1、2021初級（經(jīng)濟(jì)法）模考題A卷基本信息：矩陣文本題 *姓名：_班級：_一：單選題（24*1.5=36分）1、下列關(guān)于法律關(guān)系主體資格的表述中，不正確的是（）。 單選題 *A、法律關(guān)系主體資格包括權(quán)利能力和行為能力B、公民的權(quán)利能力始于出生，終于死亡C、法人的權(quán)利能力始于產(chǎn)生，終于終止D、只有自然人具有權(quán)利能力，法人和其他組織沒有權(quán)利能力(正確答案)答案解析：【正確答案】 D【答案解析】 法律關(guān)系的主體包括自然人和法人，自然人與法人都是具有權(quán)利能力。2、根據(jù)規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由()。 單選題 *A、國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)印制(正確答案)B、省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局指定的企業(yè)印制C、地方人

2、民政府主管部門指定的企業(yè)印制D、省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局指定的企業(yè)印制3、下列選項中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)的是()。 單選題 *A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證B、責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料C、到車站碼頭檢查納稅人郵寄的商品憑證D、檢查納稅人的工商營業(yè)執(zhí)照(正確答案)答案解析：【正確答案】 D【答案解析】 檢查工商營業(yè)執(zhí)照不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅檢查的職責(zé)。4、張某是自由投資人，專門投資境內(nèi)上市公司的股票，2019年4月從證券市場取得的收入包括：4月1日從境內(nèi)甲上市公司取得股息所得12萬元，張某截至4月1日已經(jīng)持有甲公司股票10天，后將甲公司的股票在4月5日出售，取得股票轉(zhuǎn)

3、讓所得150萬元。下列關(guān)于張某股息所得與股票轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是()。 單選題 *A、張某取得12萬元股息可減按50計入應(yīng)納稅所得額，并按稅率20計算繳納“利息、股息、紅利所得”的個人所得稅B、張某取得的150萬元應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，稅率為20，不允許作任何扣除C、張某取得12萬元股息免稅D、張某取得的150萬元暫不征稅(正確答案)答案解析：【正確答案】 D【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，個人從公開個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在一個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入納稅所得稅

4、；持股期限超過1年的，暫免征收個人所得稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。本題中，張某持有甲公司股票的期間不足1個月，不享受股息所得的減免政策，因此應(yīng)全額征稅，選項A和選項C的說法錯誤；個人股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅，因此選項B的說法錯誤。5、根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，下列票據(jù)中，需要提示承兌的是()。 單選題 *A、支票B、本票C、見票后定期付款的匯票(正確答案)D、銀行匯票答案解析：【正確答案】 C【答案解析】 支票、本票和銀行匯票屬于見票即付的匯票，無需提示承兌，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。6、勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為()。 單

5、選題 *A、6個月B、12個月C、24個月(正確答案)D、36個月答案解析：【正確答案】 C【答案解析】 勞動者領(lǐng)取失業(yè)保險金的最長期限為24個月。7、中國公民李某本月取得非上市公司的股息6000元，已知利息、股息、紅利所得適用的個人所得稅稅率為20%，李某就該項收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。 單選題 *A:600B:960C:1040D、1200(正確答案)答案解析：【正確答案】D8、下列各項中，委托加工收回的應(yīng)稅消費品的已納稅款可以扣除的是()。 單選題 *A:以委托加工收回的已稅小汽車為原料生產(chǎn)的小汽車B:以委托加工收回的已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品(正確答案)C:以委托加工收回的已稅

6、珠寶、玉石為原料生產(chǎn)的金銀首飾D:以委托加工收回的已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒9、支票（）事項可在出票后授權(quán)補(bǔ)記。 單選題 *A.出票人B.付款人C.收款人(正確答案)D.持票人10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，工資、薪金所得采用的稅率形式是（）。 單選題 *A、超額累進(jìn)稅率(正確答案)B、全額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、超倍累進(jìn)稅率答案解析：正確答案: A答案解析: 個人所得稅的工資薪金所得適用超額累進(jìn)稅率；土地增值稅適用超率累進(jìn)稅率。11、下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不正確的是()。 單選題 *A、行政復(fù)議決定書一經(jīng)作出即發(fā)生法律效力(正確答案)B、申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭

