1、銀行內(nèi)部控制過程評(píng)價(jià)一一授信業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)要點(diǎn)和評(píng)價(jià)方法（不限于此）評(píng)價(jià) 結(jié)果備注內(nèi)部控制環(huán)境一、公司治理本條是對(duì)商業(yè)銀行公司治理的綜合評(píng)價(jià)，不作 為單項(xiàng)評(píng)價(jià)的內(nèi)容。二、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層責(zé)任本條是對(duì)商業(yè)銀行董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理 層責(zé)任的綜合評(píng)價(jià)，不作為單項(xiàng)評(píng)價(jià)的內(nèi)容。三、內(nèi)部控制政策1、是否識(shí)別并制定授信業(yè)務(wù)政策？（查閱書 面資料）2、授信業(yè)務(wù)政策是否符合商業(yè)銀行的經(jīng)營宗 旨和發(fā)展戰(zhàn)略？（詢問并查閱書面資料）3、授信業(yè)務(wù)政策是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管要 求？（查閱書面資料）4、授信業(yè)務(wù)政策是否體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險(xiǎn) 類型，并體現(xiàn)出對(duì)不同地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng) 險(xiǎn)控制要求？（查閱書面資料

2、）5、授信業(yè)務(wù)政策是否傳達(dá)至授信工作人員并 為其所熟悉？（詢問和查閱）6、授信業(yè)務(wù)政策是否一貫得到執(zhí)行？（抽樣，可結(jié)合后面的抽樣同時(shí)進(jìn)行）7、是否發(fā)才¥作用？（抽樣，可結(jié)合后面的抽樣 同時(shí)進(jìn)行）8、授信業(yè)務(wù)政策是否定期進(jìn)行評(píng)審，并根據(jù) 經(jīng)營環(huán)境、監(jiān)管要求等進(jìn)行調(diào)整？（詢問并查 閱書面資料）四、內(nèi)部控制目標(biāo)1、授信業(yè)務(wù)是否建立內(nèi)部控制目標(biāo)？2、目標(biāo)考慮了哪些要求？是否體現(xiàn)了內(nèi)控政 策的要求？（詢問并查閱書面資料）3、授信內(nèi)控目標(biāo)是否分解？是否進(jìn)行監(jiān)測(cè)和 考核？（詢問并查閱書面資料）4、授信內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況如何？如何改進(jìn)？（詢問并查閱書面資料）5、如何通過授信內(nèi)控目標(biāo)提高授信工作和資 產(chǎn)

3、質(zhì)量？（詢問）評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)要點(diǎn)和評(píng)價(jià)方法（不限于此）評(píng)價(jià) 結(jié)果備注五、組織結(jié)構(gòu)1、是否設(shè)立清晰的授信業(yè)務(wù)組織體系？（詢 問并查閱書面材料）2、是否建立嚴(yán)格的授信風(fēng)險(xiǎn)垂直管理體制， 對(duì)授信進(jìn)行統(tǒng)一管理？（詢問并查閱書面材 料）3、是否設(shè)立獨(dú)立的授信風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)不 同幣種、不同客戶對(duì)象、不同種類的授信進(jìn)行 統(tǒng)一管理，避免信用失控？（詢問并查閱書面 材料）4、授信崗位設(shè)置是否做到分工合理、職責(zé)明 確？崗位之間是否相互配合、相互制約？是否 做到審貸分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)帳務(wù)處理分 離？（詢問并查閱書面材料）5、是否對(duì)授信實(shí)行今的法人授權(quán)制度，上 級(jí)機(jī)構(gòu)是否根據(jù)卜級(jí)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平、資 產(chǎn)質(zhì)量、所處

4、地區(qū)經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，合理確定 授信審批權(quán)限？（詢問并查閱書面材料）6、是否設(shè)立審貸委員會(huì)，負(fù)責(zé)審批權(quán)限內(nèi)的 授信？行長是否擔(dān)任審貸委員會(huì)的成員？（查 閱書面材料）7、審貸委員會(huì)審議表決是否遵循集體審議、 明確發(fā)表意見、多數(shù)同意通過的原則？全部意 見是否記錄存檔？是否存在被審貸委員會(huì)兩次 否決的審貸申請(qǐng)?jiān)诎肽陜?nèi)又提交審貸委員會(huì)審 議情況？（查閱書面材料，并進(jìn)行抽樣驗(yàn)證， 結(jié)合后面的抽樣同時(shí)進(jìn)行）8、授信業(yè)務(wù)組織體系的肩關(guān)規(guī)定如授權(quán)、職 責(zé)分離等是否得到遵循？（抽樣，結(jié)合第二十 條的業(yè)務(wù)抽樣）9、授信業(yè)務(wù)組織結(jié)構(gòu)是否發(fā)揮作用？（結(jié)合 內(nèi)控目標(biāo)和實(shí)際抽樣結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)）10、授信業(yè)務(wù)組織體系是否適時(shí)進(jìn)

