1、企業控制流程圖的模版制作企業控制流程圖的模版制作2010年財務管控體系課程年財務管控體系課程課程一課程一 如何建立有效的內部控制體系如何建立有效的內部控制體系課程二課程二 企業控制制度的設計與實施企業控制制度的設計與實施課程三課程三 有效降低成本的策略與方法有效降低成本的策略與方法課程四課程四 財務數據分析與經營績效的提升財務數據分析與經營績效的提升課程五課程五 企業現金流管理中的風險控制與價值再造企業現金流管理中的風險控制與價值再造課程六課程六 企業控制檢查技術實務操作企業控制檢查技術實務操作課程七課程七 新全面預算管理實務與操作新全面預算管理實務與操作課程大綱課程大綱 企業企業控制流程圖的

2、作用控制流程圖的作用 企業控制流程圖的方法企業控制流程圖的方法 企業控制流程圖制作步驟企業控制流程圖制作步驟 企業財務管理流程設計實例企業財務管理流程設計實例 內控環節流程圖實例解析內控環節流程圖實例解析課程大綱課程大綱第一節第一節 控制流程圖的作用控制流程圖的作用 流程圖（簡稱流程圖（簡稱TFD）：）： 就是用一些規定的符號及連線來表示某個具體就是用一些規定的符號及連線來表示某個具體 控制環節的處理過程。也就是圍繞著業務展開的控制環節的處理過程。也就是圍繞著業務展開的按按 先后排列或并行的一整套活動或任務，它們基于指先后排列或并行的一整套活動或任務，它們基于指 令完成特定的工作令完成特定的工

3、作。員工報銷流程說明員工報銷流程說明 財務部財務部流程步驟工作內容的簡要描述重要輸入重要輸出相關表單1.員工員工填寫報銷單及其它支持文件填寫報銷單及其它支持文件報銷單報銷單其它支持文件其它支持文件2.部門經理部門經理/財務經理財務經理/總經理總經理根據權限審批報銷申請根據權限審批報銷申請報銷單報銷單其它支持文件其它支持文件審批意見審批意見3.財務部查詢員工是否已申請備用金財務部查詢員工是否已申請備用金4.財務部查詢員工申領的備用金是否超過報銷金額財務部查詢員工申領的備用金是否超過報銷金額5. 對于沒有申領備用金的員工對于沒有申領備用金的員工,付出現金付出現金6.總帳人員進行標準會計帳務維護總帳

4、人員進行標準會計帳務維護 借：費用借：費用,貸貸: 現金現金財務帳務財務帳務7. 對于備用金少于報銷金額的員工對于備用金少于報銷金額的員工,付出現金付出現金8.總帳人員進行標準會計帳務維護總帳人員進行標準會計帳務維護, 借：費用借：費用,貸：其他應收款貸：其他應收款-備用金備用金,現金現金財務帳務財務帳務9. 對于備用金大于報銷金額的員工對于備用金大于報銷金額的員工,收取現金收取現金10.總帳人員進行標準會計帳務維護總帳人員進行標準會計帳務維護, 借：現金費用借：現金費用,貸：其他應收款貸：其他應收款- 備用金備用金財務帳務財務帳務員工報銷流程員工報銷流程 財務部財務部時間時間每月每月開始開始

5、結束結束員工員工部門經理部門經理/財務經理財務經理/總經理總經理財務部財務部/現金出納現金出納/總帳人員總帳人員 收入現金收入現金 付出現金付出現金借：費用借：費用 貸：其他應收款貸：其他應收款- - 備用金備用金 現金現金借：現金借：現金 費用費用 貸：其他應收款貸：其他應收款- - 備用金備用金 借：費用借：費用 貸貸: : 現金現金填寫報銷單填寫報銷單及其它支持及其它支持文件文件報銷單報銷單 付出現金付出現金憑憑 證證憑憑 證證憑憑 證證根據權限審批根據權限審批報銷申請報銷申請員工是員工是否已申否已申請備用請備用金金報銷額是報銷額是否大于等否大于等于備用金于備用金標準會計標準會計帳務維護

6、帳務維護標準會計標準會計帳務維護帳務維護標準會計標準會計帳務維護帳務維護否否是是否否是是否否是是1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010領取備用金流程說明領取備用金流程說明 財務部財務部流程步驟工作內容的簡要描述重要輸入重要輸出相關表單1.財務部現金出納填寫備用金申領單財務部現金出納填寫備用金申領單備用金申備用金申領單領單2.財務副總審批財務副總審批備用金申領單備用金申領單3.財務部現金出納財務部現金出納填開支票并到銀行提取備用填開支票并到銀行提取備用金金4.總帳人員進行標準會計帳務維護總帳人員進行標準會計帳務維護,借：現金借：現金, 貸：銀行存款貸：銀行存款財務帳務財務

