1、復習參考：PPT知識點+例題，教材課后題（單選、多選）目錄第一章 總論1復習要點1練習題2第二章 銀行會計的基本核算方法3復習要點3練習題4第三章 存款業務的核算6復習要點6練習題7第四章 貸款業務的核算11復習要點11練習題11第五章 支付結算業務的核算16復習要點16練習題17第六章 聯行往來業務的核算25復習要點25練習題26第七章 金融機構往來核算30復習要點30練習題31第八章 代理與委托業務的核算38復習要點38第九章 外匯業務的核算39復習要點39第一章 總論復習要點1、銀行會計的特點P6-7 業務處理與會計核算的統一性；財務會計部門與業務會計部門的雙設性2、銀行會計機構P11銀

2、行內部的等級劃分：總行分行支行分理處儲蓄所3、銀行會計勞動組織方式P124、銀行的類別：中國人民銀行；政策性銀行；商業銀行5、商業銀行的職能：信用中介；支付中介；信用創造；金融服務練習題一、單選題1、銀行業務處理過程和會計核算過程是（ D ）A前后聯系 B互不聯系 C分步進行 D同步進行 2、會計人員在行使職權過程中，對違反國家政策、財經紀律和會計制度事項，同本行行長（主任）意見不一致時，會計人員（ D ） A按自己意見執行B按行長意見執行 C先向上級行報告，然后再根據上級行意見執行 D可以按行長意見執行，但必須向上級行提出書面報告，請求處理 3、為了保證會計制度的統一性和嚴肅性，下級行對上級

3、行制定的各項制度、辦法，如有不同意見，應（A ） A及時反映，仍按原規定執行 B由上級行修訂后，再執行 C有權自行修改和廢除D有權自行修改和廢除，但必須及時向上級行報告 4、規范會計人員的工作內容和工作質量的是（ C） A會計制度 B會計辦法 C會計人員的職責 D會計人員的權限 5、有關商業銀行會計制度的敘述中，不正確的有（B ）A商業銀行會計制度對于保證會計工作有組織、有秩序地進行具有重要意義B商業銀行會計制度是由銀行業務活動所決定的C各商業銀行可根據需要制訂本系統的會計制度，報經人民銀行總行批準后，在本系統內部使用。D商業銀行會計制度設計要明確會計工作的任務6、商業銀行應當按照交易或事項的

4、實質和經濟現實進行會計核算，不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。此表述體現了（ A ）。A.實質重于形式B.謹慎性C.客觀性D.一致性二、多選題 1、商業銀行的功能有（ABCE ） A信用中介B支付中介C信用創造D財務管理E金融服務2、銀行會計的特點有：（ ABCDE ） A財務會計部門與業務會計部門的雙設性B監督和服務的雙重性C業務活動與會計核算的統一性D反映情況具有綜合性和全面性E會計數據資料提供的準確性和及時性3、銀行的會計人員包括：（ABC信貸員不是會計人員，出納不是會計 ） A記賬員B復核員C稽核員D信貸員E出納主管人員 4、不直接對外辦理業務的會計機構有：（BCD ）

5、A會計股 B會計科 C會計處 D會計司 E綜合小組 5、關于銀行會計對象正確的敘述有：（ABCE ）A銀行會計的對象是指會計所要反映和監督的內容 B銀行會計的對象是由銀行業務活動所決定的 - C銀行會計的對象是反映和監督銀行的業務活動和財務狀況 D銀行會計的對象就是銀行的客戶 E銀行會計的對象是銀行的資金和資金增減變化過程及結果6、銀行會計勞動組織方式有（ABC ）。A.柜員制B.接柜員與操作員相結合C.專柜制D.柜員與會計相結合三、判斷題 1、銀行會計與國民經濟其他部門的行業會計相比較，完全一致。（ X ）2、銀行會計在采用一般會計核算方法的基礎上，又形成了自己一套特殊的方法。 （ V ）3

6、、銀行會計是一種經濟管理活動，處于銀行業務活動的第一線，是銀行經營管理的重要工具。（ V ）4、銀行會計機構的設置，應與業務工作需要、人員情況相適應。 （×機構設置應與工作需要相適應，但人員情況應符合機構設置的要求，而不是根據人員情況設定機構，因果順序說反了。 ）5、商業銀行的會計人員應當保守本行的商業秘密，除法律規定和本行領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露各項會計信息。 （ V ）6、謹慎性是指企業對交易或者事項進行會計確認、計量和報告應當保持應有的謹慎，不應低估資產或者收益、高估負債或者費用。（X ）【參考答案】一、單選題 1、D 2、D 3、A 4、C 5、B6、A二、多

