸款本息；l2.借款人1994年末的財務報表資料表明：其財務狀況良好，銷售收入和經營利潤穩中有升，現金凈流量為正值，足以償還貸款本息；l3.經過技術改造，借款人的產品質量有所提高

9、，再加上市場開拓有方，市場占有率上升到32%；l4.借款人內部經營管理正常，外部經營環境良好。l分類結果及理由：正常貸款。借款人的財務狀況分類結果及理由：正常貸款。借款人的財務狀況良好，現金凈流量為正值，有充足的還款來源，良好，現金凈流量為正值，有充足的還款來源，還款情況正常。還款情況正常。第二次分類（分類時間：1996年1月）l借款人情況：l1.借款人能按期歸還貸款本息；l2.借款人的財務狀況是可以接受的，現金凈流量為正值，但經營凈利潤和凈現金流量等幾項財務指標較去年同期有所下降；l3.經調查分析，海濱市1995年有三家新的啤酒廠投產，市場競爭十分激烈，借款人的市場份額已下降到19%；同時，

10、由于國家大幅度調整農副產品價格，啤酒的原材料成本上漲。l分類結果及理由：關注貸款。從借款人的財務和現金流量分析來看，雖有下降趨勢，但目前的還款能力沒有問題；但在市場競爭和原材料成本方面存在一些影響借款人未來經營情況的不利因素，如果這些因素持續下去，將可能影響借款人的還款能力，需要引起銀行的關注。第三次分類（分類時間：1997年1月）l借款人情況：l1.在過去的年度中，借款人在還本付息方面出現了三次延遲現象，其中一次拖欠利息達兩個月；l2.借款人1996年度的財務報表分析顯示，從1996年9月開始，經營利潤出現虧損，年末累計虧損20萬元，凈現金流量為-50萬元；l3.受市場競爭和原材料成本上漲的

11、持續影響，借款人的經營狀況不理想；由于主管生產的副廠長調動工作，企業的產品質量下降，銷售嚴重不暢，市場份額只有8%，產品積壓嚴重，大量貨款被拖欠。l分類結果及理由：次級貸款。借款人的還款能力出現明顯問題，正常生產、經營收入已不足以歸還貸款的本息。第四次分類（分類時間：1998年1月）l借款人情況：l1.截止1997年末，借款人逾期貸款已達520萬元，逾期時間大于195天；l2.借款人的財務報表表明：虧損嚴重，凈現金流量和資產凈值均為負值；l3.借款人的大部分生產線已經停工，只保留了原三分之一的生產能力，產品出現滯銷，市場占有率已經降到2%。l4.本市的一家中外合資啤酒廠有意向兼并收購紅星啤酒廠

12、，雙方正在磋商過程中，借款人申請對逾期貸款本息進行重組。l1.銀行認為借款人被收購的可能性較小，不愿重組貸款，已經訴諸法律，向借款人和保證人追索貸款本息；l2.保證抵押情況：保證人東方房地產公司因投資失敗出現嚴重虧損，已資不抵債，另一家商業銀行正通過法律手段向其催收巨額房地產貸款，保證人已無力履行其義務；借款人的生產設備屬專用設備，市場變現較難，經評估市場價值約為360萬元，而拍賣價約為300萬元。l分類結果及理由：可疑貸款。因貸款已嚴重逾期，借款人不僅自身資不抵債，經營性收入和其他還款來源已無法償還逾期貸款本息，且保證人也喪失還款能力，抵押品的價值下降，即使變賣，也無法足額償還貸款本息。但由

13、于有部分抵押品，借款人又有被兼并收購的可能，所以劃分為可疑貸款。 拆分法介紹l具體來看，對這筆貸款進行拆分拆分是非常必要的，因為貸款的部分價值有一定的抵押品作為保證，這一部分貸款的償還性顯然要比無抵押部分償還的可能性更大些。l由于雖對抵押品價值進行了專業評估，但尚未進行實質性的拍賣，抵押品的實際價值尚有待確定。在對520萬元貸款越進行拆分時，抵押品的強迫拍賣價為300萬元，300萬元可劃分為次級；評估市場價值為360萬元，貸款余額與貸款評估市場價值的差額160萬元為損失類；拍賣價與評估市場價之間的差額60萬元為可疑類貸款。 拆分法舉例 借款人A公司以購置價為500萬元的超市作抵押向B銀行申請到

