1、21世紀高職高專規劃教材世紀高職高專規劃教材金融保險系列金融保險系列商業銀行柜臺業務商業銀行柜臺業務主編主編 武飛武飛 副主編副主編 張敏敏張敏敏 朱靜朱靜制作制作 喬睿喬睿 張敏敏張敏敏中國人民大學出版社中國人民大學出版社 2009年年北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務第一節 支付結算概述結算、支付結算與支付結算業務一支付結算業務的分類與結算工具二支付結算紀律四支付結算原則三辦理支付結算的收費規定五北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務一、結算、支付結算與支付結算業務結算：是“貨幣結算”或“資金結算”的簡稱，是指對經濟主體之間因商品交易、勞務供應、資金

2、調撥及其他款項往來而產生的貨幣收付關系，是對債權債務進行清償的行為。支付結算是商業銀行代客戶清償債權債務、收付款項的一種傳統的中間業務。銀行支付結算業務是由商業銀行的存款業務衍生出來的一種中間業務。北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務二、結算業務的分類與結算工具按性質分二、轉賬結算：以票據和結算憑證為依據，通過銀行轉賬方式，將款項從付款人賬戶轉到收款人賬戶的一種結算方式一、現金結算：直接使用現金進行貨幣收付按地域分二、異地結算一、同城結算（一）結算業務的分類按支付工具不同二、非票據結算一、票據結算目前我國商業銀行支付結算的種類有：銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、銀行卡、

3、匯兌、托收承付、委托收款北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務三、支付結算原則 恪守信用，履約付款 確定結算當事人的權利和義務。銀行應嚴格執行結算制度和結算紀行 銀行不墊款 銀行只負責把付款單位賬戶上的錢轉到收款人賬戶，不承擔替任何單位墊付任何款項的責任。誰的錢進誰的賬，由誰支配 保護客戶的資金所有權和客戶對資金的自由支配權 支付結算的原則北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務四、支付結算的紀律辦理結算業務的賬戶只能供本單位或本人使用，不準出租、出借不準簽發空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信用不準多頭開立基本結算戶不準無理拒絕付款，任意占用他人資金（一）、單

4、位和個人辦理結算業務時應遵守的結算紀律對違反結算紀律的，銀行應給予處罰北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務（二）、銀行應遵守的結算紀律不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項辦理結算業務應及時。及時寄出憑證，及時入賬；不準挪用、截留客戶和他行的結算資金不準放棄對企事業單位和個人違反結算紀律的制裁。不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款。不準在支付結算制度之外規定附加條件，影響匯路暢通不準違反規定為單位和個人開立賬戶不準拒絕受理、代理他行正常結算業務不準逃避向中國人民銀行轉匯大額匯劃款項銀行違反結算紀律的，應受到處罰。北京財貿職業

5、學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務第二節 支票一、支票的概念：一、支票的概念：定義：定義： 支票是由出票人簽發的、委托辦理支票存款業支票是由出票人簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。或者持票人的票據。支票的特點支票的特點: : 手續簡便、使用靈活、結算及時、可以轉讓手續簡便、使用靈活、結算及時、可以轉讓北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務支票支票的種類：支票的種類：1 1、現金支票、現金支票北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務支票2 2、轉賬支票、轉

6、賬支票北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務支票3 3、普通支票、普通支票北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務支票普通支票中的一種普通支票中的一種-劃線支票劃線支票北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務支票4 4、記名支票：、記名支票：票面上載有受款人或公司名稱，若轉讓需背書票面上載有受款人或公司名稱，若轉讓需背書5 5、不記名支票：、不記名支票：也稱來人支票，以持票人為收款人也稱來人支票，以持票人為收款人6 6、保付支票：、保付支票：付款銀行應出票人要求在支票上記載付款銀行應出票人要求在支票上記載“保保 付付”或或“照付照付”字樣字樣7

7、 7、旅行支票：、旅行支票：銀行為便利旅行者支取存款而發行的固定金額、專供旅銀行為便利旅行者支取存款而發行的固定金額、專供旅行者保用的一種支付工具行者保用的一種支付工具北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務二、支票的規定金額限定是一種不定額票據，沒有金額起點，也沒有最高限額提示付款期自出票日起10日記載內容“支票”字樣；無條件支付委托；確定的金額；付款人名稱；出票日期；出票人簽章填寫要求標準化、規范化；要素齊全、數字正確、字跡清晰、不錯漏、不潦草，不得進行涂改保用范圍單位和個人在同一票據交換區域的各種款項結算涉及人員出票人、付款人，受款人（一）支票的基本規定北京財貿職業學院北

