1、審計實施方案一、 編制依據根據 中華人民共和國審計法 和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求 ，結合審前調查情況 ， 制定本實施方案 。 二、被審計單位基本情況按審前調查情況填列 。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、 招投標情況 、 合同約定情況 、 工程項目參建單位情況 、工程開竣工時間及實際建設規模 、送審結算 （決算 ） 情況及建設單位初審情況等 決算審計項目需調查項目總投資情況 、 建設資金的籌集 、管理及使用情況等 。三、審計目標， 規范投資建設行為 ， 提高投資效益 。通過審計 ， 揭示建設項目存在的違反招投標規定 、高估冒算 、挪用建設資金等等違法

2、 、違紀 、違規 問題 ， 促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理四、重要性的確定和審計風險的評估（一）確定重要性水平本次審計采用固定比率法確定重要性水平 。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的 ， 根據資料元作為判斷基礎調查情況 ， 選用工程承包合同總價式：重要性水平=判斷基礎X比率，確定重要性水平為， 選用敏感比率 1.5% ， 根據固定比率法的計算公元。1. 審查建設單位是否履行國家規定的立項審批、 規劃許（二）審計風險的評估 本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料， 對該單位的固有風險評估為中度風險 ， 固有風險水平取值

3、為 75%。通過對內部控制制度的初步測評 ， 該單位的控制風險評估為中度風險 ， 控制風險水平取值為 50%。 根據計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/（固有風險X控制風險），計算出可接受檢查風險 為 13.33%5%/（75% X 50%） 的低度風險 ， 保證程序為 86%，則實質測試的性質為余額測試為主 ， 測試 范圍為較大樣本和較多證據 。對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面1. 資料的準確性 、完整性對工程造價及投資額準確性的影響2. 審計人員業務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響五、審計范圍對 xx 工程項目預算執行 （竣工決算 ） 情況進行審計 ， 并可延伸審計與建

4、設項目直接相關的設計 施工 、監理、采購 、供貨等單位 。六、審計內容和重點一 ）審計內容可、 施工許可等等基本建設程序 。 審查建設項目是否實行法人制 、招標制 、合同制 、監理制 ，現場 簽證的程序和權限設置是否合理 、合規 。重點審查工程招投標情況 ，審查工程是否執行了招投法 ，招投標審查建設項目工程直接費用 （造價 ） 的構成是否真實 合理性和合法性 ， 審查構成工程結算的依據是否充分 否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規工作是否公正 、公平、公開、其過程是否合規 、合法 。2.3.、合規 。重點審查項目工程結算的真實性 ， 工程量的計算是否正確 ；工程的計價是 ， 有無

5、多算重復計算工程量 、 高套定 額 、 提高取費標準和材料價格 、重復計算費用等問題 。審查項目財務收支的真實性 、合規性 、合法性 。審查項目資金來源是否合規 、合法，有無挪用 與項目無關的救災 、救濟、移民等其它專項資金 ；是否存在利用 “小金庫 ”非法帳外資金修建項 目的情況 ；審查項目工程支出是否真實 、合規、合法 ， 是否按合同約定撥付工程進度款 ；竣工 決算審計應重點審查工程待攤投資支出 （工程前期 、間接費用 ）歸集是否合理 、正確 ，內容是 否真實 ， 有無將不應納入的費用納入了待攤投資。二 ）重要審計事項的審計步驟和方法1. 招投標程序審計收集立項資料及投資計劃 、 招標文書

6、等相關文件資料 ， 審查該項目的投資規模是否達到招投標的規定標準 ，招標過程是否對投標對象的資格進行了審查， 參加投標的單位是否符合有關規定 ， 招標標底是否進行過審查 ， 有無招標前泄露標底的情況 ， 招標過程的依據是否充分 合法 。2. 工程結算審計首先收集工程的招標 、施工合同 、 竣工圖等等工程相關資料 ，并踏勘現場 。然后根據收集的招標文 件 、 施工合同等資料確定審計的核心原則和方向； 之后計算工程量并與施工單位進行核對 ， 對有疑問的工程量 ，采取現場測量進行核實 、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可 。待工程量最終確定后 ，再根據招 標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律

7、 、法規的規定套價 、取費，確定工程的結算造價 。最后 ， 將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿， 并附上涉及問題的主要證據 。3. 待攤投資費用審計 （ 竣工決算審計 ）收集勘察 、設計 、 監理等需要以協議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協議，確定其費用額 ，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據是否合規 、合法 ，是否有尚未 支付的費用 。最后 ，確定待攤投資的費用總額 。七、審計工作時間（一 ）審計準備階段 包括進行審前調查 、 編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間（二）審計實施階段包括審計實施 、編寫審計工作底稿 、編