7、選題 1、ABCE 2、ABCDE3、ABC信貸員不是會計人員，出納不是會計4、BCD詳見書上11頁5、ABCE 6、ABC三、判斷題 1、× 2、 3、 4、×機構設置應與工作需要相適應，但人員情況應符合機構設置的要求，而不是根據人員情況設定機構，因果順序說反了。 5、6、×第二章 銀行會計的基本核算方法復習要點1、 會計科目方面：表內科目和表外科目P17；資產負債共同類科目P182、 記賬方法方面：表外科目的記賬方法單式記賬法P233、 會計憑證的分類：單式記賬憑證；基本與特定憑證的內容；一般與重要憑證4、 會計憑證的填制：復式記賬下的單式憑證P295、 明細

8、賬的分類及適用范圍（甲、乙、丙、丁種賬的特征）6、 明細核算與綜合核算的內容及賬務處理程序（處理程序中的特殊表格）練習題一、單選題1、記錄經濟業務明確經濟責任的書面證明是（ B ）A會計科目 B會計憑證C會計賬簿 D會計報表2、對會計對象的具體內容進行分類匯總的類別名稱是（ C ）A會計憑證 B基本憑證C會計科目 D會計賬簿3、對每一筆經濟業務只在一個會計科目中進行登記的是（ D ）A借貸記賬法 B收付記賬法C復式記賬法 D單式記賬法4、根據某項業務的特殊需要而制定的專用憑證是（ A ）A特定憑證 B基本憑證C單式憑證 D復式憑證5、（C ）采用復式記賬憑證形式。A.表外科目收付憑證B.特種轉

9、賬憑證C.現金收付憑證D.轉賬憑證6、明細核算的主要形式是（ A ）A分戶賬B日計表C科目日結單 D總賬7、綜合核算的核算基礎是（ B ） A賬戶B科目C科目日結單D日記賬8、不屬于重要空白憑證的是：（A國庫券是有價證券 ）A國庫券 B支票C銀行本票D匯票9、銀行會計核算的起點是：（B ）A科目日結單B會計憑證C分戶賬D現金收入（或付出）日記簿10、借：活期存款 貸：短期貸款這組會計分錄反映的是：（ D ）A資產項目一增一減，增減金額相等B負債項目一增一減，增減金額相等C資產與負債項目同時增加，增加金額相等D資產與負債項目同時減少，減少金額相等11、設置借方、貸方、月和積數四欄金額，適用于在賬

10、頁上加計計息積數的賬戶是（ B）。A.甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬12、現金庫存賬簿屬于（A ）。A.日記賬簿B.分類賬簿C.明細分類賬簿D.登記賬簿二、多選題1、銀行會計基本核算方法包括：（ CDE ）A會計分析 B會計檢查C會計科目 D記賬方法E會計報表2、銀行會計科目按與資產負債表的關系，可分為：（DE ）A資產類 B負債類C損益類 D表內科目E表外科目3、銀行各類業務憑證的傳遞程序，應遵守的規定有：（DE現金收入應該“先收款，后記賬”；現金付出應該“先記賬，后付款” ）A現金收入業務，先記賬，后收款B現金付出業務，先付款，后記賬C轉賬業務，先記收款入賬，后記付款入賬D轉賬業務，

11、先記付款入賬，后記收款入賬 E代收他行票據，收妥抵用4、銀行業的統一會計報表有：（CDE ）A決算表B年度業務狀況報告表C損益表D資產負債表E現金流量表5、明細核算的組成有：（ CDE ）A會計憑證B科目日結算C分戶賬D現金收入（付出）日記賬E余額表6、會計憑證按其使用范圍分為（ AD ）。A特定憑證 B現金收付憑證C轉賬憑證 D基本憑證 E一般憑證7、下列憑證中，屬于基本憑證的有：（ABC ）A現金收入傳票 B轉賬貸方傳票C表外科目收入傳票 D進賬單 E支票8、綜合核算是按科目進行的核算，包括：（ ABC ）A科目日結單 B總賬C日計表 D余額表 E賬務核對9、銀行會計憑證的特點有：（ AE

12、其他幾項不是“特點”，企業會計的憑證也具備 ）A一般采用單式憑證B記錄經濟業務C反映業務情況全面 D能明確經濟責任E大量以客戶提交的特定憑證代替記賬憑證三、判斷題1、我國商業銀行的會計科目，由財政部和中國人民銀行規定，各商業銀行不得進行增減和調整（ ）。 2、所有者權益是指銀行投資者對銀行凈資產的所有權，不包括留存利潤。 （ ）3、我國銀行的單式記賬方法，以增加和減少作為記賬符號。 （ ）4、我國人民銀行使用的會計科目與商業銀行使用的會計科目相同。 （ ）5、登記簿在銀行會計中較多地使用它作為明細賬的形式之一。 （ ）6、 商業銀行會計科目按經濟內容劃分，分為資產類、負債類、所有者權益類和損益

