1、金金 融融 業業 財財 務務 狀狀 況況（執行企業會計制度單位填報）（執行企業會計制度單位填報） 報表表式及指標解釋：報表表式及指標解釋： 1 1、年報年報(J103-3)(J103-3)：見藍皮本：見藍皮本北京市第北京市第二次全國經濟普查方案二次全國經濟普查方案( (金融業）金融業）P32P32和和P83P83 2 2、定報定報(J203-3)(J203-3)：見綠皮本：見綠皮本金融業統金融業統計報表制度計報表制度P25P25和和P44P44報表時間及方式：報表時間及方式： 1 1、年報年報(J103-3)(J103-3)： 2009 2009年年1 1月月5 5日開網，日開網，2 2月月2

2、828日關網。日關網。 3 3月底前報送下發的普查表月底前報送下發的普查表( (綠色綠色) )，一，一式三份。式三份。 2 2、定報定報(J203-3)(J203-3)： 3 3、6 6、9 9、1212月月1 1日開網，日開網，1515日關網。日關網。 網上報送后當月月底前報送平臺打印網上報送后當月月底前報送平臺打印報表。報表。一、報表表式20082008年普查表由以下六部分構成年普查表由以下六部分構成共共7575個指標個指標（一）年初存貨（一）年初存貨（1 1個指標）個指標）（二）年末資產負債（二）年末資產負債（2929個指標）個指標）（三）利潤及分配（三）利潤及分配（2424個指標）個指

3、標）（四）其他資料（四）其他資料（1515個指標）個指標）（五）執行（五）執行20062006年年企業會計準則企業會計準則企業填寫企業填寫（2 2個指標）個指標）（六）上市公司填寫（六）上市公司填寫（4 4個指標）個指標）二、調查內容和報表設計思路調查內容：調查內容： 了解金融企業在了解金融企業在20082008年從事業務經營活年從事業務經營活動所發生的資產負債、利潤及分配等情況。動所發生的資產負債、利潤及分配等情況。報表設計思路：報表設計思路： 結合財政部頒布的新、舊結合財政部頒布的新、舊企業會計準企業會計準則則中中資產負債表資產負債表和和利潤表利潤表及相關及相關的財務明細資料設計本調查表。

4、的財務明細資料設計本調查表。三、調查對象調查對象：調查對象： 執行企業會計制度的金融業法人單位。具體涉執行企業會計制度的金融業法人單位。具體涉及及3 3個行業大類中的個行業大類中的6 6個行業小類活動的企業。個行業小類活動的企業。 （20072007年年報有年年報有332332家單位）家單位） 6940 6940 證券分析與咨詢證券分析與咨詢 7120 7120 金融租賃金融租賃7030 7030 保險輔助服務保險輔助服務7150 7150 典當行典當行7110 7110 金融信托與管理金融信托與管理 其他未列明的金其他未列明的金 融活動融活動四、填報方法（一）年初存貨（一）年初存貨（1 1個

5、指標）個指標）（二）年末資產負債（二）年末資產負債（2929個指標）個指標）（三）利潤及分配（三）利潤及分配（2424個指標）個指標）（四）其他資料（四）其他資料（1515個指標）個指標） （五）執行（五）執行20062006年年企業會計準則企業會計準則企業填企業填寫（寫（2 2個指標）個指標） （六）上市公司填寫（六）上市公司填寫（4 4個指標個指標）四、填報方法資產負債(011-041)一、年初存貨一、年初存貨011011二、年末資產負債二、年末資產負債 流動資產合計流動資產合計012012 無形資產無形資產026026 其中：現金及銀行存款其中：現金及銀行存款337337 資產總計資產總

