1、2017、09企業(yè)所得稅計算題個人收集整理，勿做商業(yè)用途作者:日期:企業(yè)所得稅練習(xí)題一、單項選擇題1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A、總機構(gòu)B、分支機構(gòu)C、實際管理機構(gòu)D、生產(chǎn)經(jīng)營機構(gòu)2、 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法，企業(yè)所得稅的稅率為（）A、15% B 20% C 25% D 33%3、 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（）后的余額，為應(yīng)納稅所得 額。A、B、C、D、免稅收入 不征稅收入 各項扣除 允許彌補的以前年度虧損4、 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、（）支出，包括成本、費用、 稅金、損失和其他

2、支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、合法的B、合理的C、能可靠計量的D、必要的5、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A 3% B 10% C 12% D 15%6在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中（）不得扣除。A、房產(chǎn)稅稅款B、營業(yè)稅稅款C、企業(yè)所得稅稅款D、土地使用稅稅款7、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過（）年。A、三B、五C、八D、十8、 企業(yè)取得的下列收入中不屬于企業(yè)所得稅法所稱的利息收入的是（）°A、存款利息B、貸款利息C、股息D、債券利息9、 企業(yè)所得稅法第八條所

3、稱有關(guān)的支出，是指（） 的支出。A、與取得收入間接相關(guān)B、與取得收入直接相關(guān)C、與取得收入直接或間接相關(guān) D、與取得收入直接相關(guān)且必要10、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（） 的部分，準予 扣除。A 1、5% B 2% C 2、5% D 14%11、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支 出，不超過工資薪金總額（） 的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅 年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A 1、5% B 2% C 2、5% D 14%12、企業(yè)所得稅法第三十條稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上， 按

4、照 支付給殘疾職工工資的（）加計扣除。A 50% B 100% C 150% D 200%13、企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起（）個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A、三B、四C、五D、六14、中國A公司，為高新技術(shù)企業(yè)，2008年實現(xiàn)會計利潤200萬元，當年該公司研究新產(chǎn)品新工藝發(fā)生開發(fā)費用 100萬元，由于未形成無形資產(chǎn)，直接作 為當期費用直接扣除，該公司2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。A 37.5 B、22.5 C、12.5 D、7.5二、多項選擇題1、 下列企業(yè)不應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（）。A、個人獨資企業(yè)B、 一人有限公司C、合伙企業(yè)D、私營有限公司

5、2、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括（）和轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入。A、銷售貨物收入B、提供勞務(wù)收入C、生產(chǎn)經(jīng)營D、股息、紅利等權(quán)益性投資收益3、銷售貨物收入，是指企業(yè)銷售商品、（）以及其他存貨取得的收入。A、產(chǎn)品B、原材料C、包裝物D、低值易耗品4、 收入總額中的下列收入為不征稅收入：（）。A、財政撥款B、國債利息收入C、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D依法收取并納入財政管理的政府性基金5、企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出，準予扣除：（）A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出B、金融企業(yè)的各項存款

6、利息支出和同業(yè)拆借利息支出C、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出D非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出6企業(yè)發(fā)生的符合條件的（） 支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另 有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%勺部分，準予扣除；超過部分，準予 在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、廣告費B、業(yè)務(wù)招待費C、業(yè)務(wù)宣傳費D、贊助費7、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出企業(yè)的下列收入為免稅收入：（）A、國債利息收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場 所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D符合條件的非營利組織的收入三、判斷題1、中

7、華人民共和國企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但總機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。（）2、企業(yè)所得稅法第一條所稱個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依法成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。（）3、企業(yè)所得稅法第五條所稱虧損，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除各項扣除后小于零的數(shù)額。（）4、收益性支出既可在發(fā)生當期直接扣除，也可分期扣除。（）5、企業(yè)依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基 本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本 社會保險費和住房公積金，準予扣除。（）6企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有

8、關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%或不超過當年銷售（營業(yè)）收入的 5%。扣除。（）7、 企業(yè)之間支付的管理費可以扣除。（）8、 在計算應(yīng)納稅所得額時，未經(jīng)核定的準備金支出不得扣除。（）四、計算題1、某企業(yè)2008年度實現(xiàn)會計利潤40萬元。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)該企業(yè)“財務(wù)費用” 賬戶中列支有兩筆利息費用：一筆是向銀行借入流動資金金額 200萬元，借用期 限6個月，支付利息6萬元；另一筆是經(jīng)批準向本企業(yè)職工集資金額 50萬元，生產(chǎn)用9個月，同期貸款利率5%支付利息3.75萬元。“營業(yè)外支出”賬戶中 列支有通過市教育局向某貧困地區(qū)小學(xué)捐款 10萬元。計算該企業(yè)2008年應(yīng)繳3、某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入800萬元

9、，銷售成本600萬元，銷售費用100萬元, 管理費用80萬元，財務(wù)費用3萬元，計算該企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈支 出限4、某企業(yè)2008年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)放工人工資50萬元，計提 職工福利費7.5萬元、工會經(jīng)費1.5萬元、職工教育經(jīng)費3萬元。經(jīng)核查該企業(yè) 實際發(fā)生職工福利5萬元，撥繳工會經(jīng)費1.5萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費3萬元， 計算該企業(yè)2008年度可以所得稅前可以扣除的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教 育經(jīng)費。5、某公司2008年度的銷售（營業(yè)）收入5000萬元，當年的廣告費支出和 業(yè)務(wù)宣傳費支出共計800萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費75萬元，在計算應(yīng)納稅所得額時，

10、該企業(yè)2008年度的廣告費支出和業(yè)務(wù)宣傳費支出， 業(yè)務(wù)招待費支出各應(yīng)該扣除多少？& 某企業(yè)2008年度銷售收入2000萬元，廣告費支出320萬元，業(yè)務(wù)宣傳 費8萬元；2009年度銷售收入6000萬元，發(fā)生廣告費400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費60 萬元，2009年該企業(yè)廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費可扣除多少萬元？7、某企業(yè)20012008年應(yīng)納稅所得額（單位萬元）分別為-100、20、-40、20、20、30、-20、80,則該企業(yè)8年間共須繳納多少企業(yè)所得稅？8某增值稅一般納稅人2009年產(chǎn)品銷售收入1500萬元，產(chǎn)品銷售成本 1125萬元，產(chǎn)品銷售費用30萬元，相關(guān)稅費50萬元，其他收入60萬元，其他

11、 支出40萬元，帳面利潤315萬元。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)：接受捐贈15萬元直接計入資本公積。不需支付的應(yīng)付款項20萬元直接轉(zhuǎn)入資本公積。產(chǎn)品銷售收入35.1萬元直接掛在往來帳上，沒有作銷售收入。12月份購入固定資產(chǎn)當月提取折舊 5萬元。營業(yè)外收入帳戶期末貸方余額 50萬元，沒有轉(zhuǎn)入本年利潤。請分析計算該企業(yè)2009年度應(yīng)納稅所得額。9、某工業(yè)企業(yè)職工36人，總資產(chǎn)200萬元,2009年銷售收入260萬元，銷 售成本180萬元，管理費用10萬元（其中招待費2萬元,符合條件的技術(shù)開發(fā)費 3萬元），銷售費用50萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費 40萬元），財務(wù)費用5萬 元,計算該企業(yè)2009年應(yīng)納所得稅。10、生產(chǎn)企業(yè)2008年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入1200萬元，（2） 產(chǎn)品銷售成本620萬元，（3）產(chǎn)品銷售費用75萬元， 發(fā)生管理費用6