1、項目審計常態(tài)化經(jīng)濟體檢調(diào)研報告2020年以來，*縣審計局緊緊圍繞審計法賦予審計機關(guān)審計監(jiān)督的權(quán)限，以重點民生項目的建設(shè)及資金的使用情況為主線，組織審計人員，創(chuàng)新方式方法，關(guān)注重點環(huán)節(jié)，實現(xiàn)政府投資項目審計常態(tài)化監(jiān)督，推動相關(guān)單位積極落實建設(shè)任務(wù)、規(guī)范項目建設(shè)管理、保障資金運用高效。一、審計常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”取得的成效。一是實現(xiàn)全縣審計監(jiān)督全覆蓋。縣審計局積極落實審計常態(tài)化，通過對領(lǐng)域性的民生基礎(chǔ)項目進行專項審計調(diào)查，實現(xiàn)對全縣各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的全覆蓋；通過重大變更事項的聯(lián)席會議研判，實現(xiàn)對重大投資金額的重點監(jiān)督；通過對縣重點建設(shè)項目的專項審計調(diào)查，實現(xiàn)全面系統(tǒng)的縱向?qū)徲嬋采w；通過駐鎮(zhèn)審計師內(nèi)部

2、審計監(jiān)督指導(dǎo)，實現(xiàn)防范警示作用。切實做到突出重點，真正實現(xiàn)審計常態(tài)化，及時揭示政府投資項目在各個環(huán)節(jié)存在的問題，同時有效地解決項目重復(fù)審計的問題，做到成果共享，一果多用。二是優(yōu)化中介市場競爭機制。針對審計發(fā)現(xiàn)的中介機構(gòu)服務(wù)質(zhì)量不高、履責(zé)不到位、誠信道德缺失等問題，通過部門聯(lián)動考核，從企業(yè)資質(zhì)、執(zhí)業(yè)信用、人員及內(nèi)控管理、質(zhì)量行為等方面對中介機構(gòu)進行日常考核和監(jiān)管。對審計發(fā)現(xiàn)重大的質(zhì)量問題，由住建局、縣招管辦會同行業(yè)主管部門對責(zé)任人或責(zé)任單位進行處理處罰。截至目前，縣審計局移送造價咨詢、監(jiān)理、勘察等單位違法違規(guī)問題11起，處理中介機構(gòu)6家，處理相關(guān)人員5人次，清退出*市場的中介機構(gòu)1家，不僅起到了

3、較好的震懾作用，而且促進中介機構(gòu)日常規(guī)范經(jīng)營的良好局面。三是促進相關(guān)制度落實落地。通過常態(tài)化審計監(jiān)督，解決了部分單位有制不循、制度建設(shè)不全、履職不到位等情況。促進建設(shè)單位嚴(yán)格實施有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度，完善體制機制、規(guī)范管理，有效提升建設(shè)單位的建設(shè)管理水平。2020年至今，累計撰寫各類審計信息、專報34篇，被主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)批示26篇次，促進出臺*縣政府投資預(yù)算管理辦法的通知等縣級層面制度6個，相關(guān)行業(yè)主管部門及制度16個，被審計單位制度25個，較好地規(guī)范了項目建設(shè)行為，防范廉政風(fēng)險。四是提高審計問題整改力度。結(jié)合多部門聯(lián)動、紀(jì)巡審聯(lián)動，組織協(xié)調(diào)整改落實，促進被審計單位解決問題。同時，發(fā)揮駐

4、鎮(zhèn)審計師職能，督促內(nèi)部審計機構(gòu)自查自糾，有效地推動了審計整改工作和相關(guān)問題的解決。2020年至今，審計指出政府投資項目存在問題47條，已整改42條。追回資金（含減少財政支出）900余萬元，收回不規(guī)范資金8500萬元，移送侵害人民群眾利益的案件線索6件，黨紀(jì)政紀(jì)處理2人。二、審計常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”的主要做法。一是統(tǒng)籌內(nèi)審機構(gòu)、中介機構(gòu)審計力量。落實審計縱向全覆蓋，創(chuàng)新審計監(jiān)督，建立駐鎮(zhèn)審計師制度，通過各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）的需求，組建一支14人審計業(yè)務(wù)骨干隊伍，向14各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）各派駐一名審計師，負責(zé)對鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）內(nèi)審機構(gòu)的審計業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)與監(jiān)督，內(nèi)部審計機構(gòu)每年對下屬國企單位、部門科室或村合作社實施

5、項目結(jié)算審計、竣工決算審計等，參照國家審計模式印發(fā)審計通知書、編寫審計取證單等，助鎮(zhèn)審計師堅持到位不“越位”，在不參與鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）管理、不干預(yù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）決策事項前提下，努力當(dāng)好監(jiān)督者、促進者和服務(wù)者。二是發(fā)揮“紀(jì)巡審”聯(lián)動的高效力。為貫徹2019年6月出臺關(guān)于進一步加強縣紀(jì)委監(jiān)委、縣委巡察辦與縣審計局協(xié)作配合工作的實施意見的精神，2021年4月，縣審計局將民生基礎(chǔ)設(shè)施工程專項審計調(diào)查（第一階段）與縣委巡察辦組織實施的*縣政府投資項目招投標(biāo)環(huán)節(jié)“直插式”巡察同步開展、同步實施，審計組與巡察組合署辦公，人員互通，對項目統(tǒng)籌、工作會商、信息資源共享、案件線索移送、結(jié)果運用機制等方面都作了進一步的明

