1、擁用問題意識，帶著問題的眼光去看企業，你才能夠進入到一個真正的企業管理的層 面上去做你的管理工作。管理人員與問題意識很多老板和老總抱怨自己的部下工作上太被動、管理上無所作為、但卻沒有意識到問 題的根源出在問題意識那里。作為管理人員自己卻又常常會喊冤！在他自己還沒有意識到的時候，作為管理人員就 犯了一個非常致命的錯誤，那就是：“得過且過，無所作為”。而治療此一毛病的藥方就是 建立問題意識。問題意識就是我們超越現狀的前提。沒有問題意識，我們就找不到創造性 窗口在那里，于“不斷超越自我”、“超越現狀”就是了一句空話。本書的思維方式就是冋題意識。有了本書從而有了冋題意識，你可能就無法在辦公室 里心安里

2、午的“喝茶看報”了，除非職業良心本來就有問題!我曾經強調帶著問題去讀書，那是因為不帶問題去讀書一定會打嗑睡；同樣，我們今 天強調帶著問題意識去管理，那是因為不帶著問題去管理一定會“目光呆滯”沒有問題意識的管理人員，他根本不認為有問題、事實上又沒有發現問題，于是你叫 他如何懂得去主動呢？于是，他常常表現為工作上的被動、管理上的創造性缺乏。換句話說，沒有問題意識的管理人員，便一定只能是“得過且過，無所作為”的。管理人員是一個企業的責任結結者，他（她）當然也是一個企業的問題終結者，他必須能面對企業所有的問題，否則企業就會有“問題”！為了能面對所有的問題，他常用的 方法就將問題從源頭處理掉。于是，你可

3、能看到一個企業的老板、總經理常常、也必須比 他的部屬更具有問題意識。經理們必須思考的管理問題那么，具有問題意識的老板，總經理們的問題又是什么呢?逆水行舟，不進則退，生存和發展是所有生命的永恒主題，站在企業金字塔頂端的老 板、總經理們，就必須時時思考這樣一個管理問題：我的企業是在進步，還是在后退呢?我的企業是在向好的方向發展，還是在壞的方向發展?“冰凍三尺，非一日之寒”，一個企業的生存與發展，一個企業的好與壞，基關鍵就 在于：是否處于良性循環？！所有，我們不妨再強調一遍：老板、總經理們必時時思考的管理問題就是：我的企業 是在進步，還是在后退呢？我的企業是在向好的方向發展，還是在向壞的方向發展?我

4、的企業是否處于良性循環之中?如何進行部門診斷：通用部分1、你部門工作開展中受制于其他部門的問題有哪些?2、你覺得你部門的工作有哪些可以改進?3、你如何看待你的公司、其優點、缺點分別是什么?4、你如何看待你的部門，其長處、短處分別是什么?5、你認為公司的改革應從何處下手？或應從哪些方面下手?6、有哪些指標可以說明你部門工作的績效？這些指標有統計報表嗎?7、你認為可以用什么指標去反映那些影響你部門工作的單位的工作情況?你以你部門的管理工作打分多少？原因何在?9、在管理工作中，在你的工作中，最讓你頭疼的是什么事?10、你如何考核自己的部屬？有哪些指標?11、你希望顧問甕可以為你做些什么?12、設想你

5、是新官上任，你會有什么樣的“施政綱要”？實例：企業常見病癥一覽表（續上表）病癥說明資本缺乏表現資本少，不能滿足正常經營所需要的資金無資本經營有注冊資本方面，無資本投入，或已經投入資本后又抽走， 使企 業無資本，形成無資本企業資本結構企業的實收資本中固定資產、 無形資產占的比重太大， 而現金占的比重太小，資金周轉不靈，甚至連正常的幵辦費用都無法支付盲目集資籌集資金時，不核算資金籌集的資本，也不核算資金籌集后的收 益，只要能籌集到資金就行。 資金成本率咼于收益率， 造成企業 資金籌集越多，虧損越嚴重，最后導致企業破產貨幣資金短缺企業的庫存現金和銀行存款短款，產生資金周轉困難資金呆滯材料、半成品、產

