1、離任審計制度一、目的為了加強對離任人員所負經濟及項目責任的審計監督， 促進其在任職 期間增強自我約束的意識； 同時通過對工作移交情況的監督和檢查， 以保 持離任后原崗位工作的延續性，制定本制度。二、定義負有經濟及項目責任的人員包括：（一）公司所屬各部、公司各大職能系統等機構的主要負責人；（二）各大系統內部與經濟及投資工作關系密切的業務負責人及主要 業務人員，這些業務包括但不限于財務、采購、庫管、市場、外聯及各類 檔案管理和投資管理；（三）其他特殊崗位的人員。離任審計是指上述負有經濟及項目責任的人員因任期屆滿、 調動、辭 職等原因不再擔任原職務時， 對其任職期間所負經濟及項目責任的落實情 況，離

2、任時工作移交的完整性， 涉及到技術及商業秘密人員的保密承諾情 況以及離職時個人與公司之間債權債務的結算情況進行核實和報告的內 部鑒證和評價活動。三、管理機構 公司離任審計的方針和政策由公司總經理辦公會（以下簡稱總經辦） 確定。公司行政人事部負責對整個離任審計工作進行組織、協調和監督。四、人員實施離任審計工作時應成立審計小組，審計小組的成員包含但不限于 公司所屬各部、公司各大職能系統等機構的第一負責人。 如有必要，經總 經辦批準，可以聘請公司外部的有關專家或專業機構參與全程或部分審計 事項。審計人員與被審計人員有利害關系的， 應當主動申請回避；被審計人 員認為審計人員與其有利害關系可能影響審計公

3、正的，有權申請審計人員 回避。審計人員是否回避，由審計部門主管和被審計人員的上級領導共同 冏疋。審計人員必須堅持客觀、公正的原則，必須保守實施離任審計中得悉 的公司秘密。五、工作職權實施離任審計的人員具有下列職權：（一）經總經理同意，可檢查會計報表、賬簿、憑證、資金和財產。（二）經總經理同意，查閱有關的文件、資料；（三）參加有關的會議；（四）對審計中的有關事項進行調查并索取證明材料；（五）對嚴重違反公司制度和規定以及侵犯公司權益的人員，提出追究責任的建議；（六）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的， 經總經辦批準， 可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；（七）提出改進管理、

4、 提高效益的建議及糾正、 處理違反公司各項規 章制度的行為的意見，檢查審計結論的落實情況；（八）根據離任審計工作的需要，公司領導賦予的其它職權。六、審計內容（一）對公司所屬各部、 公司各大職能系統等機構第一負責人進行的 離任審計的內容包括：1、所負經濟責任的落實情況：（1）對財、物等方面的內部控制是否存在重大缺陷；（2）財務收支等經濟活動的真實性、合法合規性；（3）債權債務的真實性及重大合同的執行情況；（4）有無嚴重損失浪費和其它嚴重損害公司利益的行為。2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內容包括：（1）述職報告（包括對任職期內工作的回顧和總結以及對本崗位下 步工作的計劃）；（2）工作中

5、的遺留問題及處理建議；（3）個人所保管的業務檔案、工作記錄等；（4）其它需移交的內容。3、離職時個人所欠公司的債務是否結算清楚；4、若未簽署競業禁止協議及保密協議的應即時補簽；5、其它需要審計的事項二）對其他負有經濟及項目合作責任的人員進行的離任審計的內容包括：1、所負經濟及項目責任的落實情況：（1）任職期間涉及財務收支的經濟活動的真實性、合法合規性，有 無嚴重損失浪費或其它損害公司利益的行為。（2）任職期間涉及的各項經濟合同的執行情況、債權債務的清理和 催收情況；2、離任時工作移交是否完整、正確。需移交的內容包括：（1）述職報告（包括對任職期內工作的回顧和總結以及對本崗位下 步工作的計劃）；

6、（2）工作中的遺留問題及處理建議；（3）商務活動中的債權債務關系：包括公司與對方公司之間及公司 代表與對方代表或公司之間的債權債務關系。（4）個人所保管的業務檔案、工作記錄等；（5）所管轄范圍內的貨品（6）其它需移交的內容。3、離職時個人所欠公司的債務是否結算清楚。七、審計分工上述離任審計的內容實行審計責任人分工負責制。分工原則如下：（一）經濟內容：審計小組、財務部門和被審計人部門的指定人員；（二）工作內容：本部門直接領導、接任人或指定人，審計小組人員 參與；三）涉密內容（分技術、商務、公共關系等） ：公司領導指定專人八、通知公司人力資源部根據本制度規定， 將需要進行離任審計的人員名單通 知審