14、一筆為期2年的貸款350萬元，用于裝修和進貨，貸款按季分期償還。但由于其經營不善，貸款到期后，借款人拖欠銀行貸款本息余額280萬元。現借款人已停止一切經營活動，正申請破產倒閉，銀行在訴諸法律程序后已取得該超市的所有權。經專業機構評估，該超市市場價為250萬元，若對其進行拍賣，則扣除拍賣費用后至少也能收回220萬元。第三節 不良貸款管理l一、不良貸款及其形成原因l1、不良貸款l是指債務人未按原貸款協議按時償還本息，或已有跡象表明債務人不能按原貸款協議按時償還貸款本息的貸款。l2、形成原因l（1）銀行內部的原因l（2）借款人的原因l（3）外部原因l二、不良貸款轉化l1、督促企業整改l在貸款期間內，

15、當銀行發現預警信號后，立即采取措施，提醒并督促企業調整經營策略，改善財務狀況。l2、積極催收l當借款人未按期還本付息，銀行應通過電話或上門積極催收。l3、貸款重組l指銀行和借款人之間經過協商，與借款人達成修改貸款償還條件的協議。l（1）貸款展期l（2）追加新貸款l（3）追加擔保品，確保抵押權益，追加保證人l（4）調整貸款利率l（5）參與企業管理l三、不良貸款清收l1、行政清收l信貸營銷人員通過正常的手段做好催收工作。l2、依法催收l（1）凍結借款人在本行的賬戶l（2）向保證人追索l（3）處置押品或質物l（4）依法起訴l（5）破產清償l四、不良貸款核銷l1、含義l指利用計提的貸款損失準備沖銷不良

16、貸款。l銀行對確實已經無力經營的借款人，破產清償后，已無可償還資產的不良貸款，符合中國人民銀行和財政部規定的核銷條件，按照規定進行層層上報銀行總行及財政部門，批準后進行沖銷。l對沖銷后的不良貸款，銀行仍要按規定進行追索。l2、貸款損失準備l（1）含義l指商業銀行在從事貸款業務過程中所提取的用于補償貸款損失的準備金。l（2）與貸款風險分類的關系l貸款分類是計提和評估損失準備金的基礎，計提和評估準備金的充足性是貸款分類的目標；l貸款分類的過程實際就是認定貸款內在損失的過程，而計提貸款損失準備是對貸款內在損失的反應。l（3）計提原則l按照審慎會計原則的要求，商業銀行計提貸款損失準備應堅持及時性和充足

17、性原則。l及時性原則指商業銀行計提貸款損失準備應當在估計到貸款可能存在損失、貸款的實際價值可能減少時進行，而不應在損失實際發生或需要沖銷貸款時進行。l充足性原則指應當保持足夠彌補貸款內在損失的資金。l（4）計提種類l普通（一般）準備金：指商業銀行按貸款組合余額的一定的比例提取的準備金。針對的是貸款組合的不確定損失。具有資本的性質。l專項準備金：指商業銀行根據貸款分類的結果，對各類別的貸款按內在損失程度的不同按照不同比例計提的準備金。l特種準備金：商業銀行按貸款組合的不同類別，如國別、行業等提取的，為了避免貸款投放國政治、經濟的動蕩或是不同時期各個行業風險的大小而給銀行造成的損失。l（5）計提規

18、定l2002年，中國人民銀行制定了貸款損失準備計提指引，規定計提準備的范圍為商業銀行承擔風險和損失的資產，一般準備按季計提，年末余額不低于年末貸款余額的1%；專項準備按季計提，關注類計提比例為2%，次級類為25%，可疑類為50%，損失類為100%，其中次級類和可疑類計提比例可上下浮動20%；特種準備由商業銀行自行確定按季計提。l財政部2005年頒布金融企業呆賬準備提取管理辦法，規定呆賬準備包括一般準備和相關的資產減值準備。資產減值準備包括貸款損失準備、壞賬準備和長期投資減值準備。l2006年2月15日，財政部頒布了由1項會計基本準則和38項具體會計準則組成的一整套新會計準則體系（以下簡稱準則），從2007年1月1日在上市公司內施行。與我國商業銀行損失準備計提制度有關的準則有企業會計準則