1、文件類別財務(wù)管理制度* "信息網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)中心編 號 Csintc-002財共管理制度第一條總則為加強(qiáng)本培訓(xùn)中心（以下簡稱：本中心）的會計核算及財務(wù)管理,使本中心的各項經(jīng)濟(jì) 活動有章可循，依據(jù)民間非營組織知制度和劭'非企業(yè)單位登記暫行條例等有 關(guān)規(guī)定，結(jié)合本中心實際情況，制定本制度。第二條本中心財努工作職責(zé)和管理1、本中心的財務(wù)工作人員應(yīng)嚴(yán)格擁亍民間營組織會計制度等有關(guān)法律法規(guī)。自糊妾受 業(yè)務(wù)主管單位和社會組織登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)督管理,堅持開支合理、勤儉節(jié)約的原則，切實 做好、管好、用好各項經(jīng)費。2、負(fù)責(zé)編制本中心年度收支計劃,報董事會審議,審議通過后,由本培訓(xùn)中心主任組織貫徹執(zhí) 行

2、。3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)增勰動的會計核算和監(jiān)督以及固定資產(chǎn)的:讀盤點工作,全面反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增、減值和變動情況。4、根據(jù)本中心的收支情況，按月、季編制財務(wù)報表。月財務(wù)報那培訓(xùn)中心主任，年度財務(wù)報 表報董事會,社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)。5、負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付款和現(xiàn)金銀行存款的管理,以及日常經(jīng)費報銷工作，并做好清算拖欠款及催 收工作，保證資金的完整、安全。6、接受財稅機(jī)關(guān)和上級主管部門對財務(wù)工作的檢查、監(jiān)督和財務(wù)審計工作。7、負(fù)責(zé)保管會計檔案以及固定資產(chǎn)等資料,負(fù)責(zé)電算化系統(tǒng)的開發(fā)、建立和管理。8、每月月初時由財務(wù)部向培訓(xùn)中心主任呈交上月財務(wù)報表。第三條本中心經(jīng)費的管理1、本中心經(jīng)費開支按照預(yù)算在先、開支在后

3、的原則進(jìn)行。2、報銷手續(xù)：凡一切合法報銷憑證必須由經(jīng)辦人簽名，并注明原因及用途，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人 及會計審核后按審批權(quán)限報中心主任或副主任審批。3、審批權(quán)限：按費用報銷管理規(guī)定執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。4、會計人員調(diào)動工作或離職時,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。本中心換屆或更換法定代 表人之前，必須接受財務(wù)審計。第四條財努職責(zé)分工建立會計和出納職責(zé)分工制度。出納員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出 納,出納科翱頊他業(yè)務(wù)工作。出納除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。會計職責(zé)1. 會計憑證制作、賬簿登記、報表編制和協(xié)會財務(wù)狀況分析。2. 各項收入的核算，審核各項收入的收費標(biāo)準(zhǔn)及付

4、款方式，確認(rèn)收入入帳時間,并督促出 納開具有關(guān)票據(jù)。3. 正確計算各項稅金,按時報稅及確認(rèn)稅款扣款情況。4. 應(yīng)收賬款的核算,賬齡分析，對壞賬進(jìn)行賬務(wù)處理，并督促催收賬款。5. 經(jīng)營成本、管理費用、營業(yè)費用的核算,審核相關(guān)的原始憑證，編制有關(guān)會計憑證。6. 正確合理歸集及計提有關(guān)費用,進(jìn)行成本控制、核算、分析,監(jiān)督其他部門降低消耗、 節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。7. 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、攤銷費用的核算與管理，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，正確計提折舊及攤銷費用。8. 每月與出納核對現(xiàn)金、銀行存款。做到賬賬、賬實相符。二、岀納職責(zé)1. 收支、保管現(xiàn)金，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，保證現(xiàn)金安全，帳實相符。嚴(yán)格按報銷流程