8、寫審計報告征求意見稿 、 征求意見及召開交換意見會的時間 。（三）審計報告階段包括審計報告審理會 、 審計報告 （ 送審稿 ） 、 出具最終審計報告的時間 。（四）檔案整理階段歸集 、整理審計資料及裝訂檔案的時間 。八、審計人員及分工審計組組長 ： xxx審計組成員 ： xxx xxx （ 含聘請中介機構人員 ） 審計分工 ：九、工作要求1.嚴格執行審計人員廉政紀律2.3.4.審計組長 ：堅持依法審計、 實事求是的原則 。年 月 日篇二 ：審計實施方案嚴格按要求做好審計日記和審計取證等原始資料積累工作嚴格按 審計項目質量控制辦法 做好相關審計文書的編制 、復核 、 整理和歸檔工作 ；審計實施方

9、案組織機構 1 、機構框圖2 、 企業內部質量管理體系 計工作流程1 、機構框架圖 ： 委托合同訂立之后段有不同的工作內容 、方法內容措施 1 、審計工作制度 2 、審計工作進度計劃 3 、 審4 、 項目組人員 （含項目負責人 ）崗位職責 5 、 審計工作的內容 、方法和措施6、有針對政府投資特點應采取的重點控制方法和措施審計實施方案一、組織機構 ： 組織框架及職責分工，根據委托建設項目的規模 、 特點 ，委托的具體內容 （事前 、 事中、 事后不同階 工作方法 、 工作重點 ）， 公司成立由注冊造價師為主組成的專業配備比例合理的項目審計小組 。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律 、 法規依

10、據 、標準 、 正確掌握政策界限和委托部門的 要求 ，在正式工作前組織培訓學習 ，同時對所有項目組人員強調有關工作紀律 ，認真按時寫好工作日記 。a 、采用如下組織形式b 、人員組成及分工 根據受托工程項目的具體專業特點 ，確定人員組成及分工 ； 一般組成 ： 組長 1 人；負責組織 、 協調、指揮 ；專業小組長若干人 ；負責各專業小組的組織 、 協調、 實施，針對具體問題定方法 、 定原則 、 定標準； 總復核 1 人由總工擔任 ； 負責總控審核質量 、 研究決定審核中出現的技術問題 ；專業小組成員若干人 ；在小組長的安排下開展具體審核工作 ，收集形成審核證據 ，編制審核工作底 稿。2 、企

11、業內部質量管理體系a 、確定項目負責人 ，明確各崗位職責 、審計工作制度 指定工作經驗豐富的造價工程師為項目負責 人全面負責整個項目組的工作計劃安排 ， 任務分配 、 組織實施 、 項目小組成員的審核結論及成果文件 。 項目負責人工作職責 ： 協助公司簽訂委托合同 ， 制定審計實施計劃 ，指定審計項目組成員 ，按專 業分配審計任務 ，主審具體業務 ，復核項目組其它人員的審核結論 ，協調與建設方 、監理方 、施工方的工 作關系 、組織三方核對 ， 出具相關審計報告并簽章 ， 負責審計資料的整理并歸檔 。 項目組成員的工作職責 ：協助配合項目負責人工作 ，實施具體的審計工作 ， 出具經三方簽字確認

12、 的單位工程造價結算審定單 。二、方法內容措施 1 、審計工作制度 ：a 、 廉 人行動 ；b 、 勤 法；c 、準 嚴格按照 工程造價咨詢業務操作指導規程 、 工程造價咨詢單位執業行為準則 的要求建立三 級復核的業務質量控制體系 ，對于任何成果文件都要經過具體審核人員自核 、互核 ，項目負責人復核 ，公 司技術負責人的復核及法定代表人的簽發三級復核程序 。做到 ： 不接受承包方的吃 、請、娛樂 ；不個人單獨與承包方實施審核 ；現場工作期間不單獨個計算、測量準確 ，對政策 、合同理解把握準確 ，掌握信息全面 、準確； 公平、公正、公開執業 。 2 、審計工作進度計劃 ：勤奮工作 ，勤問參與工程

