


下載本文檔
版權(quán)說明:本文檔由用戶提供并上傳,收益歸屬內(nèi)容提供方,若內(nèi)容存在侵權(quán),請進行舉報或認(rèn)領(lǐng)
文檔簡介
1、財務(wù)部日常管理制度一、為加強公司的財務(wù)管理,更好的貫徹會計法,正確行使會計人員的 職權(quán),發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,使本公司的財務(wù)活動做到有章可循,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。二、公司的財務(wù)管理工作,應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定,運用合理 合法的經(jīng)濟核算,通過增收節(jié)支的原則,加強財務(wù)計劃管理,達到提高經(jīng)濟效 益的目的。三、公司設(shè)立財務(wù)部,負(fù)責(zé)財務(wù)管理,由指定股東兼總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo),工 作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。四、財務(wù)部的職能是:(一)向公司負(fù)責(zé),向所有股東負(fù)責(zé);(二)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度,認(rèn)真履行 其工作職責(zé);(三)負(fù)責(zé)制訂
2、公司財務(wù)、會計核算管理制度,建立健全公司財務(wù)管理、 會計核算、稽核審計等有關(guān)制度,并督促各項制度的實施和執(zhí)行;(四)協(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用 等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況,結(jié)合經(jīng)營實 際,及時調(diào)整和控制的實施;規(guī)定,及時、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、 對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;(六)負(fù)責(zé)流動資金的管理,合理的、有計劃的調(diào)整占用資金;(七)負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、 報廢等財務(wù)審批手續(xù),正確的計提折舊,會同行政部做好盤點清查工作,并提 出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)
3、約,杜絕浪費;(八)負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,正確分?jǐn)偝杀举M用,制定適合公司 特點和管理要求的核算方法,指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核 算工作,力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化,費用控制合理化;(九)定期編制年、季、月度財務(wù)會計報表,負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活 動分析報告,會同有關(guān)部門,組織經(jīng)濟運行分析會,總結(jié)經(jīng)驗,找出經(jīng)營活動 中產(chǎn)生的問題,提出改進意見和建議,同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風(fēng)險控制實施,預(yù) 測公司經(jīng)營發(fā)展方向;(十)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬, 妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、 領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策,合理籌劃納稅,按時
4、上交稅款;()負(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作,加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督, 加強會計檔案的管理工作,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對公司財務(wù)收支進行嚴(yán)格監(jiān)督和檢 查;(十二)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益;(十三)注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會計人員專業(yè) 技術(shù)水平,推動會計工作現(xiàn)代化管理進程;(十四)認(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。一、工作崗位職責(zé)一、主辦會計職責(zé)(一)協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;(二)負(fù)責(zé)各項資金使用和費用開支的審核,嚴(yán)格控制成本;(三)負(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;(四)負(fù)責(zé)各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工
5、作;(五)協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作,確保現(xiàn)金帳實相符;(六)負(fù)責(zé)應(yīng)收款、發(fā)票的催要工作,正確核算各項往來款;(七)參與倉庫實物的清查盤點工作,定期不定期的對存貨進行盤點,對 盤盈、盤虧和報廢的存貨查明原因,分別不同情況,報負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后處理;(八)正確計算產(chǎn)品成本,正確歸集、分配開發(fā)成本、費用,按照規(guī)定的 成本費用項目和成本核算對象登記成本費用明細賬;(九)負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)負(fù)債表、損益表,公司盈利報表,費用支出統(tǒng)計表和分類明細表,應(yīng)收統(tǒng)計表(附加應(yīng)收明細表:按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū) 域),上月回款明細表(按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域),上月回款問題客戶明細 表(按照銷售代表負(fù)責(zé)區(qū)域),的編制、單月匯總財務(wù)分析報
6、告和匯報工作;次 月3號前上報總經(jīng)理辦公室,違者罰款一百元,并扣發(fā)上月獎金。(十)負(fù)責(zé)辦理與稅務(wù)部門的相關(guān)事宜,合理籌劃納稅,保管好各項發(fā)票;(十一)對會計資料按月進行整理、裝訂,并妥善保管;(十二)所有供應(yīng)商的上月的賬目必須在次月的6號核對完成,違者罰款一百元,并扣發(fā)上月獎金。二. 出納崗位職責(zé)(一)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);(二)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證,及時、序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬, 并填報資金日報表;(三)負(fù)責(zé)保管好庫存現(xiàn)金;(四)負(fù)責(zé)保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù);(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作;(六)負(fù)責(zé)倉庫實物的計量、收發(fā)、領(lǐng)退、保