5、執(zhí) 行現(xiàn)金收付，妥善保管庫存現(xiàn)金。建立現(xiàn)金日記帳，進(jìn)行對帳，做到現(xiàn)金帳實一致、日 清月結(jié),以便準(zhǔn)確掌握現(xiàn)金的收支情況。2. 銀行印章與支票不得由同一人保管：財務(wù)專用童和法人圖章，由本中心指定專人掌管； 銀行票據(jù)由出納保管。不準(zhǔn)開"空頭票"和"空白支票"，開出支票要進(jìn)行連續(xù)登記。3. 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。按日常35天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫 存限額，不準(zhǔn)以白條抵庫存；4收支銀行款項，進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，保證帳務(wù)準(zhǔn)確、清晰。制作銀行收、付款憑證, 次月初根據(jù)銀行相應(yīng)憑證進(jìn)行銀行對帳,如有差異編制余額調(diào)節(jié)表。與開戶銀行進(jìn)行日 常溝通,保捋良好

6、關(guān)系，處理緊急、異常銀行事務(wù)。5. 保管銀行票據(jù)、銀行證件,辦理銀行變更、年審手續(xù)。購買和簽發(fā)銀行票證,保管空白 支票、有價證券等有關(guān)票證。保管銀行出具的印鑒卡、銀行協(xié)議和其它相關(guān)資料。6. 辦理銀行賬戶變更手續(xù)及每年年審工作。第五條固定資產(chǎn)管理1. 使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具以及其他與經(jīng)營活動有關(guān)的 設(shè)備、器具、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于經(jīng)營活動主要設(shè)備的物品單位價值在2000 元以上,并且使用期限超過1年的,也應(yīng)當(dāng)列為固定資產(chǎn)。2. 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)是：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維護(hù)、保管好現(xiàn)有固定資產(chǎn)，保 證協(xié)會固定資產(chǎn)的安全和完整,提高固定資產(chǎn)利用率。3. 實

7、行固定資產(chǎn)歸檔管理。在財務(wù)部統(tǒng)一管理固定資產(chǎn)的原則下,按照固定資產(chǎn)的類別和 管理要求,由辦公室負(fù)責(zé)分管,根據(jù)固定資產(chǎn)的使用地點,由各使用單位負(fù)責(zé)具體管理, 并進(jìn)一步落實到部門和個人。做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理，堅持"誰使用、 誰維護(hù)、誰保養(yǎng)"的原則。財務(wù)部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用負(fù)有協(xié)調(diào)、 監(jiān)控、組織管理的責(zé)任。4. 各部門的固定資產(chǎn)統(tǒng)一由財務(wù)部建帳管理,財務(wù)部門根據(jù)固定資產(chǎn)的購置發(fā)票、領(lǐng)用 單據(jù)及時登記固定資產(chǎn)帳，統(tǒng)一提取折舊，建立固定資產(chǎn)臺帳。5. 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人應(yīng)當(dāng)妥善保管本人領(lǐng)用的固定資產(chǎn)，發(fā)生丟失或毀損必須照價賠償。調(diào)離 本中心的員工，不論其領(lǐng)

8、用的固定資產(chǎn)是在哪個部門時購領(lǐng)的，均須完整地交出所領(lǐng)用的 固定資產(chǎn)，否則不予辦理調(diào)動手續(xù)。未調(diào)出本中心,同時又必須隨調(diào)動人轉(zhuǎn)移的固定資 產(chǎn)，應(yīng)由本人提出申請，經(jīng)本中心主任批準(zhǔn)，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。6. 定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查1）固定資產(chǎn)清查是從盤點實物開始的。在盤點過程中,要認(rèn)真核對帳面價值,重新鑒 定質(zhì)量，查明存在的各種問題。2）固定資產(chǎn)每年實地盤點一次,如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或 負(fù)責(zé)使用的部門查明原因,寫出書面報告,固定資產(chǎn)盤虧、毀損發(fā)生的凈損失不超 過10萬元的，由本中心主任審批,超過10萬元的報董事會審批。3）出售固定資產(chǎn)的收入減除清理費用和固定資產(chǎn)凈值的差額

