1、精選優質文檔-傾情為你奉上一、盈利能力分析1.銷售凈利率=(凈利潤銷售收入)100%;該比率越大，企業的盈利能力越強。2.資產凈利率=(凈利潤總資產)100%;該比率越大，企業的盈利能力越強。3.權益凈利率=(凈利潤股東權益)100%;該比率越大，企業的盈利能力越強。4.總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額100%;該比率越大，企業的盈利能力越強。5.營業利潤率=(營業利潤營業收入)100%;該比率越大，企業的盈利能力越強。6.成本費用利潤率=(利潤總額成本費用總額)100%;該比率越大，企業的經營效益越高。二、盈利質量分析1.資產現金回收率=(經營活動現金凈流量平均資產總額)1

2、00%;與行業平均水平相比進行分析。2.盈利現金比率=(經營現金凈流量凈利潤)100%;該比率越大，企業盈利質量越強，其值一般應大于1。3.銷售收現比率=(銷售商品或提供勞務收到的現金主營業務收入凈額)100%;數值越大表明銷售收現能力越強，銷售質量越高。三、償債能力分析1.凈運營資本=流動資產-流動負債=長期資本-長期資產;對比企業連續多期的值，進行比較分析。2.流動比率=流動資產流動負債;與行業平均水平相比進行分析。3.速動比率=速動資產流動負債;與行業平均水平相比進行分析。4.現金比率=(貨幣資金+交易性金融資產)流動負債;與行業平均水平相比進行分析。5.現金流量比率=經營活動現金流量流

3、動負債;與行業平均水平相比進行分析。6.資產負債率=(總負債總資產)100%;該比值越低，企業償債越有保證，貸款越安全。7.產權比率與權益乘數：產權比率=總負債股東權益，權益乘數=總資產股東權益;產權比率越低，企業償債越有保證，貸款越安全。8.利息保障倍數=息稅前利潤利息費用=(凈利潤+利息費用+所得稅費用)利息費用;利息保障倍數越大，利息支付越有保障。9.現金流量利息保障倍數=經營活動現金流量利息費用;現金流量利息保障倍數越大，利息支付越有保障。10.經營現金流量債務比=(經營活動現金流量債務總額)100%;比率越高，償還債務總額的能力越強。四、營運能力分析1.賬款周轉率：應收賬款周轉次數=

4、銷售收入應收賬款;應收賬款周轉天數=365(銷售收入應收賬款);應收賬款與收入比=應收賬款銷售收入;與行業平均水平相比進行分析。2.存貨周轉率：存貨周轉次數=銷售收入存貨;存貨周轉天數=365(銷售收入存貨);存貨與收入比=存貨銷售收入;與行業平均水平相比進行分析。3.流動資產周轉率：流動資產周轉次數=銷售收入流動資產;流動資產周轉天數=365(銷售收入流動資產);流動資產與收入比=流動資產銷售收入;與行業平均水平相比進行分析。4.凈營運資本周轉率：凈營運資本周轉次數=銷售收入凈營運資本;凈營運資本周轉天數=365(銷售收入凈營運資本);凈營運資本與收入比=凈營運資本銷售收入;與行業平均水平相

5、比進行分析。5.非流動資產周轉率：非流動資產周轉次數=銷售收入非流動資產;非流動資產周轉天數=365(銷售收入非流動資產);非流動資產與收入比=非流動資產銷售收入;與行業平均水平相比進行分析。6.總資產周轉率：總資產周轉次數=銷售收入總資產;總資產周轉天數=365(銷售收入總資產);總資產與收入比=總資產銷售收入;與行業平均水平相比進行分析。五、發展能力分析1.股東權益增長率=(本期股東權益增加額股東權益期初余額)100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。2.資產增長率=(本期資產增加額資產期初余額)100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。3.銷售增長率=(本期營業收入增加額上期營業

