1、現場調查工作底稿公司信貸業務現場調查工作底稿（一）借款人基本情況1、企業歷史沿革及未來發展規劃（包括發展歷史、經營戰略及發展規劃等）2、股權結構（包括股東狀況及控股比例、實際控制人等）3、組織架構及人力資源情況（包括管理層及個人簡歷、員工人數及學歷分布、人均工資以及管理架構等）4、關聯企業及關聯交易情況5、對外擔保情況（二）生產經營情況1、生產狀況（包括產能、生產的主要產品、產品特點及競爭優勢、營業額占比等，是否符合產品質量及技術標準，生產過程中是否有分包或外包，生產是否符合安全要求、環保要求，是否受過環境保護部門的處罰，生產線/生產設備狀況等）2、銷售狀況（包括至少近兩年的銷量數據及明細、市

2、場份額占比、行業排名，銷售的季節性特征，主要銷售區域分布，銷售策略等）3、上下游關系（包括企業的主要原材料及零部件供應商及下游經銷商名單，與上下游客戶的合作年限及關系穩定狀況，結算方式及結算周期，對上下游的議價能力，穩固現有客戶及拓展新客戶的能力等）4、競爭能力（包括企業的核心競爭力/核心技術內容及來源，品牌狀況等）（三）財務狀況1、資產情況（包括貨幣資金、存貨、應收賬款、預付賬款、應收票據等會計科目的重大異常變動的明細狀況及原因解釋等，無形資產中的土地使用權狀況）流動資產現金·存在哪里？·是否存在使用限制，如：（1）為特定目的而提留（如繳納稅款）；（2）為其它債務提供擔保

3、？·是否屬于外幣？相對于財務報表貨幣，其價值是否存在波動，或者不可兌換或存在匯出限制？·銀行是否持有其主要營業賬戶，以收集信息并實施控制？·現金科目的變化是否反映了現金流的變化？可變現有價證券·它們是何種有價證券：地方或中央政府的，還是企業發行的？·每類有價證券的信用風險是什么？·此科目是否包含任何公司股票？股權類有價證券的價值波動性大，而且并非隨時可以變現，因此應轉列長期投資。·它們真的可變現嗎：在任何時候、短時間內就能轉為現金？·投資期限是多長？·贖回這些有價證券是否存在限制或條件？·自上個

4、財務報表日以來，是否存在任何可能影響有價證券的價格或流動性的市場條件變化？·這些有價證券真的是企業用多余現金所做的臨時性短期投資嗎，抑或屬于長期投資而應轉列長期資產？·這些有價證券在哪兒持有？·是否為其它債務設定了擔保？·當前市值是多少？管理層要多久才對這些有價證券按市值調整一次價格？·是否存在任何對企業不利的法律或監管程序（如政府收繳未付稅款的行動），將導致部分或全部有價證券的清算？應收賬款·賒銷和現金銷售的比例是多少？·企業的賒銷賬期是多長？·收入是怎樣確認的？是否存在任何應收賬款代表了過早確認的“銷售收入”？

5、·是否存在任何因問題產品或服務而發生的應收賬款現象？·企業核銷逾期應收賬款的政策是什么？是否存在任何雖然留在賬面，但本質上無法收回的應收賬款？·是否存在任何應當核銷的或打折扣的應收賬款？·企業的呆賬核銷歷史如何？·企業收回已核銷的應收賬款的歷史如何？·應收賬款組合的賬齡分析表怎么樣？賬齡分析表構成要素的趨勢如何？·企業是否在每次發生應收賬款時，都計提了壞賬準備金？確定計提金額的方法是什么？·對于可疑應收賬款所計提的準備金是否足夠吸收預期應收賬款的損失？·應收賬款是否集中于有限客戶、單一行業或局部地區？是否

6、任何這種集中度將為應收賬款的完全回收帶來風險？·應收賬款是否在為其它債務提供著擔保？·是否所有的應收賬款都與產品和服務的付款有關？如果包含了其它類型的應收賬款，例如來自關聯方、投資或股東的應收賬款，則應轉列長期資產中的“其它應收賬款”。存貨·存貨的特性是什么？是否存在任何易腐存貨？·是否需要特殊的倉儲設施以維持存貨的價值？·是否存在任何危險的、有害的或會對環境造成潛在危害的存貨？·倉儲是否需要任何執照或許可？·存貨是否容易運輸？·存貨位于何處？·存貨的條件如何？信貸員是否對存貨做了實地檢查，以驗證其存在、

7、條件和可能的價值？·存貨的構成如何，例如原材料、在制品和產成品？存貨構成的趨勢如何？·如果存貨使用效率存在波動，導致這種波動性的原因是原材料價格、業務量波動、存貨管理，還是偶然發生的大批量存貨購買？如果管理層臨時購買了大量存貨，那么：（1）管理層的策略是什么？（2）風險有哪些？（3）是否用銀行的融資做了投機性的原材料購買？·管理層購買原材料的政策和戰略是什么？·存貨具有大宗商品屬性還是有特定用途？·若發生貨款違約或企業破產，則哪些物品或原材料可用來變賣？這些物品和原材料是否有市場，以及市場的屬性是什么？在清算銷售的情況下，這些物品或原材料的清算

