1、精品* 實業集團有限公司合同審計管理辦法第一章總則第一條 為規范公司合同審計工作， 加強風險防范， 維護公司合法權益，根據 * 集團內部審計制度以及中華人民共和國審計法、審計署關于內部審計工作的規定 、中華人民共和國合同法特制定本辦法。第二條 合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設立、變更、終止民事權利義務關系的協議。第三條 合同審計是指內部審計機構和人員對合同的簽訂、 履行、變更、終止過程及合同管理進行獨立客觀的監督和評價活動。第四條 通過合同審計，有助于完善合同各條款；有助于強化企業內部控制機制，加強相關業務部門責任；有助于確保合同合法合規，避免或減少經濟糾紛，防范合同風險；有助于依

2、法維護合同當事人的合法權益。第五條 本制度適用于公司內部各類組織或其關聯組織的內部合同審計機構、內部合同審計人員及其從事的合同審計活動。第二章范圍第六條合同審計涉及到公司及所屬單位或個人以公司名義對感謝下載載精品外簽訂的各類合同，包括：(一 )建設工程合同承包人進行工程建設，發包人支付價款的合同。建設工程合同包括工程勘察、設計、監理、土建及安裝施工、建設工程所需設備購置等合同。（二）投資聯營合同投資各方（當事人）為共同利益進行投資，并就投資有關事項和相互權利、義務關系達成一致意見而簽訂的合同。投資聯營合同包括：合資經營合同、合作經營合同等。（三）技術合同當事人就技術開發、轉讓、咨詢或者服務訂立

3、的確立相互之間權利和義務的合同。技術合同包括技術開發合同、技術轉讓合同、技術咨詢和技術服務合同。（四）買賣合同出賣人轉移標的物的所有權于買受人， 買受人支付價款的合同。（五）經營租賃合同出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。（六）融資租賃合同出租人根據承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。（七）勞務承攬合同承攬人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人付感謝下載載精品給報酬的合同。承攬包括加工、定作、修理、復制、測試、檢驗等工作。（八）保管合同保管人保管寄存人交付的保管物，并返還該物的合同。（九）倉儲合同保管人儲存存

4、貨人交付的倉儲物，存貨人支付倉儲費的合同。（十）委托合同委托人和受托人約定，由受托人處理委托人事務的合同。（十一）運輸合同承運人將旅客或者貨物從起運地點運輸到約定地點，旅客、托運 人或者收貨人支付票款或者運輸費用的合同。 運輸合同包括客運合同和貨運合同。（十二）關聯交易合同股份公司總部及下屬公司與集團公司及下屬公司因關聯交易事項而簽訂的合同。（十三）其他合同依據中華人民共和國合同法有關規定簽訂的其他合同。第三章內容與方法合同審計內容涉及到合同的立項、簽訂、主要條款、履行情況和合同終結的全過程。第七條合同立項審計感謝下載載精品合同立項審計是對合同立項依據及簽訂的必要性、可靠性進行審計。（一）合同

5、項目是否列入計劃或經有關領導、部門批準；（二）合同項目是否經過可行性分析研究或項目評估，其技術先進性與經濟合理性是否相互協調；（三）對外合資、合作項目，其對方資金來源是否可靠，我方資金回收是否確有保證；（四）與立項有關的文件、資料是否真實、可靠。第八條合同簽訂審計合同簽訂審計是對所簽合同的合法性、有效性進行審查。（一）合同當事人、經辦人和代理人是否具備合法資格，是否具有相應的民事權利能力和民事行為能力；（二）合同內容是否符合國家法律和行政法規的規定；（三）合同的簽訂是否遵守平等互利、協商一致、等價有償的原則，當事人是否遵循公平原則確定各方的權利和義務，當事人的意思是否真實， 當事人行使權利、

6、履行義務是否能遵循誠實信用原則；（四）合同的訂立是否符合法律規定的形式和程序，涉及法律裁決的條款是否完善；感謝下載載精品（五）合同簽訂有無違反國家利益或社會公共利益的行為；（六）根據法律規定或按合同性質必須具備的條款是否具備；（七）對國家、有關部門制定有強制性標準的，包括質量要求、技術規范等，訂立合同時，是否按國家、有關部門制定的強制性標準執行；（八）對國家根據需要下達指令性任務或者國家訂貨任務的，是否依照有關法律、行政法規規定的權利和義務訂立合同；（九）對國家、股份公司規定有規范合同文本的，所簽合同是否采用規范文本；（十）采用格式條款訂立合同的，提供格式條款的一方是否采取合理的方式提請對方注

