1、第八節(jié)匯票、銀行本票和支票知識點、銀行匯票（）（一）概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。【課外閱讀】銀行匯票的聯(lián)次1.卡片聯(lián)出票行結算匯票借方憑證2.匯票聯(lián)代理付款行付款后做聯(lián)行往來借方憑證3.解訖通知聯(lián)代理付款行付款后隨報單寄出票行，由出票行做多余款貸方憑證4.多余款通知聯(lián)出票行結清多余款后交申請人【使用流程】（二）適用范圍1.銀行匯票可用于轉賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金；2.單位和個人各種款項結算，均可使用銀行匯票。（三）出票1.申請人或者收款人有一方為單位的，不得申請“現(xiàn)金”銀行匯票；2.必須記載事項表明“銀行匯票

2、”的字樣；無條件支付的“承諾”；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺上述記載事項之一的，銀行匯票無效。【注意】共計七項內容，與本票和支票進行區(qū)分，本票的必須記載事項無“付款人名稱”，支票的必須記載事項無“收款人名稱”。（四）實際結算金額1.未填明實際結算金額和多余金額或者實際結算金額超過出票金額的，銀行不予受理。2.實際結算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實際結算金額的銀行匯票無效。3.未填寫實際結算金額或者實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓。（五）提示付款提交“銀行匯票”+“解訖通知”1.提示付款期限：自“出票”之日起“1個月”。2.持票人超過付款期限提示付款的

3、，“代理付款銀行”不予受理。【提示】可在票據(jù)權利期內，向出票銀行作出說明并提供證件，持匯票和解訖通知向出票行請求付款。知識點、商業(yè)匯票（）（一）概念、種類和適用范圍1.概念商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。電子商業(yè)匯票：是出票人依托人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2016年新增）2.分類商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。電子商業(yè)匯票：電子商業(yè)承兌匯票、電子銀行承兌匯票（2016年新增）（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承

4、兌。（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。【注意】商業(yè)匯票的付款人為承兌人。3.適用范圍在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業(yè)匯票。【注意】只有單位才能使用的支付結算方式包括：托收承付、國內信用證和商業(yè)匯票。（二）出票1.出票人的資格（1）在（承兌）銀行開立存款賬戶；（2）與付款人（承兌銀行）具有真實的委托付款關系；（3）有支付匯票金額的可靠資金來源。簽發(fā)電子商業(yè)匯票還應具備的條件：（2016年新增）企業(yè)條件銀行條件簽約開辦對公業(yè)務的企業(yè)網(wǎng)銀等電子服務渠道開辦對公業(yè)務與銀行簽訂電子商業(yè)匯票業(yè)務服務協(xié)議擁有大額支付系統(tǒng)行號具有組織機構代碼其他2.出

5、票人的確定（1）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌；（2）銀行承兌匯票應由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)。3.必須記載事項表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的“委托”；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。電子商業(yè)匯票必須記載的事項：（2016年新增）表明“電子商業(yè)承兌匯票”或“電子銀行承兌匯票”的字樣；無條件支付的“委托”；確定的金額；出票人名稱；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；票據(jù)到期日；出票人簽章。【注意】比紙質匯票多了“票據(jù)到期日”、“出票人名稱”。（三）承兌商業(yè)匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也

6、可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。（四）商業(yè)匯票的付款1.付款期限紙質商業(yè)匯票的“付款期限”，（自出票日起）最長不得超過“6個月”；電子商業(yè)匯票的“付款期限”，自出票日至到期日最長不得超過“1年”；（2016年新增）2.提示付款期限商業(yè)匯票的“提示付款期限”，自匯票“到期日起10日”。【注意】持票人未按規(guī)定期限提示付款，持票人開戶銀行不予受理，但在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任。電子商業(yè)匯票的“提示付款日”，是指提示付款申請的指令進入人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的日期。（五）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)（2016年部分新增）1.概念貼現(xiàn)：票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為

7、獲得現(xiàn)金向“銀行”貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉讓行為。【注意】即付票據(jù)無貼現(xiàn)問題，國內信用證的議付實際性質就是附追索權的貼現(xiàn)。轉貼現(xiàn)：持有票據(jù)的金融機構在票據(jù)到期日前將票據(jù)權利背書轉讓給“其他金融機構”，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票（行）的票據(jù)（轉讓）行為。（新）再貼現(xiàn)：持有票據(jù)的金融機構在票據(jù)到期日前將票據(jù)權利背書轉讓給“中國人民銀行”，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票行的票據(jù)（轉讓）行為。（新）2.分類（新）按交易方式，分為買斷式、回購式。【課外閱讀】買斷式貼現(xiàn)：申請人將匯票的全部權利轉讓給貼現(xiàn)銀行，不可在票據(jù)到期日前回購票據(jù)。銀行對買斷式商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)不可以對貼現(xiàn)申請

