1、.財務管理制度第一章 財務人員的崗位職責第一條 建立會計人員職業道德規范，是會計人員強化道德約束的措施，會計人員在會計工作中應遵守職業道德，熱愛本職工作，努力鉆研業務，緊跟會計改革步伐，使自己的知識、技能適應所從事工作的要求。第二條 會計人員必須執行國家的方針、政策、法律、法規和國家統一的會計制度，認真履行“會計法”賦予的職責、權限，辦理會計事務客觀公正，實事求是。第三條 會計人員要對本單位的經濟活動進行嚴格的核算、監督，保守本單位的商業秘密，不能私自泄露單位的會計信息。第一項 財務主管的權責第一條 財務主管是財務工作的管理者，對會計工作人員有領導責任，應領導會計機構的全體人員執行“會計法”，

2、帶頭學法、守法、執法，做到以身作則，有令必行，有禁必止。第二條 財務主管應保障會計人員依法行使職權，支持、配合會計人員辦理會計手續，保證會計人員職權不受侵犯，保證會計資料合法、真實、準確、完整。第三條 公司法人代表對公司財務具有監督、檢查的權利。對違反會計法等相關法律和規章制度事情，有權制止。第二項 會計的職責第一條 會計人員必須按財政部制定的“會計制度”的設置會計科目，設置總帳、明細帳、附加帳，組成系統科學的帳薄體系，保證合理地反映單位的經營活動和財務活動。第二條 會計人員對發生的每一項經濟業務必須取得完整的原始憑證，并根據審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。對不合法的原如應拒絕受理。第三條 會

3、計人員根據記帳憑證登記帳薄，做到內容真實、數字準確、帳帳相符、帳實相符。第四條 會計人員必須按會計資料進行經營活動的核算；進行準確的成本核算；進行進、銷項稅金及其他稅金的正確核算。幫助領導做好經營決策工作，按時向稅務機關進行納稅申報，并準時送財務報表，做到內容完整，數字準確、真實。保證會計信息質量。第五條 會計人員負責向董事會及全體股東，按董事會決議規定報告單位財務狀況，參與單位經營和經營成果的預測及決策。第三項 出納的職責第六條 嚴格遵守國家現金管理制度，做好現金管理工作，具體辦理現金收付手續，報銷時要認真審查原始憑證，凡不符合規定和手續不全的一律拒絕辦理現金收付手續，嚴格把好關。第七條 不

4、得從本單位現金收入中直接支付現金，特殊情況報開戶銀行審批，不能以白條或不符合財務會計制度的憑證頂替庫存現金，借款報銷必須由財務負責人與項目負責人簽字才能辦理現金支付手續。第八條 建立健全現金日記帳，逐筆記載現金收會，帳目日清月結。第九條 建立內部牽制制度。負責保管現金、轉帳等空白憑證，財務章由會計負責人保管，簽發支票由兩人以上共同處理。支票填寫必須寫明對方單位、金額、用途，不能開具空白支票、延期支票。第十條 及時登記銀行存款日記帳，及時與銀行對帳，及時清理未達款項，記日記帳與銀行對帳的工作由兩人分別承擔。第二章 財務管理制度第一項 發票的管理 第一條 發票是財務會計收支活動的法定憑證。必須建全

5、發票管理制度，做到有條不紊。第二條 發票應指定專人購買并做好保管、核銷工作，及時將發票廢、用、存情況如實向稅務機關匯報。第三條 增值稅專用發票是重要商業憑證，并兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額合法證明，必須按稅務機關的要求開具時限、專用發票的使用規定，如實填寫，專冊登記，進行領取、存根聯、作廢聯記錄，加強管好、用好發票的責任感。第二項 存貨的管理第一條 存貨是企業一項重要的流動資產，其價值在企業中占有很大比重，所以必須加強對存貨的管理、核算，做好存貨購、銷、存工作，嚴格存貨出、入庫手續。第二條 低值易耗品購入后由專人保管，領用時要辦理手續，建立備查薄。第三條 庫存商品要進行分類核算，由倉庫人

6、員負責數量核算，由財務人員進行價值核算。第四條 定期對存貨進行盤點，采用永續盤存法，與業務部門商品保管帳核對。存貨盤盈、盤虧按財政部制度上報上級部門批準做好會計處理，使存貨帳記錄與庫存實物核對相符。第三項 固定資產的管理第一條 固定資產是生產經營的主要物質條件，必須加強管理，防止資產流失，以保證固定資產的真實性。第二條 正確計算折舊，是正確計算產品成本的前提條件，根據收入、費用配比的原則，每月按規定提取折舊。第四項 會計檔案的管理第一條 會計憑證、會計帳薄、會計報表、合同及其他會計資料等會計核算的專業材料是記錄經濟業務的重要證據，必須加強會計檔案的管理。第二條 對會計檔案要進行科學管理，幫到妥