6、成品超貯積壓、不適用、不適銷、不配套、質量低劣等方面，造成資金周轉呆滯，影響資金快速周轉應收款膨脹企業的賒銷貨款過多，催收無力，或因為客戶經濟困難而拖欠； 或者是企業內部人員借款宿賬過多等原因，使企業的應收款膨 脹，資金長期被占用，影響資金周轉，造成資金運用困能，甚至 不能收回，造成壞賬死賬盲目預付訂金企業求貨心切，在不了解供貨方信用和是否有貨的狀況下，不適當地預付訂金；或者企業有人濫用職權，營私舞弊，內外色結， 假借預付訂金名義，將內部人全部抽走，占為己有，予以侵吞； 或者受騙上當，被人騙取貨款財務固定資金肥大企業盲目購置機器設備，造成設備閑置，或不適用，使陣舊過時、缺損零配件而不能使用的固

7、定資產過多，且長期未予清理，從而造成資金積壓在建項目呆滯盲目建設或設計錯誤、資金不足、材料短缺、影響施工，或施工 技術低下，質量低劣、無法使用，或拖延工期等，從而造成在建 項目呆滯銷售費用不必要交際費、回扣、推銷費、廣告費、差旅費等過多支付（續上表）所在 方 面病癥病癥說明財務裝飾費用企業過分追求排場，講闊氣裝飾豪華，耗費巨資，不講實效，致 使裝飾負擔過重，盈利減少，甚至導致虧損商品損耗購進偽劣產品，或對商品保管不善，導致商品損耗過多利息盲目舉債經營。由于舉債過多，利息費用膨脹，造成企業資金困 難。每年要支付大筆利息，負擔甚重產品生產成本1材料成本過高，例如，生產過程中浪費嚴重，從而造成材料

8、成本過咼。2、工資成本過高。共主要原因是生產過程剩余人員過多，人浮于事，或停工待料，窩工、返工、返工多，造成工資成本過高。3、制造費用。其主要表現在固定資產過多而發生的折舊費用過多，或因設備陳舊修理費用增多， 或車間管理費用過多，從而 造成制作費的增加銷售成本商品進價過高、售價過低，以致銷售中的費用增多， 使銷售收入減少，而銷售成本增加采購成本常因采購員過失，從而導致采購價高、質次、損耗多，以及舍近 求遠去采購，增加采購費用和運費；或營私舞弊，與供貨方勾結 抬咼進價，使采購成本過咼虛盈利用會計技巧，故意造假，或壓低成本、費用，或虛增收入虛虧利用會計技巧，故意造假，虛增成本、費用，隱匿收入等利潤

9、分配企業分配利潤時，不按規定比例和程序分配，或不論盈利虧損照發獎金，甚至虧損時比盈利時還多發時時檢討自己的企業，是企業保持常新的基本起點。管理人員能時時檢討自己的管理, 則其管理進步的開始。給自己打打分數，看看自己處在什么水平上。企業管理自檢、檢查表使用方法介紹該表用于各管理部門編寫崗位應知應會的提綱，各部門負責人可將該檢查表各項分解 為各崗位的崗位要求，然后編寫具體的干部手冊該表中沒有涵蓋的業務，由部門經理擬定內容。該表可用于“總體管理水平”的自檢。各部門經理可試用此對本部門的管理工作作一 評價。企業診斷概述及使用說明正像人一樣，一個企業在成長過程中不可能不生病，人生病要到醫院看病。企業也是

10、要看病，醫生就是企業管理咨詢公司咨詢師或顧問師。企業咨詢就是給企業治病?，F代市場經濟發達的國家，企業詢問業也很興旺。企業與企業咨詢已是企業管理實務中不可分割的幾個方面。作為看病的第一步就是“診斷”。就是像中醫通過“望、聞、問、切”來確定發病部位、發病原因和機理。然后方可“對癥下藥”或“做手術”。在企業咨詢業，許多專業公司都發展出自己一套完整的“診斷”程序。企業自我診斷，也是企業診斷的一種方式。與正規的企業診斷相比，它具有隨時性、經濟性、靈活性的特點。它適合于企業小病小災的診斷或企業自保健診斷。由于它不受時間、資金等條件的制約，所以很適用于企業管理者自我尋找管理中的問題。本書是以問題提綱的方式向

11、管理者發問，由管理者自己回答，然后對照標準答案得出結論。方法簡便直觀，不用費太多的時間和資金。可以隨企業管理者自己安排在最方便的時間。當然，由于這種方式的限制，它僅適于企業“常見病、多發病”和“自我保健”的診斷，對于“大病”或“疑難病”還是要請專業公司。同時，由于各企業都有自己行業的特點，本書不可能做到面面俱到，它僅適合地制造業。對于其他行業，僅有部門可以起到參考借鑒的作用。本診斷表的設計是根據目前流行的企業管理理論和實踐觀點編制而成，其中的斷診點和答案是多數專家和企業實踐家認同和提倡的。由于客觀實際情況的復雜性，該答案并可能包含許多特例（例如，有的企業領導文化水平達不到本文中的要求，但也能勝