8、人行使追索權，但可以向出票人、承兌人、背書人、保證人進行追索。回購式貼現(xiàn)：已在商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務的客戶，在票據(jù)到期之前可根據(jù)自身資金安排的需求，在約定的贖回期內將該票據(jù)進行回購，商業(yè)銀行根據(jù)其實際用款天數(shù)，將已收取的剩余時間的貼現(xiàn)利息返還給客戶的一種貼現(xiàn)業(yè)務。3.當事人（新）轉讓票據(jù)的：貼出人受讓票據(jù)的：貼入人4.貼現(xiàn)條件（1）票據(jù)未到期；（2）未記載不得轉讓字樣；（3）持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；（4）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系；（5）持票人應提供與其直接前手之間進行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。【注意1】電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載

9、：貼出人名稱；貼入人名稱；貼現(xiàn)日期；貼現(xiàn)類型；貼現(xiàn)利率；實付金額；貼出人簽章。（新）【注意2】電子商業(yè)匯票回購式貼現(xiàn)贖回時應作成背書，并記載原貼出人名稱、原貼入人名稱、贖回日期、贖回利率、贖回金額、原貼入人簽章。（新）5.貼現(xiàn)利息的計算（必須掌握）貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期/360貼現(xiàn)期：貼現(xiàn)日至匯票到期前1日。【注意】承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限應另加3天的劃款日期。貼現(xiàn)期簡易計算1.不跨月：到期日-貼現(xiàn)日【舉例】貼現(xiàn)日4月6日，到期日為4月30日貼現(xiàn)期=30-6=242.跨1個月：貼現(xiàn)當月天數(shù)-貼現(xiàn)日+到期日【舉例】貼現(xiàn)日4月6日，到期日為5月10日貼現(xiàn)期=30-

10、6+10=343.跨2個月：貼現(xiàn)當月天數(shù)-貼現(xiàn)日+整月天數(shù)+到期日【舉例】貼現(xiàn)日4月6日，到期日為6月1日貼現(xiàn)期=30-6+31+1=566.收款（1）貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款；（2）不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應向其前手追索票款；（3）貼現(xiàn)銀行追索票款時可從申請人的存款賬戶“直接”收取票款。知識點、銀行本票（）（一）概念和適用范圍1.概念銀行本票是出票人（銀行）簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。【注意】其基本當事人只有出票人和收款人。2.適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項時，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本

11、票可以用于支取現(xiàn)金。（二）出票1.申請人或收款人為單位的，不得申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。2.必須記載事項表明“銀行本票”的字樣、無條件支付的“承諾”、確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。【注意】本票的必須記載事項為6項，無付款人名稱。（三）付款提示付款期限：自“出票日”起最長不得超過“2個月”。【注意】持票人超過提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權利時效內向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請求付款。知識點、支票（）（一）概念、種類及適用范圍1.概念支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類

12、（1）現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。（2）轉賬支票：只能用于轉賬。（3）普通支票：可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉賬，不能支取現(xiàn)金。【注意】劃線支票僅為普通支票的特殊形式，不包括在支票的種類當中。3.適用范圍單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項結算，均可以使用支票。全國支票影像系統(tǒng)支持全國使用。（新）（二）出票1.必須記載事項表明“支票”的字樣、無條件支付的“委托”、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章缺少任一事項，支票無效。【注意】支票的必須記載事項有6項，無收款人名稱。2.授權補記事項（支票獨有）（1）金額（2）收款人名

13、稱【注意1】未補記前不得背書轉讓和提示付款。【注意2】出票人可以在支票上記載自己為收款人。3.相對記載事項（1）付款地支票上未記載付款地的，付款地為付款人的營業(yè)場所。（2）出票地支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營業(yè)場所、住所地或經(jīng)常居住地。【注意】支票的相對記載事項付款地只有一個，且無“付款日期”。（三）簽發(fā)要求支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過“付款時”在付款人處實有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票。【注意1】陷阱：出票時、簽發(fā)時、開具時。【注意2】與銀行承兌匯票進行區(qū)分。【鏈接】支票的出票人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不

14、低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票。（四）付款支票的持票人應當自出票日起“10日內”提示付款。出票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。【補充1】支票的持票人超過提示付款期限提示付款的，出票人的開戶銀行不予受理，付款人不予付款。【補充2】支票的持票人超過提示付款期限提示付款的，喪失對前手的追索權，但出票人仍應當承擔付款責任。【總結】票據(jù)的時間（必須掌握）票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權利時效匯票銀行匯票見票即付無需出票日起1個月出票日起2年商業(yè)匯票定日付款到期日前提示承兌到