6、收入)100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。4.凈利潤增長率=(本期凈利潤增加額上期凈利潤)100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。5.營業利潤增長率=(本期營業利潤增加額上期營業利潤)100%;對比企業連續多期的值，分析發展趨勢。財務用各種比率 1、流動比率=流動資產合計/流動負債合計*100%2、速動比率=速動資產/流動負債。速動資產是指流動資產扣除存貨之后的余額,3、現金流動負債比率 =/年末流動負債100%4、資產負債率=（負債總額/資產總額）*100。5、產權比率也稱資本負債率 =負債總額/所有者權益總額*100%6、 =或有負債余額/所有者權益總額*100%或有負債余

7、額=已貼現商業承兌+對外擔保+未決訴訟、未決仲裁（除貼現與擔保引起的訴訟與仲裁）+其他或有負債。7、已獲利息倍數 =總額/利息支出。其中：總額=利潤總額+利息支出。利息支出，實際支出的借款利息、債券利息等。8、帶息負債比率=（短期借款+長期借款+應付債券+應付利息+）/負債總額*100%。9、勞動效率=營業收入或凈產值/平均值工人數10、生產資料運營能力：周轉率=周轉額資產平均余額；周轉期=計算期天數周轉次數。 =資產平均余額*計算期天數/周轉額11、應收賬款周轉率（次）=銷售收入平均應收賬款周轉數（周轉天數）=計算期天數/周轉次數=資產平均余額*計算期天數/周轉額12、 存貨周轉率(次)銷售

8、成本存貨平均余額 存貨周轉天數=計算期天數/存貨周轉次數13、流動資產周轉率（次）=/平均流動資產總額X100%14、固定資產周轉率（次數） =營業收入平均固定資產凈值固定資產周轉期（天數） =平均固定資產凈值360/營業收入。15、總資產周轉率（次）=營業收入平均資產總額。16、不良資產比率=（余額+應提未提和應攤未攤的潛虧掛賬+未處理資產損失）（資產總額+余額）。17、=經營現金凈流量/平均資產總額。18、率=/營業收入(商品銷售額)100%19、銷售凈利率=凈利潤銷售收入*100%。20、銷售毛利率=（銷售收入-銷售成本）銷售收入*100%21、成本費用利潤率 =利潤總額/100%式中的

9、利潤總額和成本費用用總額來自企業的損益表。成本費用一般指主營業務成本和三項期間費用、營業稅金及附加。22、盈余現金保障倍數經營現金凈流量凈利潤23、 總資產報酬率=（利潤總額+利息支出）/平均資產總額X100%， 總額=利潤總額+利息支出24、加權平均凈資產收益率報告期凈利潤平均凈資產100%25、又稱資本利潤率資本收益率= 稅后凈利潤/平均所有者權益26、基本每股收益率=歸屬于普通股東的當期凈利潤/當期發行在外普通股的加權平均數；當期發行在外普通股的加權平均數=(期初發行在外普通股股數+當期新發行普通股數)已發行時間/報告期時間-當期回購普通股數*已回購時間/報告期時間。 備注：時間一般按天

10、，也可簡化為月。27、每股收益凈利潤/普通股平均股數。 公式分解，=凈利潤/平均股東權益*平均股東權益/普通股平均股數； =股東權益收益率*平均每股凈資產； =凈利潤/資產平均總額*資產平均總額/平均股東權益*平均股東權益/普通股平均股數； =總資產收益率*股東權益比率*平均每股凈資產；28、每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數。29、市盈率=普通股每股市價/年末普通股總數。30、每股凈資產=年末股東權益/年末普通股股數。31、營業收入增長率=本年營業收入增長額/上年營業收入*100% 其中，增長額=本年營業收入-上年營業收入。營業增長率=（本年度主營業務收入-上年度主營業務收入）/上年度主營業務收入100%32、資本保值增值率 = 期末所有者權益期初所有者權益100，資本保值增值率等于l00，為資本保值33、資本積累率本年所有者權益增長額年初所有者權益100%34、 總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額100%35、營業利潤增長率=本年營業利潤增長額/上年營業利潤增長額100%。36、技術投入比率=本年科技支出合計/本年營業收入凈額100%37、杜邦體系 凈資產收益率=總資產凈利率*權益乘數 =營業凈利率*總資產周轉率*權益乘數 其中營業凈利率=凈利潤營業收入；總資產周轉率（次）=營業收入平均資產總額。權益乘數=資產總額所有者權益總額=1（1-資產負債率）