1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上房地產(chǎn)開發(fā)公司日常財務(wù)管理制度,財務(wù)工作流程  【房地產(chǎn)公司的財務(wù)流程及及會計分錄】一、由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)生產(chǎn)周期長，一般在工程竣工后進行收入和成本的結(jié)轉(zhuǎn)。 二、收入帳務(wù)處理 1、收到房屋首付、銀行按揭款 借：銀行存款（或現(xiàn)金） 貸：預(yù)收帳款-商品房 2、工程完工結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：經(jīng)營收入 貸：預(yù)收帳款-商品房 3、將收入轉(zhuǎn)入利潤 借：經(jīng)營收入 貸：本年利潤 三、成本帳務(wù)處理 1、發(fā)生的土地征用及拆遷補償費、前期工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、建

2、安費、公共配套設(shè)施費時。 借:開發(fā)成本 貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 2、工程竣工 借：開發(fā)產(chǎn)品 貸：開發(fā)成本 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：經(jīng)營成本 貸：開發(fā)產(chǎn)品 4、將成本轉(zhuǎn)利潤 借：本年利潤 貸：經(jīng)營成本 四、以上是房地產(chǎn)企業(yè)成本、收入的結(jié)轉(zhuǎn)方法。 五、你單位發(fā)生的成本支出在建工程掛著。 1、成本科目用錯。 2、由于工程已完工，調(diào)整開發(fā)成本明細核算會有很大的工作量。所以，為了簡便核算，直接將在建工程科目轉(zhuǎn)出 借：開發(fā)產(chǎn)品-住宅、辦公樓 貸

3、：在建工程 3、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：經(jīng)營成本 貸：開發(fā)產(chǎn)品-住宅、辦公樓 4、結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借：本年利潤 貸：經(jīng)營成本 <三>1、資產(chǎn)類主要會計科目核算： （1）現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收賬XX成本類或材料類科目 貸：現(xiàn)金 （2）銀行存款 （3）應(yīng)收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)，而向購買、接受和租用單位或個人收取的款項。 出

4、售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項（所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票） 借：應(yīng)收賬款XX公司或個人 貸：主營業(yè)務(wù)收入 出讓材料而應(yīng)收取的未收款項 借：應(yīng)收賬款XX公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 收回款項時： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （4）壞賬準備：確定無法收回的應(yīng)收賬款而計提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法，二是備抵法 提取壞賬準備金 借：管理費用 貸：壞賬準備 發(fā)生壞賬時 借：壞賬準備 貸：應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收

5、賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （5）應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù)XX公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期： 若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)XX公司 財務(wù)費用 （6）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料

6、款，分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個明細科目。 預(yù)付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請書、付款單） 借：預(yù)付賬款預(yù)付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預(yù)付賬款預(yù)付承包單位款 貸：庫存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進行工程結(jié)算時（所附單據(jù)：工程價款結(jié)算單） 借：開發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款 同時，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款 貸：預(yù)付賬款預(yù)付承包單位款 用銀行存款補付余額

7、 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款貸：銀行存款 預(yù)付給供應(yīng)商的材料價款 借：預(yù)付賬款預(yù)付供應(yīng)單位款 貸：銀行存款 材料驗收入庫，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付購貨款 貸：預(yù)付賬款預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補付余額 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付購貨款 貸：銀行存款 （7）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價、運雜費、流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費和材料成本差異。 （8）采購保管費：主要核算采購保管人員的工資、福利費、辦公費、交通差旅費、折舊費、維修費、低

8、值易耗品攤銷、勞動保護費、檢驗試驗費等 （9）材料成本差異：主要用來核算實際成本與計劃成本之間的差異。 （10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計劃成本或?qū)嶋H成本 （11）庫存設(shè)備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實際成本 購入設(shè)備，支付買價、代墊的運雜費、采保費（所附憑證：代墊費用交付單、銷售發(fā)票、付款單） 借：物資采購設(shè)備采購 貸：銀行存款 計算與分配的采保費（所附憑證：計算的采保費用固定表格） 借：物資采購設(shè)備采購 貸：采購保管費 采購保管費的計算公式如下： 采購保管費