13、項目的監理 、業主 、設計人員 ，勤于測量工程量 、觀察施工做d 、公： 工作規模在 1000 萬元以內 ， 20 現場三方核對并出具工程造價審定單 8根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進度計劃 個工作日完成全部工作 ， 其中初審資料 、 現場堪量 8 個工作日 ， 工作規模在 1000 萬元以上 現場三方核對并出具工程造價審定單個工作日 ， 出具正式的審計報告并審計資料歸檔 4 個工作日 。， 其中初審資料 、 現場堪量 8 個工作日 ，4 個工作日 。， 25 個工作日完成全部工作13 個工作日 ， 出具正式的審計報告并審計資料歸檔3 、審計工作流程 （詳見流程圖 基本工作流程圖

14、篇三 ：審計實施方案的主要內容第十四條 審計實施方案的主要內容包括（一 ）編制的依據 ；（二 ）被審計單位的名稱和基本情況 ；（三 ）審計目標 ；審計目標要明確例如 ：某部委預算執行審計的審計目標為“摸清家底 ”， 查清該部門本級各項資金的收支情況 ； 選擇該部門的重點二級單位開展財政財務收支審計， 揭露嚴重違規問題 ；審計列入該部門預算的重點專項資金的合規和效益情況四 ）重要性水平的確定和審計風險的評估 ；五 ）審計的范圍 、內容、重點以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法1 、審計內容要具體審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標審計事項一般可

15、以按照被審計單位財政收支 、 財務收支的業務活動 （環節 ）或者會計報表項目劃分 。例如 ：預算執行審計主要審計事項 ： 預算批復 、 預算收入 、 預算支出 、 補助地方支出 、 部門和企業決算批 復、 資金平衡 、 預算外資金收支等 ； 金融審計主要審計事項 ： 存款業務 、 貸款業務 、 支付結算業務 、 銀行卡業務 、 其它中間業務 、 資金融通業務 、聯行清算業務 、 籌資及投資業務等 ；企業審計主要審計事項 ：貨幣資金 、 應收賬款 、 存貨 、 長期投資 、 固定資產 、 應付賬款 、 應交稅金 、 長期借款 、 主營業務收入 、主營業務成本 、 營業費用等 。細化審計內容還包括

16、針對每一個具體審計事項應確定所要達到的具體審計目標例如 ：貨幣資金審計事項的具體審計目標為 ：確定貨幣資金是否存在 ；確定貨幣資金收支記錄是否完整 ； 確定庫存現金 、 銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確 ；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當 。2 、審計重點要突出審計重點是指對實現審計目標有重要影響的審計事項例如 ：為實現專項資金合規和效益審計的目標，應將預算支出作為重點審計事項，主要審計部門專項資金 預算安排項目 、 單位 ，資金撥付 、 支出用途及使用效益 。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重 滯留或資金損失浪費 ； 不按預算和項目進度撥付專項資金 ； 轉移挪用專項資金

17、；以及通過弄虛作假 、 虛列 支出騙取 、 套取專項資金等問題 ， 評價項目是否達到預期效果 。3 3、審計的步驟和方法要明確對實現審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和方法例如 ：審計庫存現金時 ，應采取的審計步驟和方法主要包括 ：核對現金日記賬與總賬的余額是否相符 ；會 同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金 ，編制 “庫存現金盤點表 ”，關注賬外資金 ；抽查大額現金收支 的原始憑證內容是否真實 、完整 ，核對進賬情況 ；抽查資產負債表日前后若干天的大額現金收支憑證 ，調 整跨期收支事項 ； 驗明包括現金在內的貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露（六 ）預定的審計工作起止時間 ；（

18、七 ）審計組組長 、 審計組成員及其分工 ；，符合有關規確定審計組組長 、 審計組成員及其分工時 ， 應當考慮其專業勝任能力和職業道德水平 定要求 。，但審計組組審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審 ，履行審計組組長授權范圍內的職責 長應當對主審履行職責的結果承擔責任 。八 ） 編制的日期 ；九 ）其他有關內容 。篇四 ：審計實施方案編號 ： 篇五 ：財務收支審計實施方案附件 2 ：財務收支審計實施方案、 審計依據1 、陜西省交通行業內部審計工作實施辦法 （試行 ）2、 * 關于對* 公司進行財務收支審計的通知 二、審計目的通過審計 ， 評價被審計單位財務收支的合法性 、 真實性 ，以及內部控制制度健全有效性 。三、審計方法審閱 、檢查、分析性復核 、監盤 、查詢、詢問以及根據實際情況需要采取的其他方法。四、 審計范圍* 公司內控制度 、預算執行 、 財務