1、 全面預算管理制度為了加強公司管理，提高經濟效益，使公司的生產經營活動在預定的狀態下有序運行，減少經營的盲目性，同時為了促進管理高效，合理組織資源配置，降低經營風險，加強監控、降低本錢、費用、促使公司股東價值最大化，保證信息傳遞的及時性和準確性，為公司的經營狀況進行績效考核提供依據，制定了全面預算管理制度。本制度適用于本公司及本公司的全資子公司、分公司、控股子公司。第一章 全面預算管理的根本內容第一條 全面預算管理是利用預算對公司及公司分、子公司、控股子公司的各種資源進行合理的配置、考核、控制，以便有效地組織和協調公司的生產經營活動，完成既定的經營目標。全面預算是在預測和決策的根底上，圍繞公司

2、戰略目標，對一定時期公司以貨幣資金取得的各項收入和支出及投資形成的公司經營成果及全面狀況進行合理配置和再分配等資金運動所作的具體安排。全面預算是由業務預算和全面預算等組成包括主營業務收入預算、主營業務本錢預算、期間費用預算、其他業務收支預算、采購預算、資金預算、投融資預算等。第二條 全面預算應當圍繞公司的戰略要求和開展規劃，以業務預算、投融資預算為根底，以經營利潤為目標，以現金流量為核心進行編制，并主要以全面報表及各業務報表形式予以充分反映。第三條 全面預算一般按年度編制，業務預算應分季度、月份落實。資金預算按月滾動編制。第四條 全面預算作為制定及落實公司及其分、子控股公司內部各單位經濟責任制

3、的依據，全面預算由公司組織實施，分級歸口管理。第五條 編制全面預算應當按照內部經濟活動的責任及權限進行，并遵循以下根本原那么和要求：1.堅持效益優先原那么，實行總量平衡，進行全面預算管理；2.堅持積極穩健原那么，合理定支，加強全面風險控制；3.堅持權責對等原那么，確保切實可行，圍繞經營戰略實施；4.堅持以公司年度工作方案與預算相結合原那么；5.堅持零基預算原那么，實行零基預算，所有的費用都按新的年度可能發生的數額預測，并與上年實際發生額進行比照，分析增、減量，統籌合理編制。第二章 全面預算管理的組織機構第六條 公司總裁應當對公司全面預算的管理工作負總責，公司財務總監負責全面預算管理事宜，并對公

4、司法定代表人及全體股東負責。第七條 財務總監主要擬訂全面預算的目標、政策；制定全面預算管理的具體制度及流程；審議、平衡全面預算方案；組織下達全面預算；協調解決全面預算編制和執行中的問題；協調核查及考核全面預算的執行情況；催促各預算單位完成全面預算目標。第八條 公司及其分、子控股公司預算編制部門在公司財務總監的業務指導及所屬單位負責人的領導下，具體負責組織各自全面預算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監督全面預算的執行情況，分析全面預算與實際執行的差異及原因，提出改良管理的措施和建議。第九條 公司及其分、子控股公司各職能部門具體負責本部門業務涉及的全面預算的編制、執行、分析、控

5、制等工作，并配合預算編制部門做好全面總預算的綜合平衡、協調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與預算編制的工作，并對本單位全面預算執行結果承當責任。第十條 公司及其分、子控股公司應當同時實施全面預算管理制度。第三章 全面預算的編制依據及形式第十一條 編制全面預算應當按照業務預算、財務預算、投融資預算等的流程進行，并按照各預算執行單位所承當經濟業務類型及其責任權限，編制不同形式的全面預算。第十二條 業務預算是反映預算期內公司可能形成現金收、付的生產經營預算，包括主營業務收入預算、主營業務本錢預算、期間費用預算、其他業務收支預算等。1、主營業務收入預算是預算期內公司對銷售收入和加工等收入的預算