8、京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務支票的規定（二）支票的領購（二）支票的領購1 1、提交、提交“組織代碼證組織代碼證”；核對印鑒；收取工本費；核對印鑒；收取工本費；登記重空登記簿登記重空登記簿2 2、原則上每個賬戶一次只出售一本，出售時在每張、原則上每個賬戶一次只出售一本，出售時在每張支票上加蓋本行行名和出票人賬號支票上加蓋本行行名和出票人賬號3 3、銷戶時，未用空白支票交回開戶行、銷戶時，未用空白支票交回開戶行北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務支票的規定（三）支票的簽發（三）支票的簽發1 1、支票上的簽章、支付密碼必須與預留銀行的印鑒、支票上的簽章、支付密碼必須與預

9、留銀行的印鑒相符相符2 2、禁止出票人簽發空頭支票；、禁止出票人簽發空頭支票；3 3、違反以上兩條的，按票面金額處以、違反以上兩條的，按票面金額處以5%5%但不低于但不低于10001000元的罰款。元的罰款。北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務支票的規定（四）支票的背書與轉讓（四）支票的背書與轉讓1 1、背書：支票持有人將支票權利轉讓給他人的一種票據行為、背書：支票持有人將支票權利轉讓給他人的一種票據行為。通過背書轉讓票據權利的人稱為背書人；收受經過背書支。通過背書轉讓票據權利的人稱為背書人；收受經過背書支票的人是被背書人。票的人是被背書人。2 2、背書必須連續。下列支票不

10、得背書：現金支票；未填寫金、背書必須連續。下列支票不得背書：現金支票；未填寫金額或收款人名稱的支票；支票正面有額或收款人名稱的支票；支票正面有“不得轉讓不得轉讓”字樣的支字樣的支票；背書填明票；背書填明“委托收款委托收款”字樣的支票字樣的支票（五）支票的掛失（五）支票的掛失（六）更換印鑒的處理（六）更換印鑒的處理三、支票的流程和具體操作出票人 收款人 背書人 （持票人）被背書人 持票人 出票人開戶銀行 付款人收款人、持票人 開戶銀行1 出票背書轉讓足額存款4收妥入賬2交送支票2送交支票4收妥入賬3 交換支票并清算資金 （一）轉賬支票北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務支票的

11、具體操作練習第一步：江海電器公司于第一步：江海電器公司于20042004年年1212月月2020日向江海市百貨公司簽日向江海市百貨公司簽發發18201820元的轉賬支票，購買辦公用品。江海電器公司開戶行元的轉賬支票，購買辦公用品。江海電器公司開戶行為光大銀行江海分行營業部，賬號為為光大銀行江海分行營業部，賬號為110101110101；江海市百貨公；江海市百貨公司開戶銀行為建行江海分行營業部，賬號為司開戶銀行為建行江海分行營業部，賬號為1234512345第二步：支票簽發后交市百貨公司第二步：支票簽發后交市百貨公司第三步：百貨公司拿支票向開戶銀行提示付款，開戶銀行審核第三步：百貨公司拿支票向開

12、戶銀行提示付款，開戶銀行審核票據票據第四步：持票人開戶銀行和付款人開戶銀行清算第四步：持票人開戶銀行和付款人開戶銀行清算第五步：開戶銀行貸記持票人賬戶。第五步：開戶銀行貸記持票人賬戶。北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務支票簽發結果北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務支票的流程和具體操作（二）現金支票的具體操作（二）現金支票的具體操作1 1、出票人開戶銀行接到收款人持現金支票支取現金時，應認、出票人開戶銀行接到收款人持現金支票支取現金時，應認真審查。真審查。2 2、審查現金支票無誤后，在系統中記賬、審查現金支票無誤后，在系統中記賬3 3、配款、配款4 4

13、、打印相關憑證，加蓋印章、打印相關憑證，加蓋印章第三節 銀行本票一、銀行本票的概念一、銀行本票的概念 銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。銀行本票由銀行簽發且保證兌付，具額給收款人或者持票人的票據。銀行本票由銀行簽發且保證兌付，具有見票即付、信用度高、支付功能強等特點有見票即付、信用度高、支付功能強等特點北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務銀行本票n出票人是銀行。n單位和個人只要在同一票據交換區的均可使用銀行本票。n申請人或收款人為單位的，不予簽發現金銀行本票出票人及使用