6、計029029 其中：現金其中：現金213213 流動負債合計流動負債合計030030 短期投資短期投資013013 長期負債合計長期負債合計032032 應收賬款（凈額）應收賬款（凈額）014014 其中：應付債券其中：應付債券235235 存貨存貨015015 負債合計負債合計033033 長期投資合計長期投資合計018018 所有者權益合計所有者權益合計034034 其中：長期股權投資其中：長期股權投資217217 其中：實收資本其中：實收資本035035 長期債權投資長期債權投資218218 1.1.國家資本國家資本036036 固定資產合計固定資產合計019019 2.2.集體資本集

7、體資本037037 其中：固定資產原價其中：固定資產原價020020 3.3.法人資本法人資本038038 減：累計折舊減：累計折舊022022 其中：國有法人資本其中：國有法人資本450450 其中：本年折舊其中：本年折舊023023 4.4.個人資本個人資本039039 在建工程在建工程024024 5.5.港澳臺資本港澳臺資本040040 6.6.外商資本外商資本041041 可直接根據企業可直接根據企業資產負債表資產負債表中對應中對應科目填報或相關科目明細分析填報。科目填報或相關科目明細分析填報。注意：注意：1 1、上述指標都是、上述指標都是時點時點指標，即取自指標，即取自200820

8、08年年資產負債表資產負債表中對應科目的中對應科目的年末年末數值（數值（年初年初存貨存貨011011除外）。除外）。2 2、上述指標應以、上述指標應以“減去資產減值準備后的凈減去資產減值準備后的凈值數值數”填報。填報。3 3、“現金及銀行存款現金及銀行存款”(337)(337)：指標對應：指標對應“資產負債表資產負債表”中中“貨幣資金貨幣資金”。“貨貨幣資金幣資金”包含包含“現金現金”、“銀行存款銀行存款”、“其他貨幣資金其他貨幣資金”三項內容。三項內容。 4 4、“存貨存貨”(015)(015)：對于不設置：對于不設置“存貨存貨”科目的企業，用科目的企業，用“原材料原材料”、“在產品在產品”

9、、“庫存商品庫存商品”、“低值易耗品低值易耗品”、“周轉材料周轉材料”等科目的期末余額合計數等科目的期末余額合計數填列。填列。5 5、注意、注意“法人資本法人資本”、“個人資本個人資本”與與“港澳臺資港澳臺資本本”、“外商資本外商資本”的區別。的區別。 “法人資本法人資本”中的法人中的法人，指的是我國具有法，指的是我國具有法人資格的人資格的單位單位，港澳臺及外商企業，沒有在中國，港澳臺及外商企業，沒有在中國注冊的不算在其中。注冊的不算在其中。 “個人資本個人資本”中的個人中的個人，指的是國內，指的是國內個人個人，港澳臺及國外個人不算在其中。港澳臺及國外個人不算在其中。6 6、對于執行、對于執行

10、20062006年企業會計準則年企業會計準則的企業的企業 由于由于新準則新準則取消了取消了“短期投資短期投資”、“長長期債權投資期債權投資”科目，并將科目，并將“投資性房地產投資性房地產”從原從原“固定資產合計固定資產合計”中分離出來單獨進行核算，負中分離出來單獨進行核算，負債按流動性、非流動性進行核算。因此在具體填債按流動性、非流動性進行核算。因此在具體填報時：報時： 短期投資交易性金融資產短期投資交易性金融資產 長期投資合計可供出售金融資產長期投資合計可供出售金融資產持有至持有至到期投資到期投資長期股權投資長期股權投資 表間審核：表間審核： (1) (1) 資產總計資產總計(029)=10

11、1(029)=101表中資產總計表中資產總計四、填報方法利潤及分配(490-070)三、利潤及分配三、利潤及分配 營業收入營業收入490490 財產保險費財產保險費056056 其中：主營業務收入其中：主營業務收入043043 差旅費差旅費057057 其中：商品銷售收入其中：商品銷售收入508508 工會經費工會經費058058 營業成本營業成本134134 財務費用財務費用062062 其中：主營業務成本其中：主營業務成本048048 其中：利息收入其中：利息收入202202 營業稅金及附加營業稅金及附加497497 利息支出利息支出201201 其中：主營業務稅金及附加其中：主營業務稅金