6、。銷售收入和加工等收入預算可通過考慮公司年度總經營目標及市場占有情況和新產品推出等指標因素后編制。2、主營業務本錢預算是預算期內對各生產預算、各項本錢及費用支出的預算、采購預算、人力本錢預算等匯總分析后編制。3、期間費用預算是預算期內對組織經營活動必要的銷售費用、管理費用、財務費用等的預算。應當區分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質，根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低本錢、費用的要求，分工程、分責任單位進行編制。4、其他業務收支預算是預算期內除主營業務收入預算、主營業務本錢預算、期間費用預算外的其他收支預算。當其他業務收支金額較大時，應單列工程進行

7、反映。第十三條 投融資預算包括投資預算和融資預算1、投資預算是在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。1固定資產投資預算是在預算期內購建、改建、擴建、更新固定資產進行資本投資的預算，應當根據公司有關投資決策資料和年度固定資產投資方案編制。處置固定資產所引起的現金流入，也應列入資本預算。2權益性資本投資預算是在預算期內為獲得其他企業的股權及收益分配權而進行資本投資的預算，應當根據有關投資決策資料和年度收益性資本投資方案編制。轉讓權益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤股利所引起的現金流入，也應列入資本預算。3債券投資預算是在預算期內為購置

8、國債、企業債券、金融債券等所作的預算，應當根據有關投資決策資料和證券市場行情編制。轉讓債券收回本息所引起的現金流入，也應列入資本預算。2、融資預算是在預算期內需要新借入的長短期借款、經批準發行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據有關資金需求決策資料、發行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。第十四條 全面預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。1、現金預算是按照現金流量表主要工程內容編制的反映公司預算期內一切現金收支及其結果的預算，以業務預算、投融資預算為根底，是所有預算有關現金收支的匯總。2、預算資產負債表是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映預算執行單

9、位期末全面反映財務狀況的預算報表。一般根據預算期初的資產負債表和主營業務收入預算、主營業務本錢預算、期間費用預算、其他業務收支預算、投融資預算等有關資料分析編制。3、預算損益表是按照損益表的內容和格式編制的反映預算執行單位在預算期內各項經營指標的預算報表。一般根據主營業務收入預算、主營業務本錢預算、期間費用預算、其他業務收支預算等有關資料分析編制。第十五條 公司財務總部應當結合公司特點制定標準的全面預算編制根底表格，統一全面預算指標計算口徑。第四章 全面預算的編制程序和方法第十六條 全面預算編制方法，一般應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行。1、公司依據上年度各項經濟指標及本年度經營

10、方案，結合開展戰略及規劃，提出公司及其分、子控股公司年度經營目標，下到達預算編制部門。2、公司相關直屬部門及公司的分公司、子公司、控股子公司以下簡稱各相關單位依據已經公司領導層討論確定的預算總目標和既定的目標分解確定各相關單位的分解目標。3、各相關單位依據分解目標要求，對預算年度相關業務做出預測，制定實現目標的具體途徑，形成預算草案并報各相關單位相關部門。4、各相關單位歸集的預算草案，與原分解目標對照，通過屢次審議、平衡重編后，形成全面預算初稿，并報預算編制部門。5、預算編制部門審議、匯總、平衡、協商調整后編制出全面預算，報公司管理層討論確定后形成全面預算方案，再將全面預算方案報董事會審議，經

11、董事會審議通過后下發執行。第五章 全面預算的執行與控制第十七條 全面預算一經下達，各預算執行單位就必須認真組織實施，將全面預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各相關單位內部各部門、車間、班組等各環節和各崗位，形成全方位的全面預算執行責任體系。第十八條 各相關單位應當將全面預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的根本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度全面預算目標的實現。第十九條 各相關單位應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照財務管理制度及相關授權領導審批后執行。對于預算外的

