1、第八節(jié)匯票、銀行本票和支票知識(shí)點(diǎn)、銀行匯票（）（一）概念銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。【課外閱讀】銀行匯票的聯(lián)次1.卡片聯(lián)出票行結(jié)算匯票借方憑證2.匯票聯(lián)代理付款行付款后做聯(lián)行往來(lái)借方憑證3.解訖通知聯(lián)代理付款行付款后隨報(bào)單寄出票行，由出票行做多余款貸方憑證4.多余款通知聯(lián)出票行結(jié)清多余款后交申請(qǐng)人【使用流程】（二）適用范圍1.銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金；2.單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（三）出票1.申請(qǐng)人或者收款人有一方為單位的，不得申請(qǐng)“現(xiàn)金”銀行匯票；2.必須記載事項(xiàng)表明“銀行匯票

2、”的字樣；無(wú)條件支付的“承諾”；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺上述記載事項(xiàng)之一的，銀行匯票無(wú)效。【注意】共計(jì)七項(xiàng)內(nèi)容，與本票和支票進(jìn)行區(qū)分，本票的必須記載事項(xiàng)無(wú)“付款人名稱”，支票的必須記載事項(xiàng)無(wú)“收款人名稱”。（四）實(shí)際結(jié)算金額1.未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。2.實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫(xiě)不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。3.未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（五）提示付款提交“銀行匯票”+“解訖通知”1.提示付款期限：自“出票”之日起“1個(gè)月”。2.持票人超過(guò)付款期限提示付款的

3、，“代理付款銀行”不予受理。【提示】可在票據(jù)權(quán)利期內(nèi)，向出票銀行作出說(shuō)明并提供證件，持匯票和解訖通知向出票行請(qǐng)求付款。知識(shí)點(diǎn)、商業(yè)匯票（）（一）概念、種類和適用范圍1.概念商業(yè)匯票：是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。電子商業(yè)匯票：是出票人依托人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，以數(shù)據(jù)電文形式制作的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（2016年新增）2.分類商業(yè)匯票按承兌人的不同，可以分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。電子商業(yè)匯票：電子商業(yè)承兌匯票、電子銀行承兌匯票（2016年新增）（1）商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承

4、兌。（2）銀行承兌匯票，由銀行承兌。【注意】商業(yè)匯票的付款人為承兌人。3.適用范圍在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。【注意】只有單位才能使用的支付結(jié)算方式包括：托收承付、國(guó)內(nèi)信用證和商業(yè)匯票。（二）出票1.出票人的資格（1）在（承兌）銀行開(kāi)立存款賬戶；（2）與付款人（承兌銀行）具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；（3）有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。簽發(fā)電子商業(yè)匯票還應(yīng)具備的條件：（2016年新增）企業(yè)條件銀行條件簽約開(kāi)辦對(duì)公業(yè)務(wù)的企業(yè)網(wǎng)銀等電子服務(wù)渠道開(kāi)辦對(duì)公業(yè)務(wù)與銀行簽訂電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議擁有大額支付系統(tǒng)行號(hào)具有組織機(jī)構(gòu)代碼其他2.出

5、票人的確定（1）商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌；（2）銀行承兌匯票應(yīng)由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)。3.必須記載事項(xiàng)表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣；無(wú)條件支付的“委托”；確定的金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。電子商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng)：（2016年新增）表明“電子商業(yè)承兌匯票”或“電子銀行承兌匯票”的字樣；無(wú)條件支付的“委托”；確定的金額；出票人名稱；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；票據(jù)到期日；出票人簽章。【注意】比紙質(zhì)匯票多了“票據(jù)到期日”、“出票人名稱”。（三）承兌商業(yè)匯票可以在出票時(shí)向付款人提示承兌后使用，也

6、可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。（四）商業(yè)匯票的付款1.付款期限紙質(zhì)商業(yè)匯票的“付款期限”，（自出票日起）最長(zhǎng)不得超過(guò)“6個(gè)月”；電子商業(yè)匯票的“付款期限”，自出票日至到期日最長(zhǎng)不得超過(guò)“1年”；（2016年新增）2.提示付款期限商業(yè)匯票的“提示付款期限”，自匯票“到期日起10日”。【注意】持票人未按規(guī)定期限提示付款，持票人開(kāi)戶銀行不予受理，但在作出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。電子商業(yè)匯票的“提示付款日”，是指提示付款申請(qǐng)的指令進(jìn)入人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的日期。（五）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)（2016年部分新增）1.概念貼現(xiàn)：票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為

7、獲得現(xiàn)金向“銀行”貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。【注意】即付票據(jù)無(wú)貼現(xiàn)問(wèn)題，國(guó)內(nèi)信用證的議付實(shí)際性質(zhì)就是附追索權(quán)的貼現(xiàn)。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)：持有票據(jù)的金融機(jī)構(gòu)在票據(jù)到期日前將票據(jù)權(quán)利背書(shū)轉(zhuǎn)讓給“其他金融機(jī)構(gòu)”，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票（行）的票據(jù)（轉(zhuǎn)讓）行為。（新）再貼現(xiàn)：持有票據(jù)的金融機(jī)構(gòu)在票據(jù)到期日前將票據(jù)權(quán)利背書(shū)轉(zhuǎn)讓給“中國(guó)人民銀行”，由其扣除一定利息后，將約定金額支付給持票行的票據(jù)（轉(zhuǎn)讓）行為。（新）2.分類（新）按交易方式，分為買斷式、回購(gòu)式。【課外閱讀】買斷式貼現(xiàn)：申請(qǐng)人將匯票的全部權(quán)利轉(zhuǎn)讓給貼現(xiàn)銀行，不可在票據(jù)到期日前回購(gòu)票據(jù)。銀行對(duì)買斷式商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)不可以對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)

