1、導 論1.財政學含義 財政是國家為了滿足公共需求對剩余產品進行分配而產生的經濟行為2.特征：1強制性 2無償性 3國家主體性3.現象（現象包括三個方面）政府進行資源配置 提供公共商品 從事社會經濟管理第一章1 公共商品 定義：具有非競爭性 非排他性的商品 特征：非競爭性 非排他性 （有的還有可能有以下特征：1.生產或提供的不可分性2.規模效益大 3.初始投資大4.具有自然壟斷） 分類（兩類 即純粹公共商品與混合商品）2 純粹公共商品與混合商品的區別 純粹的公共商品完全用于滿足公共需求，并具有完全的非排他性和非競爭性 混合商品既在一定程度上滿足公共需求，也在一定程度上滿足私人需求；同時具有一定的

2、競爭性3 圖形分解：公共商品：國防 私人商品：擁擠的公路 具有競爭性非排他性的混合商品：高等教育具有排他性和非競爭性的混合商品：有線電視4 P26中間投票人（中位值定理） 將偏好在所有投票人的偏好中處于中間位置的投票人成為中間投票人定理：如果所有中間投票人的偏好是單峰的，那么在多數投票規則下，投票結果是中間投票人獲勝5 阿羅不可能定理要尋找這樣一種決策機制，即它所產生的結果不受投票程序的影響，同時又不相知投票人的偏好以及進行的獨立決策，并能最終將所有個人的偏好轉換成一種社會的偏好是不可能的，稱為阿羅不可能定理6 公共選擇理論公共選擇理論實際上是關于公共偏好表達以及在政治程序或選舉過程中依據公眾

3、偏好而有效懸著公告商品并決定公共商品頻率規模的理論。7 公共部門與政府及公有制部門的區別P31（取決于商品生產性質） 公共部門是從其生產和提供的商品性質角度定義的實體。是指生產和提供公共商品的部門 公有制部門是從生產資料所有權的角度定義的實體，既指其生產資料歸全民或集體所有的部門政府部門并非完全是為了給公眾提供公共商品，在部分場合則是為了滿足少數個人或集團利益的需要的組織。8 市場失靈理論市場失靈是指通過市場價值規律這個看不見的手無法實現資源最佳配置、效率最高的情況, 原因是當商品或服務的邊際社會收益超過邊際社會成本時,市場無法或不愿意提供該類產品或服務拓展：市場失靈的原因：一,市場壟斷 二,

4、非對稱信息 三,商品的外部性 四,公共物品的存在 以上因素造成資源得不到最優配置第二章1 帕累托改善與帕累托最優P40-41在既定的條件下，當資源配置使得一個人福利的改善必然使另一個人的福利受損時則實現了資源的配置效率，這種效率稱為帕累托最優。在一部分人福利得以改善的同時并沒有使另一部分人的福利狀態變壞，這種變動稱之為帕累托改善2 市場失敗P57 （外部性）是指由于市場機制的自身特點或缺陷，沒有或不能將資源配置到效率狀態的現象。一般表現在下面6個方面：1不能有效的提供公共商品 2.不能有效的解決外在性問題3.市場競爭不完全性 4.市場信息部充分5.收入分配不公平 6.宏觀經濟波動第三章1 什么

5、是政府的職能 對于政府職能研究的階段：（）、“最小化”的政府職能觀點斯密： “守夜人”。政府的三項基本職責：保衛國家安全；保證本國公民的生命和財產安全；最基本的公共設施的組織和建設。 （）、政府的經濟干預理論自由市場經濟政府經濟干預；政府介入轉向的原因： 第一，西方國家的市場結構發生了重大變化，自由競爭市場變成了壟斷競爭市場。 第二，19291933年的經濟大危機，一方面徹底動搖了人們對自由市場的信心，另一方面，美國“羅斯福新政”的成功實施也為政府干預經濟提供了有益的經驗。 第三，政府計劃體制的成就。政府干預理論建立的基礎是市場失敗理論。政治職能和社會經濟管理職能2 政府配置資源的原則 政府配

6、置資源是指政府在運用財政手段實現政府資源和社會資源有效率配置的功能。主要原則有區域間的均衡配置和部門間的均衡配置3 財政職能的含義及內容 是指財政在一定經濟模式下客觀上固有的功能。具體包括兩個方面的含義： 1. 財政職能是客觀存在的，也是財政所固有的。 其經濟含義是：在全部居民收入中，用于進行不平均分配的那部分收入占總收入的百分比其經濟含義是：在全部居民收入中，用于進行不平均分配的那部分收入占總收入的百分比其經濟含義是：在全部居民收入中，用于進行不平均分配的那部分收入占總收入的百分比能與財政作用不同。 4 宏觀經濟穩定的標準 5 基尼系數P75 其經濟含義是：在全部居民收入中，用于進行不平均分