12、工程支出，要說明增加的原因及支出的必要性，報經本單位主管領導做批示，報送預算編制部門審核后，報公司財務總監批準或相關領導批準，預算外單項支出金額超過20萬元的報經公司總裁批準，預算外支出影響預算期內凈利潤下降5%，且絕對值超過100萬元，須報經管理層開會討論決定。對于無批示、手續不完善的預算外支出，各相關單位財務不予支付。第二十條 各相關單位應當嚴格執行主營業務收入預算、主營業務本錢預算、期間費用預算、其他業務收支等預算，努力完成利潤指標；在日常控制中，應當健全憑證記錄，完善各項管理規章制度，嚴格執行月度方案和本錢費用的定額、定率標準，加強適時的監控；對預算執行中出現的異常情況，應及時查明原因

13、，提出解決方法。第二十一條 各相關單位應當對全面預算的執行情況向全面預算執行負責人報告，要求各預算執行單位定期報告全面預算的執行情況。對于全面預算執行中發生的新情況、新問題及出現偏差較大的重大工程，預算執行負責人應當責成有關預算執行單位查找原因，提出改良經營管理的措施和建議。第二十二條 各相關單位財務部門應當利用各種報表監控全面預算的執行情況，及時向預算執行單位、預算執行負責人、預算管理負責人及公司相關領導提供全面預算的執行進度、執行差異及其對全面預算目標的影響等全面信息，促進各公司完成全面預算目標。第六章 全面預算的調整第二十三條 下達執行的全面預算，一般不予調整。預算執行單位在執行中由于市

14、場環境、經營條件、政策法規等發生重大變化，致使全面預算的編制根底不成立，或者將導致全面預算執行結果產生重大偏差的，可以調整全面預算。第二十四條 各相關單位應當建立內部彈性預算機制，對于不影響全面預算目標的業務預算、投融資預算工程之間可進行調整。預算執行單位應及時采取有效的經營管理對策，保證全面預算目標的實現。第二十五條 各相關單位調整全面預算應當由預算執行單位逐級向預算管理負責人提出書面報告，闡述全面預算執行的具體情況、客觀因素變化情況及其對全面預算執行造成的影響程度，提出全面預算的調整幅度及影響原預算數據的比照分析說明。公司財務總部應當對預算執行單位做出的全面預算調整報告進行審核分析，集中編

15、制公司年度全面預算調整方案，提交公司管理層討論確定，并報相關領導批準，然后下達執行。第二十六條 對于預算執行單位提出的全面預算調整事項，公司管理層進行決策時，一般應當遵循以下要求：1.預算調整事項不能偏離公司開展戰略和年度全面預算目標；2.預算調整方案應當在經濟上能夠實現最優化；3.預算調整重點應當放在全面預算執行中出現的重要的、非正常的、不符合常規的關鍵性差異方面。第七章 全面預算的分析與考核第二十七條 各相關單位財務部應當對全面預算執行情況定期分析，并將分析數據報公司財務總部，由財務總部按季度、半年度、年度召開全面預算執行分析會議，讓管理層掌握全面預算的執行情況，研究、落實、解決全面預算執

16、行中存在的問題，糾正全面預算的執行偏差。第二十八條 開展全面預算執行分析各相關單位財務部及各預算執行單位相關部門應當充分收集有關業務、市場、技術、政策、法律等方面的相關信息資料，根據不同情況分別采用比率分析、比擬分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執行單位的現狀、開展趨勢及其存在的問題。針對全面預算的執行偏差，各相關單位預算執行負責人應當責令預算執行單位充分、客觀地分析產生偏差的原因，提出相應的解決措施或建議，提交公司總裁例會研究決定。第二十九條 公司財務總部應當定期組織全面預算審核，糾正全面預算執行中存在的問題，充分發揮內部審核的監督作用，維護全面預算管理的嚴肅性。公司審計監察部可以對全面預算進行審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，公司也可組織不定期的專項審計。審計工作結束后，審計監察部應當形成審計報告，提交各相關單位預算執行負責人征求意見，經征求意見完畢后報公司總裁及相關領導