8、人行使追索權(quán)，但可以向出票人、承兌人、背書(shū)人、保證人進(jìn)行追索。回購(gòu)式貼現(xiàn)：已在商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的客戶，在票據(jù)到期之前可根據(jù)自身資金安排的需求，在約定的贖回期內(nèi)將該票據(jù)進(jìn)行回購(gòu)，商業(yè)銀行根據(jù)其實(shí)際用款天數(shù)，將已收取的剩余時(shí)間的貼現(xiàn)利息返還給客戶的一種貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。3.當(dāng)事人（新）轉(zhuǎn)讓票據(jù)的：貼出人受讓票據(jù)的：貼入人4.貼現(xiàn)條件（1）票據(jù)未到期；（2）未記載不得轉(zhuǎn)讓字樣；（3）持票人是在銀行開(kāi)立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；（4）持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；（5）持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。【注意1】電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載

9、：貼出人名稱；貼入人名稱；貼現(xiàn)日期；貼現(xiàn)類型；貼現(xiàn)利率；實(shí)付金額；貼出人簽章。（新）【注意2】電子商業(yè)匯票回購(gòu)式貼現(xiàn)贖回時(shí)應(yīng)作成背書(shū)，并記載原貼出人名稱、原貼入人名稱、贖回日期、贖回利率、贖回金額、原貼入人簽章。（新）5.貼現(xiàn)利息的計(jì)算（必須掌握）貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期/360貼現(xiàn)期：貼現(xiàn)日至匯票到期前1日。【注意】承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限應(yīng)另加3天的劃款日期。貼現(xiàn)期簡(jiǎn)易計(jì)算1.不跨月：到期日-貼現(xiàn)日【舉例】貼現(xiàn)日4月6日，到期日為4月30日貼現(xiàn)期=30-6=242.跨1個(gè)月：貼現(xiàn)當(dāng)月天數(shù)-貼現(xiàn)日+到期日【舉例】貼現(xiàn)日4月6日，到期日為5月10日貼現(xiàn)期=30-

10、6+10=343.跨2個(gè)月：貼現(xiàn)當(dāng)月天數(shù)-貼現(xiàn)日+整月天數(shù)+到期日【舉例】貼現(xiàn)日4月6日，到期日為6月1日貼現(xiàn)期=30-6+31+1=566.收款（1）貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款；（2）不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款；（3）貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從申請(qǐng)人的存款賬戶“直接”收取票款。知識(shí)點(diǎn)、銀行本票（）（一）概念和適用范圍1.概念銀行本票是出票人（銀行）簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。【注意】其基本當(dāng)事人只有出票人和收款人。2.適用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域支付各種款項(xiàng)時(shí)，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本

11、票可以用于支取現(xiàn)金。（二）出票1.申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。2.必須記載事項(xiàng)表明“銀行本票”的字樣、無(wú)條件支付的“承諾”、確定的金額、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。【注意】本票的必須記載事項(xiàng)為6項(xiàng)，無(wú)付款人名稱。（三）付款提示付款期限：自“出票日”起最長(zhǎng)不得超過(guò)“2個(gè)月”。【注意】持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，可持銀行本票向出票銀行請(qǐng)求付款。知識(shí)點(diǎn)、支票（）（一）概念、種類及適用范圍1.概念支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類

12、（1）現(xiàn)金支票：只能用于支取現(xiàn)金。（2）轉(zhuǎn)賬支票：只能用于轉(zhuǎn)賬。（3）普通支票：可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。【注意】劃線支票僅為普通支票的特殊形式，不包括在支票的種類當(dāng)中。3.適用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。全國(guó)支票影像系統(tǒng)支持全國(guó)使用。（新）（二）出票1.必須記載事項(xiàng)表明“支票”的字樣、無(wú)條件支付的“委托”、確定的金額、付款人名稱、出票日期、出票人簽章缺少任一事項(xiàng)，支票無(wú)效。【注意】支票的必須記載事項(xiàng)有6項(xiàng)，無(wú)收款人名稱。2.授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng)（支票獨(dú)有）（1）金額（2）收款人名

13、稱【注意1】未補(bǔ)記前不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和提示付款。【注意2】出票人可以在支票上記載自己為收款人。3.相對(duì)記載事項(xiàng)（1）付款地支票上未記載付款地的，付款地為付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所。（2）出票地支票上未記載出票地的，出票地為出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所地或經(jīng)常居住地。【注意】支票的相對(duì)記載事項(xiàng)付款地只有一個(gè)，且無(wú)“付款日期”。（三）簽發(fā)要求支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)“付款時(shí)”在付款人處實(shí)有的金額。禁止簽發(fā)空頭支票。【注意1】陷阱：出票時(shí)、簽發(fā)時(shí)、開(kāi)具時(shí)。【注意2】與銀行承兌匯票進(jìn)行區(qū)分。【鏈接】支票的出票人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預(yù)留的簽章不符的支票，不以騙取財(cái)物為目的的，由中國(guó)人民銀行處以票面金額5%但不

14、低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票。（四）付款支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起“10日內(nèi)”提示付款。出票人可以委托開(kāi)戶銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。【補(bǔ)充1】支票的持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，出票人的開(kāi)戶銀行不予受理，付款人不予付款。【補(bǔ)充2】支票的持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，喪失對(duì)前手的追索權(quán)，但出票人仍應(yīng)當(dāng)承擔(dān)付款責(zé)任。【總結(jié)】票據(jù)的時(shí)間（必須掌握）票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限票據(jù)權(quán)利時(shí)效匯票銀行匯票見(jiàn)票即付無(wú)需出票日起1個(gè)月出票日起2年商業(yè)匯票定日付款到期日前提示承兌到