1、貸款利息的計算公式【精選文檔】貸款利息的計算公式公式 1、短期貸款利息的計算短期貸款(期限在一年以下，含一年）,按貸款合同簽定日的相應檔次的法定貸款利率計息.貸款合同期內,遇利率調整不分段計息。短期貸款按季結息的，每季度末月的20日為結息日;按月結息的,每月的20日為結息日。具體結息方式由借貸雙方協商確定。對貸款期內不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計收復利，貸款逾期后改按罰息利率計收復利。最后一筆貸款清償時，利隨本清.2、中長期貸款利息的計算中長期貸款(期限在一年以上）利率實行一年一定.貸款（包括貸款合同生效日起一年內應分筆撥付的所有資金）根據貸款合同確定的期限，按貸款合同生效日相應

2、檔次的法定貸款利率計息，每滿一年后（分筆撥付的以第一筆貸款的發放日為準），再按當時相應檔次的法定貸款利率確定下一年度利率.中長期貸款按季結息，每季度末月二十日為結息日。對貸款期內不能按期支付的利息按合同利率按季計收復利,貸款逾期后改按罰息利率計收復利.3、貼現按貼現日確定的貼現利率一次性收取利息4、 貸款展期，期限累計計算，累計期限達到新的利率期限檔次時，自展期之日起，按展期日掛牌的同檔次利率計息；達不到新的期限檔次時，按展期日的原檔次利率計息。5、 逾期貸款或擠占挪用貸款,從逾期或擠占挪用之日起,按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止,遇罰息利率調整分段計息。對貸款逾期或挪用期間不能按期支付的

3、利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月)計收復利。如同一筆貸款既逾期又擠占挪用,應擇其重，不能并處.6、 借款人在借款合同到期日之前歸還借款時,貸款人有權按原貸款合同向借款人收取利息.(二）貸款利息的計算1定期結息的計息方法定期結息是指銀行在每月或每季度末月20日營業終了時,根據貸款科目余額表計算累計貸款積數(貸款積數計算方法與存款積數計息方法相同），登記貸款計息科目積數表，按規定的利率計算利息.定期結息的計息天數按日歷天數，有一天算一天，全年按365天或366天計算。算頭不算尾,即從貸出的那一天算起，至還款的那一天止。在結息日計算時應包括結息日。其公式為貸款利息=累計貸款計息積數×日

4、利率例41：某行于5月2日發放一筆短期貸款，金額為20萬元,假定月利率為4，期限4個月，則：6月20日銀行按季結息時，該筆貸款應計利息為：200000元×50天×4÷30=l333.33（元) 6月21日至9月2日還款時，該筆貸款應計利息為：200000 ×73×4÷30=1946。67（元）若6月20日銀行未能收到l333。33元利息,則到期日還款時,該筆貸款應計利息為：l333.33+(200000 + l 333。33）×73×4÷30=3292.97 （元)2利隨本清的計息方法它是指銀行應在借款單

5、位還款時，按放款之日起至還款之日前一天止的貸款天數，計算貸款利息。貸款滿年的按年計算，滿月的按月計算,整年(月）又有零頭數可全部化成天數計算。整年按360天，整月按30天計算,零頭有一天算一天.其計算公式為：貸款利息=貸款金額×貸款天數×日利率(三）貸款利息的賬務處理銀行會計部門計算出應計利息后，應編制傳票，全部轉入“應收利息”科目。其會計分錄為：借:應收利息××單位戶貸：利息收入××貸款利息收入然后根據計算的利息按借款人編制填制一式三聯貸款利息通知單。如借款單位存款賬戶有足夠余額來支付貸款利息，則貸款利息通知單一聯作為支款通知，另兩

6、聯分別代替借方和貸方傳票辦理轉賬。銀行會計分錄為:借：活期存款××單位存款戶貸:應收利息××單位戶如借款單位存款賬戶無款支付，在合同期內，銀行會計部門應根據有關規定計收復利，待該借款單位存款賬戶上有足夠余額來支付貸款利息時，銀行一并扣收. 會計分錄為：借:活期存款-××單位存款戶貸:應收利息××單位戶對到期不能歸還的貸款，銀行應按規定加收罰息。例4-2：某行于6月28日發放短期貸款一筆，金額為20萬元，期限3個月,月利率為6,如該筆貸款于10月11日才歸還本息，則銀行應計利息為：到期貸款應計利息：200000 &#

