1、XX銀行事后監督管理辦法第一章 總則第一條 為健全和完善XX銀行業務風險防范體系，加強內部控制，提高會計核算質量，切實發揮事后監督的作用，依據中華人民共和國商業銀行法、中華人民共和國票據法、支付結算辦法、商業銀行內部控制指引及本行的各項業務制度，制定本辦法。 第二條 事后監督是指專門人員按照規定的程序和方法，對前臺業務人員處理完成的各項會計核算業務進行復審檢驗的過程。第三條 事后監督基本原則（一） 獨立性原則。事后監督與網點的業務操作及核算相分離，事后監督人員不得兼任網點的賬務核算。（二） 全面性原則。事后監督的范圍必須涵蓋所有前臺業務，包括全面審核交易的準確性，記賬傳票和相關附件的合法性、完

2、整性，以及賬務處理的正確性。（三） 有效性原則。事后監督工作應當具有高度的權威性，任何操作人員不得擁有不受監督約束的權力。對事后監督發現的問題應當及時反饋和糾正。（四） 及時性原則。事后監督要堅持序時、及時監督原則。（五） 歷史性原則。事后監督應以原始業務憑證、業務報表作為審核依據，監督的原始憑證及業務報表不得更改。（六） 本辦法適用于XX銀行各級機構。第二章 組織管理第四條 各級運營管理部是事后監督工作的主管部門，未設置運營管理部門的分行，分行財務部門負責對本級及所轄支行的經營業務進行事后監督。事后監督應獨立于網點營業機構，有相對獨立的辦公環境，并配備必需的計算機設備，以保證事后監督的進行。

3、事后監督人員配置要求：(一) 事后監督設置監督部門主管、監督員。(二) 各行應根據監督業務量的大小配置一定數量的事后監督人員，不得以人員編制有限為由，而減少事后監督人員的配置。監督部門主管可由運營部門管理人員或分行財務部門人員兼任。第五條 對一個營業網點的全天交易應由同一名監督員進行監督，同一名事后監督人員對同一營業網點連續監督時間不能超過3個月。第六條 崗位職責（一） 事后監督主管1制訂、完善監督流程。2建立事后監督員與營業網點的對應監督關系。3每月對監督員的監督操作進行抽查。4每月對監督員的監督日志、差錯處理登記簿進行檢查。分行暫時沒有條件設立事后監督主管的，由監督員履行該職責。（二） 事

4、后監督員1在規定時限內對前臺業務操作、交易內容、核算依據和核算結果進行復審檢查。2對發現的差錯和風險進行處理。3負責及時整理憑證和報表，按營業網點序時裝訂，及時歸檔。第七條 事后監督人員（以下簡稱“監督員”）必須由業務熟練、責任心強、敢于堅持原則的員工擔任，同時要堅持親屬回避的原則。第八條 事后監督中心應建立定期報告制度，對監督情況進行總結、通報，以加強內部管理，提高全行會計核算質量。第三章 事后監督的職能第九條 對前臺已完成業務的會計核算進行審查監督，保證各項業務的會計處理依據合法有效、處理過程合規、賬務記載準確、資金進出安全。第十條 及時發現并糾正各種核算差錯及事故，真實反映業務核算中存在

5、的各種違章、違紀、違法行為。第十一條 考核前臺業務的會計核算質量，檢查各項會計業務制度的貫徹執行情況，并針對存在的問題，及時向支行及相關管理部門提出意見和建議。第十二條 監督員必須按照規定的監督內容、程序和方法開展工作，每日詳細記錄事后監督工作日志，并就發現的較嚴重問題及時向部門領導報告；對于發現的重大差錯或事故可直接向總行領導報告。 第四章 監督方式 第十三條 事后監督實行人工監督與計算機監督相結合的監 督方式。 人工監督是指通過監督員審查憑證要素是否齊全，憑證份數是否相符，賬務處理是否合規，業務關系是否符合規定，會計科目使用是否準確等來進行監督的方式。計算機監督是指通過在事后監督系統植入與

6、綜合業務系統有關的參數，并將會計憑證重點要素錄入事后監督系統，與綜合業務系統提供的數據信息進行核對的監督方式。 事后監督系統發生故障在24 小時內不能恢復的應采用人工監督方式完成監督。第十四條 網點實行“T”整理傳票的模式。即網點于業務發生的次日將傳票整理完畢封包，封包前，網點必須完成業務憑證的整理、合規性檢查及有權人簽字等事項。 日終時將傳票包封包交款車保衛押運人員，由保衛人員將傳票包送回總行金庫。第十五條 為保證監督業務的不間斷性、監督工作和前臺工作的一致性，事后監督實行全年工作制（春節及總行規定的休息時間除外）。第十六條 為保證監督工作的時效性，事后監督實行半天工作制。工作時間為：上午8