7、帳務領取備用金流程領取備用金流程 財務部財務部時間時間每天每天開始開始財務部財務部/總帳人員總帳人員結束結束財務部財務部/現金出納現金出納資金中心主管資金中心主管借：現金借：現金 貸：銀行存款貸：銀行存款提取備用金提取備用金? ?是是否否填寫備用金填寫備用金申請單申請單填開支票并到填開支票并到銀行提取備用金銀行提取備用金憑憑 證證備用金申請單備用金申請單標準會計標準會計 帳務維護帳務維護1 12 23 34 4備用金備用金-付出流程付出流程 財務部財務部時間時間每天每天開始開始財務部財務部/總帳人員總帳人員結束結束員工員工部門經理部門經理/財務經理財務經理/總經理總經理財務部財務部/現金出納現

8、金出納 借：其他應收款借：其他應收款- -備用金備用金 貸：現金貸：現金填寫備用填寫備用金申請單金申請單付現金付現金憑憑 證證備用金申請單備用金申請單根據權限審批根據權限審批借款申請借款申請標準會計標準會計帳務維護帳務維護否否是是1 12 23 34 4 業務流程圖是一種用盡可能少、盡可能業務流程圖是一種用盡可能少、盡可能簡單的方法來描述業務處理過程的方法。簡單的方法來描述業務處理過程的方法。 優點：優點： 對于制度的外在形象說明對于制度的外在形象說明 表現直觀表現直觀 簡單明了簡單明了 補充文字的不足補充文字的不足 由于它的符號簡單明了由于它的符號簡單明了,所以非常易于閱讀所以非常易于閱讀和

9、理解業務流程和理解業務流程。不足：不足： 對于一些專業性較強的業務處理細節缺乏對于一些專業性較強的業務處理細節缺乏足夠的表現手段足夠的表現手段,它比較適用于反映事務處它比較適用于反映事務處理類型的業務過程。理類型的業務過程。 實質：實質： 業務流程圖的繪制基本上按照控制環節的實際步業務流程圖的繪制基本上按照控制環節的實際步驟和過程繪制。驟和過程繪制。 換句話說換句話說,就是一就是一“本本”用圖形方式來反映實際控用圖形方式來反映實際控制過程的制過程的“流水賬流水賬”。繪制出這本。繪制出這本“流水賬流水賬”對對于控制主體理順和優化業務過程是很有幫助的。于控制主體理順和優化業務過程是很有幫助的。課程

10、大綱課程大綱第一節第一節 控制流程圖的作用控制流程圖的作用第二節第二節 企業控制流程圖的方法企業控制流程圖的方法第三節第三節 企業控制流程圖制作步驟企業控制流程圖制作步驟第四節第四節 企業財務管理流程設計實例企業財務管理流程設計實例第五節第五節 內控環節流程圖實例解析內控環節流程圖實例解析第二節第二節 企業控制流程圖的方法企業控制流程圖的方法 有關流程圖的畫法有關流程圖的畫法,目前尚不太統一目前尚不太統一 各種方法都是大同小異各種方法都是大同小異,只是在一些具只是在一些具體的規定和所用的圖形符號方面有些不同體的規定和所用的圖形符號方面有些不同,而在準確明了地反映業務流程方面是非常而在準確明了地

11、反映業務流程方面是非常一致的。一致的。 業務流程圖的基本圖形符號業務流程圖的基本圖形符號: 圓圈表示業務處理單位；圓圈表示業務處理單位； 方框表示業務處理內容；方框表示業務處理內容； 報表符號表示輸出信息報表符號表示輸出信息(報表、報告、文件、圖形等報表、報告、文件、圖形等)； 不封口的方框表示存儲文件；不封口的方框表示存儲文件； 卡片符號表示收集資料；卡片符號表示收集資料； 矢量連線表示業務過程聯系。矢量連線表示業務過程聯系。流程圖圖標流程圖圖標各部門制訂年度費用類支出預算部門費用類支出預算（未經審批）財務經理初步審核財務部對部門預算進行匯總總會計師和總經理審批是否通過預算總經理、財務部及各

12、部門討論修改公司費用類支出預算（經審批）通過1 1不通過2 23 3部門、公司費用類支出預算（未經審批）4 45 5否是下達各部門執行備查月末進行實際與預算的偏差分析6 67 7 費用類支出預算訂立和審批的控制費用類支出預算訂立和審批的控制控制目標：1. 確保費用類支出預算符合公司的總體經營目標的要求2. 確保費用類支出預算的合理性關鍵控制點：1. 費用類支出的預算編制應基于公司的年度經營目標，以上年實際費用為依據，充分考慮預算年度可能發生的重大事項，也可參考行業水平2. 該年度預算應分解到月份，對重要費用類型有明細限額3. 財務經理對各部門編制的費用預算進行初步審核，對于有疑問的地方應返回各