8、價格如何？·存貨是如何估值的，是按成本，還是按成本與市價孰低？多久重新估值一次？是否存在任何應被減記或核銷的存貨？·可轉售變現的存貨比例是多少？流動性如何？若對存貨進行清算，可實現的現金額是多少？·是否存在任何面臨時尚變化或技術過時的存貨？·是否對全部存貨都購買了火災、偷盜和其它災害事件保險？·存貨是否已經質押給了其他債權人？其它應收款·這些應收款項來自何人，是母公司、關聯方、股東、管理者還是其它企業或個人？·全面、及時回收這些應收款項的風險如何？·這些應收款項真的能夠在財務報表日的12個月內收回嗎？如果存在任何不

9、確定性，則應將這些應收款項轉列長期應收款。·這些應收款項是如何產生的？是來自于正常的業務，還是因向母公司或關聯公司撥付現金而形成的？·如果分析人員懷疑，關聯方的應收款項在12個月內無法收回或企業不會去催收，則應當列入長期應收款或確認壞賬（抑或相應提取壞賬準備）。·對企業股東的應收款項應當沖減股本，因為債權人和債務人都是同一家機構。·對企業經理、董事或其它雇員的應收款項應區分款項預期回收期限長短而將部分其他應收款轉列入長期應收款。預付費用（待攤費用）·該科目是穩定地反映了企業的經營狀況，還是存在某種波動？若有波動，是否存在任何不正常的或有問題的預

10、付費用？·由于預付費用在經營中并不轉為現金，因此經常會轉列長期資產以便做流動性分析。固定資產·都有哪些固定資產？固定資產的構成情況如何：房產、車間和設備？·資產位于何處？若位于國外，是否存在必要時設定擔保權益或變賣資產的障礙？·這些資產的已使用年限和物理條件如何？·是否存在有特殊用途的固定資產？是否存在任何特殊設計使得它們僅對當前所有者有用？·是否存在采用未經核實科技的固定資產？·是否存在采用過時科技的固定資產？·這些資產在制造有價格競爭力的產品和服務方面效率如何？·是否存在任何需要維修或更換的資產？何時

11、維修或更換？成本如何？·是否存在任何用于企業正常經營以外的資產？·是否存在任何涉及這些資產的司法程序或訴訟糾紛？·企業是否采用了經營租賃、融資租賃或二者兼有的方法來為任何這些資產進行融資？企業是否有著按期支付租金的良好記錄？是否全部租金支付均屬正常？·企業采用何種折舊方法？這些資產的預期使用壽命設定是否合理？折舊方法是否合適？折舊方法的選擇與確定是否符合稅法或相關法律之規定？·是否存在與這些資產相關的任何環境問題？·這些資產是否辦理了財產保險？若有，保險范圍是否合理？哪些災害事件是保險公司不予賠償（免賠額與免責條款）的？·固

12、定資產能否出售？是否存在二手資產市場？在清算銷售的情況下，資產的清算價值如何？·若已有市場估值，那么是誰做的評估、何時做的、用什么方法做的、這些估值是否可靠？·企業是否做了重新估值？·資產是否抵押給了其他債權人？·清算時，哪些債權人對變賣資產的收益擁有優先權？長期投資·投資的性質是什么？·能否變現？是否具有流動性？·它們是如何估值的？市價是多少？多久重新估值一次？·若對其清算銷售，清算價值是多少？·歷史和預期收益率是多少？向投資者的付款計劃如何？·投資者有無可能承擔任何潛在責任，如：因持有污染企

13、業的部分股權而可能承擔清理環境污染的責任？·完全、及時地獲取按期收益的風險如何？·若屬股權投資，則：（1）因何投資？（2）投資與企業的運營循環是否相關？（3）投資的盈利性如何？（4）是否是唯一投資者和控制人？若不是，與其他投資者的關系如何？無形資產·無形資產有哪些？是如何產生的？·它們是否對股東具有實際價值？·是否存在任何有潛在清算價值的無形資產，如專利或其它知識產權？·無形資產的攤銷計劃是什么？攤銷計劃是否符合稅法規定？·進行財務分析時，應將無形資產從凈資產中扣除，從而得出有形凈資產。2、 負債情況（包括短期借款、長期借款

14、的借款銀行、金額、期限、貸款方式、貸款用途等明細狀況，發行債券的信息，應付票據、應付賬款、預收賬款等會計科目的重大異常變動的明細狀況及原因解釋）遞延費用（遞延資產）·遞延費用都有哪些？它們是如何形成的？·從對資產負債表的信貸分析角度看，該科目與預付費用有些相似。分析人員在用總資產金額來計算財務比率的時候，可以把該費用從總資產中扣減。應付賬款·此科目是否僅反映了支付給供應商的貿易應付款？若還包含了其它應付款，則應重新歸類。·是否在向任何供應商進行現金購買？·應付賬款周轉天數是否與供應商所處行業的正常賒銷賬期相一致？·賒購賬期的趨勢如何？

