1、1甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%o 2013年7月15日，企 業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的 B設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設 備價 款為600萬元，增值稅為102萬元，款項均以銀行存款支付。8月19日， 將B設備投入安裝，以銀行存款支付安裝費 3萬元。B設備于8月25日達到預 定使用狀態(tài)，并投入使用。借：在建工程600應交稅費一應交增值稅（進項稅102額） 一貸：銀行存款702借：在建工程3貸：銀行存款3借：固定資產(chǎn)603貸：在建工程6032、甲公司出售一座建筑物，原價為 2 000 000元，已計提折舊1 000 000元， 未計提減值準備，實際出售價格為1 200 00

2、0元，已通過銀行收回價款，甲公 司 應編制如下會計分錄：（1）將出售固定資產(chǎn)轉入清理時：（2）收回出售固 定 資產(chǎn)的價款時：（3）計算銷售該固定資產(chǎn)應交納的營業(yè)稅，按規(guī)定使用的 營業(yè) 稅稅稅率為5%,應納稅的營業(yè)稅額以及會計分錄為：（4）結轉出售固定資 產(chǎn)實現(xiàn)的利得時：借：固定資產(chǎn)清理1000000累計折舊1000000貸：固定資產(chǎn)2000000借：銀行存款1200000貸：固定資產(chǎn)清理1200000應納的營業(yè)稅額=1200000*5%=60000借：固定資產(chǎn)清理60000貸：應交稅費-應交營業(yè)稅60000借：固定資產(chǎn)清理140000貸：營業(yè)外收入-非流動資產(chǎn)處置利得1400003、2012年

3、8月1日，甲企業(yè)對管理部門使用的設備進行日常維修，發(fā)生維修費5000 o借：管理費用5000貸：銀行存款50004、現(xiàn)金清查甬江股份有限公司2009年5月31日，在對現(xiàn)金進行清查時，發(fā)現(xiàn)短缺 80元 經(jīng)批準上述現(xiàn)金短缺，無法查明原因。（現(xiàn)金短款批準前后的的處理） 如果發(fā)現(xiàn)盈余1000,經(jīng)批準現(xiàn)金溢余原因不明應該記入借：待處理財產(chǎn)損溢一待處理流動資產(chǎn)損溢 80貸：庫存現(xiàn)金80借：管理費用80貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢80借：庫存現(xiàn)金1000貸：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢1000借：待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢1000貸：營業(yè)外收入一盤盈利得10005、預付賬款（1）達森

4、公司根據(jù)購貨合同規(guī)定，通過銀行轉賬預付給明達公司定購材料款9000元。分錄如下：借：預付賬款一一明達公司9 000貸：銀行存款9 000（2）向明達公司定購的材料已經(jīng)收到并驗收入庫，增值稅專用發(fā)票列明材料價 款（含運費）是10 000元、增值稅額是1 700元，共計11 700元。分錄如 下：借：原材料10 000應交稅金應交增值稅（進項稅額）1 700貸：預付賬款一一明達公司11 700（3）通過銀行轉賬補付給明達公司材料款 2 700元。分錄如下：借：預付賬款一一明達公司2 700貸：銀行存款 2 7006、包裝物 公司某月銷售商品領用單獨計價包裝物的計劃成本為 80000 元，銷售收入為

5、 100000元，增值稅稅額為 17000 元，款項已存入銀行，該包裝物的材料成本差 異 3%o借：銀行存款 117000 貸：其他業(yè)務收入 100000應繳稅費增值稅銷 17000借：其他業(yè)務收入 82400 貸：周轉材料包裝物 80000材料成本差異 24007、【 1】公司 2007 年 3 月 20 日委托北海公司加工包裝木箱一批，發(fā)出木材的 實 際成本為 150000 元。借：委托加工物資150000貸：原材料材料1500002 承上例公司 2007年 5 月 10 日支付給大地公司的加工費 12000元，專 用發(fā)票上注明的增值稅額為 2040 元。借：委托加工物資 12000 應交

6、稅費一應交增值稅（進項稅額） 2040貸：銀行存款 140403 公司 2007年 5月 16日將委托大地公司加工的包裝木箱收回，按實際 成本 160000元驗收入庫。受托加工單位退回一部分木材的實際成本 2000 元， 已 驗收入庫。退回的木材： 借：原材料 2000貸：委托加工物資 2000加工完成的包裝物驗收入庫 :160000借：周轉材料包裝物貸：委托加工物資160000& 企業(yè)從本市購進甲材料100千克，單價為700元/千克，價款70000元，增 值 稅率17%,增值稅額為11900元。另外代墊付包裝費1000元，全部款項用銀 行 匯票支付，材料已運達企業(yè)并驗收入庫。借：原材