7、申請C、申請人在申請行政復(fù)議時可以一并提出行政賠償請求D、對重大、復(fù)雜的案件，申請人提出要求或者行政復(fù)議機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時，可以采取聽證的方式審理12、某卷煙批發(fā)企業(yè)2019年8月兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)，批發(fā)卷煙30箱，銷售額150萬元(不含稅)，零售卷煙15箱，銷售額80萬元(不含稅)。該卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅的計算中，正確的是()。(已知1箱50000支) 單選題 *A、(15080)×1145×50000×0.005/10000B、150×1130×50000×0.005/10000(正確答案)C、80×1115&#

8、215;50000×0.005/10000D、150×11答案解析： 根據(jù)規(guī)定，自2015年5月10日起，將卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5提高至11，并按0.005元/支加征從量稅。納稅人兼營卷煙批發(fā)和零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)的銷售額，銷售數(shù)量；未分別核算批發(fā)和零售環(huán)節(jié)銷售額、銷售數(shù)量的，按照全部銷售額、銷售數(shù)量計征批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅。本題中，由于該批發(fā)企業(yè)能夠分別核算，因此僅就批發(fā)銷售卷煙的銷售額與銷售數(shù)量征稅。13、關(guān)于社會保險，說法錯誤的是 ( ) 單選題 *A .職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險費(正確答案)B.國家建立基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)

9、療保險、工傷保險、失業(yè)保險、生育保險等社會保險制度C .社會保險制度堅持廣覆蓋、保基本、多層次、可持續(xù)的方針D.個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費年限累計計算答案解析：職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費。故選項A 錯誤。14、王某在甲公司的工作年限為5年，月工資為10000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為3000元。如果甲公司違法解除勞動合同，王某可以得到的賠償金為()元。 單選題 *A、45000B、90000(正確答案)C、50000D、100000答案解析：正確答案:B【解析】考點：違法解除勞動合同賠償金的計算。(1)勞動者月工資高于當(dāng)?shù)?/p>

10、上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的標(biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，本案經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=3000×3×5=45000(元)；(2)用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動合同，勞動者不要求繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)按照勞動合同法規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動者支付賠償金，本案王某可以得到的賠償金=45000×2=90000(元)15、2019年某生產(chǎn)企業(yè)擁有2輛六座載客汽車和4輛整備質(zhì)量5噸的貨車。當(dāng)?shù)剀嚧惖哪甓愵~為：貨車年基準(zhǔn)稅額每噸60元，乘人汽車每輛360元。2019年該公司的應(yīng)納車船稅為（）。 單選題 *A、960元

11、B、1020元C、1920元(正確答案)D、2160元答案解析：【正確答案】 C【答案解析】 2019年該公司的應(yīng)納車船稅360×2+5×4×601920（元）。16、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法律制度大氣污染計稅依據(jù)是（） 單選題 *A.污染量B.排放量C.分貝D.污染當(dāng)量(正確答案)17、甲商場從乙企業(yè)購買一批電冰箱，開出一張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日，到期日為7月20日。6月10日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運費單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6，一年按360天計算，貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制

12、度的有關(guān)規(guī)定，銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為()元。 單選題 *A、248975B、249000(正確答案)C、249025D、241000答案解析： 實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是6月10日，匯票到期前1日是7月19日，一共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額250000250000×3.6×(40÷360)249000(元)。18、下列各項中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是()。 單選題 *A、城區(qū)房產(chǎn)使用人B、城區(qū)房產(chǎn)代管人C、城區(qū)房屋所有人D、城區(qū)房屋出典人(正確答案)19、根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于集體合同的表述中，正確

13、的是()。 單選題 *A、集體合同訂立后，應(yīng)當(dāng)報送勞動行政部門，勞動行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)進(jìn)行審批的，集體合同審批通過后生效B、因履行集體合同發(fā)生爭議，經(jīng)協(xié)商解決不成的，工會可以依法申請仲裁、提起訴訟(正確答案)C、集體合同的內(nèi)容由用人單位和職工各自派出集體協(xié)商代表通過集體協(xié)商或者會議的方式協(xié)商確定，集體協(xié)商的職工一方代表人數(shù)可以多于用人單位一方代表人數(shù)D、協(xié)商一致的集體合同草案或?qū)ｍ椉w合同草案應(yīng)當(dāng)提交職工代表大會或者全體職工討論。職工代表大會或者全體職工討論集體合同草案，應(yīng)當(dāng)有1/2以上職工代表或者職工出席，且須經(jīng)全體職工代表2/3以上或者全體職工2/3以上同意，方獲通過