15、是否符合預期或需要對賒購賬期做任何調整？·企業與供應商的關系是否良好？給予企業的賒銷待遇能否持續？應付費用·都有哪些應付費用？如何產生的？·它們與資產負債表的整體增長速度是否一致？·是否存在單一因素（如應付稅款或應付工資）的增長速度顯著高于銷售增長的情形？應付票據·爭取獲得下列明細：（1）票據債權人是誰？（2）是否為票據提供了擔保？（3）是否存在任何針對股東或其它內部人士的應付賬款？（4）是否存在任何因應付賬款重組而產生的應付票據？（5）每筆應付票據的款項使用情況如何？（6）票據期限、利率和到期日；·企業是否有意進行票據展期？

16、3;是否存在任何財產為票據的支付義務設定了擔保？·企業是否計劃使用銀行的貸款資金來支付應付票據？長期債務當期應付部分（一年內到期的長期債務）·是否把全部的“長期債務當期應付部分”都列入了流動負債？·是否包含了融資租賃的當期付款義務？長期債務·是否包含了融資租賃債務？·財務報表的附注中，是否量化了今后五年的長期債務和融資租賃債務的付款安排？對全部長期債務的付款安排如何？·是否存在任何可能加速到期的長期債務，將導致債務立即到期？是否存在任何加速到期的可能性？·是否存在任何對股東或內部人士的到期應付金額？如果企業的財務狀況發生惡化

17、，股東或內部人士可能會先償還他們自己。因此，當企業將要或可能發生流動性問題時，此類金額應轉列流動負債。其它長期負債·對于在特定條件成熟時才到期應付的債務（unfunded debt），應弄清它們是如何產生的，預判它們何時才需要得以償還。這些債務是否與養老金或其它員工福利有關？·這些負債金額的增長趨勢與資產負債表的增長相比，情況如何？凈資產（所有者權益）凈資產代表了資產超出負債的部分，分析人員應當根據資產負債表的如下調整結果而重新審查凈資產：對無法收回的應收賬款做打折或核銷處理；存貨減記或核銷；因非正常折舊方法、無形資產和遞延費用調整而導致的固定資產價值變動。表外項目

18、3;企業是否通過經營租賃的方式為主要固定資產提供了融資？若是，租金給付是否應比照長期債務的還款方式做會計處理？·是否存在可能導致現金流出的或有負債，例如保證、未決債務或養老金債務？在何種情況下，這些付款才會發生？可能發生的時間和金額如何？·是否存在任何針對企業的司法程序或訴訟？企業可能被裁決承擔付款責任的可能性有多大？時間和金額如何？·財務報表的附注是否披露了諸如會計方法、未來付款義務等方面的必要信息？外部審計師或會計師·外部審計師是哪一家？聲譽如何？·審計的范圍和審計意見怎樣？·如果企業處在需要特殊會計實踐的行業，那么會計師是否合格

19、？經驗如何？3、 收入、成本、費用狀況（包括年銷售額、銷售收入明細及占比等，原材料成本、工資成本、生產成本和銷售成本等構成方式及比重，銷售費用、管理費用、水電費等其他開支情況，以及會計科目重大異常變動的原因解釋）收入和費用·企業是否分別為稅務機關、投資人和債權人準備了多套財務報表？若是，銀行能否獲得它們？在給稅務機關看的報表中，企業的應稅利潤在多大程度上以及通過何種方法被低報了？·在為投資人和債權人準備的財務報表中，收入是怎樣及何時確認的？是否有可能被高報？是否存在任何過早確認或高報收入的現象？·費用是如何以及何時確認的？是否有可能被低報？是否存在任何過遲確認或低

20、報費用的現象？·是否創造收入所必需的全部成本都已做了正確的記錄和確認？·企業確認收入和費用的做法，與行業和國家的會計慣例和標準是否一致？·企業是否屬于某集團成員？若是，是否存在關聯交易的問題？·企業是否創造外匯收入？若有，匯率波動的風險和向母國轉移利潤的風險分別是什么？·企業是否在兩個或兩個以上的業務線或行業中開展經營，而這些行業或業務線在確認收入和費用方面的做法是不同的？·銷售是否是最終的，或者說，是否存在大量退貨的可能性？·是否存在被資本化了的費用，以及這些費用是否已被正確確認？·能否獲得費用的分類明細？

21、83;是否存在不正常的折舊或攤銷計劃？·是否存在對股東、管理者或外部人員、機構的暗中支付的酬勞？·若凈利潤反映出收入被夸大或者費用未得到確認或被低報，則應對凈利潤做出何種調整，才能準確反映企業的業績情況？（四）行業狀況1、行業的發展現狀（包括行業的基本情況介紹、競爭格局、生產及銷售數據、以及行業的財務指標數據（包括資產負債率、應收賬款周轉天數、存貨周轉天數、利潤率等）等）2、影響行業發展的主要因素及行業政策等3、行業發展趨勢（包括生產/銷售產品的未來價格走勢、產業格局發展等）（五）項目情況 對于固定資產貸款還應重點對固定資產項目建設的情況進行調查，在搜集的項目批復情況和可研報告的基礎上，就發現的可疑問題進行詢問并