5、行評(píng)估并隨 需要進(jìn)行調(diào)整？（詢問和書面文檔檢查）評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)要點(diǎn)和評(píng)價(jià)方法（不限于此）評(píng)價(jià) 結(jié)果備注六、企業(yè)文化1、是否有明確的授信文化？（詢問并查閱書 面材料）2、授信文化是否體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的理念？（詢 問并查閱書面材料）3、授信文化如何向員工貫徹？（詢問）4、授信文化在引導(dǎo)授信人員形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、 規(guī)范行為方面是否發(fā)揮作用？（詢問和觀察， 評(píng)價(jià)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)）5、授信文化是否適時(shí)進(jìn)行評(píng)估？（詢問和書 面義檔檢查）七、人力資源1、是否建立授信人員管理的政策和程序？2、有關(guān)授信人員（尤其是客戶經(jīng)理、授信審 批人員）的職責(zé)、權(quán)限和人員任職條件是否得 到明確的書面規(guī)定？（詢問并查閱書面材料， 可結(jié)合對(duì)人

6、力資源部門的評(píng)價(jià)進(jìn)行）3、現(xiàn)有授信人員是否能夠達(dá)到任職要求？若 達(dá)/、到，如何解決？（詢問并查閱書面材料， 可結(jié)合對(duì)人力資源部門的評(píng)價(jià)進(jìn)行）4、對(duì)授信人員的培訓(xùn)如何開展？對(duì)新業(yè)務(wù)是 臺(tái)及時(shí)進(jìn)行培訓(xùn)？（詢問并查閱書面材料，可 結(jié)合對(duì)人力資源部門的評(píng)價(jià)進(jìn)行）5、對(duì)授信人員如何進(jìn)行考核、激勵(lì)?（詢問 并查閱書面材料，可結(jié)合對(duì)人力資源部門的評(píng) 價(jià)進(jìn)行）6、是否建立授信人員的盡職要求？是否建立 授信工作盡職問責(zé)制，明確規(guī)定各個(gè)授信崗位 的職責(zé)？（詢問并查閱書面材料）7、上述授信人員有關(guān)的政策和程序是否得到 遵循？（詢問、抽樣）8、有關(guān)授信人力資源管理的政策和程序是否 發(fā)揮作用？（根據(jù)詢問和抽樣結(jié)果綜合判

7、斷） 9、授信人員管理政策是否適時(shí)調(diào)整？（詢問 和書面義檔檢查）評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)要點(diǎn)和評(píng)價(jià)方法（不限于此）評(píng)價(jià) 結(jié)果備注風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估八、經(jīng)營管理活動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1、是否制定識(shí)別、的、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和管理授 信風(fēng)險(xiǎn)的程序和方法？（詢問和書面文檔檢查） 2、是否及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估文件及傳達(dá)到相關(guān)人 員？宿關(guān)員工是否理解和熟悉這些程序和方 法？（詢問和書面文檔檢查）3、信用風(fēng)險(xiǎn)如何進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估？是否以風(fēng)險(xiǎn) 量化評(píng)估的方法和模型為基礎(chǔ)，開發(fā)和運(yùn)用統(tǒng) 一的客戶信用評(píng)級(jí)體系？（詢問和書面文檔檢 查）4、是否將信用評(píng)級(jí)作為授信客戶選擇和項(xiàng)目審 批的依據(jù)，并為客戶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、監(jiān)測(cè)以及 制定差別化的授信政策提供

8、基礎(chǔ)？（詢問和書 面義檔檢查）5、是否依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的程序和方法充分 識(shí)別了授信業(yè)務(wù)過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)？（詢問和 書面文檔檢查）6、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的程序和方法是否啟效？（詢問和書面義檔檢查）7、是否對(duì)授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)識(shí)別和評(píng)估？ （詢問和書面義檔檢查）九、法律法規(guī)、監(jiān)管 要求和其他要求的識(shí) 別1、是否對(duì)授信有關(guān)的法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其 他要求進(jìn)行識(shí)別和控制？（詢問和書面文檔檢查） 2、對(duì)授信有關(guān)的法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要 求是否傳達(dá)給授信人員？授信人員是否熟悉？（詢問）十、內(nèi)部控制方案1、是否針對(duì)不可接受風(fēng)險(xiǎn)制訂控制方案,制訂 了哪些控制方案，（詢問和書面文檔檢查）2、授信過度集中的風(fēng)

9、險(xiǎn)如何控制？（詢問和抽 樣，結(jié)合后面抽樣進(jìn)行）3、對(duì)集團(tuán)客戶和關(guān)聯(lián)企業(yè)授信風(fēng)險(xiǎn)如何控制？（詢問和抽樣，結(jié)合后回抽樣進(jìn)行）4、控制方案是否得到實(shí)施？（詢問和抽樣，結(jié) 合后面抽樣進(jìn)行）5、控制方案是否有效？6、控制方案如何進(jìn)行改進(jìn)？評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)要點(diǎn)和評(píng)價(jià)方法（不限于此）評(píng)價(jià) 結(jié)果備注內(nèi)部控制措施一、運(yùn)行控制1、是否制訂授信業(yè)務(wù)程序？（詢問并查閱書 面材料）2、授信業(yè)務(wù)程序是否覆蓋授信所有業(yè)務(wù)和全 過程并符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（如貸 款通則、商業(yè)銀行授信工作盡職指弓卜）（詢問并查閱書面材料）3、對(duì)授信業(yè)務(wù)中的采購或外包活動(dòng)（如外聘 行業(yè)專家、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估事務(wù)所等） 是否進(jìn)行控制？4、授信業(yè)務(wù)

