1、第一章 總 則第一條 為加強公司應付款項管理，根據應付款項財務管理辦法結合公司的實際情況、經營特點和管理要求，特制定本細則。第二條 本細則適用于xx公司（以下簡稱“公司”）的應付款項管理。第二章 應付款項的范圍第三條 本細則所指應付款項，是指公司在生產經營活動中，因材料采購、接受勞務及其他經營活動、投資活動形成的應付款項，包括：預付賬款、應付賬款、長期應付款和其他應付款。1、預付賬款是指公司按合同規定預付的款項。2、應付賬款是指公司因購買材料、商品和接受勞務等經營活動、投資活動應支付的款項。3、長期應付款是指公司除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項，包括應付融資租入固定資產的租賃費、

2、以分期付款方式購入固定資產等發生的應付款項等。4、其他應付款是指除應付票據、應付賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。第三章 職責第四條 財務處負責應付款項的核算和記錄、監督應付款項的支付。第五條 供應處負責物資采購合同的簽訂、往來廠商的管理以及采購發票的簽收，采購資金計劃的編制，負責采購資金支付流程的啟動等工作。第六條 設備處負責工程合同的簽訂、施工單位或供貨單位的管理，相關發票的簽收，編制工程資金計劃，負責工程資金支付流程的啟動等工作。第七條 相關單位公司其他部門負責本部門的其他應付款項的合同簽訂、付款申請、發票取得等相關工作，并配合

3、其他部門做好應付款項的管理工作。第四章 應付款項的確認及核算第八條 公司業務部門負責收集往來單位的基本信息資料，并建立往來單位基本信息資料檔。第九條 應付款項入賬時間的確定，應以與經營活動所有權有關的風險和報酬已經轉移或勞務已經接受為標志。第十條 應付款項的確認和計量要求1、應付款項的確認和計量必須根據審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是往來單位開具的發票、質量管理部門的驗收證明、銀行轉來的結算憑證等。2、公司財務部門應對應付款項相關的原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規性及正確性進行審核。第十一條 應付款項的會計核算按照內部會計核算管理辦法中的規定執行。其中，公司不單設“預付賬款”

4、科目進行會計核算，“預付賬款”核算內容并入“應付賬款”會計科目進行核算。第十二條 公司財務處應正確確認、計量和記錄折扣，將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。第十三條 公司對有確鑿證據表明，因債權人原因三年以上無法支付和其他確實無法支付的應付款項，經業務部門主管副總和財務副總、總經理依次批準后，可轉為營業外收入。第五章 應付款項賬齡分析第十四條 每月結賬后，公司財務處應對應付款項進行賬齡分析，在信息化完備的條件下同時對應付款項逾期賬齡單獨進行分析，分析應付款項賬齡和逾期賬齡分布情形，以及預付賬款資金占用情況，據以督導公司應付款項的管理。（應付款項賬齡分析、逾期賬齡

5、分析表格格式見附件一、附件二。）第十五條 公司財務處對應付款項賬齡分析，應以往來單位（個人）名稱反應不同賬齡段的預付賬款、應付賬款、長期應付款及其他應付款金額，賬齡時間段劃分如下： 1、1天至30天；2、31天至60天；3、61天至90天；4、91天至180天；5、181天至1年；6、1年以上至2年；7、2年以上至3年；8、3年以上。第十六條 在信息化完備的條件下，公司財務處對應付款項逾期賬齡分析時，應以往來單位（個人）名稱反應不同賬齡段的預付賬款、應付款項、長期應付款及其他應付款金額，逾期賬齡時間段劃分如下：1、逾期1天至30天；2、逾期31天至60天；3、逾期61天至90天；4、逾期91天

6、至180天；5、逾期181天至1年；6、逾期1年以上至2年；7、逾期2年以上至3年；8、逾期3年以上。第十七條 公司財務處每月應對預付賬款進行分析，并對逾期的預付賬款賬齡分析后按以下規定處理：1、對逾期賬齡在1天至30天的預付賬款，通知主辦業務人員，并要求其說明原因和擬定處理對策后，呈送該業務部門一級主管核簽。2、對逾期賬齡在31天至90天的預付賬款，通知主辦業務人員，并要求其說明原因和擬定處理對策后，依次呈送該業務部門一級主管、主管副總核簽。3、對逾期賬齡在90天以上的預付賬款，通知主辦業務人員，并要求其說明原因和擬定處理對策后，依次呈送該業務部門一級主管、主管副總、總經理核簽。第十八條 公

7、司財務處每月應對逾期的應付賬款、長期應付款、其他應付款進行異常管制，并按以下規定流程報送各級領導，據以調度資金及時支付。1、逾期1天90天的，應付會計結算室主任(抄送：業務部門室主任)財務處長（抄送：業務部門處長）；2、逾期91天180天的，應付會計結算室主任(抄送：業務部門室主任)財務處長（抄送：業務部門處長）財務副總（抄送：業務部門主管副總）；3、逾期181天以上的，應付會計結算室主任(抄送：業務部門室主任)財務處長（抄送：業務部門處長）財務副總（抄送：業務部門主管副總）總經理；第六章 應付款項對賬第十九條 與公司業務部門相關的應付款項的對賬，應以公司業務部門為主，公司財務處為輔，進行應付