7、點至13點，下午13點至18點。第十七條 監督員收到網點憑證后必須于當日保質保量完成監督工作，不得積壓，以保持監督的連續和及時。 未完成當日監督工作的，不得結束當天工作。第五章 監督憑證及交接第十八條 被監督支行應送交的資料包括：（一）柜員傳票匯總表及當日發生的業務憑證；（二）代理業務匯總清單；（三）憑證作廢、換折清單；（四）特殊業務清單；（五）大額支付系統和小額支付系統來、往賬清單；（六）日間檢查表第十九條 網點及監督員應遵循以下規定：（一）營業網點應及時整理傳票，按業務流水編號，及時封包，送交傳票，以免延誤監督。（二）營業網點傳票使用統一傳票包裝封，以保證傳票的安全傳遞。營業網點將整理好的

8、傳票包落鎖后交保衛押運員，并當面辦理交接登記手續。（三）營業網點傳票包上的鎖具鑰匙，一把交事后監督，一把支行留存。（四）監督員收到營業網點的傳票包后應按規定辦理交接手續并做好登記工作。第二十條 營業網點和事后監督各自妥善保管好傳票包及傳票包鑰匙，因丟失傳票包及傳票包鑰匙造成貽誤監督、未能及時發現業務差錯而形成的風險，按我行相關規定追究責任人責任。第六章 監督內容 第二十一條 事后監督內容包括總體核對、業務憑證審核、客戶信息及賬戶管理監督、支付結算監督、特殊業務監督、重要空白憑證監督及代理業務的監督。（一）總體審核1.審核業務憑證是否按規定進行規范整理。2.根據“柜員傳票匯總表”的業務統計數量與

9、柜員交易業務憑證明細相核對，檢查流水號、戶名、賬號、交易類型、金額是否一致，檢查所有交易的業務憑證是否都已上繳，是否有遺漏傳票。（二）業務憑證審核要點1.審核上繳的業務憑證的使用是否準確；憑證是否為統一規定印制的憑證，憑證是否真實，是否用碳素墨水或墨汁簽開，是否超過提示付款期限。憑證要素填寫是否正確齊全，賬號、戶名、金額、日期等重要事項是否涂改。2.金額填寫是否規范，大、小寫是否一致。3.單據上的日期是否為有效期。4.業務章戳加蓋是否正確、齊全、清晰、有效。5.背書轉讓的票據是否按規定的范圍轉讓，持票人是否在票據背面作委托收款背書，其背書是否連續，簽章是否符合規定，背書使用粘單的是否按規定在粘

10、接處簽章。6.審核業務憑證加蓋的單位預留銀行印鑒是否清晰有效，是否電子驗印或手工折角驗印。7.審核是否執行“雙熱線”制度。 金額在100萬元及以上的支付憑證（包含支票、電匯申請書、匯票申請書、匯票等），是否在支票背面空白處記錄企業的聯系人、電話、時間等內容，是否有有權人授權記錄。第二十二條 客戶信息維護監督（一）審核“特殊業務維護憑證”打印記錄是否與證明材料相關內容相符。（二）審核客戶證明材料復印件是否齊全、正確、有效，印章是否齊全、清晰。（三）客戶身份證件復印件是否有在“公民身份證件聯網核查系統”上的核查記錄。（四）是否有授權人員的審核確認。第二十三條 存款證明監督(一) 審核“存款證明”底

11、聯與客戶書面申請內容是否相符。(二) 審核收取的手續費是否符合規定標準。第二十四條 活期存款存入監督（一）現金存款：審核系統交易記錄是否與“現金交款單”內容是否相符；是否有客戶簽字確認。（二）轉賬方式：審核系統交易記錄與“進賬單、大額來賬、小額來賬”等收款憑證的內容是否相符。第二十五條 活期支付監督(一) 現金取款 1.審核系統交易記錄與“現金支票”內容是否相符。2.審核現金支票背面的收款人簽章是否與收款人名稱一致，收款人為個人的是否登記客戶身份證件名稱、號碼、發證機關，超過5萬的現金取款是否留存客戶身份證件復印件。3.審核現金支票用途是否符合人行及我行現金管理規定，超過5萬的現金取款是否有相