7、215;85×6÷30+（200000+200000 ×85×6÷30)×7×6÷30= 3684.76(元)假定貸款逾期罰息率為每天萬分之四，則逾期罰息為：（200000 +3684.76）×13×4o=1059.16(元)（四）非應計貸款利息的核算非應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有 收回的貸款.應計貸款是指非應計貸款以外的貸款。當貸款的本金或利息逾期90天時，應轉入“非應計貸款"科目單 獨核算。當應計貸款轉入非應計貸款時，應將已入帳的利息收入和應收利息予以沖銷。從應計貸款轉

8、入非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，應首先沖減本金，本金收回后的部分則確認為當期的利息收入。將非應計貸款從中長期貸款中分離出來核算，有利于商業銀行會計信息的使用者充分了解商業銀行的資產質量.例:某行于2000年5月18日向A公司發放貸款一筆，金額為50萬元，期限為2年，年利率為6，2001年12月20日以前，A公司一直能按期支付利息,至2002年3月20日結息及2002年5月18日到期時,A公司賬戶無款償付,直至2002年12月18日才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天萬分之四.該筆貸款的會計處理為：貸款發放時：借：中長期貸款A公司貸款戶500 000 貸:活期存款-A公司戶

9、500 000正常結計利息時：A、 2000年6月20日500 000元×44天 × 6 ÷360 = 3666.67 (元）B、2000年9月20日至2001年9月20日的5個結息日的結息同上.500 000×91（2) × 6% ÷360= 7 583。33 元(7 666。67元)借：活期存款-A公司戶 貸：利息收入-中長期貸款利息收入 從2001年9月21日至2001年12月20日結息日,銀行按季結息時該筆貸款應計利息為：500 000×6%×91÷360= 7 583。33 元 借:應收利息-A

10、公司戶7583.33元貸：利息收入-中長期貸款利息收入7583.33元扣收利息時：借：活期存款A公司戶7583.33元貸:應收利息A公司戶7583.33元2002年3月20日結息日，銀行按季結息時該筆貸款應計利息為500 000×6×90÷360= 7500 （元)借：應收利息A公司戶7 500貸:利息收入中長期貸款利息收入7 500 2002年5月18日到期日該筆貸款應計利息為：（500 000+ 7500)×6%×58÷360=4 905。83（元） 會計分錄為：借：應收利息A公司戶4905.83利息收入中長期貸款利息收入7500

11、 貸:利息收入逾期貸款利息收入12 405.83同時，將該筆貸款轉入逾期貸款科目，并開始按每天萬分之四的罰息率計算罰息。會計分錄為：借：逾期貸款A公司逾期貸款戶500 000借：中長期貸款A公司貸款戶500 000（紅字)至2002年6月18日,因為利息已經逾期超過90天（從3月21日至6月18日），故應于6月19日將“逾期貸款A公司逾期貸款戶"轉入“非應計貸款-A公司逾期貸款戶”科目單 獨核算，沖銷原已掛帳的應收未收利息，利息轉入表外科目核算。會計分錄為：借：非應計貸款-A公司逾期貸款戶500 000借：逾期貸款-A公司逾期貸款戶500 000(紅字)借:應收利息-A公司戶12 4

12、05.83 （紅字）貸：利息收入-逾期貸款利息收入12 405。83 （紅字）表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期90天以上貸款利息12 405.832002年6月20日,銀行按季結息。（500 000 + 12 405。83 ）×4o× 34 = 6 968。72 (元） 表外貸記:欠收貸款利息欠收逾期90天以上貸款利息6 968.722002年9月20日，銀行按季結息。（500 000 + 12 405.83 +6 968。72)×4o× 92=19 112.98 (元)表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期90天以上貸款利息19 112。982002年12月18日,該筆貸款的本息還清。2002年9月21日至2002年12月18日的利息為：（500000+ 12405。83+6968。72 +19112.98）×4o× 88）=18954。76 (元）表外貸記：欠收貸款利