7、善保存，存放有序，查找方便，嚴格執行安全、保密制度。第三條 會計檔案為本單位提供使用，向外單位提供時，原則上原件不能借出，如特殊需要，須報上級主管批準，并限期歸還。第四條 會計檔案建檔要求，保管期限、銷毀均依據“會計檔案管理辦法”的規定執行。第五條 會計檔案應由財務部指定人員保管，出納人員負責貨幣資金業務工作，不能兼作會計檔案保管。第五項 會計工作交接第一條 辦理好會計工作交接，有利于保持會計工作的連續性，有利于明確責任。會計人員離職時須將所經管的會計工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續，不能離職。第二條 移交時要編制移交清冊，列明要移交的會計憑證、帳冊、報表、有價證券、印章等。重大的財務

8、收支問題應向交接人員介紹清楚。移交工作結束后，交接雙方、監交人要在移交冊上簽名或蓋章，以明確責任。第三條 專人負責監交，以保證交接工作順利進行。第四條 移交人對自己已經辦且已移交的會計資料的合法性、真實性要承擔法律責任，不能因會計資料的移交而推脫責任。第三章 會計核算制度第一條 公司記帳會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，記帳本位幣是人民幣。第二條 公司記帳原則采用借貸記帳法，計價基礎按歷史成本計價，按權責發生制的原則確認收入的取得和費用的發生。第三條 公司將持有時間短、流動性強、價值變動風險很少、易于轉換為已知金額現金的短期債券投資視為現金等價物。第四條 為了貫徹配比原則，要嚴格區分資

9、本性支出和收益性支出。收益性支出記入當期費用，資本性支出，如遞延資產分以后年度五年內攤銷。第五條 營業收入確認方法：公司營業收入按下列標準確認：銷售商品：1、公司已將商品所有權上的重要風險和報酬轉移給買方；2、公司不再對該商品實施繼續管理權和控制權；3、相關的收入已經收到或取得了收款的證據；4、與該商品有關的成本能夠可靠地計量。第六條 利潤分配程序公司凈利潤按下列順序分配：1、彌補以前年度虧損；2、法定盈余公積金，按稅后利潤10%提取；3、法定公益金，按稅后利潤5%提??；4、根據股東大會決議，可提取任意公積金；5、分配投資者利潤，經董事會決定其分配方案。第四章財務報銷制度第一項 財務支出、費用

10、報銷審批管理第一條 章程規定由總經理審批的部分各部門負責人的費用由總經理審批簽字。第二條 本年度規定的計劃行政費用和日常用報銷、固定資產資金支出需經手人、部門經理、總經理審批簽字。第三條 業務經營的費用報銷需經手人、部門經理、總經理審批簽字。第二項 報銷審批程序管理第一條 經手人將原始憑證按要求粘貼整齊，到財務部辦理審核手續。第二條 各部門會計應嚴格審核原始憑證，并認真填寫報銷單，對不符合財務報銷制度的單據應不予審核。第三條 經財務審核的報銷單經部門經理、總經理及付總經理簽字后，到財務部辦理報銷手續。財務主管審核的內容：（1）報銷單填寫是否規范、工整，計算是否正確。（2）報銷單是否有分管會計、

11、經手人、部門經理、總經理及付總經理簽字。（3）費用開支是否合理、合法。（4）如審核發現報銷違反財經紀律、超出開支、不符合財務規定要求時，有權向負責人、部門財務人員提出異議，并提出處理意見。第三項 報銷標準（一）差旅費報銷第一條 采用“三級報銷制”報銷時須財務審核、經手人簽字、部門經理、分管副總經理批準才可報銷。第二條 結合本公司經營性質，差旅費開支規定如下：1、差旅時間：按啟程日起，返回前日止，計算出差天數。2、公司員工出差，原則上不準乘飛機、軟臥。特殊需要者必須先報分管副總經理批準。3、出差期間發生的招待費，一般不予報銷，特殊情況必須事先請示公司分管副總經理批準，方可辦理報銷手續。參加會議期

12、間的住宿費隨會議安排標準報銷。4、各部門經理對出差人員應定任務、定人數、定地點、定時間，以控制費用。5、凡與公司經營有關的出租車票、公交車票可以報銷。出租車票報銷必需寫明時間、地點、任務。6、出差補助：省內 30元/天省外 50元/天注：省內當天返回（超過六小時） 15元/天7、住宿費標準（1）地區總經理級部門經理級一般員工A類實報10080B類實報8070C類實報6050說明：A類：北京 上海 廣州 深圳B類：省會城市C類：其他城市、地區（2）參加會議或培訓，如有安排住宿隨時會議、培訓安排、補助減半。注：在住宿標準范圍內實報實銷，超標準部分由個人負擔，特殊情況需分管副總經理批準方可報銷。員工