10、的產(chǎn)品開發(fā)如何進(jìn)行控制？5、是否嚴(yán)格執(zhí)行授信業(yè)務(wù)程序？6、授信業(yè)務(wù)的程序是否有效？（結(jié)合內(nèi)控績(jī) 效監(jiān)測(cè)結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)）7、授信業(yè)務(wù)程序是否定期檢討更新？（詢問 并查閱書面材料）十二、計(jì)算機(jī)系統(tǒng)環(huán) 境卜的控制1、是否建立授信管理信息系統(tǒng)，持續(xù)監(jiān)控授 信全過程？（詢問并查閱書面材料）2、是否建立完善的客戶管理信息系統(tǒng)，全面 和集中掌握客戶的資信水平、經(jīng)營財(cái)務(wù)狀 況、償債能力等信息，以對(duì)客戶進(jìn)行分類管 理，對(duì)已列入“黑名單”、有逃廢債等行為 的資信不良的借款人實(shí)施授信禁入？（詢問 并查閱書面材料）3、授信業(yè)務(wù)肩關(guān)的信息系統(tǒng)是否得到真正運(yùn) 用？4、信息系統(tǒng)在授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方面是否發(fā) 揮作用？十三、應(yīng)急

11、準(zhǔn)備與處 置1、是否能夠識(shí)別授信業(yè)務(wù)中可能存在導(dǎo)致發(fā) 生重大損失的緊急情況？2、針對(duì)可能存在的緊急情況是否制訂應(yīng)急預(yù) 案？3、在發(fā)生緊急情況時(shí)是否啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案？4、應(yīng)急預(yù)案是否能有效減少與消除緊急情況 帶來的不良影響？5、是否對(duì)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行定期評(píng)審？評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)要點(diǎn)和評(píng)價(jià)方法（不限于此）評(píng)價(jià) 結(jié)果備注監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)與糾正十四、內(nèi)部控制績(jī)效 監(jiān)測(cè)1、是否建立內(nèi)部控制績(jī)效的監(jiān)測(cè)程序？2、是否建立授信資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測(cè)體系，嚴(yán)密監(jiān) 測(cè)資產(chǎn)質(zhì)量的變化？（詢問并查閱書面材料） 3、是否建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度，規(guī)范貸款質(zhì) 量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序？（詢問并查閱書面材 料）4、是否建立業(yè)務(wù)部門檢查制度、風(fēng)險(xiǎn)管理部 門監(jiān)控制度、

12、審計(jì)部門審計(jì)監(jiān)督制度？（詢問 并查閱書面材料）5、是否建立授信盡職調(diào)查崗，以對(duì)授信業(yè)務(wù) 流程的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行盡職調(diào)查，評(píng)價(jià)授信工作 人員是否勤勉盡責(zé)，確定授信工作人員是否免 責(zé)？（詢問并查閱書面材料）6、是否按照監(jiān)測(cè)的要求實(shí)施監(jiān)測(cè)或盡職調(diào) 查？（詢問并查閱書面材料）7、監(jiān)測(cè)制度是否啟效？（詢問并查閱書面材 料）十五、違規(guī)、險(xiǎn)情、事故處置和糾正與預(yù) 防措施1、對(duì)授信業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題（違規(guī)、險(xiǎn) 情和事故）是否經(jīng)過適當(dāng)程序確認(rèn)，并責(zé)成相 關(guān)授信工作人員及時(shí)進(jìn)行糾正？（詢問并查閱 書面材料）2、是否對(duì)違規(guī)造成的授信風(fēng)險(xiǎn)和損失逐筆進(jìn) 行責(zé)任認(rèn)定，并按規(guī)定對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處 理？（詢問并查閱書面材料）十六、內(nèi)部控制體系 評(píng)價(jià)本條不作為單項(xiàng)評(píng)價(jià)的內(nèi)容。十七、管理評(píng)審本條不作為單項(xiàng)評(píng)價(jià)的內(nèi)容。十八、持續(xù)改進(jìn)是否能夠提供證據(jù)證明授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn) 行過改進(jìn)？（詢問并查閱書面材料）評(píng)價(jià)內(nèi)容評(píng)價(jià)要點(diǎn)和評(píng)價(jià)方法（不限于此）評(píng)價(jià) 結(jié)果備注信息交流與反饋十九、交流與溝通1、是否制訂授信風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度？（查閱書面 材料）2、對(duì)重大授信風(fēng)險(xiǎn)是否及時(shí)報(bào)告？（查閱書 面材料）3