9、，計入當(dāng)年損益。4）對于經(jīng)過清查核實的固定資產(chǎn)，屬于需要進(jìn)行清理的，應(yīng)及時清理，該入賬的要入 賬，該報廢的要報廢。做到手續(xù)完備,賬目清楚,一般應(yīng)在年度結(jié)算前處理完畢。7. 正常報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報告，說明該項資產(chǎn)的購領(lǐng)用時間或調(diào)入時間、 規(guī)格型號、原價及殘值處理情況等,經(jīng)財務(wù)部審核,由本中心主任批準(zhǔn)后,辦理注銷。8. 非正常報廢的固定資產(chǎn)分不同情況進(jìn)行處理：1）由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢,以固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。2）由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任，令其全部或 部分賠償。固定資產(chǎn)賬

10、面凈額與清理費用之和扣除責(zé)任人賠款、保險協(xié)會賠償金額 和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。第六條工資管理1. 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應(yīng)由人力資源部及時以書 面憑證通知財務(wù)部，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。2. 工資的計算和支付,要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。3. 對職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī),并經(jīng)職工本人簽 字同意后,方可轉(zhuǎn)財務(wù)部扣款。4. 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽童。本人不在應(yīng)由其指定人員代領(lǐng)。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工 資,應(yīng)退回財務(wù)部記入"其他應(yīng)付款"賬戶。第七條財努檔案管理1. 會計檔案是指會計憑證,

11、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料,是記錄和反映單 位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會計檔案是本中心的重要檔案資料,必須根據(jù)國家有 關(guān)規(guī)定，設(shè)專人妥善保管，出納入員不得兼管會計檔案。2. 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀, 應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應(yīng)當(dāng)在 會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。3. 除會計核算專業(yè)材料外,由財務(wù)部保管的預(yù)算、決算文件、成本分析報告、其他財 務(wù)分析報告等也是記錄和反映本中心經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù),是財務(wù)檔案的重 要組成部分，需要由專人妥善保管。4. 本中心人員調(diào)閱以前年度財務(wù)檔

12、案，須經(jīng)本中心主任同意,簽字后方可調(diào)閱,并辦理 調(diào)閱登記手續(xù)。5. 外單位的人員調(diào)閱本年度和以前年度的財務(wù)檔案,必須持有單位介紹信，經(jīng)本中心主 任同意、簽批后方可調(diào)閱。財務(wù)檔案保管人員要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案名稱，調(diào)閱日期， 調(diào)閱人員的姓名和所在單位,調(diào)閱理由，歸還日期等情況,調(diào)閱人員不得將財務(wù)檔案 攜帶外出,要經(jīng)批準(zhǔn)同意后，方可進(jìn)行復(fù)制。查閱或者復(fù)制財務(wù)檔案的人員,嚴(yán)禁在 財務(wù)檔案上涂畫、拆封、抽換或進(jìn)行其他改變。6. 為查閱方便,當(dāng)年財務(wù)檔案由財務(wù)部負(fù)責(zé)保管。7. 會計檔案的保管期期滿后銷毀事宜,需按照財政部、國家檔案局發(fā)布的會計檔案管理辦法執(zhí)行。第七條會計工作交接1. 會計人員調(diào)動或離職,必須

13、將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。未辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或離職。2. 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項。3. 離職會計人員辦理移交手續(xù)前,必須及時做好以下工作：1）已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的,應(yīng)當(dāng)填制完畢。2）未登記賬目應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。4 ）編制移交清冊,列名應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印童、現(xiàn)金、有 價證券、支票簿、發(fā)票、文件、財務(wù)軟件及密碼、數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料等。4. 會計人員辦理交接手續(xù)時,必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接,宙財務(wù)部經(jīng) 理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)部經(jīng)理或副總經(jīng)理交接，由本中心主任（或其授權(quán)代理人）負(fù)責(zé)監(jiān) 交。5. 移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對查收。移交人 員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。財務(wù)部經(jīng) 理及以上級別的財務(wù)人員移交時,還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和會計 人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。6. 交接完畢后,交接雙方