12、關證明文件，證明文件是否符合現金管理規定。4.審核大額現金取款是否經審批，審批記錄是否規范、有效，并有授權人授權記錄。（二）轉賬支付：審核系統交易記錄與支付票據內容是否相符；（三）審核大額取款用途是否與其經營性質相符，支取金額是否經授權人授權確認。第二十六條 其他轉賬監督（一）審核系統交易記錄與“特種轉賬憑證”或“內部轉賬憑證”內容是否相符。（二）審核“特種轉賬憑證”或“內部轉賬憑證”是否經審批，審批記錄是否規范、有效，并有有權人授權記錄。（三）審核附于憑證之后的外來依據是否真實、合法。第二十七條 其他現金付款監督（一）審核系統交易記錄與客戶提供的證件及相關憑證是否相符，是否有客戶簽收記錄。（

13、二）審核客戶提供的證件及相關憑證是否真實有效。（三）審核大額現金支付款是否經有權人審核確認。第二十八條 匯兌匯出監督（一）轉賬匯款 審核系統交易記錄與“電匯憑證”付款人、金額、日期是否相符。（二）個人現金電匯1.審核系統交易記錄與“電匯憑證”內容是否相符。2.審核一次性辦理電匯業務的是否留存客戶身份證件復印件。3.審核超過5萬元（含）的電匯是否背書客戶身份證件號碼。（三）審核收取的手續費是否符合規定標準。第二十九條 匯兌來賬監督（一）審核“大小額來賬入賬清單”檢查所有來賬交易的“大小額支付憑證”是否已全部打印。（二）審核補打的“來賬大小額支付憑證”是否有有權人員的授權記錄。第三十條 往賬、來賬

14、異常處理監督（一）審核“匯劃來賬掛賬清單”檢查所有掛賬是否已全部處理。（二）手工入賬交易：審核“來賬憑證”是否記錄正確的賬號或戶名，是否只修改賬號、戶名其中一個，是否有授權人員的授權記錄。第三十一條 支票掛失監督（一）審核系統交易記錄與“票據掛失申請書”“掛失止付通知書”及客戶申請掛失公函是否相符，是否有授權人授權記錄。（二）審核客戶申請掛失公函及證明文件是否真實、規范、有效。（三）審核客戶支票是否處于未用狀態。（四）審核業務收費收取金額是否符合規定標準。第三十二條 定期存款單據掛失、解掛、補開監督 （一）掛失：1.審核系統打印記錄客戶申請掛失公函內容是否相符，客戶申請掛失公函是否真實、正確、

15、有效，是否有有權人員授權記錄。2.審核業務收費是否有收費記錄，手續費收取金額是否符合規定標準。（二）解掛：審核系統交易記錄與客戶申請解掛公函、掛失申請書是否相符；客戶申請解掛公函是否真實、正確、有效；掛失申請書填寫內容是否正確，是否有有權人員授權記錄。（三）補開：審核系統交易記錄與客戶申請補開公函、掛失申請書、存款證實書或定期存單是否相符；客戶申請補開公函是否真實、正確、有效；掛失申請書填寫內容是否正確，是否有有權人員授權記錄。 第三十三條 賬戶凍結、解凍、扣劃監督（一）審核法律文書及“協助凍結存款通知書”或“ 協助解凍存款通知書”的簽發機構是否為有權凍結機構，法律文書及通知書是否真實有效、內

16、容是否一致。（二）審核法律文書及“協助扣劃存款通知書”的簽發機構是否是有權扣劃機構，法律文書及通知書是否真實有效，法律文書能夠與通知書內容是否一致。（三）審核系統交易記錄與通知書內容是否相符。第三十四條 賬戶止付、解止付監督（一）審核“止付通知書”是否真實有效。（二）審核系統交易記錄與通知書內容是否相符。（三）隔日錯賬調整監督（四）審核系統交易記錄與“差錯報告表”是否相符，是否真實、正確、有效，是否經授權人審核確認。第三十五條 重要空白憑證監督（一）憑證出售監督1.審核“業務收費憑證”打印記錄是否與客戶填寫內容一致。2.審核業務收費是否有收費打印記錄，收取的手續費是否符合規定標準。（二）憑證收