14、答案解析： 根據(jù)規(guī)定，集體合同訂立后，應(yīng)當(dāng)報送勞動行政部門，勞動行政部門自“收到”集體合同文本之日起“15日內(nèi)未提出異議”的，集體合同即行生效，因此選項A的表述錯誤；集體協(xié)商的雙方代表人數(shù)應(yīng)當(dāng)“對等”，每方至少5人，并各確定1名首席代表，因此選項C的表述錯誤；討論會議應(yīng)當(dāng)有“2/3以上”2/3(66.67%)職工代表或者職工“出席”，且須經(jīng)“全體職工代表半數(shù)以上”或者全體職工半數(shù)以上“同意”，方獲通過。1/2(50%)，因此選項D的表述錯誤。20、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達(dá)到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼，所需資金從()。

15、單選題 *A、失業(yè)保險中支付B、工傷保險中支付C、基本醫(yī)療保險基金中支付D、基本養(yǎng)老保險基金中支付(正確答案)答案解析： 參加基本養(yǎng)老保險的個人，在未達(dá)到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。所需資金從基本養(yǎng)老保險基金中支付。21、因工作需要，甲公司安排王某在國慶期間加班4天，其中占用法定休假日3天，占用周末休息日1天，王某日工資為200元。有關(guān)王某國慶期間的加班工資，下列說法符合勞動合同法律制度規(guī)定的是()。 單選題 *A、甲公司事后未安排王某補(bǔ)休，向其支付2200元的加班工資(正確答案)B、甲公司事后未安排王某補(bǔ)休，向其支付2400元的加班工資C、甲公司事后

16、安排王某補(bǔ)休周末休息日，向其支付2200元的加班工資D、甲公司事后安排王某補(bǔ)休周末休息日，向其支付2400元的加班工資答案解析：正確答案:A 答案解析:考點：加班的調(diào)休及加班工資支付（1）選項AB：如果甲公司事后未安排王某補(bǔ)休，則甲公司應(yīng)向王某支付的加班工資=200×300% ×3+200×200%×1=2200（元）；（2）選項CD：如果甲公司事后安排王某補(bǔ)休周末休息日，則甲公司只需向王某支付國慶節(jié)3天的加班工資=200×300% ×3=1800（元）。22、A的戶籍地在甲市，經(jīng)常居住地是乙市，2014年2月，A與B在丙市簽訂了買賣

17、合同，合同中未約定糾紛管轄法院，后因B未將貨物如約在乙市交付給A而發(fā)生糾紛，A欲起訴B，此時B已因詐騙被監(jiān)禁于丁市監(jiān)獄。下列對合同糾紛有管轄權(quán)的法院是()。 單選題 *A、甲市法院B、乙市法院(正確答案)C、丙市法院D、丁市法院答案解析： 對被采取強(qiáng)制性教育或者被監(jiān)禁的人提起的訴訟，由原告住所地人民法院管轄；原告住所地與經(jīng)常居住地不一致的，由原告經(jīng)常居住地(乙市)人民法院管轄。23、下列關(guān)于適用法的效力原則的表述中，錯誤的是()。 單選題 *A、同一機(jī)關(guān)制定的地方性法規(guī)(或者規(guī)章)新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致時，由制定機(jī)關(guān)裁決B、法律之間對同一事項的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確

18、定如何適用的，由全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決C、地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，直接提請全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決(正確答案)D、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決答案解析： 根據(jù)規(guī)定，地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間對同一事項的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時，由國務(wù)院提出意見，國務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請全國人民代表大會常務(wù)委員會裁決。24、下列項目中，屬于進(jìn)口完稅價格組成部分的是( ) 。 單選題 *A.進(jìn)口人向境外自己的采購代理人支付的勞務(wù)費B.進(jìn)口人