7、管和清查盤點工作,及時登 記實物出入賬,做到賬實相符;(七)配合會計做好各類賬務(wù)處理工作;(八)配合行政部做好辦公用品及食堂用品的采購工作;(九)其他與出納工作有關(guān)的事宜。二、會計工作的管理一、公司的會計工作必須遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定。會計記賬 統(tǒng)一采用借貸復(fù)式記賬法。 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。二、采用復(fù)式記賬憑證并編號。三、根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定設(shè)置和使用會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系,開設(shè)總分類賬、明細賬及日記賬、四、會計人員對發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須取得或填制原始憑證,并根 據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。對不真實、不合法的原始憑證不予受理;對 不正確、不符合
8、規(guī)定要求的原始憑證應(yīng)退回更正或補充。五、記賬憑證填寫的內(nèi)容、數(shù)量、金額、附件張數(shù)必須與所附的原始憑 證相符,會計科目及對應(yīng)關(guān)系正確,連續(xù)編號,字跡清晰工整,有關(guān)人員印章 齊全。六、月底終了,各種記賬憑證,應(yīng)連同所附的原始憑證,按照編號順序, 折疊整齊,加具封面,裝訂成冊。七、會計人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證等記賬薄,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、內(nèi)容完整、字跡清晰、登帳及時,按月結(jié)出余額。八、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理 報告,并請求查明原因,作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處 理。九、按規(guī)定設(shè)置和編報會計報表,報送的會計報表包括:1.資產(chǎn)負(fù)債表2. 損益
9、表3.納稅申報表4.個人所得稅申報表5.企業(yè)所得稅申報表。內(nèi)部還有: 股東投資及利息結(jié)算明細表、費用支出明細表、存貨明細表、銷售成本明細表、 應(yīng)收賬款明細表等,報表編制應(yīng)做到數(shù)字真實,計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清 楚。十、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),并 由財務(wù)負(fù)責(zé)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。第二節(jié),如有違者,罰款五十元整。三、收入管理一、經(jīng)營收入的實現(xiàn)按制度規(guī)定確認(rèn),并將已實現(xiàn)的收入按時入賬,計入 當(dāng)期損益。加強對營業(yè)外收入等的管理。二、實現(xiàn)是收入、按實際價款記賬,應(yīng)全部記入本期帳內(nèi),并相應(yīng)計算結(jié) 轉(zhuǎn)本月收入有關(guān)的成本、稅金、費用。三、收到款項時,必須想付款方如實開具發(fā)票或收款
10、收據(jù),由收款人或出 那人員辦理收款手續(xù)。四、開票人與收款人員原則應(yīng)分設(shè),收款金額或收支票按規(guī)定及時送交出 納及開戶銀行,然后將繳款單和支票回單交財務(wù)人員。五、財務(wù)和業(yè)務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常注意應(yīng)收款的回收情況,如發(fā)生拒付、拖欠等 情況,應(yīng)及時分析原因,由當(dāng)事人采取措施進行催收、清理。四、支出及費用報銷管理一、報批流程,所有款項支出實行付款審批制度,必須由經(jīng)辦人填報簽章報部 門經(jīng)理審查、會計審核,公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行 股東互簽制。二、報批時間每月頭,會議結(jié)束后,星期三、五由公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字支付。如果公司領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付,事后 請其在支出單上補
11、簽意見;三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內(nèi)容完整并且套印有“稅務(wù)機關(guān) 監(jiān)制章”的正式發(fā)票、收據(jù)予以報銷,發(fā)票抬頭必須與公司抬頭一致,否則不 予報銷,或者有總經(jīng)理審批后的報銷票據(jù),方可報銷。四、 廣告款、工程款等大額支出必須填制資金支付申請單,并查驗相關(guān) 合同。五、日常用品(包括食堂用品)采購由后勤部與財政部根據(jù)采購申請單一 同采購,由采購部匯集發(fā)票統(tǒng)一報銷;六、公司差旅費報銷制度(一)公司員工外出執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;(二)公司職工出差根據(jù)需要選用交通工具,除股東外的員工不得乘火車 軟臥;(三)公司員工出差期間,住宿費用及補貼按一下規(guī)定執(zhí)行:11、房費標(biāo)準(zhǔn):.經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為60元/日;
12、 一用殳職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為 50元/日。2、伙食補貼:伙食補貼每人15元/日(省內(nèi));省外每人20元/日。3, 車費補貼標(biāo)準(zhǔn).經(jīng)理住宿標(biāo)準(zhǔn)為 60 元/日;.一般職員住宿標(biāo)準(zhǔn)為 50 元/日。七、電話費報銷制度(一)公司員工根據(jù)崗位需要可享受電話費補貼;(二)公司員工憑正規(guī)發(fā)票按核定標(biāo)準(zhǔn)實報實銷,超出不補;(三)核定標(biāo)準(zhǔn)為特殊員工 50元/月銷售代表100元/月 區(qū)域經(jīng)理200元/月 部門經(jīng)理100元/月 副總經(jīng)理200元/月 總經(jīng)理300 元/月特殊崗位申請電話費補貼有公司領(lǐng)導(dǎo)審定。八、嚴(yán)格執(zhí)行“誰用款,誰負(fù)責(zé)”的原則,如發(fā)生錯付、多付的情況,應(yīng) 由責(zé)任人承擔(dān)賠償責(zé)任。五、記帳規(guī)則:記帳須根據(jù)審
13、核過的憑證。除按照要求進行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說 明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的 憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,主管分別簽 名,不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的科目以及子、細目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。分錄的科目對應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得 將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。明細帳應(yīng)隨時登記,總帳定期登記,一般不超過 10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略, 以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“V”號。記帳的文字和
14、數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁' 應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:1. 記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳 簿上的數(shù)字差錯,應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員 加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。2. 記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一 套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重 新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果科目和借貸方向正確,只是金額 錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注 明原記帳憑證