17、回監督1.通過“網點重要單證查詢”交易查詢客戶未用空白憑證的種類及數量，審核客戶填寫未用空白憑證繳回明細及退回的重要空白憑證實物是否一致。2.上繳實物是否剪角，加蓋“作廢”章。3.分類統計當日回收憑證實物數量核對“網點科目軋賬單表外重要空白憑證及有價單證”各類憑證回收量是否正確。（三）重要空白憑證作廢監督1.作廢：審核“重要空白憑證作廢清單”打印記錄與上繳實物是否相符；“重要空白憑證作廢、換折清單”是否有授權人員授權記錄；上繳實物是否加蓋“作廢”章，剪角作廢。2.根據“重要空白憑證作廢清單”統計各類憑證的作廢量核對“網點科目軋賬單表外重要空白憑證及有價單證”各憑證領用、上繳數量是否正確。第三十

18、六條.代理業務的監督 代理業務的轉入、提交是否正確，代發工資發放金額與提交清單是否一致。 第七章 監督憑證排序 第三十七條 網點送交事后監督中心的憑證應按以下要求進行排序： （一）傳票按本網點操作員號從小到大的順序排列。（二）操作員傳票按下列順序排列：1.柜員傳票匯總表。該表中的項目應詳細填列。2.表內業務傳票。按當日辦理業務的流水號順序排列，有附件的，在附件上加蓋“附件”戳記或剪角后附在該張傳票下。系統打印的傳票在前，手工填寫的附件在后。3.表外業務傳票。按辦理業務的先后排序。4.特殊業務傳票。按辦理業務的先后排序。第八章 差錯和查詢查復的處理第三十八條 監督員在監督過程中對前臺所辦理業務有

19、疑問的，有權向網點發出“事后監督差錯通知單”（以下簡稱“差錯通知單”）和“事后監督中心業務查詢查復書”（以下簡稱“查詢查復書”） 。第三十九條 事后監督當日工作完成后，由監督員登記和整理事后監督日志。監督主管和監督員根據監督日志分別簽發“差錯通知單”和“查詢查復書”，并通知網點。 第四十條 “差錯通知單”或“查詢查復書”的傳遞按以下流程進行：事后監督開出的“差錯通知單”或“查詢查復書”票據傳遞員支行行長（會計經理）； 支行返回“差錯通知單”或“查詢查復書”票據傳遞員事后監督。 以上各環節均需辦理簽收手續。 第四十一條 網點收到“差錯通知單”或“查詢查復書”后要對查詢和差錯進行確認，提出書面回復

20、意見或改正措施，并在“差錯通知單”或“查詢查復書”上寫明處理結果，由支行行長或主管業務副行長（或會計經理）及差錯當事人簽字后，于三個工作日內反饋給事后監督中心。 第四十二條 事后監督中心收到網點返回的“差錯通知單”或“查詢查復書”后，經核查無誤后歸檔備查。第九章 差錯類型第四十三條 差錯分為規范性差錯、一般性差錯、較嚴重差錯、嚴重差錯四種類型，各類差錯除下發差錯單外，還需按下表進行修正，未列修正方法的，為不允許修正項。差錯種類及修正方法見下表：差錯種類差錯表述修正方法規范性差錯憑證漏蓋各種印章、蓋章不清無法辨認、簽章重疊補蓋印章附件未加蓋“附件”或“與原件相符”章同上內部憑證填寫要素不全；補填

21、憑證類型使用錯誤漏制表外傳票補制業務印章日期與當天日期不符未加蓋同城票據交換專用章； 補蓋個人賬戶開戶信息填寫不完整個人賬戶銷賬戶（銷客戶）未繳回存折或卡傳票包未加封或封包不蓋章；使用已停用的業務憑證；代發工資業務傳票上未填寫“代發某某單位工資”字樣；補填錄入憑證號碼與表外傳票不符同上填制表外傳票號碼段與系統內不符同上憑證未按規定順序排列，未編、錯編、漏編流水號；其他規范性差錯。一般性差錯單位結算賬戶轉入個人賬戶款項用途不符合相關規定；請客戶補齊證明，不能補齊證明的，需經經辦人員書面說明，并經會計經理或支行行長簽字確認。現金繳款單未經客戶簽字確認；發查詢單 支行核實單位結算賬戶支取現金用途不符