9、的實際分配率=材料實際發(fā)生的采保費/本月購入材料實際發(fā)生的買價和運雜費 某種物資應(yīng)分攤的采購保管費=實際買價和運雜費*分配率 材料驗收入庫（所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單） 借：庫存設(shè)備 貸：物資采購 訂購設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價與動雜費、稅款（所附單據(jù)：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運輸費單據(jù)） 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備到達驗收入庫 借：物資采購設(shè)備采購 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付購貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借：應(yīng)付賬款應(yīng)付供貨款 貸：預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的

10、設(shè)備材料采購款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單） 借：開發(fā)成本房屋開發(fā) 貸：庫存設(shè)備 銷售積壓設(shè)備（所附單據(jù)：設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票） 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：庫存設(shè)備 （12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實際成本。應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫存材

11、料 材料成本差異 加工完后驗收入庫 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫存材料XX材料 貸：委托加工材料 （13）低值易耗品：是指未達到固定資產(chǎn)標準的勞動材料。如：工具、器具、玻璃器皿等 自營工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計入成本費用 借：開發(fā)間接費用 貸：低值易耗品 倉庫領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法： 借：待攤費用 貸：低值易耗品 借：采購保管費 貸：待攤費用 （14）開發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗收合格，可以按照合同的條件

12、移交購貨單位，或者可以作為商品對外銷售的產(chǎn)品，包括開發(fā)完工的建設(shè)場地、房屋、配套設(shè)施和代建工程等企業(yè)開發(fā)的產(chǎn)品，在竣工驗收時 借：開發(fā)產(chǎn)品 貸：開發(fā)成本 對外銷售轉(zhuǎn)讓的開發(fā)產(chǎn)品，月份終了按時結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：開發(fā)產(chǎn)品 （15）分期開發(fā)產(chǎn)品：應(yīng)根據(jù)分期銷售合同進行結(jié)算，可以根據(jù)需要設(shè)置“分期收款開發(fā)產(chǎn)品備查賬”。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：分期收款開發(fā)產(chǎn)品 （16）出租開發(fā)產(chǎn)品：是指利用開發(fā)完成的土地和房屋，進行商業(yè)性出租的一種經(jīng)營活動。主要是通過收取租金的形式實現(xiàn)的。應(yīng)下設(shè)“出租產(chǎn)品”“出租

13、產(chǎn)品攤銷”兩個明細科目 出租土地或是房屋時 借：出租開發(fā)產(chǎn)品出租產(chǎn)品 貸：開發(fā)產(chǎn)品 租金收入： 借：銀行存款或應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （17）周轉(zhuǎn)房：是指企業(yè)用于安置拆遷居民周轉(zhuǎn)使用，下設(shè)“在用周轉(zhuǎn)房”和“周轉(zhuǎn)房攤銷”兩個明細科目 開發(fā)的用于安裝居于拆遷的周轉(zhuǎn)房，按實際搭建的成本 借：周轉(zhuǎn)房在用周轉(zhuǎn)房 貸：開發(fā)產(chǎn)品房屋 按月計提的周轉(zhuǎn)房攤銷 借：開發(fā)成本或開發(fā)間接費用 貸：周轉(zhuǎn)房周轉(zhuǎn)房攤銷 其間發(fā)生的維修費用，如果金額不大 借：開發(fā)成本或開發(fā)

14、間接費用 貸：銀行存款 如果金額較大的 借：待攤費用或長期待攤費用 貸：銀行存款 最后再分次攤?cè)氲接嘘P(guān)成本費用科目 （18）固定資產(chǎn) 購入的固定資產(chǎn)（所附原始憑證：運雜費專用發(fā)票、現(xiàn)金支出憑單、銀行單據(jù)、購貨發(fā)票等） 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 購入需要安裝的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：銀行存款 支付安裝費用 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：銀行存款 安裝完畢交付使用時借：固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)購建支出 自制自建的

15、固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：移交使用單、工程結(jié)算單） 支付的土地征用費及堪設(shè)計費 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：銀行存款 領(lǐng)用材料時 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：庫存材料 分配建筑工人工資和福利費 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：應(yīng)付工資 應(yīng)付福利費 完畢建筑交付使用 借：固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)購建支出 其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：投資證明、合同） 借：固定資產(chǎn) 貸：實收資本 累計折舊 改擴建的固定資產(chǎn)（所附單據(jù)：擴建通知單）