13、類。 （ ）7、現金付出業務，必須“先記賬，后付款” ，以防止漏收或錯收款項。 （ ）8、銀行的財務收入是指銀行在經營業務中吸收的各項存款。（ ）9、目前，我國各商業銀行和人民銀行均采用復式記賬法和復式憑證。（ ）10、銀行使用的現金繳款單和現金收入傳票均屬于基本憑證。（ ）11、特種轉賬借方傳票和特種轉賬貸方傳票均屬于特定憑證。（ ）12、明細核算系統和綜合核算系統均按賬戶進行核算。（ ）13、甲種賬適宜于逐筆記賬、逐筆銷賬的一次性賬務。（ ）14、乙種賬設有借方、貸方發生額、余額和積數四欄，適用于在賬戶上計息的賬戶。（ ）15、銀行的所有存款賬戶屬于負債類賬戶。（ ）16、各科目日結單的借

14、貸方發生額是根據分戶賬發生額匯總后填列的。（ ）17、日計表編制完畢后，借方、貸方發生額和借方、貸方余額的合計數，應當各自平衡。（ ）四、簡答題1、什么是銀行的賬務組織？明細核算和綜合核算包括哪些內容？它們的關系如何？關系：明細核算和綜合核算兩個系統的賬簿都是根據同一會計憑證平行登記，雙線核算。因此，明細核算是綜合核算的具體化，對綜合核算起補充作用；綜合核算是對明細核算的概括，對明細核算起統馭作用。它們相互配合，相互補充，又相互聯系，相互制約，構成銀行會計完整的賬務組織體系。2、銀行會計的明細賬賬簿有幾種？各自的格式特點和適用賬戶是什么？【參考答案】一、單選題 1、B 2、C 3、D 4、A

15、5、 C 6、A 7、B 8、A國庫券是有價證券9、B 10、D11、B12、A二、多選題 1、CDE 2、DE 3、DE現金收入應該“先收款，后記賬”；現金付出應該“先記賬，后付款” 4、CDE 5、CDE 6、AD 7、ABC 8、ABC 9、AE其他幾項不是“特點”，企業會計的憑證也具備三、判斷題 1、×2、×3、×記賬符號是收入、付出 4、× 5、×登記簿是備查簿 6、× 7、 8、×存款是負債 9、× 單式憑證 10、×現金繳款單屬于特定憑證 11、×屬于基本憑證 12、×明

16、細核算按會計科目所屬賬戶進行核算，詳細反映各項資金運動的具體情況；綜合核算按會計科目進行核算，總括反映各系統、各資金運動的整體情況。13、× 丁種帳 14、 15、× 還有資產負債共同類 16、×根據同一科目的傳票填制 17、第三章 存款業務的核算復習要點1、 存款的種類（按來源、期限、計息否分類）2、 存款的結算原則及儲蓄政策P403、 單位存款賬戶的分類（基本存款戶、一般存款戶的特征；臨時存款戶的開立范圍）4、 現金存取業務的核算原則P435、 單位活期存款業務：支票戶與存折戶的存取款業務6、 單位定期存款業務的核算：a) 單位定期存款開戶證實書 vs.存單：

17、開戶時只發放證實書；存單需換領，單位定期存單只能以質押貸款為目的開立和使用b) 到期支取：利率采用存入日掛牌公告定期存款利率；遇利率調整不分段計息c) 提前支取（只可一次）：全部or部分：支取部分按照支取日活期利率；剩余部分若>起存金額（一萬元），則按照原存款開戶日同檔利率開具新的單位定期存款開戶證實書；低于一萬元則清戶 參見pptd) 1997人民幣單位存款管理辦法規定：存款單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入“基本存款戶”，不得用于結算或支取現金。7、 單位通知存款業務的種類、最低存入和支取限額8、 個人定期儲蓄存款業務種類：存：整（一次存入本金）&零（分次存入本金）；取

18、：整（一次取出本息）&零（分次取息；分次取本）；存本取息的核算9、 定活兩便儲蓄存款的利率選擇P5210、財政性存款的種類11、利率的選擇；存期的計算；積數的計算P57表3-3日數和積數的計算；練習題一、單選題1、銀行為吸收單位長期閑置資金而開辦的存款業務是（ ）A活期儲蓄存款 B定期存款C活期存款 D定期儲蓄存款2、適用于余額變動不多的單位活期存款戶的計息方法是（ ）A月積數計息法 B固定積數計息法C余額表計息法 D賬頁計息法3、關于單位定期存款利息計算的不正確敘述有：（ ）A采取利隨本清的辦法B存期按對年，對月、對日計算C零頭天數按實際天數計算，跨月的一律按30天計算D存期內如遇利