12、及附加050050 營業利潤營業利潤064064 主營業務利潤主營業務利潤051051 投資收益投資收益065065 其他業務利潤其他業務利潤053053 其中：股權投資收益其中：股權投資收益460460 營業費用營業費用049049 補貼收入補貼收入066066 管理費用管理費用054054 利潤總額利潤總額069069 其中：稅金其中：稅金055055 應交所得稅應交所得稅070070 可直接根據企業可直接根據企業利潤表利潤表、管理費用明細表管理費用明細表、財務費用明細表財務費用明細表及相關財務明細資料填報。及相關財務明細資料填報。 由于由于20062006年企業會計準則年企業會計準則中對

13、中對企業利潤表企業利潤表做了較大調整：做了較大調整： 一是一是不再區分主業與副業，統稱為營業收入與營不再區分主業與副業，統稱為營業收入與營業成本、營業稅金；業成本、營業稅金； 二是二是在當期損益中增加了公允價值變動收益在當期損益中增加了公允價值變動收益(466)(466)、資產減值損失、資產減值損失(332)(332)項目；項目； 三是三是投資收益納入當期營業利潤中核算。投資收益納入當期營業利潤中核算。利潤表（新）利潤表（新）項目項目本年本年金額金額一、營業收入一、營業收入 減：營業成本減：營業成本 營業稅金及附加營業稅金及附加 銷售費用銷售費用 管理費用管理費用 財務費用財務費用 資產減值損

14、失資產減值損失 加：公允價值變動收益加：公允價值變動收益（損失以（損失以“-”-”號填列）號填列） 投資收益投資收益（損失以（損失以“-”-”號填列）號填列）二、營業利潤二、營業利潤 加：營業外收入加：營業外收入 減：營業外支出減：營業外支出三、利潤總額（損失以三、利潤總額（損失以“-”-”號填列號填列） 減：減：所得稅費用所得稅費用四、凈利潤（損失以四、凈利潤（損失以“-”-”號填列）號填列）利潤表利潤表（舊）（舊）項目項目本年金額本年金額一、主營業務收入一、主營業務收入 減：主營業務成本減：主營業務成本 主營業務稅金及附加主營業務稅金及附加二、主營業務利潤二、主營業務利潤 加：其他業務利潤

15、加：其他業務利潤 減：減：營業費用營業費用 管理費用管理費用 財務費用財務費用三、營業利潤三、營業利潤 加：投資收益加：投資收益 加：營業外收入加：營業外收入 減：營業外支出減：營業外支出四、利潤總額四、利潤總額 減：減：所得稅所得稅 因此在具體填報過程中，我們按因此在具體填報過程中，我們按舊準則舊準則和和新準則新準則分別分析填報。分別分析填報。舊準則舊準則 營業收入主營業務收入其他業務收入營業收入主營業務收入其他業務收入 營業成本主營業務成本其他業務支出營業成本主營業務成本其他業務支出 營業稅金及附加主營業務稅金及附加營業稅金及附加主營業務稅金及附加新準則新準則 主營業務稅金及附加營業稅金及

16、附加主營業務稅金及附加營業稅金及附加 主營業務利潤主營業務收入主營業務成主營業務利潤主營業務收入主營業務成本主營業務稅金及附加本主營業務稅金及附加 其他業務利潤營業收入營業成本營業其他業務利潤營業收入營業成本營業稅金及附加主營業務利潤稅金及附加主營業務利潤 營業費用銷售費用營業費用銷售費用 應交所得稅額所得稅費用應交所得稅額所得稅費用須注意：須注意： 稅金（稅金（055055） 指企業按照規定交納的指企業按照規定交納的房產稅房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅。根據會計。根據會計“管理費用明細表管理費用明細表”或或“業務及管理費明細表業務及管理費明細表”中有關