22、合現金管理規定；出售重要空白憑證，未在空白憑證領購清單上加蓋預留印鑒；發查詢單 支行核實應收費未收費或未按規定收取手續費；補收或退回相關費用沖正個人賬戶業務無客戶簽字確認；立即采取補救措施，無法采取采取補救措施并追究經辦人員責任。票據或業務憑證大（小）寫有誤，或大小寫不符同上 憑證金額與附件金額不符或缺少附件；同上 客戶在存（取）款憑條上簽名與系統內名字不符同上 單位結算賬戶銷戶手續不全或未報送相關資料；按規定補全手續 貸款借據要素不全同上 未按規定辦理銀行賬戶的變更、撤銷手續同上 可更改事項更改后未經原記載人簽章；同上 票據或憑證涂改單位結算賬戶向個人結算賬戶支付款項，其用途不符合人民幣銀行

23、結算賬戶管理辦法規定的；立即采取補救措施，并追究經辦人員責任記賬串戶未造成損失的沖賬 錄入金額、存期（或儲種）與客戶填寫不符來賬掛賬超過三天未及時處理的 通過應解匯款科目的個人匯兌未附身份證復印件；其他一般性差錯。較 嚴重差錯大額取款錄入身份信息與客戶提供不同請客戶補齊證明，不能補齊證明。需經經辦人員書面說明，并經會計經理或業務主管人員簽字確認。抵質押品入賬未附入賬通知單要求支行補齊入賬通知單大額取款（或提前支取）客戶未填寫身份信息要求客戶憑身份證件再次確認補填信息。掛失或解掛業務客戶未簽字，或授權人未簽字補齊手續，并追究經辦人員責任。違規進行代扣代收操作；支行補齊證明，不能補齊證明。需經經辦

24、人員書面說明，并經授權人員簽字確認。憑證大小寫金額不符、更換無效憑證，將原憑證做附件。違規辦理特殊業務；請客戶補齊證明，不能補齊證明。需經經辦人員書面說明，并經授權人員簽字確認。未按儲戶約定內容辦理業務；同上維護客戶信息（或賬戶信息）未提供相關證明同上付款票據的簽章與預留銀行印鑒不符的；立即采取補救措施，并追究經辦人員責任。應背書票據缺少背書、背書不符或不連續；影響票據效力的應立即采取補救措施；不影響票據效力的與客戶聯系重新背書。未按按規定核對預留銀行印鑒或核對支付密碼；立即采取補救措施，并追究經辦人員責任。錄入金額（或姓名）與客戶填寫金額（或戶名）不符立即采取補救措施，并追究經辦人員責任。個

25、人賬戶沖正未經客戶簽字確認未造成風險的補齊手續，造成風險的立即采取補救措施，并追究經辦人員責任。支取現金（或利息傳票上）客戶未簽字補填核實記錄，并經會計經理或業務主管人員簽字確認。對不應計息賬戶計息或應計息賬戶未計息，造成多計或少計利息；若是內部賬務立即進行調整，若涉及客戶賬立即與客戶聯系進行調賬，并追究經辦人員責任補提利息未審批的按規定補齊審批手續出票人禁止轉讓的票據而轉讓的；更改金額、收款人名稱、出票日期的；更換憑證，原憑證做附件票據審核不嚴導致收進有缺陷的票據或受理假票據立即采取補救措施，追回款項并追究經辦人員責任。違規辦理掛失、解掛、掛失補辦業務未造成風險的補齊手續，造成風險的立即采取

26、補救措施，并追究經辦人員責任賬務調整、手工補制憑證、錯賬沖正、特種轉賬憑證不按規定進行審批；按規定補齊審批手續，并追究經辦人員責任。造成結算款項漏劃、錯記、錯劃的；若是內部賬務立即進行調整，若涉及客戶賬立即與客戶聯系進行調賬，并追究經辦人員責任收入款項收款人賬號與戶名不符；涉及客戶賬立即與客戶聯系進行調賬，并追究經辦人員責任受理已經掛失止付的票據或有權機關已通知止付的票據；違反規定為存款人多頭開立銀行結算賬戶清理不合規賬戶代理業務提交金額與發放金額不一致的若是內部賬務立即進行調整，若涉及客戶賬立即與客戶聯系進行調賬，并追究經辦人員責任未執行“雙熱線”制度；補充執行“雙熱線”制度的手續其他較嚴重差錯嚴重差錯記賬串戶造成經濟損失的；立即采取更正補救措施，并追究經辦人員責任在業務程序外編排打印憑證的；同上取款業務偽造客戶簽名的同上電子驗印未核驗或印鑒名稱與付款單位名稱不符的印鑒發生支付業務，同上未按規定對掛失業務進行核保；同上賬戶凍結、解凍、扣劃存款無符合規定的手續或手續不全；同上遺失傳票同上無實際業務發生虛假操作前臺業務的同上轉