16、 借：固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)生產(chǎn)生用固定資產(chǎn) 殘料變賣時 借：銀行存款 貸：固定資產(chǎn)購建支出 支付擴建工程款時 借：固定資產(chǎn)購建支出 貸：銀行存款 工程竣工時（所附單據(jù)：工程竣工結(jié)算單） 借：固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)購建支出 交付使用時 借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 貸：固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn) （19）無形資產(chǎn)：企業(yè)長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、土地使用權(quán). 2、負債的主要會計科目

17、的核算 （1）應(yīng)付賬款：因購買材料物資或接受勞務(wù)應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項 支付給承包單位轉(zhuǎn)來的工程價款結(jié)算預(yù)支單 借：開發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款 以預(yù)支款抵沖應(yīng)付款時 借：應(yīng)付賬款 貸：預(yù)付賬款 補付其余款時 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 （2）預(yù)收賬款：按照規(guī)定合同或協(xié)議向購房單位或個人收取的購房定金。以及代建工程收取的代建工程款 收到預(yù)付款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款預(yù)收代建工程款 提交工程價款結(jié)算單時 借：應(yīng)收賬款 貸；主營業(yè)務(wù)

18、收入 借：預(yù)收賬款預(yù)收代建工程款 貸：應(yīng)收賬款 收回全部余款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （3）應(yīng)付工資 開出現(xiàn)金支票，發(fā)放工資 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：應(yīng)付工資 貸：現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)代扣款項 借：應(yīng)付工資 貸：其他應(yīng)收款代扣水電費 代扣房租 月末分配工資費用 借：開發(fā)成本（建安） 開發(fā)間接費用（開發(fā)項目現(xiàn)場） 銷售用費（銷售機構(gòu)） 管理費用（行政管理部門） 采購保管費（采購部門）

19、0;管理費用勞動保險費（長期放假員工） 應(yīng)付福利費（醫(yī)務(wù)人員） （4）應(yīng)付福利費（按工資總額的14%計提） 借：開發(fā)成本（建安） 開發(fā)間接費用（開發(fā)項目現(xiàn)場） 銷售用費（銷售機構(gòu)） 管理費用（行政管理部門） 采購保管費（采購部門） 貸：應(yīng)付福利費 用現(xiàn)金支付福利費時 借：應(yīng)付福利費 貸：現(xiàn)金 （5）應(yīng)交稅金：核算應(yīng)向國家交納的各項稅金，主要包括（營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、固定資產(chǎn)調(diào)節(jié)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅各種稅種） 月末按照實現(xiàn)的經(jīng)營收入計算應(yīng)交稅

20、金 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 月末按照實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入計算出應(yīng)交納的稅金 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 月末如按規(guī)定計算當月應(yīng)交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅 借：管理費用 貸：應(yīng)交稅金房產(chǎn)稅 車船使用稅 土地使用稅 月末計算的所得稅 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 實際交納的稅金 借：應(yīng)交稅金XX稅 貸：銀行存款 （6）其他應(yīng)交款：核

21、算向國家交納的教育費附加以及其他應(yīng)交款 月末按規(guī)定提取教育附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款教育費附加 3、成本、費用主要會計科目核算 （1）開發(fā)成本：如能確定核算對象的，直接計入“開發(fā)成本”，主要包括：土地征用及拆遷補償費（土地征用費、耕地占用稅、勞動力安置費）；前期工程費（規(guī)劃、設(shè)計、項目可行性研究、水文、地質(zhì)、測繪、“三通一平”）；基礎(chǔ)設(shè)施費（小區(qū)道路建設(shè)、供水、供電、供氣、排污、排洪、通訊、照明、環(huán)衛(wèi)、綠化）；建筑安裝工程費（支付給承包單位的建筑安裝工程費）；公共配套設(shè)施費（居委會、派出所、幼兒園、消防、鍋爐房、水塔、自行車棚

22、、公共廁所等設(shè)施支出），分別設(shè)置“土地開發(fā)”與“配套設(shè)施開發(fā)”“房屋開發(fā)”設(shè)置二級明細。可根據(jù)上述六項來設(shè)置三級明細科目 開發(fā)土地成本費用： 借：開發(fā)成本土地開發(fā) 貸：銀行存款 或應(yīng)付賬款XX公司 分配開發(fā)的間接費用 借：開發(fā)成本土地開發(fā) 貸：開發(fā)間接費用 結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)土地成本費用 借：開發(fā)成本房屋開發(fā) 貸：開發(fā)成本土地開發(fā)。 配套設(shè)施開發(fā) 計算公式： 某項開發(fā)產(chǎn)品預(yù)提配套設(shè)施開發(fā)費=該項開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)算成本（或計劃成本）*配套設(shè)施預(yù)提率 配套設(shè)施費預(yù)提率=該配