17、項目歸納填列。中有關項目歸納填列。 表間審核：表間審核： (2) (2) 營業收入營業收入(490)=101(490)=101表中營業收入表中營業收入 (3) (3) 主營業務收入主營業務收入(043)=101(043)=101表中主營業務收入表中主營業務收入隱含審核隱含審核( (P33)P33) (1) (1) 營業利潤主營業務收入營業利潤主營業務收入- -主營業務成本主營業務成本- -主營業務稅主營業務稅金及附加金及附加+ +其他業務利潤其他業務利潤- -營業費用營業費用- -管理費用管理費用- -財務費用財務費用 (2) (2) 營業利潤營業收入營業利潤營業收入- -營業成本營業成本-

18、-營業稅金及附加營業稅金及附加- -營營業費用業費用- -管理費用管理費用- -財務費用財務費用- -資產減值損失資產減值損失+ +公允價值變動收公允價值變動收益益+ +投資收益投資收益四、填報方法其他資料四、其他資料四、其他資料服務外包收入服務外包收入498498 其中：境外其中：境外499499生育保險費生育保險費099099應付應付工資總額（貸方累計發生額）工資總額（貸方累計發生額）076076 工傷保險費工傷保險費100100應付應付福利費總額（貸方累計發生額）福利費總額（貸方累計發生額）078078住房公積金和住房補貼住房公積金和住房補貼075075社會保險費社會保險費094094應

19、交增值稅應交增值稅080080其中：其中： 勞動、失業保險費勞動、失業保險費073073從業人員平均人數從業人員平均人數( (人人) )340340 養老保險費養老保險費097097代扣代繳個人所得稅代扣代繳個人所得稅095095 醫療保險費醫療保險費098098應付利潤應付利潤071071 服務外包收入服務外包收入(498)(498) 、服務外包收入中境、服務外包收入中境外外(499)(499)不用填報不用填報本指標本指標。 應付工資總額（貸方累計發生額）應付工資總額（貸方累計發生額）(076)(076)填報注意問題：填報注意問題：（1 1）根據會計）根據會計“應付工資應付工資”科目的科目的

20、本期貸方累計本期貸方累計發發生額填列，或根據企業生額填列，或根據企業“成本、費用明細表成本、費用明細表”中中“工資工資”項本期累計發生額填列。項本期累計發生額填列。（2 2）如果外籍及港澳臺方人員工資未計入）如果外籍及港澳臺方人員工資未計入“應付工應付工資資”科目，則應從相關科目，則應從相關“成本、費用成本、費用”科目中摘科目中摘取并計入。取并計入。應付福利費總額（貸方累計發生額）應付福利費總額（貸方累計發生額）(078)(078)填報注意問題：填報注意問題：（1 1）根據會計）根據會計“職工福利費職工福利費”科目的本期貸方累計科目的本期貸方累計發生額填列，或根據企業發生額填列，或根據企業“成

21、本、費用明細表成本、費用明細表”中中“職工福利費職工福利費”項本期累計發生額填列。項本期累計發生額填列。（2 2）如果外籍及港澳臺方人員工資未計入）如果外籍及港澳臺方人員工資未計入“職工福職工福利費利費”科目，則應從相關科目，則應從相關“成本、費用成本、費用”科目中科目中摘取并計入。摘取并計入。 社會保險費（社會保險費（094094） 指企業在報告期根據國家規定的標準向社會保障指企業在報告期根據國家規定的標準向社會保障部門和保險公司為職工個人繳納的社會保險費。部門和保險公司為職工個人繳納的社會保險費。 填報注意問題：填報注意問題：（1 1）包含內容：基本養老保險、補充養老保險（年金）、）包含內