7、配的那部分收入占總收入的百分比 第四章1 財政支出的分類 以及（按支出是否獲得等價補償分類）P87答：1、按政府職能分類：維持性支出，經濟性支出，社會性支出。2、按支出是否獲得等價補償分類：購買支出，轉移支出。3、按支出的具體用途分類：國防支出，國家管理支出，科研，教育，文化，衛生支出，社會保障支出，經濟建設支出，債務支出等。4、按財政支出的受益范圍：一般利益支出，特殊利益支出。2 財政支出增長理論P80-84 （這些理論的論述太繁瑣，具體可參照課本自己概述） 答：1、瓦格納法則，簡述為“一句話一個圖三條解釋三個缺點”。2、經濟發展階段論。3、梯度漸進增長論。4、公共選擇增長論。3 影響財政支

8、出規模的微觀因素答：1、需求因素：需求的收入彈性和價格彈性；對公共商品的偏好。2、供給因素：服務環境；公共商品的質量；相對價格效應。4 財政支出分類方法 P90圖 5 比較政府購買性支出與轉移性支出答：財政支出劃分為購買性支出和轉移性支出，這個劃分有助于我們分析政府支出產生不同的經濟影響。 政府的購買支出主要影響的是資源配置。一方面，政府購買的商品和勞務的種類不同，生產的公共商品也就不同，從而對資源配置的結構產生的影響不同；另一方面，由于政府購買支出直接成為一種有效需求，其支出大小必然影響經濟總供給和總需求的平衡況。 政府的轉移支出對社會經濟的影響主要體現在收入分配上。由于它是政府的一種無償性

9、支出，因此，轉移支出的規模和對象不同，所形成的收入分配格局也就不同。 公共支出有兩種類型，一種是消耗性公共支出，另一類是轉移支付支出。因此可將全部公共支出分為購買性支出和轉移性支出兩類。 1、購買性支出 購買性支出直接表現為政府購買物品或勞務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的或用于進行國家投資所需的物品或勞務的支出。 在公共支出總額中，購買性支出所占的比重大些，公共活動對生產和就業的 直接影響就大些，通過公共所配置的資源的規模就大些；反之，轉移性支出所占的比重大些，公共活動對收入分配的直接影響就大些。 2、轉移性支出 轉移性公共支出直接表現為資金的無償的、單方面的轉移。這類支出主要包括政府

10、部門用于養老金、補貼、債務利息、失業救濟金等方面的支出。 轉移性支出所起的作用是資金使用權的轉移，此類支出直接影響收入分配，而對生產和就業的影響是間接的。第五章1 公共投資與私人投資的區別與關系P99答：1、公共投資與私人投資的區別：第一，投資主體不同。第二，投資目的不同。第三，投資客體不同。2、公共投資與私人投資的聯系：一、互補。二、互替。三、互動。2 、公共投資的領域（三大領域）P101答：從國民經濟各個部門的特點來看，公共投資主要安排在基礎產業部門、農業部門（必不可少的）以及國家戰略物資儲備等三大領域。第六章1 影響一個國家國防支出及社會性支出的因素影響國防支出的因素：1政治因素2 經濟

11、因素 3 經費使用效率因素4 兵員質素影響社會性支出的因素：2 影響國家分配管理支出的因素P112影響國家管理支出的因素：1機構設置2 人員配置3 內部的激勵約束機制和外部監督體系3 節約消費資金的措施第七章1 社會保障的含義及構成P126社保內容及其層次地位社會保障：是國家和社會為幫助社會成員克服因非理性風險造成的物質生活困難，維持其基本生活條件，依法進行國民收入再分配的活動構成：社會救濟 社會保險 社會福利。社保內容及其層次地位：社會保障一般包括社會救濟，社會保險和社會福利三個層次。社會保障體系的第一層次是提供基本生存保障的社會救濟。第二層次是提供日常生活保障的社會保險，它是現代社會保障制

12、度的核心內容。第三層次是滿足人們改善和提高生活質量的需要，以增進社會福利。2 社會保障基金的籌資模式P129（3點）現收現付式 完全基金式 部分基金式第八章1 財政收入的依據依據：主要憑借公共權力，包括政治管理權，公共資產所有或占有權，公共信用權。其中，政治管理權是取得財政收入最主要和最基本的形式。2 影響財政收入規模的因素P142經濟技術因素 收入分配政策和制度因素 其他因素：1價格因素2特定時期的社會政治環境因素第九章 1.稅收：稅收是國是國家為了實現其職能，以政治權力為基礎，按預定標準向經濟組織和居民無償課征而取得的一種財政收入，體現國家與納稅人之間，以及納稅人相互之間的分配關系。稅收性