19、率調整按原定利率計算利息4、計息積數查算表每天一張，每月30張，全年有：（ ）A359張 B360張C363張 D365張5、單位活期存款的計息時間一般是：（ ）A每月末 B每季末月二十日C每季末月二十一日 D每季末6、活期儲蓄存款利息計算一般采用：（ ）A固定積數計息法 B利隨本清C積數計息法 D利息查算表7、存入時不約定存期，可以隨時支取，按實際存期確定利息的儲蓄存款是：（ ）A定活兩便儲蓄存款B定期儲蓄存款C活期儲蓄存款D個人通知儲蓄存款8、存款人因特定用途需要開立的賬戶是：（ ）A一般存款賬戶 B臨時存款賬戶C專用存款賬戶 D輔助存款賬戶9、關于定活兩便儲蓄利息計算的不正確說法有：（

20、）A存期不足3個月的，按支取日掛牌公布的活期儲蓄利率計付利息B存期3個月以上（含3個月）不滿半年的，整個存期按支取日定期整存整取3個月利率打六折計息C存期1年以上（含1年）不滿2年的，按支取日定期整存整取1年期利率打六折計息D存期2年以上（含2年）不滿3年的，按支取日定期整存整取2年期利率打六折計息10、存款人的工資、將近等現金的提取，只能通過（ ）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.專用存款賬戶11、凡是符合開戶要求，均可按規定在當地的一家銀行開立一個基本賬戶。開立基本賬戶的單位，必須是（ ）。A.非獨立核算的單位B.獨立核算的單位C.集中核算的單位D.非集中核算的單位

21、12、存款人在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存或與基本存款賬戶存款人在同一地點的附屬核算單位開立賬戶是（ ）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶13、計息余額表的編制依據是（ ）。A.當期各計息科目日初余額B.當日各計息科目日終余額C.當日各計息賬戶日初余額D.當日各計息賬戶日終余額14、結計活期存款利息的會計分錄為（ ）。A.借：利息支出貸：現金B.借：利息支出貸：活期存款C.借：應付利息貸：現金D.借：應付利息貸：活期存款15、起存點為1000元的是（ ）定期儲蓄存款。A.整存整取B.存本取息C.零存整取D.整存零取二、多選題1、存款按對象可分為：（ ）A單位存

22、款 B儲蓄存款C活期存款 D定期存款E定活兩便2、為滿足資金管理上的需要，開立了基本存款賬戶的企業單位還可以開立：（ ）A基礎存款戶B輔助存款戶C一般存款戶D專用存款戶E臨時存款戶3、定期儲蓄存款按存取方式的不同可分為：（ ）A整存整取B零存整取C存本取息D整存零取E個人通知儲蓄存款4、單位定期存款期限為（ ）的，應按季度計提利息。A.3個月B.半年C.1年D.3年E.5年5、單位活期存款按支取方式的不同可分為：（ ）A單位存款 B儲蓄存款C支票戶 D存折戶E活期存款6、關于單位定期存款業務的正確敘述有：（ ）A地方財政結余存款可在當地銀行辦理定期存款B不用的預算撥款可在當地銀行辦理定期存款C

23、定期存款的存期有三個月、半年、一年、二年、三年、五年六個檔次D起存金額為1萬元E到期支取本息，只能轉賬，不能支取現金7、單位活期存款利息的計算方法有：（ ）A公式計息法 B月積數計息法C固定積數計息法 D余額表計息法E賬頁計息法8、銀行辦理儲蓄業務，必須遵循的原則有：（ ）A存款自愿B存款有息C為儲戶保密D取款方便E保護和鼓勵9、現行的儲蓄存款種類有：（ ）A投資理財 B活期儲蓄存款C定期儲蓄存款 D定活兩便儲蓄存款E通知儲蓄存款10、存款計息的范圍包括（ ）。A.單位的流動資金存款B.城鎮居民個人儲蓄存款C.國家預算撥款D.黨費、團費、工會經費存款E.校辦工廠的營業收入形成的存款三、判斷題1