22、容：基本養老保險、補充養老保險（年金）、基本醫療保險、補充醫療保險、生育險、失業險、工傷險基本醫療保險、補充醫療保險、生育險、失業險、工傷險以及其他人身險。以及其他人身險。（2 2）不包括職工自己繳納的保險費。）不包括職工自己繳納的保險費。（3 3）不包括）不包括“福利費福利費”支付的保險費。支付的保險費。（4 4）企業應根據成本、費用中相關項目歸集填報。）企業應根據成本、費用中相關項目歸集填報。（5 5）企業在國家規定之外在商業保險公司給職工上）企業在國家規定之外在商業保險公司給職工上的各種人身險除外。的各種人身險除外。（6 6）“養老保險費養老保險費”包含包含“補充養老保險（年金）補充養老

23、保險（年金）”。（7 7）“醫療保險費醫療保險費”包含包含“補充醫療保險補充醫療保險”。（8 8）要嚴格按照其中項的設置分別單獨填報。）要嚴格按照其中項的設置分別單獨填報。（9 9）對于有些國有企業設有）對于有些國有企業設有“勞動保險費勞動保險費”科目的科目的，社會保險費也應包含。，社會保險費也應包含。住房公積金和住房補貼（住房公積金和住房補貼（075075） 填報注意問題：填報注意問題：（1 1）指）指企業企業為職工交納的住房公積金和企業支付的為職工交納的住房公積金和企業支付的職工住房補貼。職工住房補貼。（2 2）不包括一次性住房補貼。）不包括一次性住房補貼。（3 3）支付給外籍及港澳臺方人

24、員的住房費用和補貼）支付給外籍及港澳臺方人員的住房費用和補貼也包括在內。也包括在內。8 8、從業人員平均人數（、從業人員平均人數（340340） 填報注意問題：填報注意問題：（1 1）什么是從業人員）什么是從業人員（2 2）如何計算年平均）如何計算年平均（1 1）什么是從業人員）什么是從業人員在報告期內與單位訂立勞動合同的所有人員，含在報告期內與單位訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工。全職、兼職和臨時職工。未與單位訂立勞動合同但由單位正式任命的人員未與單位訂立勞動合同但由單位正式任命的人員，如董事會成員、監事會成員等。，如董事會成員、監事會成員等。未與單位訂立勞動合同或未由其正式任

25、命，但為未與單位訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務的人員，如勞務用工合同其提供與職工類似服務的人員，如勞務用工合同人員。人員。（2 2）如何計算年平均）如何計算年平均從業人員平均人數從業人員平均人數各月從業人員平均人各月從業人員平均人數之和數之和/ /報告期內月數報告期內月數 各月平均人數各月平均人數（月初從業人員數（月初從業人員數月末月末從業人員數）從業人員數）/2/2報告期內月數的計算報告期內月數的計算四、填報方法其他資料（2 2）如何計算年平均）如何計算年平均報告期內月數的計算報告期內月數的計算 因為是年平均，所以報告期月數一般為因為是年平均，所以報告期月數一般為12

26、12。 但對于新成立的企業，報告期月數按正式開但對于新成立的企業，報告期月數按正式開業的月份算起。如某企業業的月份算起。如某企業6 6月批準成立，月批準成立，8 8月開始月開始正式經營，其報告期內月數應從正式經營，其報告期內月數應從8 8月算起，報告月算起，報告期內月數為期內月數為5 5。（定報以此類推）（定報以此類推）代扣代繳個人所得稅（代扣代繳個人所得稅（095095） 指單位代扣、代繳的個人所得稅指單位代扣、代繳的個人所得稅。 代扣期與代繳期有一定時間差，填報時以代代扣期與代繳期有一定時間差，填報時以代扣數據為準填報。扣數據為準填報。應付利潤（應付利潤（071071）指企業在報告年度內應付給投資者的利潤。指企業在報告年度內應付給投資者的利潤。填報注意問題：填報注意問題： 包含包含“應付股利（應付優先股股利、應應付股利（