23、套設(shè)施預(yù)算成本（或計劃成本）/應(yīng)負擔(dān)該設(shè)施開發(fā)產(chǎn)品的預(yù)算成本（或計劃成本）*100% 發(fā)生的配套設(shè)施費用（自用的建筑場地的開發(fā)） 借：開發(fā)成本配套設(shè)施開發(fā) 貸：開發(fā)產(chǎn)品 支付的配套設(shè)施開發(fā)費用 借：開發(fā)成本配套設(shè)施開發(fā) 貸：銀行存款 同時領(lǐng)用庫存設(shè)備或是材料開發(fā) 借：開發(fā)成本配套設(shè)施開發(fā) 貸：庫存設(shè)備或庫存材料 分配應(yīng)負擔(dān)的開發(fā)間接費用 借：開發(fā)成本配套設(shè)施開發(fā) 貸：開發(fā)間接費用 結(jié)轉(zhuǎn)配套設(shè)施開發(fā)成本 借：開發(fā)成本房屋開發(fā) 貸：開發(fā)成本配套設(shè)施開

24、發(fā) 房屋開發(fā)過程中發(fā)生的費用（能夠分清對象的） 借：開發(fā)成本房屋開發(fā) 貸：銀行存款 開發(fā)房屋建筑的施工方式主要有“出包”、“自營”兩種 出包給外單位進行施工建造（根據(jù)提出的已完工程月報或是價款結(jié)算單） 借：開發(fā)成本房屋開發(fā) 貸：銀行存款 或應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款 自已組織施工的 借：開發(fā)成本房屋開發(fā) 貸：銀行存款 或應(yīng)付賬款應(yīng)付工程款 應(yīng)付工資 庫存材料或設(shè)備 代建工程開發(fā)成本：是指企業(yè)接受其他單位委托，代為開發(fā)建設(shè)的工程項目 企業(yè)發(fā)生的各

25、項代建工程費用支出 借：開發(fā)成本代建工程開發(fā) 貸：銀行存款 或庫存材料 或現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)的間接費用 借：開發(fā)成本代建工程開發(fā) 貸：開發(fā)間接費用 工程竣工后結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：開發(fā)成本代建工程 貸：開發(fā)成本代建工程開發(fā) 移交委托單位后，根據(jù)移交手續(xù) 借：主營業(yè)務(wù)成本代建工程結(jié)算成本 貸：開發(fā)成本代建工程 （2）開發(fā)間接費用：所屬直接組織和管理開發(fā)發(fā)生的費用，包括：管理人員的工資、職工福利費用、折舊費用、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷 發(fā)生

26、的間接費用時 借：開發(fā)間接費用 貸：銀行存款 或應(yīng)付賬款 或應(yīng)付工資 分配開發(fā)的間接費用 借：開發(fā)成本房屋開發(fā) 貸：開發(fā)間接費用 竣工房屋開發(fā)成本的結(jié)轉(zhuǎn) 借：開發(fā)產(chǎn)品房屋 貸：開發(fā)成本房屋開發(fā) （3）管理費用：是指開發(fā)企業(yè)的行政管理療門為管理和組織房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用 （4）財務(wù)費用：包括開發(fā)經(jīng)營期產(chǎn)的利息凈支出、匯兌損益、調(diào)劑外匯手續(xù)用、金融機構(gòu)手續(xù)費用 （5）銷售費用：為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中所發(fā)生的各項費用。主要包括：產(chǎn)品銷售之前的改裝修復(fù)費、

27、不品看護費、水電費、采暖費；產(chǎn)品銷售過程中所發(fā)生的廣告宣傳費、展覽費，以及為銷售本企業(yè)的產(chǎn)品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工工資、福利費、業(yè)務(wù)費等經(jīng)常費用 發(fā)生的銷售費用 借：銷售費用 貸：銀行存款 或應(yīng)付賬款  財務(wù)管理制度一 總則第一條為了加強公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的財務(wù)行為，根據(jù)企業(yè)會計制度和中華人民共和國會計法，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度是處理公司財務(wù)事項的規(guī)范和準則，適用于公司管轄范圍內(nèi)的所有公司和部門。第三條 企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)