7、意免除或者限制其責任的條款，并按照對方要求，對該條款予以說明；（十一）外簽合同附加條款中，是否按規定增加付款前必須經甲方審計機構審計的條款；（老王）（十二）合同簽訂中有無弄虛作假、假公濟私、行賄受賄等腐敗行為。第九條合同主要條款審計合同主要條款審計是對合同主要條款內容的真實性、合法性、感謝下載載精品準確性、以及經濟性、合理性進行審查。（一）標的審查1. 合同當事人雙方權利和義務所共同指向的標的的表述是否具體、 明確、合法；2.標的條款是否經當事人雙方協商一致。（二）數量和質量審查1.合同中數量的規定是否明確、具體，是否符合實際需要；2.計量單位是否用法定的或符合法律規定的通用計量單位，名稱或表

8、述是否準確；3.合同規定的質量要求是否能滿足需要，執行國家標準、行業標準、 地方標準或企業標準的，是否具體寫明標準名稱、代號和編號，執行協商標準的，是否有明確的技術要求和驗收方法。（三）價款或報酬審查1.價格或報酬標準確定是否合理、合法、合規；2.價款和報酬的計算是否準確，標的數量與單價計算方式和計算過程是否正確；3.價款包含的內容是否明確，除標的價款外， 對流轉稅、包裝費、運輸費、周轉倉儲費、裝卸費、保險費等費用若需明確的，是否在感謝下載載精品合同條款中明確規定；4.分期支付價款或酬金，以及預留保修金的，是否合理確定支付期限。（四）支付條件和支付金額；價款或酬金除法律或者行政法規另有規定外，

9、是否用人民幣計算和支付。（五）履行期限、地點和方式審查1.是否明確規定合同履行期限；2. 是否依據合同標的性質或當事人雙方的約定明確規定履行合同的 地點；3.有關費用的承擔和支付辦法是否明確；4.標的物的支付方式和價款結算方式是否具體。（六）違約責任審查1.違約責任條款規定是否明確，是否實事求是、切實可行；2.對違約金和賠償金的數額是否有明確規定。（七）解決爭議方法審查1.合同條款中對解決合同爭議是否有明確表示；2.合同條款中對解決合同爭議是否符合規定。感謝下載載精品第十條合同履行情況審計審查在合同執行過程中雙方權利和義務的履行情況。（一）雙方是否恪守信譽，是否按合同規定的條款認真全面履行其義

10、務， 有 無用其他標的物、 違約金或賠償金代替合同實際履行的情況；（二）有無違反合同規定，侵犯對方權益的行為；（三）不能按期履行或不履行合同的主要原因、責任及給雙方造成的損失情況是否查清；（四）合同執行中有無弄虛作假、假公濟私、行賄受賄等腐敗行為；（五）有無利用合同搞其他非法活動的行為；（六）合同的變更和解除是否符合法定條件，是否按規定的原則和程序進行，手續是否完備；（七）對合同糾紛的處理是否嚴肅、合法。第十一條合同終結審計合同終結審計是對合同履行完畢或雙方協商一致終止履行的，對其履行結果或終止履行的原因進行審計。（一）按合同規定事項全部履行的，審查其履行質量、數量、驗感謝下載載精品收情況，雙

11、方權利義務履行的完滿程度，以及合同執行的效益性；（二）當事一方不履行合同義務，或履行合同義務不符合規定的，是否承擔繼續履行、采取補救措施或者賠償損失等違約責任；（三）經當事人協商一致而解除合同的，審查其解除的原因、責任、已履行部分的雙方權利保護情況，查明其解除行為對企業利益、國家利益的影響程度等。第四章審計程序及方式第十二條審計程序（一）信息收集合同審計人員對合同主管部門或主辦單位送交審計的合同進行審查前，了解與所簽合同有關的政策、規定、技術標準、規范以及價款、酬金計算依據等。（二）信息審查審計人員對合同立項依據、主體資質、對方資信、合同內容及簽訂程序等進行審查。（三）臺帳登記經審查合格的經濟

12、合同，由主審人在合同審批表上簽署意見并感謝下載載精品簽名，經審計機構負責人審核同意后簽名，送交合同經辦（主辦）單位或部門辦理合同簽訂手續，審計機構進行合同審計臺帳登記。（四）合同更改對審查不合格的或需要修改的合同，由審計機構出具審計意見，退主管部門或主辦單位重新擬訂或進行修改。重新擬訂或進行修改后的合同再報經審查合格并簽名后，送交合同經辦（主辦）單位或部門辦理合同簽訂手續。（五）跟蹤審計合同執行中，根據需要，審計人員對合同執行結果進行跟蹤審計，了解合同履行情況，審查有無違約行為，并協助有關部門進行處理。第十三條重要合同審計程序（一）參與合同技術談判： 調查了解工程情況，進行工程量測算，掌握對方