14、要求n自出票日起最長不超過2個月。銀行本票的期限n“銀行本票”字樣n無條件支付承諾n確定的金額、出票日期n出票人簽章記載內容n在付款期限內可以背書轉讓，但背書必須是連續的n現金本票、本票正面注明“不得轉讓”的本票不能轉讓n現金本票可以掛失止付，轉賬本票不能掛失止付背書轉讓和掛失止付n出票銀行對于在本行開有存款賬戶的申請人，只能將款項轉入其存款賬戶n對于現金本票和未在銀行開立賬戶的申請人，應退付現金退款和喪失二、銀行本票的一般規定三、銀行本票的流程和具體操作申請人 收款人 背書人 （持票人）被背書人 持票人 申請人 出票人開戶銀行 （付款人）收款人、持票人 代理付款人 開戶銀行3 持往收款人結算

15、背書轉讓1申請簽發本票5代理付款入賬2出票4提示本票4提示本票5代理付款入賬6 銀行間清算資金第四節 銀行匯票一、銀行匯票的概念一、銀行匯票的概念 銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務銀行匯票n出票人是銀行，出票人即付款人。n單位和個人各種款項結算均可使用銀行匯票。n申請人或收款人為單位的，不予簽發現金銀行匯票使用范圍及當事人n自出票日起1個月內。n銀行匯票的出票金額起點為500元付款期限及起點金

16、額n“銀行匯票”字樣n無條件支付委托n確定的金額、出票日期、付款人名稱、收款人名稱n出票人簽章記載內容n銀行匯票一律記名，允許背書轉讓，但背書必須是連續的n匯票轉讓時以不超過出票金額的實際結算金額為準。n未填寫實際結算金額、填明“現金”字樣的匯票不能轉讓。背書轉讓和掛失止付n法定記載要素欠缺、填寫不符合規定的匯票無效。n出票日期、實際結算金額、收款人名稱更改的，匯票無效無效銀行匯票的規定二、銀行匯票的一般規定三、銀行匯票的流程和具體操作申請人 收款人 背書人 （持票人）被背書人 持票人 申請人 出票人開戶銀行 （付款人）收款人、出票人 代理付款人 開戶銀行3持往異地結算背書轉讓1申請簽發匯票7

17、退回多余款5代理付款入賬2出票4提示票據5代理付款入賬4提示票據6 銀行間清算資金北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務第五節 商業匯票一、商業匯票的概念和種類商業匯票的概念n商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定付款日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據n商業匯票的出票人與付款人具有真實的貿易關系和真實的委托付款關系商業匯票的種類n按照承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票n按照是否帶息分為帶息匯票和不帶息匯票 北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務商業承兌匯票北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務銀行承兌匯票北京財貿職業學院北

18、京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務商業匯票n商業匯票必須是在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間使用n必須具有真實的交易關系或債權債務關系n異地、同城都可以使用商業匯票使用范圍n付款期限最長不得超過6個月n提示付款期應為匯票到期日起10日內銀行本票的期限n“匯票”字樣n無條件支付委托n確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期n出票人簽章記載內容n商業匯票應由出票人或出票人開戶銀行進行承兌。n銀行承兌按票面面額收萬分之五的手續費承兌n付款期限內可以背書轉讓，但背書必須是連續的。n匯票正面填明“不得轉讓”的或寫明“委托收款”的不能轉讓。n商業匯票可以向銀行申請貼現。背書轉讓和掛失止付二、商

19、業匯票的一般規定三、商業承兌匯票的流程和具體操作出票人 承兌人 付款人 收款人 背書人 （持票人）被背書人 持票人 出票人開戶銀行收款人、出票人開戶銀行1交付已承兌匯票背書轉讓5通知付款7收托入賬4發出付款通知2委托收款2委托收款7收托入賬3 發出委托收款6劃回票款四、銀行承兌匯票的流程和具體操作出票人 購貨單位 收款人 背書人 （持票人）被背書人 持票人 出票人 承兌人開戶銀行收款人、出票人開戶銀行3 交付匯票背書轉讓1出票并申請承兌6交存票款8收托入賬2承兌4委托收款4委托收款8收托入賬5 銀行間清算資金7 劃回票款北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務五、票據貼現 （一