24、、單位存款按繳存范圍不同，可分為財政性存款和企業存款。（ ）2、存款人不得在同一家銀行的幾個分支機構開立一般存款賬戶。（ ）3、商業銀行對存款人開立或撤銷賬戶，必須向中國人民銀行分支機構申報。（ ）4、存款單位不能從定期存款賬戶支取現金，也不能用于結算，只能將其轉入活期存款賬戶，或用于轉期續存。（ ）5、單位定期存款的利息計算采取定期結息的辦法。（ ）6、個人通知存款是由儲戶一次存入本金，銀行發給存折，儲戶憑存折在有限的次數內支取款項，取款時需提前一天或七天通知銀行的儲蓄存款。（ ）7、整存整取定期儲蓄存款的存期分三個月、半年、 一年、二年、三年和五年六個檔次。（ ）8、臨時存款賬戶存款人可以

25、通過本賬戶辦理轉賬結算和根據國家現金管理的規定辦理現金收付。（ ）9、一般存款賬戶不能辦理現金收支業務。（ ）10、定期存款存期內如遇利率調整，按原定利率計息。逾期支取，逾期部分按支取日掛牌活期存款利率計息。（ ）四、業務題習題一 練習單位存款業務的核算2011年工商銀行南市支行發生下列有關的經濟業務，要求編制會計分錄：1、6月5日，收到光明商廈送來的借款單和解繳的現金129 800元，清點無誤后，予以入賬。借：現金129 800 貸：活期存款光明商廈129 8002、6月25日，收到武定工廠簽發的轉賬支票一張，金額為78 000元，要求轉存1年期的定期存款，審查無誤后，予以轉賬。借：活期存款

26、武定工廠78 000貸：定期存款武定工廠78 0003、6月30日，本行1年期定期存款4月、5月、6月的期初余額分別為1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率為3.87%；3年定期存款4月、5月、6月份的期初余額分別為127 000元、116 000元和132 000元，年利率5.22%，預提本季度定期存款的利息。定期存款季平均余額=（1005000+1017000+1026000+127000+116000+132000）/3=1141000（元）月平均利率=（3.87%÷12+5.22%÷12）÷2=0.37875%預提定期存款

27、利息=1141000×0.37875%×3=12964.61（元）借：利息支出12964.61貸：應付利息12964.61或：應計1年定期存款利息=（1005000+1017000+1026000）×3.87%/12=9 829.8（元）應計3年定期存款利息=（127000+116000+132000）×5.22%/12=1 631.25（元）借：利息支出11461.05貸：應付利息1年期定期存款利息戶9 829.8 3年期定期利息存款利息戶1 631.254、7月10日，收到武定工廠交來本日到期的單位存款證實書一張，金額84 000元，存期3年，年利率

28、為5.22%。要求將支取的本息轉入活期存款戶，審查無誤后予以轉讓。利息=84000×3×5.22%=13154.4（元）借：定期存款武定工廠84 000 應付利息3年期定期存款利息戶13 154.4貸：活期存款武定工廠97 154.45、7月20日，收到光明商廈交來過期15天的單位存款證實書一張，金額為96 000元，存期1年，年利率為3.87%，活期存款年利率為0.81%。要求將支取的本息轉入活期存款賬戶，審查無誤后，予以轉賬。利息=96000×3.87%+96000×15×0.81%/360=3747.6（元）借：定期存款光明商廈96 00

29、0 應付利息1年期定期存款利息戶 3 747.6貸：活期存款武定工廠99 747.6習題二 練習個人儲蓄存款業務的核算一、采用賬頁計息法計算下表個人儲蓄賬戶應付利息。商業銀行儲蓄存款分戶賬戶名稱：張三 賬號：181320 利率：0.72%月日摘要借方貸方余額日數積數61開戶30000300009270000610支取100002000010200000620存入2000040000140000621結息10.240010.22051000014560142.875銷戶40021.411.206月21日利息=510000×0.72%/360=10.26月21-7月4存期=30-21+5

30、=14 利息=560142.8×0.72%/360=11.2二、儲戶王平于2010年11月5日存入整存整取定期儲蓄存款8500元，定期一年，月利率2.25。假設支取日掛牌公告的活期存款月利率為0.825。要求：按下列不同的支取情況計算應付利息。（寫出計算過程，不用寫會計分錄）（1）王平于2011年11月5日來行支取；到期支取：應付利息：8500×12×2.25=229.50（元）（2）王平于2011年10月28日來行支取；提前利息：天數： （2009-2008）×360+（10-11）×30+（28-5）=353（天）應付利息：8500

31、5;353×0.825+30=82.51（元）（3）王平于2012年2月20日來行支取。過期支取：逾期天數：（2012-2011）×360+（2-11）×30+（20-5）=105（天）應付利息：8 500×12×2.25+8 500×105×0.825÷30254.04（元）三、采用公式計息法計算下列存款利息1、A儲戶2009年7月30日開戶存入零存整取儲蓄存款，每月存入2000元，存期1年，于2010年7月30日支取。存入時存款年利率為1.98%。計算到期應付利息。應計利息=2000×（12+1）/2