19、向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(正確答案)C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費用D.貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸之后的運輸費用答案解析：完稅價格辦法規(guī)定，買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金應(yīng)計入完稅價格。二：多選題（15*2=30分）1、下列關(guān)于仲裁協(xié)議效力的說法中不正確的有（）。 *A、合同無效，仲裁協(xié)議也無效(正確答案)B、仲裁協(xié)議對仲裁委員會沒有約定或者約定不明確，仲裁協(xié)議無效(正確答案)C、當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，可以在開庭審理時請求仲裁委員會作出決定，或請求人民法院作出裁定(正確答案)D、仲裁協(xié)議包括合同書、信件、數(shù)據(jù)電文和口頭形式(正確答案)答案解析：正確答案: ABCD答案解析: 仲裁協(xié)議獨立存在，合

20、同的變更、解除、終止或者無效不影響仲裁協(xié)議的效力；選項A錯誤。仲裁協(xié)議對仲裁事項或仲裁委員會沒有約定或約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效；選項B錯誤。當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，應(yīng)當(dāng)在仲裁庭首次開庭前請求仲裁委員會作出決定，或請求人民法院作出裁定；選項C錯誤。仲裁協(xié)議包括合同書、信件、數(shù)據(jù)電文形式；選項D錯誤。2、存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，下列屬于不得進(jìn)行的活動有()。 *A、出租銀行結(jié)算賬戶(正確答案)B、出借銀行賬戶(正確答案)C、利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信(正確答案)D、進(jìn)行洗錢活動(正確答案)答案解析： ABCD四個選項表述

21、均正確。3、下列各項中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。 *A、扣押納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的賬產(chǎn)B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款(正確答案)C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、拍賣所扣押的納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的賬產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款(正確答案)答案解析：正確答案: BD答案解析:考點：稅款征收措施。選項AC：屬于稅收保全措施4、勞動者與用人單位發(fā)生勞動爭議時可以選擇的爭議解決途徑有()。 *A、向企業(yè)勞動爭議調(diào)解委員會申請調(diào)解(正確答案)B、向勞動爭議仲裁委員會申請勞動仲裁(正確答案)C、直接向人民法院提起勞動訴訟D、向勞動行政部門申請行政復(fù)議答

22、案解析：正確答案:AB答案解析:考點：勞動爭議的解決途徑。選項BC：發(fā)生勞動爭議，當(dāng)事人可以直接申請勞動仲裁，勞動爭議調(diào)解程序并非勞動仲裁的必經(jīng)程序，但勞動仲裁是勞動爭議當(dāng)事人向人民法院提起訴訟的必經(jīng)程序（先仲裁后起訴）選項D：勞動爭議糾紛屬于民事糾紛，不能通過行政復(fù)議、行政訴訟解決。5、根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法的規(guī)定，一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票。這些情形包括()。 *A、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的(正確答案)B、有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的(正確答案)C、虛開增值稅專

23、用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的(正確答案)D、借用他人專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的(正確答案)答案解析：以上四種情形的，一般納稅人不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票。6.商業(yè)承兌匯票的出票人使用商業(yè)匯票應(yīng)滿足的條件包括（）。 *A、必須是在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織(正確答案)B、出票人與付款人具有真實的委托付款關(guān)系(正確答案)C、出票人的銀行賬戶必須具有足額的資金，以保證票據(jù)到期時能夠支付匯票金額D、出票人與收款人必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系(正確答案)答案解析：正確答案】 ABD【答案解析】 商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，并與付

24、款人具有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使用商業(yè)匯票。7、根據(jù)社會保險法的規(guī)定，下列人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷或視同工傷的有（）。 *A、趙某在下班乘公交車回家的途中，因該車司機(jī)闖紅燈后與其他車輛相撞而摔傷(正確答案)B、因離職補(bǔ)償發(fā)生爭議，錢某在辦公室被離職人員趙某打傷(正確答案)C、孫某在工作期間因醉酒發(fā)生事故受傷D、李某在工作期間突發(fā)腸道疾病，送醫(yī)后康復(fù)答案解析：【正確答案】 AB【答案解析】 有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷：在工作期間和工作場所內(nèi)，因工作原因受到事故傷害的；在上下班途中，受