7、計機構。承擔離任審計任務的審計機構， 對被審計單位發出審計通知書。 審計 通知應于收到離職申請或行政人事部向員工個人發放 勞動合同終止通知 書當日發至被審計部門。九、準備被審計單位接到審計通知書后， 通知離任人員在五個工作日內準備好 如下資料：（一）離任時的述職報告及對遺留問題的解決辦法和處理建議；（二）工作移交的有關記錄。對各機構的第一負責人進行審計時， 被審計單位依照審計小組的要求 提供有關資料，如單位財會和業務統計資料； 單位歷年年度工作總結報告； 單位章程及內部管理制度； 公司內部和外部檢查機構出具的檢查報告； 離 任時工作移交的審核記錄；審計小組認為需要的其它資料。審計機構對被審計人

8、員的述職報告和被審單位所提供的資料進行分 析研究，初步確定審計重點，擬就提綱，安排審計實施計劃（包括審計范 圍、內容、小組成員、時間安排、工作分工等） 。十、就地審計離任審計工作一般采取就地審計的方式， 自發出審計通知當日即行開 展審計工作。審計小組到達被審計單位后， 立即召開一次有被審計人員 （重要崗位 離任時的審計還應有接任者） 及被審計單位部分人員在場的會議， 由審計 小組介紹審計實施計劃， 離任時的審計還要確定離、 接任責任的時間界限。十一、述職 對各部、公司各大職能系統等機構第一負責人進行離任審計時， 在審 計小組參與下，根據具體情況，由被審計人員在本單位（中層以上）干部 會議或其它

9、適當的會議上作述職報告，并回答有關詢問。十二、取證方式 審計小組通過查閱有關的文件、 資料，檢查實物資產， 向有關單位和 個人查詢等方式進行審計，并取得審計證據。十三、審計報告 離任審計報告分為離任審計報告和離任審計意見書兩種。 離任審計報告的內容包括： 對被審計人員述職報告中所負經濟責任落 實情況真實性的審計意見； 任職期內應由被審計人員承擔責任的主要經濟 問題； 對被審計人員工作移交情況的審計意見； 其它審計意見和建議。 離 任審計報告應征求被審計人員及其上級領導的意見， 并由被審計人員及其 上級領導、 審計小組三方認可。 若無法達成一致意見， 審計小組應將離任 審計報告和被審計人員的書面

10、意見一并上報審計機構的領導審定。離任審計結束時由公司審計部出具離任審計意見書， 離任審計意見書 要送被審計人員及其上級領導、公司行政人事部十四、申訴被審計單位或被審計人員對離任審計意見書如有異議 ,可在接到離任 審計意見書之日起三日內向審計機構申請復審。 受理復審的單位， 應當在 接到申請后兩日內提出復審意見書， 送被審計單位、 被審計人員和有關部 門。十五、審計期限審計期限是指從審計小組進駐被審單位開始， 至提出離任審計意見書 的時間。對內部調動的審計應在十五天內完成， 對離職人員的審計可視具體情 況確定審計期限但最長不應超過 20 天。十六、立卷歸檔 審計工作終結，組織實施審計的機構應將審計全過程中取得的資料立 卷歸檔。十七、審計處理（一）對于重要崗位人員（經濟、涉密）的審計，公司保留追訴權， 并且對重要崗位的離職人員要有相應的經濟擔保。（二）審計過程中出現下列情況之一者， 審計小組有權通知公司相關部門暫時凍結被審計人員在公司的權益：1、被審計人員工作移交不順利、不清楚，致使上級主管無法接受；2、被審計人員沒有提供任職期間的所負經濟責任的情況報告；3、被審計人員經濟賬目尚未交待清楚，需進一步查證落實；4、被審計人員經濟賬目雖已交待清楚， 但所欠公司款項未做出償還。（三）審計人員在審計中， 如發現被審計人員有侵犯公司利益的行為， 應