28、督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第四條  企業(yè)應(yīng)當認真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。    第五條  企業(yè)應(yīng)當加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作：1原始記錄：生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損、報廢、變賣，都要按照公司有關(guān)職能部門統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄格式、內(nèi)容的填制要求及時做好完整的原始記錄。2計量驗收工作：公司各種財產(chǎn)物資的購置、領(lǐng)用

29、、轉(zhuǎn)移，產(chǎn)品的入庫、銷售及各個環(huán)節(jié)都要嚴格執(zhí)行公司的計量驗收制度，做到手續(xù)齊全，計量準確。3定額工作：配合公司各職能部門，對生產(chǎn)經(jīng)營活動中人力、物力、財力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定額，參與考核修訂。4內(nèi)部計劃價格工作：財務(wù)中心牽頭負責(zé)公司內(nèi)部價格的制定工作，根據(jù)財務(wù)管理和經(jīng)濟責(zé)任制要求，制定和完善各種產(chǎn)品、在產(chǎn)品、原材料、半成品等的計劃價格。5財產(chǎn)清查工作：公司各項財產(chǎn)物資的轉(zhuǎn)移、調(diào)出、調(diào)入、收發(fā)、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損和報廢處理，都要履行嚴格的報批審核手續(xù)。每年11月底進行一次全面財產(chǎn)清查工作，及時處理財產(chǎn)變動情況，確保公司財產(chǎn)物資的帳帳相符、帳表相符、帳實相符。第六條 

30、 本公司財務(wù)人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認真履行職責(zé)，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必要時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。第七條  公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督，定期、及進、準確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。二 資金管理第八條  資金管理應(yīng)遵循的原則：1 取之合法，使用合規(guī)；2 開源節(jié)流，講求效益；3 內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險；4 管理有序，責(zé)任到人；第九條：資金籌集：1公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道

31、籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；2資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準和會計師事務(wù)所驗資確認，不得弄虛作假；3. 款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。第九條  現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理1內(nèi)部牽制（1）貨幣資金實行賬款分管，印鑒分管；（2）出納不得任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制及管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳;2財經(jīng)紀律（1）現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理條例；（2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的銀行結(jié)算辦法、銀行帳戶管理辦法，嚴禁設(shè)立帳外帳或公款

32、私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅追查并追究責(zé)任；（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的原始憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；（4）外匯的收入、使用必須符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。2. 現(xiàn)金等價物   短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準后辦理，嚴禁私自炒作。第十一條  結(jié)算資金管理：1 應(yīng)收帳款管理應(yīng)遵循以下原則：（1） 入帳有據(jù)，處理合規(guī)；（2） 跟蹤管理，掌握動態(tài)；（3） 清理及時，回款迅速；（4） 

33、;節(jié)約資金，力戒損失；（5） 職責(zé)明確，失誤必究。2 債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件：（1） 各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合銷售成立的有關(guān)條款；（2） 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件；（3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準，附件和手續(xù)齊全。 3 跟蹤管理和清理回款實行“源頭負責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。4 債務(wù)重組事項應(yīng)按程序，經(jīng)批準，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。三 投資管理第十二條  公司根據(jù)國家規(guī)定和企業(yè)實際，以貨幣資產(chǎn)、實物、無形資產(chǎn)等方式在不超

34、過凈資產(chǎn)的50%的比例內(nèi)，進行投資；兼并、收購、租憑其他企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券均構(gòu)成公司的長期投資。第十三條 對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即成本法計價。企業(yè)對外投資取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可

35、預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準備。第十四條  企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法、權(quán)益法進行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20以下的（不含20）的采用成本法，股權(quán)在2050的采用權(quán)益法，股權(quán)在50以上（不含50）的，應(yīng)編制合并會計報表。第十五條  本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。四 

36、;財產(chǎn)物資管理第十六條  企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、減少、盤存、計價等作出規(guī)定，規(guī)范操作。第十七條  財產(chǎn)物資管理的原則：1. 全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；2全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；3. 綜合管理、分級管理相結(jié)合；4. 遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用等環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則，不可同一人單獨完成。5. 實行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門和人員，必須對相應(yīng)的采購成本、資金占用等負責(zé)。第十八條  物資增加：1.企業(yè)應(yīng)建立物資詢價制度，掌握市場價格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點供應(yīng)單位；2.采購、生產(chǎn)、加工、盤盈及接受投資、捐贈或債務(wù)重組的物資應(yīng)