25、到非本人主要責(zé)任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的。8、下列各項中，屬于應(yīng)征消費稅的應(yīng)稅消費品的有()。 *A、酒精B、電池(正確答案)C、汽車輪胎D、涂料(正確答案)答案解析：正確答案:BD答案解析:考點：消費稅稅目。（1）電池、涂料應(yīng)征消費稅；（2）酒精、含鉛汽油、小排量摩托車（氣缸容量小于250毫升）、汽車輪胎的消費稅已經(jīng)取消。9、商業(yè)匯票發(fā)生的下列情形中，持票人可以行使追索權(quán)的有()。 *A、匯票到期被拒絕付款的(正確答案)B、匯票到期日前被拒絕承兌的(正確答案)C、匯票到期日前承兌人逃匿的(正確答案)D、匯票到期日前出票人被依法宣告破產(chǎn)的答案解析：正確答案:ABC答

26、案解析:考點：追索權(quán)的行駛。10、用人單位有下列情形之一的，逾期不支付的，責(zé)令用人單位按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者加付賠償金的有()。 *A、未按照勞動合同的約定或者國家規(guī)定及時足額支付勞動者勞動報酬的(正確答案)B、低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付勞動者工資的(正確答案)C、安排加班不支付加班費(正確答案)D、解除或者終止勞動合同，未依照法律規(guī)定向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)?正確答案)答案解析： ABCD均屬于加付賠償金的情形。11、下列關(guān)于勞動合同訂立主體的資格要求表述中，正確的有()。 *A、用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，依法取得登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同(正確答案)

27、B、用人單位有用人權(quán)利能力和行為能力(正確答案)C、用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同(正確答案)D、用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，未依法取得營業(yè)執(zhí)照的，受用人單位委托可以與勞動者訂立勞動合同(正確答案)答案解析： 用人單位有用人權(quán)利能力和行為能力。用人單位設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，可以作為用人單位與勞動者訂立勞動合同；未依法取得營業(yè)執(zhí)照或者登記證書的，受用人單位委托可以與勞動者訂立勞動合同。12、張某作為甲公司核心技術(shù)人員，在入職時與甲公司簽訂了競業(yè)限制協(xié)議。協(xié)議約定，張某離職后2年內(nèi)不得從事或自營與甲公司相同或相近似的業(yè)務(wù)，甲公

28、司每月支付給張某1萬元作為經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。2019年6月1日，張某辦理了離職手續(xù)，張某一直遵循該協(xié)議約定，但是截止2020年2月1日，甲公司一直未向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，張某忍無可忍的情況下向人民法院提起訴訟。根據(jù)競業(yè)限制的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。 *A、張某以自己履行了競業(yè)限制協(xié)議為理由，要求用人單位支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)模嗣穹ㄔ簯?yīng)予以支持(正確答案)B、張某以因甲公司原因未及時支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為由，請求人民法院解除競業(yè)限制協(xié)議的，人民法院應(yīng)予以支持(正確答案)C、張某與甲公司約定的該競業(yè)限制協(xié)議本身有效(正確答案)D、張某起訴后，甲公司補(bǔ)足經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的，張某不得再請求解除競業(yè)限制協(xié)議答案解析： 根據(jù)

29、規(guī)定，勞動合同解除或者終止后，因用人單位的原因?qū)е?個月未支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，勞動者請求解除競業(yè)限制約定的，人民法院應(yīng)予以支持。本題中，由于甲公司未支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臅r間已經(jīng)達(dá)到3個月，此時張某有權(quán)請求人民法院解除此協(xié)議。13、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應(yīng)以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。 *A、紅利(正確答案)B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C、租金(正確答案)D、利息(正確答案)答案解析：正確答案:ACD答案解析:考點：非居民企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定。選項ACD：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；選項B：轉(zhuǎn)讓

30、財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。14、下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有()。 *A、某賓館的圍墻B、某企業(yè)的辦公樓(正確答案)C、某賓館的室外游泳池D、某房地產(chǎn)公司出租的商品房(正確答案)15、下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有 ()。 *A.法律咨詢服務(wù)合同B.委托加工合同(正確答案)C.技術(shù)開發(fā)合同(正確答案)D.運輸合同(正確答案)答案解析：法律咨詢服務(wù)合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。三：判斷題（10*1=10分）1、專利權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按技術(shù)合同繳納印花稅。( ) 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：正確答案:錯答案解析:根據(jù) 國家稅務(wù)局關(guān)于對技術(shù)合同征收印花稅問題的