15、的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。3. 報出報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確 的記帳憑證,一并登記入帳。如果科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可 另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑 證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:1. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;2. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;3. 帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;4. 其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計 的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行
16、內(nèi),并在摘要欄“承前頁”月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制報表, 需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月 合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均 劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆 數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。編制報表前,必須把總帳和明細帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細 帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表,后補 記帳簿。年度更換新帳時,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的
17、余額,可直接過到新帳各該帳戶的第 一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時,詳細注明余額組成內(nèi)容, 在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括 不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第五節(jié),如有違者,罰款五十元整每次。六、貨幣資金管理一、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,支付現(xiàn)金,原則上應(yīng)以庫存現(xiàn)金額支付 或從開戶銀行提取,不得從現(xiàn)金中直接支付(即坐支)。出納人員庫存現(xiàn)金額為 2000元/天,大額現(xiàn)金個人不能隨便攜帶,由會計人員不定期進行盤點,以確保 貨幣資金賬面余額與實際庫存相符。二、出納支付現(xiàn)金,必須經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽批、復(fù)核符合規(guī)定要求的付款憑 證支付。收付現(xiàn)金
18、做到認(rèn)真、仔細,加強復(fù)核,現(xiàn)金如發(fā)生短缺,由責(zé)任人負(fù) 責(zé)賠償。三、嚴(yán)格支票管理,銀行印章由專人負(fù)責(zé),不得簽發(fā)空白支票,不得將空 白支票交給外單位或個人代為簽發(fā)、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷,防止空白 支票的遺失和被盜。四、為了確保銀行存款的存在性和完整性,出納員須逐日結(jié)出銀行存款余 額,由會計人員定期核對銀行帳單,每月至少核對一次,并正確編制銀行存款 余額調(diào)節(jié)表,及時發(fā)現(xiàn)未達賬項。五、會計人員定期與往來款對方單位核對往來款余額,制止各種挪用貨幣 資金的情況。六、公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須公司領(lǐng)導(dǎo)簽字。公司領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù) 人員設(shè)法通知,同意后先付款后補簽。七、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫借款單,靜會計審核;交財 務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還(職 員借用的現(xiàn)金不得超過當(dāng)月工資)。八、符合現(xiàn)金使用范圍的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效 報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,部門領(lǐng)導(dǎo)審查,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出 納支付現(xiàn)金。同意后先付款后補簽。九、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量 無誤,填制記賬憑證。十、工資由財務(wù)人員依據(jù)行政部每月底提供的考勤資料編制職員工資表,交財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字,財務(wù)人員按時(次月25日)發(fā)放工資,填制記賬憑證, 進行賬務(wù)處理。1. 工資:全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。2.
溫馨提示
- 1. 本站所有資源如無特殊說明,都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
- 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等,如果需要附件,請聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
- 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙,網(wǎng)頁內(nèi)容里面會有圖紙預(yù)覽,若沒有圖紙預(yù)覽就沒有圖紙。
- 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
- 5. 人人文庫網(wǎng)僅提供信息存儲空間,僅對用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護處理,對用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯,并不能對任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
- 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容,請與我們聯(lián)系,我們立即糾正。
- 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。
最新文檔
- 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定與規(guī)劃實務(wù)
- 農(nóng)業(yè)灌溉水窖管理辦法
- 效率提升:關(guān)鍵指標(biāo)勝任模型平衡記分卡
- 新質(zhì)生產(chǎn)力推動無償獻血事業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展
- 化妝品市場未來發(fā)展趨勢預(yù)測與規(guī)劃
- 供銷職工餐廳管理辦法
- 醫(yī)療資質(zhì)銷售管理辦法
- 土壤污染治理技術(shù)
- 古詩詞賞析教學(xué)方案
- 河南酒店采購管理辦法
- 衛(wèi)生室安全管理制度
- 低碳生活綠色環(huán)保演示文稿
- 過盈配合壓入力計算公式
- 第八章-材料工程-倫理問題-全
- 婚前協(xié)議(保護女方利益)
- 奉賢區(qū)教育系統(tǒng)師德師風(fēng)建設(shè)學(xué)習(xí)測試附有答案
- 扶貧農(nóng)產(chǎn)品購銷合同協(xié)議(農(nóng)產(chǎn)品購銷合同模板)
- 汽車維修高級工考試試題及參考答案
- GB/T 5782-2016六角頭螺栓
- GB/T 23445-2009聚合物水泥防水涂料
- GB/T 13451.2-1992著色顏料相對著色力和白色顏料相對散射力的測定光度計法
評論
0/150
提交評論