8、款項的核對工作；其他應付款項的對賬由公司財務處為主進行核對，往來賬管理會計師應建立管理臺賬。第二十條 對賬分為業務部門對賬和需要加蓋公章或財務專用章的對賬兩類 1、業務部門對賬公司業務部門按年滾動核對所有往來單位應付款項，對于預付賬款供應商，每年至少向公司財務處提供一次帶有往來單位公章或財務章的詢證函原件，以便財務處存檔備查。公司財務處應輔助業務部門對外對賬工作，如有不符，應配合業務部門核對，查明不符原因。業務部門應對不符原因進行說明并擬定處理對策呈報處理。2、需要加蓋公章或財務章的對賬（1）我公司業務部門發起的對賬業務員提出對賬計劃業務部門一級主管審批財務處往來賬會計對賬財務處一級主管審批加

9、蓋公章或財務章往來賬會計負責填制2份詢證函（見附件三）并加蓋財務章后交業務員，業務員與供應商聯系并負責收回1份加蓋供應商公章或財務章的詢證函，若余額相符，往來賬會計登記臺賬并保管對賬單；若余額不符，往來賬會計會同業務員查明原因后做未達賬項余額調節表，需要供應商調賬的，業務員要督促、協助供應商及時調賬，調賬完成當月需與供應商對賬，并要求供應商加蓋公章或財務章。（2）我公司財務處發起的對賬往來賬會計提出對賬計劃業務部門一級主管審批財務處一級主管審批加蓋公章或財務章往來賬會計負責填制2份詢證函并加蓋財務章后交業務員，業務員與供應商聯系并負責收回1份加蓋供應商公章或財務章的詢證函，若余額相符，往來賬會

10、計登記臺賬并保管對賬單；若余額不符，往來賬會計會同業務員查明原因后做未達賬項余額調節表（附件四），需要供應商調賬的，業務員要督促、協助供應商及時調賬，調賬完成當月需與供應商對賬，并要求供應商加蓋公章或財務章。（3）供應商發起的對賬供應商申請對賬業務部門一級主管審批財務處往來賬會計對賬財務處一級主管審批加蓋公章或財務章供應商必須提供加蓋公章或財務章的詢證函或帳頁，往來賬會計方可對賬，若余額相符，往來賬會計簽字確認并由財務處一級主管審批后加蓋財務章，我公司保留1份對賬單原件以備查詢；若余額不符且經調整未達賬項后仍不符者，往來賬會計不得簽字，經調整未達賬項相符者方可簽字蓋章，往來賬會計需會同供應商、

11、業務員查明原因，需要供應商調賬的，業務員要督促、協助供應商及時調賬，調賬完成當月需與供應商對賬。3、其他注意事項（1）對于2年及以上無業務往來的供應商對賬，需經主管副總特別審批。（2）發票未到的暫估入賬部分不得作為調整未達賬項的直接依據調增負債，只有收到發票且與暫估入賬部分相符，方可作為調賬依據。第二十一條 對賬資料的保管對賬資料歸公司所有，由負責對賬的人員管理。往來賬會計建立對賬臺賬（附件五），每年根據對賬次序將詢證函裝訂成冊，供應商提供的對賬資料以及調整資料作為詢證函的附件與詢證函一并裝訂保存，裝訂成冊的詢證函應按照會計檔案的保管規定進行管理。第七章 附則第二十二條 本細則的附件附件一：應

12、付賬款（預付賬款、長期應付款、其他應付款）賬齡分析表附件二：應付賬款（預付賬款、長期應付款、其他應付款）逾期賬齡分析表附件三：企業詢證函附件四：與*單位未達賬項調節表附件五：應付款項對賬臺賬第二十三條 本細則由財務處負責解釋和修訂。第二十四條 本細則自發布之日起執行。12附件一：應付賬款（預付賬款、長期應付款、其他應付款）賬齡分析表編號：F338201應付賬款（預付賬款、長期應付款、其他應付款）賬齡分析表公司名稱：截止日期：單位：元序號單位名稱款項性質賬齡時間段合計百分比1-30天31-60天61-90天91-180天181天-1年1年以上-2年2年以上-3年3年以上合 計百分比 審核人： 制

13、表人： 附件二：應付賬款（預付賬款、長期應付款、其他應付款）逾期賬齡分析表編號：F338202應付賬款（預付賬款、長期應付款、其他應付款）逾期賬齡分析表 公司名稱：截止日期：單位：元往來單位編號往來單位名稱款項性質逾期賬齡時間段合計百分比1-30天31-60天61-90天91-180天181天-1年1年以上-2年2年以上-3年3年以上合 計百分比 審核人： 制表人： 附件三企業詢證函公司： 截止XXXX年XX月XX日，我公司賬面體現貴公司欠我公司預付款 元，1、請貴公司填寫與本公司的往來賬項余額（單位:元）：截止日期貴公司欠我公司XXXX年XX月XX日科目金額2、若余額不符，請注明原因。3、其他事項。本函僅為復核賬目之用，并非催款結算。若款項在上述日期之后已經付清，仍請及時函復為盼。（公司財務專用章/公章） 年 月 日回函地址： 郵編： 電話： 聯系人： 若不能及時寄出，請先傳真到 收件人 ，再寄出此函。 xx公司 XXXX年XX月XX日與*單位-未達賬余額調節表編號：F338203公司： 余額清查截止日： 本單位賬面余額方向內容余 額對方單位賬面余額方向