31、通知規(guī)定：技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可和非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓。根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓不同類別，如專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目;如專利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專利實施許可所書立的合同、書據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目。2、一般納稅人銷售自己使用過的屬于 增值稅暫行條例規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3 %征收率減按2%征收增值稅。( ) 單選題 *對(正確答案)錯答案解析：正確答案:正確答案解析:本題考核增值稅征收率的規(guī)定。一般納稅人銷售自己使用過的屬于增的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。3、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，在尚未取得土地

32、使用證書之前，不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。() 單選題 *對錯(正確答案)答案解析：正確答案:錯4、訴訟時效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，權(quán)利人的實體權(quán)利并不消滅。( ) 單選題 *對(正確答案)錯答案解析：正確答案:對答案解析:訴訟時效期間屆滿，.權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，即喪失依訴訟程序強(qiáng)制義務(wù)人履行義務(wù)的權(quán)利;權(quán)利人的實體權(quán)利并不消滅，債務(wù)人自愿履行的，不受訴訟時效限制。5、個人通過非營利性的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。( ) 單選題 *對(正確答案)錯答案解析：正確答案:正確答案解析:本題考核點為個人所得項目的具體扣除6、企業(yè)已經(jīng)

33、作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的費用。( ) 單選題 *對錯(正確答案)答案解析：正確答案:錯答案解析:企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時，應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的收入并入應(yīng)納稅所得額。7、美國公民約翰在上海租賃了中國公民王某一輛小汽車用于華東五市自駕游，但約翰進(jìn)境前在美國預(yù)付了全部租賃費。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，王某取得的該項租賃所得屬于來源于中國境外的所得。() 單選題 *對錯(正確答案)答案解析：正確答案:錯答案解析:考點：所得來源地的確定。將財產(chǎn)出租給承租人“在中國境內(nèi)使用”而取得的所得，不論支付地點是否在中

34、國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得。8.甲企業(yè)以價值300萬元的辦公用房與乙企業(yè)交換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款100萬元。在這次廠房交換中，乙企業(yè)不需繳納契稅，應(yīng)由甲企業(yè)按差價繳納。（） 單選題 *對(正確答案)錯答案解析：【正確答案】 對【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，房屋交換中，交換價格不相等的，由多交付貨幣的一方繳納契稅。本題中，多交付貨幣的一方是甲方，因此應(yīng)該由甲方繳納契稅。9、作者去世后，其財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，免征個人所得稅。( ) 單選題 *對錯(正確答案)答案解析：正確答案:錯答案解析:作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)征收個人所得稅。10、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

35、，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅.款的物品、貨物或者其他財產(chǎn)。( ) 單選題 *對(正確答案)錯答案解析：正確答案:對答案解析:這是稅法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的一種稅務(wù)保全措施及其程序要求。四：不定項資料一、2019年5月10日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張金額為50萬元，出票后1個月付款的銀行承兌匯票，經(jīng)其開戶行P銀行承兌后交付乙公司。5月15日，乙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司；5月20日，丙公司將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣；5月25日，丁公司在票據(jù)上記載“只有戊公司交貨后，該背書轉(zhuǎn)讓方發(fā)生效力”的字樣后，將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給戊公司。6月12日，戊公司向P

36、銀行提示付款時，P銀行以甲公司存款不足為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素。分析回答下列小題。1.關(guān)于該票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，正確的是()。*A.甲公司為出票人(正確答案)B.乙公司為收款人(正確答案)C.戊公司為最后一手背書的被背書人(正確答案)D.P銀行為付款人(正確答案)答案解析：正確答案:ABCD答案解析:選項D：P銀行已經(jīng)承兌匯票，可以稱為付款人，也可以稱為承兌人。2.下列票據(jù)當(dāng)事人中，丙公司應(yīng)對其承擔(dān)保證付款責(zé)任的是()。 單選題 *A.丁公司(正確答案)B.甲公司C.P銀行D.戊公司答案解析：背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人(丙公司)對后手(丁公司)的被背書人(戊公司)不承擔(dān)保證責(zé)任。3.關(guān)于丁公司附條件背書在票據(jù)上效力的下列表述中，正確的是()。 單選題 *A.所附條件無效，該票據(jù)無效B.所附條件有效，該背書有效C.所附條件無效，該背書有效(正確答案)D.所附條件有效，該票據(jù)有效答案解析：背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力(即背書有效，所附條件無效)。4.關(guān)于該匯票付款的下列表