6、確。對農(nóng)村四好公路、農(nóng)村“兩水”工程、縣級醫(yī)療機構(gòu)遷建工程、污水零直排等項目的招標(biāo)投標(biāo)工作情況進行全面的“體檢”。在紀(jì)巡審聯(lián)動過程中，發(fā)揮各自優(yōu)勢，審計利用專業(yè)優(yōu)勢查找問題、巡察組利用談話優(yōu)勢進行疑點問詢，經(jīng)集中研判、鎖定證據(jù)，形成違紀(jì)違規(guī)線索后，及時移交紀(jì)委監(jiān)委，進行快速處置。同時，縣委巡察辦把審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況作為巡察重點，作為對被巡單位班子落實主體責(zé)任重要內(nèi)容，提升審計整改執(zhí)行力。三是建立部門聯(lián)動考核機制。堅持全縣“一盤棋”，統(tǒng)一全縣政府投資項目橫向監(jiān)督全覆蓋。由發(fā)改、財政、住建、招管辦、審計等成立專班小組，實施項目標(biāo)后檢查及重大變更事項研判工作。堅持每季度抽取15至20個項目，

7、從項目的進度、資金落實、工程質(zhì)量、過程資料等情況進行審查，對落實不到位的參建單位進行談話提醒、通報批評等，促進各單位規(guī)范管理，提高資金效益。對重大變更事項實施審查“關(guān)口”前移，對項目變更金額超20萬元以上的事項進行聯(lián)合審查研判，強化過程監(jiān)督，提前預(yù)警風(fēng)險，壓實各方責(zé)任，補短板，強弱項，借助各主管部門對口優(yōu)勢，更好的發(fā)揮“查病，治已病、防未病”的職能作用，確保事項資料的完整、真實及程序的合規(guī)。四是建立審計整改長效機制。根據(jù)各項目檢查存在的問題，分門別類地建立審計問題清單數(shù)據(jù)庫，落實項目問題整改追蹤負責(zé)人。對于審計反映的問題小且多發(fā)的，發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)職能，進行長期跟蹤檢查關(guān)注；對于整改后仍存在較

8、高風(fēng)險的問題，與相關(guān)部門聯(lián)動，加大監(jiān)督力度；對于重大問題難以整改的，聯(lián)合紀(jì)委、巡察，堅決促進問題整改落實。五是構(gòu)建重點項目專項審計調(diào)查。圍繞縣政府關(guān)注重點，結(jié)合全局年度項目計劃安排，統(tǒng)籌相關(guān)科室開展專項審計調(diào)查。開展“四好公路”“老舊小區(qū)”“污水零直排”等重點民生建設(shè)項目專項審計調(diào)查，從項目立項到運維全過程，重點關(guān)注建設(shè)單位的內(nèi)控制度、項目的規(guī)劃設(shè)計、投資金額的控制和竣工后項目的績效情況等。在開展項目審計時，引進專業(yè)人才，制定科學(xué)審計實施方案，大力推進“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的審計模式，建立數(shù)字化審計思維，運用數(shù)字對比分析，深化審計研究，揭示項目管理、資金運用和廉政風(fēng)險等各方

9、面存在的問題，強化結(jié)果運用，通過信息專報，舉一反三地促進各相關(guān)單位完善體制機制，推動和保障民生，確保建設(shè)資金高效。三、審計常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”的建議。通過多項舉措并舉，縣審計局在政府投資項目審計中取得了一定的成效，但因?qū)徲嬃α勘∪酢⒐ぷ魅蝿?wù)量多，還存在部分問題審計不徹底、政治站位不突出、過多依賴優(yōu)秀項目的評審、不同項目之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)還不夠等問題。為全面發(fā)揮審計監(jiān)督職能，高效貫徹政府投資項目審計常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”。一是加強投資領(lǐng)域?qū)ｎ}培訓(xùn)。從項目的籌備、各相關(guān)部門的職責(zé)、基本的程序、建設(shè)管理、資金績效等，細化投資項目各環(huán)節(jié)的內(nèi)容，對應(yīng)相應(yīng)的法律法規(guī)、黨章、行政事業(yè)處分條例等，突出重點、分塊深入、全面系統(tǒng)的開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。二是加強審計方式方法改革創(chuàng)新。強化審計質(zhì)量的前提下，優(yōu)化審計流程，如在審計征求意見和審計整改等方面改革創(chuàng)新，利用科技手段簡化征求意見程序，實施審計業(yè)務(wù)與整改督促任務(wù)分