20、）相關規定（一）相關規定1 1、票據貼現的申請與審批、票據貼現的申請與審批（1 1）貼現申請人應具備的條件：企業法人或其他經濟組織；與出票人）貼現申請人應具備的條件：企業法人或其他經濟組織；與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關系；在申請貼現的銀行開產存款或其前手之間具有真實的商品交易關系；在申請貼現的銀行開產存款戶戶（2 2）提交的資料：貼現申請書；持票人與其前手之間的增值稅發票以）提交的資料：貼現申請書；持票人與其前手之間的增值稅發票以及商品交易合同。商品發運單據復印件；商業匯票；營業執照；貸款及商品交易合同。商品發運單據復印件；商業匯票；營業執照；貸款卡；貼現憑證。卡；貼現憑證。（3

21、3）受理再現的銀行應審查以下內容：票據是否合法、內容是否齊全）受理再現的銀行應審查以下內容：票據是否合法、內容是否齊全；票據是否安全、是否有；票據是否安全、是否有“不得轉讓不得轉讓”字樣；背書人的信用程度以及字樣；背書人的信用程度以及背書人數；票據的期限；貼現的原因或用途是否恰當。背書人數；票據的期限；貼現的原因或用途是否恰當。2 2、票據貼現的期限、票據貼現的期限票據的貼現期限是指票據從貼現之日起至到期日的時間，最長不超過票據的貼現期限是指票據從貼現之日起至到期日的時間，最長不超過6 6個月。個月。北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務票據貼現（二）貼現的程序（二）貼現的程

22、序1 1、辦理貼現、辦理貼現2 2、貼現的回收（委托收款方式）、貼現的回收（委托收款方式）3 3、貼現未收回的處理方式、貼現未收回的處理方式持票人申請會計部門審核會計部門計算貼現利息和實付金額匯票專夾保管北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務第六節 匯兌結算一、匯兌結算的定義和類型定義 是匯款人委托銀行將其款項匯給收款人的結算方式。匯總結算便于匯款人向異地收款人主動匯款。類型信匯電匯二、匯兌結算的流程和具體操作匯款人4321匯款人開戶銀行收款人收款人開戶銀行14（1）（2）（3）（4）43北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務三、匯兌結算的一般規定使用范圍單

23、位和個人各種款項的結算；可用于同一票據交換區或異地匯兌憑證必須記載的內容“信匯”或“電匯”字樣；無條件支付委托；確定的金額；收款人名稱；匯款人名稱；匯入地點、匯入行名稱；匯出地點、匯出行名稱；委托日期；匯款人簽章。現金憑證 匯款人、收款人均為個人，需要支取現金的，應在大寫欄內先填“現金”字樣支取現金支取現金的，匯款人應在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣退匯 收款人拒絕接受的款項或發出取款通知2個月仍無法交付的款項，退匯分次支取分次支出的，應以收款人的名稱開立臨時戶，臨時戶只付不收不得轉匯匯款人如果限定所匯款項不得進行轉匯時，應在憑證注明“不得轉匯”北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業

24、銀行業務例：信匯憑證的填寫及傳遞 江海電器公司從北京西單圖書大廈郵購圖書江海電器公司從北京西單圖書大廈郵購圖書698698元，雙方約定采用信匯方式結算。元，雙方約定采用信匯方式結算。20042004年年7 7月月1515日江海電器公司填寫一式四聯信匯憑證日江海電器公司填寫一式四聯信匯憑證并提交其開戶銀行工行江海分行營業部（單并提交其開戶銀行工行江海分行營業部（單位賬號位賬號110101110101）。（另：西單圖書大廈開戶）。（另：西單圖書大廈開戶銀行為：工行西單支行，賬號銀行為：工行西單支行，賬號123456123456）北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務第七節 托收承

25、付結算一、托收承付的定義和類型定義收款人根據購銷合同發貨后，委托銀行向異地付款人收取款項，付款人向銀行承認付款的結算方式。類型郵寄電劃二、托收承付結算的程序收款人4321收款人開戶銀行付款人付款人開戶銀行15（2）委托收款（3）受理托收（4）銀行傳遞憑證（5）通知付款人付款5發票、運單（1）發運貨物（6)付款人承認付款(7)劃轉票款（8）收妥入賬北京財貿職業學院北京財貿職業學院商業銀行業務商業銀行業務三、托收承付結算的一般規定（一）使用范圍（一）使用范圍1 1、使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷、使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉集體所有制企合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審