7、料一一甲材料71000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）11900貸：其他貨幣資金一銀行匯票829009、企業(yè)2008年8月領用材料及用途如下表所示：原材料耗用匯總表2008年8月金額單位：元受益產(chǎn)品或部門甲材料乙材料丙材料合計生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用2400013000786044860生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用160008000173025730車間機物料消耗4006201801200行政管理部門消10004001400耗合計40400226201017073190借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 44860-B產(chǎn)品25730制造費用管理費用 貸：原材料-甲材料 料乙材12001400404002262010170料丙材

8、10、結算本月應付職工工資 32650元，車間生產(chǎn)工人工資 24200元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14520元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 9680元，車間管理人員工資4450元，行政管理人員工資 4000元。B產(chǎn)品9680制造費用4450管理費用4000貸：應付職工薪酬工資 3265011、以現(xiàn)金發(fā)放工資 32650 元借：應付職工薪酬工資 32650貸：庫存現(xiàn)金 3265012、以銀行存款支付車間辦公費、水電費等2127 元，行政管理部門辦公費、 水電費等 2000 元借：制造費用 2127管理費用 2000貸：銀行存款 4127月末，將本月發(fā)生的制造費用 16800 元分配轉入產(chǎn)品生產(chǎn)成本， A

9、產(chǎn)品按工 時比例法分配，A產(chǎn)品的工時為5000小時，B產(chǎn)品的工時為3000小時。借：生產(chǎn)成本一 A產(chǎn)品 10500B產(chǎn)品6300貸：制造費用 1680013、2012 年 12 月 5 日向紅光工廠銷售 A 產(chǎn)品 100 件，每件售價 150 元， 價款 15000 元，應向購買單位收取的增值稅銷項稅額 2550 元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨 款及增值稅已通過銀行轉賬收訖。借：銀行存款17550貸：主營業(yè)務收入15000應交稅費一應交增值稅（銷項稅額） 2550月末計算并結轉本月已銷 A產(chǎn)品500件的實際成本36000元，B產(chǎn)品100件 的實際生產(chǎn)成本 12000元。借：主營業(yè)務成本 48000貸：庫存

10、商品-A產(chǎn)品36000B產(chǎn)品1200014、現(xiàn)金折扣某企業(yè)在年 3 月 1 日銷售一批商品 , 增值稅發(fā)票上注明商品售價 20000 元，增值稅額 3400 元。企業(yè)在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10, 1 /20, N/30 （假定計算折扣時不考 慮增值稅）23400借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入 20000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 3400（ 2） 買方 10 天以后， 20 天以內付款。 3 月 19 目買方付清貨款，應享受的現(xiàn)金折扣為 200 元。實際付款 23200 元。借：銀行存款 23200財務費用 200貸：應收賬款 23400（3 ） 買方在 20 天以后， 30

11、天以內付款。買方在 3 月 30 II 付款，則應按全額收款。 借：銀行存款 23400貸：應收賬款 2340015、某企業(yè)行政部門購入辦公用品，支付現(xiàn)金 800。借：管理費用 800貸：庫存現(xiàn)金 80016、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于 2012年 11月 30日從銀行借入資金 3 000 000 元，借款期限為 3 年，年利率為 6. 9%, 到期一次還本付息，不計復利，所 借款 項已存入銀行。甲企業(yè)用該借款于當日購買不需安裝的設備一臺，價款 2 400 000 元，增值稅稅額 408 000 元，另支付保險等費用 32 000 元，設備已于 當日投入 使用。甲企業(yè)的有關會計分錄如下：正確

12、答案 J1） 取得借款時：借：銀行存款3 000 000貸：長期借款本金3 000 000（2） 支付設備款保險費時：借：固定資產(chǎn)2 432 000應交稅 費 應交增值稅（ 進 項 稅 額 ） 408 000 貸 ： 銀 行 存 款2 8400003）承上例，甲企業(yè)于 2012年 12月 31 日計提長期借款利息。借：財務費用17 250貸：長期借款應計利息 17 25017、某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨（關鍵點）毀損庫存原材料一批，其成本為 200 萬元，增值稅稅額為 34 萬元（自然災害進項稅不轉出）；收回殘料價值 8 萬元，保險公司應賠償款 112 萬元。假定不考慮其他因素，經(jīng)批準企業(yè)確認該 材 料毀損凈損失。借：待處理財產(chǎn)損益 234貸：原材料 200借：原材料 8其他應收款一保險公司 112營業(yè)外支出 80貸：待處理財產(chǎn)損溢 20018、甲公司 2013 年 10 月 10 日自