13、部門討論修改4. 費用類支出預算必須經總會計師和總經理的審核批準5. 對于有疑議的部門費用應由總經理、總會計師與部門經理交流意見并進行討論修改6. 經批準的費用類支出預算下達各部門作為部門經理審批日常費用開支的參考依據；部門經理對各部門的費用預算負責，預算的執行情況應納入部門經理的考核標準7. 每月末編制實際費用與預算的偏差分析，關鍵控制點見2.4年度投資經營計劃及預算程序的控制（續）偏差分析及預算修訂結束流程終點流程終點 - - (來自客戶的付款單據)開始流程開端流程開端 - - (一個客戶致電客戶服務中心)決策點決策點決策點 - - (客戶是否滿足獲得30%扣率的要求)流程步驟流程步驟流程

14、步驟 - - (會計部門檢查客戶相應狀況)信息文檔信息文檔信息文檔 - - (企業年度經營目標)A流程遷移流程遷移 - - (轉向流程的另一個部分)業務流程圖例業務流程圖例流程說明流程說明流程名稱：處理應付帳款流程流程名稱：處理應付帳款流程 流程擁有者：財務部流程擁有者：財務部財務會計采購執行部門財務部副總開始2143及時通知相應部門入帳是否通過5是否867否是發票入庫單付款申請/預付款申請采購訂單/合同單據匹配是否匹配審核采購資金計劃是否計劃內審核否是A儲運部供應商采購部門設備驗收單2入庫單確認入庫單22企業控制流程圖的方法企業控制流程圖的方法 在在Word 2007文檔中制作流程圖文檔中制

15、作流程圖 在在Word 2003文檔中制作流程圖文檔中制作流程圖 在在PowerPoint中制作流程圖中制作流程圖 excel中制作流程圖繪圖中制作流程圖繪圖 軟件軟件 Microsoft Office Visio 各部門制訂年度費用類支出預算部門費用類支出預算（未經審批）財務經理初步審核財務部對部門預算進行匯總總會計師和總經理審批是否通過預算總經理、財務部及各部門討論修改公司費用類支出預算（經審批）通過1 1不通過2 23 3部門、公司費用類支出預算（未經審批）4 45 5否是下達各部門執行備查月末進行實際與預算的偏差分析6 67 7 費用類支出預算訂立和審批的控制費用類支出預算訂立和審批的

16、控制控制目標：1. 確保費用類支出預算符合公司的總體經營目標的要求2. 確保費用類支出預算的合理性關鍵控制點：1. 費用類支出的預算編制應基于公司的年度經營目標，以上年實際費用為依據，充分考慮預算年度可能發生的重大事項，也可參考行業水平2. 該年度預算應分解到月份，對重要費用類型有明細限額3. 財務經理對各部門編制的費用預算進行初步審核，對于有疑問的地方應返回各部門討論修改4. 費用類支出預算必須經總會計師和總經理的審核批準5. 對于有疑議的部門費用應由總經理、總會計師與部門經理交流意見并進行討論修改6. 經批準的費用類支出預算下達各部門作為部門經理審批日常費用開支的參考依據；部門經理對各部門

17、的費用預算負責，預算的執行情況應納入部門經理的考核標準7. 每月末編制實際費用與預算的偏差分析，關鍵控制點見2.4年度投資經營計劃及預算程序的控制（續）偏差分析及預算修訂課程大綱課程大綱第三節第三節 企業控制流程圖制作步驟企業控制流程圖制作步驟企業控制流程圖制作步驟企業控制流程圖制作步驟 步驟一：頁面和段落的設置步驟一：頁面和段落的設置 步驟二：制作流程圖的標題步驟二：制作流程圖的標題 步驟三：繪制流程圖框架步驟三：繪制流程圖框架 步驟四：流程圖的對齊與修飾步驟四：流程圖的對齊與修飾 步驟五：添加連接箭頭步驟五：添加連接箭頭 步驟六：添加折線連接符和說明性文字步驟六：添加折線連接符和說明性文字 課程大綱課程大綱第四節第四節 企業財務管理流程設計實例企業財務管理流程設計實例課程大綱課程大綱 控制流程圖的作用控制流程圖的作用 企業控制流程圖的方法企業控制流程圖的方法 企業控制流程圖制作步驟企業控制流程圖制作步驟 企業財務管理流程設計實例企業財務管理流程設計實例 內控環節流程圖實例解析內控環