1、稅法-個人所得稅講義【考情分析】重點章！分值在30左右，各種題型均會考核！【預習引導】一、概述：一般了解。二、征稅對象：必考點。選擇題和計算題均會考核。教材內容比較分散，注意總結。三、納稅人、稅率和應納稅所得額的確定：熟悉納稅人身份和所得來源的判斷。掌握應納稅所 得額的確定。四、 應納稅額的計算：重點內容，全面掌握。五、減免稅優惠：記憶為主，熟悉。六、征收管理：熟悉，客觀題考點。除了傳統的自行申報納稅，納稅地點的問題外，考試關注 了股權轉讓所得征收個人所得稅管理的問題和高收入者的征管問題。【重點提示】 第二節征稅對象1. 工資、薪金所得：指個人因 任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪

2、、勞動分紅、 津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。2. 個體工商戶的生產、經營所得：個體工商戶從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、 飲食業、服務業、修理業及其他行業取得的所得。以及個人經政府有關部門批準，取得執照，從事 辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得等。3. 對企事業單位的承包經營、承租經營的所得：指個人承包經營或承租經營以及轉包、轉租取 得的所得。4. 勞務報酬所得：個人獨立從事各種 非雇傭的各種勞務所取得的所得。包括設計、裝潢、制圖、 咨詢、講學、演出等等。5. 稿酬所得：指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發表 而取得的所得。6. 特許權使用費所得：指個人

3、提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使 用權取得的所得。7. 利息、股息、紅利所得：指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。8. 財產租賃所得：個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。9. 財產轉讓所得：指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其 他財產取得的所得。10. 偶然所得：指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。11. 經國務院財政部門確定征稅的其他所得。第三節納稅人、稅率與應納稅所得額的確定一、納稅人和稅率（一）居民納稅人和非居民納稅人的區分：住所標準 和居住時間，1. 住所=習慣性居住地2. 居住

4、時間：一個納稅年度內，在中國境內居住滿365日。（臨時離境不扣減在華天數）（二）境內無住所的個人征稅問題境內所得境外所得居住時間納稅人性質 境內支付境外支付境內支付境外支付1.90、183日非居民V免稅X高管要交X2.90天、183-1年非居民VVX高管要交 X3.1-5年居民VVV免稅4.5年以上居民VVVV（三）入、離、往返或多次往返境內外當日：實際逗留天數算1天；實際工作天數算半天。（四）稅率：七級：工資；五級：個體、承包；比例：勞務加成、稿酬14%個人房出租:10%QQ1980370644為唯一購買一手課件方式，其他qq及淘寶購買的都非一手資料,更新無保障三、費用扣除的方法：扣除方法應

5、稅項目定額扣除（1） 工資薪金所得（每月 3500兀）核算（1）個體工商戶生產經宮所得；（2）對企事業單位的承包經宮、承租經營所得；（3）財產轉讓所得定額和定率扣除（1）勞務報酬所得；（2）稿酬所得；（3）特許權使用費所得；（4） 財產租賃所得（每次 800元或20%）無扣除（1）利息、股息、紅利所得；（2）偶然所得；四、計稅依據有特殊規定個人將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他公益事業以及遭受嚴重自然災 害地區、貧困地區捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可從其應納稅所得額中扣除。特殊可以全額扣除的項目：公益恃青少肓、老齡事業發展基金宋慶齡基金和中華快車基

6、金會"農村義務教第四節應納稅額的計算全面預習，重點掌握，注意總結和方法。一、工資、薪金所得稅額：1.需要匯算清繳 的情形：特定行業職工、雇傭和派遣單位分別支付工資的計算。2“ 一筆收入”的計稅：（1）分步法：全年一次性獎金（稅后一次獎金、比照情形）； （2 ）分攤法：退職費、解除勞動關系、股票期權行權、提前退休。3.企業年金、職業年金的個人規定：EET模式。二、個人獨資企業和合伙企業生產經營所得：結合所得稅復習。三、企事業單位承包經營、 承租經營所得稅額： 應納稅額=年度收入總額-必要費用 （每 月3500元）X適用稅率速算扣除數，年度收入總額=經營利潤+工資薪金性質的所得，經營利潤=會計利潤-所得稅一上交的承包費。四、勞務報酬：代付稅款的計算方法。五、稿酬：減征，先分后稅。六、財產租賃：對個人出租住房的稅額計算，確定所得額時扣除項目的順序。七、財產轉讓：購買和處置債權取得所得、房屋贈與個稅計算