32、×12×(1.98%÷12)=257.4（元）2、2009年A儲戶一次存入一年期整存零取定期儲蓄存款現金12000元，每2個月支取一次，共支取6次，月利率為1.02。計算到期應付利息。應計利息=（12000+2000）÷2×6×2×1.02=85.68（元）3、儲戶張麗于2009年3月20日在中國建設銀行開戶存本取息定期儲蓄存款三年期10萬元，儲戶約定每6個月支取利息一次，年利率6.84%。在支付了2次利息后，于2010年3月23日提前支取。支取日銀行的掛牌活期存款利率為2.625。計算提前支取時應付本息和。已付利息=（10

33、0 000×3×6.84%）÷6×2=6840（元）應付利息=100 000×363×（2.625/360）=264.69（元）應付利息和=100 000+（264.69-6840）=93424.69（元）其他計算題1、東方紡織廠2009年4月12日存入定期存款80 000元，期限六個月，月利率1.8，于2009年11月18日支取全部本金，計算應付利息，并做出支取時的會計分錄（支取日掛牌公告的活期存款利率為0.825）。2、儲戶聶軍2009年2月15日存入定活兩便儲蓄存款10 000元，于2009年12月28日支取本金，計算支取時的應

34、付利息 （整存整取一年期利率為2.25、半年期利率為1.8）。3、儲戶林偉2010年1月20日存入一年期的整存整取儲蓄存款860元。5月18日申請提前支取，經審核同意辦理，憑個人身份證辦理取款手續，計算應付利息，并做出支取時的會計分錄（整存整取一年期利率為2.25，5月18日掛牌公告的活期儲蓄利率為0.825）。4、采用賬頁計息法計算下表單位第三季應付利息。分戶賬戶名：冠杰科技有限公司 賬號：2010171837 利率：月0.6××年摘要借方貸方借或貸余額日數積數月日621承前頁貸50 736.0021轉貸5 200.00貸55 936.008（29-21）29轉借3 00

35、0.00貸52 936.0011（30-29+10）710轉借5 068.70貸47 867.3013（23-10）23現收6 320.00貸54 187.304（27-23）27現收2 000.00貸56 187.3017（31-27+13）813現付7 500.00貸48 687.306（19-13）19轉貸2700.70貸51 388.007（26-19）26轉借21 500.00貸29 888.0019（31-26+14）914轉貸4 200.00貸34 088.003（17-14）17現付4 000.00貸30 088.004（21-17）21結息入賬？5、某支行活期存款分戶賬如下戶

36、名：A公司 利率：3.75%2011年摘要借方貸方借或貸余額日數積數月日328開戶20 000貸20 00028轉收30 000貸50 00014（31-28+11）700 000411轉付10 000貸40 00015（26-11）600 00026現收50 000貸90 00011（30-26+7）990 00057轉付15 000貸75 000312 325 00067轉付20 000貸55 00013（20-7）715 00020轉收40 000貸95 0001（21-20）95 00021結息461.98貸95 461.98（1）完成分戶賬 考試的時候天數的計算不用寫過程 直接寫結果

37、就可以了（2）累計計息積數=700 000+600 000+2 325 000+715 000+95 000=4 435 000（元）（3）應計利息=4 435 000×3.75%÷360=461.98（元）6、資料：在工商銀行某支行開戶的某工業企業存款戶2011年3月21日余額為1 500 000元，第二季度又發生下列各項業務（該種存款的年利率為0.36%）：（1）3月22日，提取現金250 000元，備付工資。（2）3月26日，支付本行開戶單位A公司貨款180 000元。（3）4月5日，收到本行開戶單位市第一百貨公司轉來的貨款120 000元。（4）4月25日，由企業流

38、動資金貸款戶轉入貸款150 000元。（5）5月12日，開出電匯憑證，會出采購款26 000元。（6）6月10日，該工業企業交存超庫存現金11 000元。要求：（1）依據上述業務登記該工業企業存款賬戶明細賬。（2）按規定的結息日結息，并將利息登記入賬。2011年摘要借方貸方借或貸余額日數積數月日321上季結轉貸1 500 0001150 00022提取現金250 000貸1 250 0004700 00026付材料費180 000貸1 070 00010600 00045收貨款120 000貸1 190 00020990 00025轉入貸款150 000貸1 340 000172 325 00

39、0512匯出采購款26 000貸1 314 00029715 000610交存現金11 000貸1 325 0001195 00020計息貸92116 461 00021結息1 164.61貸116 462 164.61應計利息=116 461 000×0.36%÷360=1 164.61（元）【參考答案】一、單選題 1、B 2、D 3、C單位定期存款一般按對年對月對日相減法 4、A一年360天，計首不計尾，所以只有359張 5、B 6、C 7、A 8、C 9、D10、A11、B12、B13、D14、B15、D二、多選題 1、AB 2、CDE 3、ABCD 4、CDE 5、