13、質：強制性：指國家征稅是憑借政治強制力，以法律、法令為依據強制進行的。無償性：兩層含義：一是指國家征稅并不直接以向納稅人提供相應數量的公共產品為代價；二是指國家所征稅款不構成國家與納稅人之間的債權債務關系。固定性：是指國家按事先規定的征稅對象、征收標準和課征辦法等實施征稅。2.現代稅收三原則： 財政原則 公平原則 效率原則 3.稅收的特征：強制性 無償性 固定性4.稅收要素：（一）納稅人（二）課稅對象（三）稅率（四）納稅環節（五）納稅期限（六）減稅免稅 5.減稅免稅：減稅免稅是依據稅法對某些納稅人或征稅對象給予少征部分稅款或全部免于征稅的優惠規定。減稅免稅的形式有三種： 1、稅基式減免：是對納

14、稅人應稅收入項目給予減除或免除的稅收照顧，包括起征點與免征額。2、稅率式減免：是通過降低法定稅率對納稅人的稅收照顧。3、稅額式減免：是對納稅人應納稅額的減除或免除。6.拉弗曲線：7.稅賦轉嫁與歸宿：稅負轉嫁：是指納稅人將其所繳納的稅款以一定方式轉嫁給他人承受的過程。（商品交換是稅負轉嫁的基礎）稅負歸宿：是指經過轉嫁后稅負的最終落腳點。在這一環節，稅收承擔者已不能把其所承受的稅負再轉嫁出去。稅負轉嫁的方式(1.前轉。也稱順轉，指納稅人通過提高商品銷售價格將稅負轉嫁給購買者。(前轉是稅負轉嫁中最為普遍的一種形式)制造商 銷售商 消費者(2.后轉。也稱逆轉，指納稅人通過壓低商品購進價格將稅負轉嫁給供

15、應者。生產要素出售者 制造商 銷售商 (3.稅收資本化。也稱稅收還原，指要素購買者將所購資本品的未來應納稅款，在購入價中預先扣除，由要素出售者實際承擔稅負。（如購買土地）(后轉的特殊形式)(4、混轉：即對一種商品課稅后，其稅負向前轉嫁一部分，向后轉嫁一部分。（5、消轉：亦稱稅收轉化，即納稅人將其所納稅款既不向前轉嫁，也不向后轉嫁，而是通過改善經營管理或改進生產技術等方法，自行消化稅收負擔。影響稅負轉嫁的因素1.稅種因素。課稅對象與商品價格的聯系較為緊密的稅種，其稅負較容易轉嫁（如商品稅），而與商品價格的聯系不密切或不直接的稅種，其稅負則較難轉嫁（如所得稅）。2.商品的供求彈性。供給彈性大的商品

16、課稅，稅負較易轉嫁；需求彈性小的商品課稅，稅負較易轉嫁。3.課稅范圍 課稅范圍廣的商品稅容易轉嫁，課稅范圍窄的難以轉嫁。第十章.1.影響稅制結構的主要因素: 經濟發展水平 稅收征管能力 稅收政策目標 政治、經濟、社會文化等方面的相關制度和傳統2.增值稅：增值稅是以應稅商品及勞務的增值額為計稅依據而征收的一種稅。增值稅的類型： 生產型增值稅 收入型增值稅 消費型增值稅增值稅的特點：征收范圍廣泛，稅源充裕 實行多環節課稅，但不重復課稅 具有稅收“中性”效應 納稅人之間在納稅上具有相互制約性 有利于出口退稅增值稅的計稅方法： 加法：應納稅額=適用稅率×（工資+利息+利潤+其他增值項目）減法

17、：應納稅額=適用稅率× （銷售收入-法定扣除項目）扣稅法：應納增值稅額=銷項稅金-進項稅金=銷售額×增值稅率-進項稅金基本稅率：17%；低稅率：13 %；零稅率：報關出口貨物第十一章1.公共消費的性質：國民收入分配和再分配的行為。其收入屬于財政性資金。是管理經濟和管理社會的重要手段。原則：1、公共收費不以盈利為目的。其目的主要有兩個：一是對社會事務進行管理和統計；二是彌補一部分準公共商品成本。2、公共收費不應降低公共商品的消費效率。公共收費的標準應適當，既不能過低，增加公共商品的擁擠程度；又不能過高，使公共商品消費不足。3、成本效益原則。公共收費應節約成本，減少浪費和低效投

18、入，最終實現收費管理成本的最小化和資金使用效益的最大化。4、受益性原則。公共收費必須嚴格體現負擔與受益相對應的原則，即誰受益誰付費第十二章：財政預算一、財政預算概念：財政預算就是由政府編制、經立法機關審批、反映政府一個財政年度內的收支狀況的計劃二、特征： 1、法定性：財政預算的產生過程必須嚴格通過法定程序，財政預算的收支范圍和方向也須由相應的法規為依據。 2、精細性：財政預算的安排是詳細的，有精確說明的且有相應的表達，即政府的各項收支的來龍去脈都是清楚的，有根據的。 3、完整性：政府收支都應在財政預算中得到反映 4、時效性：各個國家的財政預算年度劃定不同 5、公開性：三、財政預算的編制形式：