13、履約能力、企業信譽、履行合同條件、有關政策規定等方面的問題，以保證合同的合法性和合同條款的正確性。（二）參與合同商務談判：進行標底測算和封標，監督招標投標工作。（三）參與議標合同談判：在合同簽約之前參與談判工作，使之感謝下載載精品在調查中掌握的問題在談判中得到解決。第十四條審計方式合同審計一般采取送達審計方式，即企業內部合同主管部門或主辦單位對合同文本、合同條款事先確定、并經有關部門審查后，送審計機構審計。第五章審計要求第十五條材料提供進行合同審計，審計機構應要求有關部門或單位報送下列材料：（一）經有關部門審查過的合同書；與合同立項有關的文件、材料；項目評估、可行性論證有關材料；（二）對合同主

14、體進行審查的有關材料；價款或酬金計算依據有關數據、公式等材料；（三）其他與合同審計有關的材料。第十六條參與談判審計機構對重要合同審計中，參加談判的審計人員一般應是該合同的主審人員。審計人員在合同訂立中參加談判，不能替代對合同的最終審計。成文合同仍須按程序送交審計機構審查。感謝下載載精品第十七條項目招標對于工程建設項目包括的勘察、設計、施工、監理以及與工程項目有關的重要設備、材料的采購等，依據中華人民共和國招標投標法和國家計委工程建設項目招標范圍和規模標準規定必須進行招標的，應在合同簽訂前進行招標投標審計，或工程預算審計，并在合同簽訂后對合同進行審計。第十八條定價款和酬金審查在進行合同審計中，確

15、定價款或酬金時，應重點審查是否遵循以下規定和要求：（一）凡有國家統一訂價的，執行國家統一訂價；國家沒有統一定價，但已形成市場價格的，參照市場價格執行；國家沒有定價且本地沒有同類產品或勞務市場價格的，根據該項產品或勞務的成本及費用，加上合理利潤確定；（二）對特殊產品或對市場價格不甚了解的產品，在對其產品成本的構成進行審查的基礎上協商確定；（三）對執行行業內部價格的，認真核對內部價格的適用范圍、條件、內容等，合理選擇適用的價格。第十九條價格變更審查感謝下載載精品在審查合同履行中，對遇有價格變化的，應審查是否按以下規定執行：（一）執行政府定價或者政府指導價的，在合同約定的交付期限內政府價格調整時，按

16、照交付時的價格計價。（二）逾期交付標的物的，遇價格上漲時，按照原價格執行；價格下降時，按照新價格執行。（三）逾期提取標的物或逾期付款的，遇價格上漲時，按照新價格執行；價格下降時，按照原價格執行。第二十條關聯交易審計對于屬關聯交易事項合同，在審計中除遵循上述要求外還應重點關注：（一）關聯交易是否遵循“ 有序競爭、比質比價、共同發展” 的原則；關聯交易具體協議是否符合總協議確定的原則，是否以具體協議和實際工作量作為付款依據；（二）關聯交易的定價原則和收費標準是否符合集團公司與股份公司產品和服務互供總協議確定的總原則和價格條款；（三）簽訂合同的方式是否符合有關規定，服務年限的確定是否適當，合同中雙方

17、的權利與義務是否明確；感謝下載載精品（四）有無服務不合理、不存在或無法實現，沒有產品或勞務等交易內容就付款的事項,以及反常的投資收益、利息收入、租金收入等業務；（五）關聯交易雙方是否建立起一套有效的協商、協調制度和相應的保障措施。第二十一條投資聯營審計對投資聯營合同，除按合同審計一般要求進行審計外，并應重點關注：（一）所簽合同是否內容完備、條款具體、 文字嚴謹、 責任明確；（二）是否堅持各方權利、義務對等原則；（三）是否按各自出資比例或者約定共擔風險、共負盈虧；（四）其內容是否符合法律、法規規定，合同規定的經營范圍是否合法，合同中是否明確規定各方的出資期限和違約責任；（五）對進口設備的采購方式

18、、規格型號、質量、價格等是否作出明確規定等。（六）投資聯營合同內容要符合一般規定，還要關注以下基本方面是否被包括，規定是否明確：投資宗旨、經營范圍、經營規模；投資總額、資金籌措各方的投資及投資方式；投資各方的責任及監感謝下載載精品督權行使；利潤分配方式；企業董事會的組成及財務等主要管理人員任用；生產設備及技術的來源方式及費用；產品銷售及責任；經營期限以及違約責任、爭議解決等。第二十二條合同金額審計在合同審計中， 合同金額是審計的重點，審計人員應分別情況靈活采用包括下列方法在內的審計方法對其是否合理進行確定：（一）成本定價法；（二）定額定價法；（三）系數定價法；（四）同類標的縱橫比較法；（五）指標測算法；（六）市場調查法。第二十三條其它要求（一）審計機構應建立合同審計責任制，誰審計，誰負責。實行必要的崗位分設，明確相關責任。（二）為了提高合同審計的效率和質量，