40、CD 6、ACDE 7、DE 8、ABC 9、BCDE 10、ABDE三、判斷題 1、× 2、 3、 4、 5、× 6、× 7、 8、 9、×10、其他計算題1、分析：此題考察的是逾期取款問題，注意逾期后的天數計算；逾期采用活期利率到期時間10月12日，天數=31-12+17（計首不計尾）=36利息=80 000*6*1.8+80 000*36*0.825÷30 =943.20（元）借：定期存款東方紡織廠戶 80 000利息支出 943.20貸：活期存款東方紡織廠戶 80 943.202、天數：（12-2）×30+（28-15）=31

41、3（天）存期超過3個月但不滿1年，故應按照支取日定期整存整取儲蓄存款半年期同檔利率6折計息應付利息：10 000×313×1.8÷30×0.6=112.68（元）3、天數：（5-1）×30+（18-20）=118（天）應付利息：860×118×0.825÷30=2.79（元）借：定期儲蓄存款整存整取林偉戶860 利息支出 2.79貸：現金 862.79第四章 貸款業務的核算復習要點1、 貸款的種類（按期限、風險程度、自主程度、核算方法、質量和風險程度劃分）2、 信用貸款的發放、收回、展期、逾期的核算P66-693、

42、 應計、逾期、非應計的概念（應計轉非應計，利息的處理）4、 貸款損失準備的會計核算 【聯系ppt】a) 損失準備的種類及計提比例b) 提取貸款損失準備進的會計核算c) 貸款損失準備的核銷與收回5、 擔保貸款、抵押貸款、質押貸款性質；抵押貸款的核算6、 票據貼現與一般貸款的區別；貼現利息的計算；票據貼現及收回的會計核算7、 貸款利息的種類及計算練習題一、單選題1、東方紡織廠貸款到期不能歸還57000元，轉為逾期貸款，在一紅兩藍特種轉賬憑證登記的會計分錄為（ ）A借：短期貸款東方紡織廠貸款戶 57000（紅字） 借：逾期貸款東方紡織廠逾期戶 57000（藍字）B借：逾期貸款東方紡織廠逾期戶； 57

43、000（紅字） 借：短期貸款東方紡織廠貸款戶 57000（藍字）C借：短期貸款東方紡織廠逾期戶 57000 貸：短期貸款東方紡織廠貸款戶 57000D借：逾期貸款東方紡織廠逾期戶 57000 貸：短期貸款東方紡織廠貸款戶 570002、計提貸款損失準備金使用的成本、費用科目是：（ ）A其他營業支出 B資產減值損失C營業外支出 D營業費用3、銀行對抵押物拍買、變賣，其價款（扣除有關費用）超過貸款本息部分，應：（ ） A返還借款人 B作為營業外收入C作為其他營業收入 D作為利息收入4、銀行對借款人提供的按國家規定的利率和期限還本付息的貨幣資金的業務是：（ ）A信用貸款 B保證貸款C質押貸款 D貸款

44、5、期限為兩年的抵押貸款應使用的會計科目是：（ ）A短期貸款 B中長期貸款C抵押貸款 D貼現6、銀行發放的到期（含展期后到期）不能收回的貸款是：（ ）A損失貸款 B逾期貸款C催收貸款 D呆賬貸款7、保證當貸款債務人不履行債務時，應承當責任的是：（ ）A保證人 B債權人C貸款銀行 D借款人8、銀行按借款合同約定的期限，于貸款歸還的同時計收利息的計息方法是：（ ）A余額表計息法B利隨本清計息法C在賬頁上計息法D定期結息計息法9、借款人因故不能按期歸還貸款時，短期貸款須在到期日（ ）以前，申請展期。A.10天B.15天C.20天D.1個月10、保證當貸款債務人不履行債務時，應承當責任的是：（ ）A保

45、證人B債權人C貸款銀行D借款人11、應計貸款轉為非應計貸款后，發生的利息應通過（ ）科目核算。A.利息收入B.應收利息C.待轉利息收入D.代收貸款利息12、3年期貸款展期期限最長不得超過（ ）。A.1年B.1.5年C.2年D.3年13、當發生信用與保證貸款逾期時，應在貸款到期的（ ），轉入“逾期貸款”科目。A.當日B.次日C.前日D.一個月后14、中長期貸款（期限在一年以上）利率實行（ ）一定。A.半年B.一年C.兩年D.三年15、銀行會計部門計算出應計利息后，應編制傳票，全部轉入（ ）科目。A.應計貸款B.應收利息C.短期貸款D.中長期貸款16、發放單位貸款的會計分錄為（ ）。A.借：XX貸