19、（一）單式預算：將全部的財政收支匯編在一個統一的預算表中 特點是體現國庫統一和會計統一的原則要求；完整性強；便于立法機關的審議批準和社會公眾對財政預算的了解 （二）復式預算：把預算年度內的全部財政收支，按收入來源和支出性質不同分別編成兩個或兩個以上的預算，又分為：經常預算和資本預算 經常預算：財政經常性收支計劃，由政府以社會管理者身份取得的收入和用于維持政府機關活動、維護社會秩序、保證國家安全、發展文教科衛及社會公益事業的支出組成 資本預算：財政投資性收支計劃，由政府投資性支出和各種專門收入來源組成復式預算的優點： 便于考核預算資金的來源用途 有利于分析預算收支對社會供求的影響 有助于使預算成

20、為促進經濟發展的強有力杠桿，有利于提高就業水平 缺點：復式預算中資本預算的資金來源主要依賴于舉債，如果劇照規模控制不得當的話，容易導致通貨膨脹，物價上漲，影響國民經濟穩定； 經常預算支出的資金來源主要是稅收收入，稅收在整個預算收入中占很大比重，這樣容易掩蓋指出浪費的現象；把財政預算劃分為不同的子預算，會給預算編制帶來一寫困難。第十三章 公共債務一、公債的衡量指標： 1、債務負擔率：表示政府債務存量規模與國民經濟活動規模的關系，反映政府舉債對國民經濟的影響程度債務負擔率=當年累計未清償公債余額/當年財政支出總額×100% 2、債務依存度：表示在當年政府預算中，公債收入占財政支出的比重，

21、其中財政支持包括債務換本付息支出，它反映財政支出對公債的依賴程度、債務依存度=當年公債發行總額/當年財政支出總額×100% 3、償債率：表明預算年度的財政收入中有多大份額需要用于償付到期債務本息，反映以往年度發行的公債對當期財政形成的壓力大小。償債率=當年公債還本付息額/當年財政收入總額×100%二、公債與稅收的比較： （沒找到）三、公債的償還：（一）公債償還的資金來源： 經常性預算收入 預算盈余 舉借新債 償債基金（二）從債的償還方式：1、一次清償法：在公債到期時按公債票面額和應付利息一次全部兌清，優點是從債償還管理工作較為簡單、方便、缺點是造成政府債務復讀隨每年的到期公

22、債數額的不同而起伏波動，在到期公債數額比較大時償債負擔重，財政支出壓力大。2、抽簽償還法：在公債償還期內分年度確定一定的償還比率，由政府按公債券號碼抽簽對號確定具體的償還對象，直至償還期結束，全部公債皆中簽償清為止。3、市場購銷法：在公債存續期內，根據政府的財政狀況、公債市場行情及經濟調控需要，適時從證券市場購回公債，一在該公債到期前將債權收回的方式。4、以舊替新法：公債持有人以到期公債券替換相因數額新發行公債，一達到對付原有債券的目的。第十四章 財政政策與宏觀調控一、財政政策的含義： 廣義的財政政策是指政府依據客觀經濟規并結合社會經濟發展需要，制定的指導財政工作和處理財政、經濟關系的基本方針

23、和基本準則 狹義的財政政策則指政府為了實現既定的宏觀經濟目標調整財政收支和預算平衡狀態的指導原則及其相應的措施二、財政政策的運行機理：（P250 自己理解 ）三、財政政策的類型：（一）擴張性財政政策：含義：國家在一定時期內通過擴展財政分配活動來增加和刺激社會總需求的財政政策基本前提：社會總需求不足，社會總供給過剩，社會生產能力閑置，通貨緊縮內容：擴大財政支出規模和投資規模，直接增加社會需求 減稅，將一部分國家資金轉化為社會資金，啟動居民消費和民間投資 擴大財政信用規模，把暫時閑置的一部分社會資金動員起來，使之轉換為現實的有支付能力的貨幣需求 實行赤字預算，增加流通中不代表物資的貨幣量，使這部分貨幣支出形成社會總需求的新增變量，通過通貨膨脹吸收原來過剩的社會供給基本功能：增加貨幣流通量，刺激社會總需求，消除供給過剩，啟動閑置的社會生產力，抑制通貨緊縮（二）緊縮性財政政策：含義：國家在一定時期內通過緊縮財政收支等措施以減少或抑制社會總需求的政策基本前提：社會總需求過大，社會總供給不足，經濟運行過熱，通貨膨脹