13、隨同部門經理出差時，可參照部門經理標準報銷。（二）招待費、交通費報銷第三條 總經理、副總經理級別的業務招待費，根據實際情況實行實報實銷，部門經理及一般員工如業務需要，須分管副總經理批準后方可報銷。第四條 員工外出辦事以公司車輛、公交汽車為交通工具。如有特殊情況（發運、提取貨物、隨身攜帶較貴重物品）經部門主管批準后可乘坐出租車。第五條 報銷出租車票時需填制“車票報銷單”，注明乘車事由、時間、起止地點，經分管會計審核、部門經理簽字、分管副總經理批示后方可到財務部報銷。第六條 出租車票在乘車后六天內報銷，逾期不報者一律不予報銷，每次報銷金額不得超過60元。（三）通訊費管理第七條 通訊費：公司每月每人

14、發放30元通訊費，超額部分自行解決。（發放手機費不包含此項）因欠費原因停機，必須在4小計內交費開通。（四）辦公電話管理辦法辦公電話應以長話短說，節省費用，嚴禁在電話上聊天為原則。第五章 內部控制制度第一項 關于帳務日常工作的規定第一條 公司各部門財務應于每月月底結帳，次月3日前將當月資產負債表上報總經理。次月10日前，將本月銷售統計表、費用明細表、往業明細表、財務指標分析表等責任表上報總經理。第二條 年度終了10日內，將本年度資產負債表、損益表、利潤分配表、現金流量表報總經理。第二項 商品購銷制度第三條 商品采購1、商品采購應由專人負責，任何方式的采購均需由采購人員填寫“申購單”，庫管填寫“入

15、庫單”。付款手續如下：（1）采用賒購方式購入貨物時，庫管需在驗收貨物后及時將“入庫單”送交財務，“入庫單”要注明賒購，需支付貨款時，采購人員持“申購單”及“發票”到財務部辦理結款手續?！吧曩弳巍币⒚髫浳锶霂?。（2）采用現結方式購入貨物時，采購人員持“申購單”、“入庫單”及“發票”到財務部辦理結款手續。（3）采用預付貨款方式購入貨物時，采購人員持“申購單”到財務部辦理借款。在貨物入庫且貨款結清月持“入庫單”及“發票”到財務部沖銷借款，否則下次不予辦理預付款。（4）建立內部詢價制度。采購人員所詢價格原則上應征得業務人員認可，否則由此產生的后果由采購人員負責。（5）發現采購貨物質量、性能與申購不符

16、，財務部有權拒絕付款。2、票據填寫（1）入庫單應由庫管填寫并簽字，應寫明編號、日期、名稱、規格型號、數量、單價和總價，入庫單有采購人員、質檢人員的簽字為有效；出庫單有使用人員的簽字為有效；（2）“申購單”需要申購人員、庫管、采購部門經理的簽字為有效；3、對于無銷售行為的購貨，無論金額大小必須經總經理及主管副總經理審批簽字后方可辦理付款手續。4、庫管要嚴格執行公司制定的庫存管理制度。（1）庫管人員應認真及時填寫“入庫單”，做到帳、證、物相符。由于庫管工作失誤造成的損失，應由庫管個人負責。（2）庫管應于每周六上午將庫存周報表上報財務部，每月月底上午報庫存月報表。（3）財務部每月月底根據庫存金額與庫

17、管實地盤點核對，并及時調整帳務金額與市價的差額，防止企業出現潛虧。第四條 商品銷售1、銷售商品應由庫管打好銷售單。只有收到銷售單或領用單或借物單方可出貨。否則不辦理任何出庫手續。2、已出庫貨物退回時，須由庫管清點并辦理入庫手續，未辦任何手續所造成的公司損失由經辦人承擔。3、銷售單須有有客戶簽字及送貨員同時簽字。4、會計人員應憑銷售及進帳單，確定貨款是否入帳。會計人員負責每月向總經理、部門經理提供應收款明細，以便進行帳款催討。第三項 存貨管理制度第一條 存貨管理人員要認真做好購、銷、存工作，管好公司資產。第二條 存貨管理人員必須按財務制度規度設置存貨明細分類帳。明細帳要根據收、發憑證按日逐筆登記。及時反映各種貨物收、發、存實物數量；庫管要設置貨物卡片，按類