46、款貸：活期存款B.借：XX貸款貸：清算資金往來C.借：XX貸款貸：活期存款D.借：XX貸款貸：現金二、多選題1、貸款按保證程度可分為：（ ）A信用貸款B票據貼現C正常類貸款D關注類貸款E次級類貸款2、貸款按期限可分為：（ ）A長期貸款B中期貸款C短期貸款D中短期貸款E中長期貸款3、經簽注意見的展期申請書送到銀行會計部門后，處理的手續有：（ ）A抽出原保存的借款憑證第五聯B在原借款憑證上批注展期日期C進行轉賬處理D不再進行轉賬處理E展期申請書附在原借款憑證后面一并保管4、現行貸款展期期限的規定有：（ ）A各種貸款都不得超過原貸款期限B各種貸款都不得超過原貸款期限的一半C短期貸款不得超過原貸款期限

47、D中期貸款不得超過原貸款期限的一半E長期貸款不得超過3年5、可以用于貸款質押的有：（ ）A支票 B債券C存款單 D提單 E機器6、關于貼現的正確敘述有：（ ）A是貸款銀行用信貸資金購買到期的商業匯票B票據到期貼現銀行向貼現申請人收取票款C以票據金額扣除貼現利息后的余額，付給貼現申請人D貼現天數從貼現日起至到期日止（算頭不算尾）E貼現天數從貼現日起至到期日前一天止（算頭不算尾）7、可以計提貸款損失準備金的貸款科目有：（ ）A抵押貸款 B委托貸款C同業拆借 D短期貸款 E中長期貸款8、保證貸款的保證擔保范圍，一般包括：（ ）A本金 B利息C違約金 D實現債權的費用 E損害賠償金9、銀行對抵押品的處

48、理方法有（ ）。A.出售B.租賃C.捐贈D.作價入賬10、貸款利息計算按結息期不同，分為（ ）。A.定期結息B.延期結息C.本隨利清D.利隨本清11、貸款損失準備包括（ ）。A.一般準備B.非常準備C.專項準備D.特種準備12、下列貸款中，屬于不良貸款核算范圍的貸款有（ ）。A.關注貸款B.次級貸款C.可疑貸款D.損失貸款三、判斷題1、短期貸款是指貸款期限在1年以內（不含1年）的貸款。 （ ）2、貸款按貸款的保證程度可分為正常類貸款、關注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款和損失類貸款五類。（ ）3、保證貸款的保證人與債權人應當以書面形式訂立保證合同。 （ ）4、銀行不承擔風險和還款責任的委托貸款等

49、，也應計提貸款損失準備。（ ）5、 質押貸款的核算應設置“質押貸款”科目進行，具體核算參照抵押貸款的核算。 （ ）6、貸款到期，貸款銀行與借款人事先有約定的，也可由銀行辦理主動扣收。 （ ）7、按權責發生制原則，銀行應按季計算貸款的應收利息，當期實際收到的計入當期損益。（ ）8、貸款逾期超過90天仍未歸還時，應收利息應專設表外科目反映。（ ）9、凡是作為非應計貸款管理的貸款，其應收利息應計入當期損益。 （ ）10、對抵押貸款的抵押物，應進行表外登記。 （ ）11、商業性貸款與政策性貸款應分別核算。（ ）四、簡答題1、滿足哪些條件的未收回貸款可以核銷？ （P72 第一段）2、票據貼現與一般貸款有

50、哪些區別？（P77-78）五、業務題習題三 練習信用貸款的核算2011年農業銀行奉賢支行發生下列有關的經濟業務，編制會計分錄1、1月20日，收到信貸部門轉農戶王關林借款憑證一份，準予信用貸款，金額為30 000元，期限為10個月，年利率為7.29%，利隨本清。審查無誤后，付給現金。借：短期貸款王關林貸款戶30 000 貸：現金30 0002、2月10日，收到城中商廈提交的還款憑證一份，償還本金為80 000元的1個月期限的貸款的本息，年利率為6.48%。審查無誤，予以轉賬。利息=80 000×6.48%/12=432借：活期存款城中商廈80 432貸：短期貸款城中商廈貸款戶80 000 利息收入短期貸款利息收入戶 4323、3月20日，編制的“短期貸款計息余額表”的本季累計積數，城中商廈為27 660 000元、城東工廠36 840 000元、廣林公司為59 340 000元，年利率7.29%，計收本季度利息。日利率=7.29%÷360=0.02025%借：活期存款城中商廈 5 60