12、任）。本診斷是根據一般情況而設計的，即同時企業管理的理論也有學派之分，觀點不盡一致。我們這里采用的較為多數人認同的。比如管理職能，我們采用“五職能談”即“組織、計劃、指揮、協調、控制”。在對持“人性”問題上，一般我們傾向“ Z”理論，而不提倡X理論。最后，文中提到的一些實際操作方法，并不一定與各企業完全一致，但只要本質的作用一致，就可以互相參照。特別是一些“專業用語”，要請讀者理解后，與本企業情況參照使用。文中沒有涉及特別專項的管理，主要是使之方便于一般的企業對照，雖然有的企業某一點特別突出，但這不是本文所提倡的，作為一個企業的一般管理，應是可能避免某些缺陷，力求各方面均衡發展。（這不同于所謂

13、“核心競爭力”）讀者答題時請盡量不要看答案，力求檢驗自己的真實水平。但答題時請注意表格下面的“答題提示或使用說明”，以便正確地答題。全部答完后，除了看總得分之外，請參考“診斷注釋”后，發現第一次答題時對某些題目理解后不正確，也可以重答。并以第二次的答案為準。為了習慣上的方便，每個部分的總分我們都定為100分，并且把得分分為三個檔次,即：差、可、好。由于工作涉及范圍的不同，每一部分，三個檔次的劃分界限都不一樣。比如，人力資源部分，“人力資源”劃分為040，4164, 65以上。而“企業概況”劃分為045, 4669, 70以上。但每個部分相同檔次的代表的實際管理水平是相近的，凡是得分劃在“差”的

14、范圍的，一般可以認為管理基本不過關，必須下大力氣改進。得分為“可”的，可認為及格，基本滿意，得分“好”的，一般認為有比較高的管理水平。各企業可根據具體的得分情況確定自己的改進方向和措施。如果讀者用本診斷檢查自己的企業時與自己的主觀想法差距太大，建議讀者一方面轉換一下自己以前的看問題的觀點、角度、重新審度，可能會使你有意外收獲。最后，提醒各企業家，對于用本書方法中發現的自己不能解決釋的問題，請及時找專業咨詢機構和顧問師答疑，千萬不可怠慢，以免錯過了治病的最好時機，以致“小病釀成大病”，“可治病”發展成“不治之癥”，使大好事業毀于一旦。財務管理診斷檢查表項目（問題題目（提問點、癥狀是可答題方式（后

15、臺答題欄給分方面）見的、直觀的）提供答案類型）答案得分1.1貴公司是否有本期和 近兩年的會計報表及其附 表A. 有B. 有一些C. 沒有A=5B=2C=01.2是否有本期和近兩年的各種賬薄和憑證A. 有B. 有一些C. 沒有A=5B=23C=01.3有無各種財務計劃、財 務合同和財務報告？有無 各種財務分析、審計檢查 的報告和資料？有無完善 的會計制度和財務管理制 度的有關規定A. 有B. 有一些C. 沒有A=5B=2C=01.4有無發生或發現過財 務上的舞弊行為？如：偽 造憑證、含污挪用、上下 勾結等A. 有B. 有一些C. 很嚴重A=6B=2C=02.1是否了解各資產的實 有狀況和運用狀況

16、？有無 資產的損失現象A. 了解B. 了解一些C. 不清楚A=3B=1C=01.報表編2.弊端分項目（問題目（提問點、癥狀是可答題方式（后臺答題欄給分題方面）見的、直觀的）提供答案類型）答案得分2.弊端分析2.6用比較分析法，將本 期計算出來的指標值同測 定的標準值對比，有無異 常情況A. 正常B. 一般C. 很異常A=5B=2C=02.7用趨勢分析法計算定 基增長和環基增長值，了 解企業經營與利潤的發展 狀況，檢查本期有無異常A. 正常B. 一般C. 很異常A=5B=2C=02.8會用期齡分析法分析 應收賬款、存貨等資料嗎A. 會B. 會一點C. 不會A=6B=3C=02.9支付能力二（）A

17、. 100%或以上B. 50% 100%C. 50%以下A=5B=2C=03.追溯分析3.1發貨記錄與銷售收入賬戶貸方記錄核對過嗎A. 有B. 有時有C. 沒有A=3B=1C=03.2有無將盤存記錄與存 貨明細賬記錄的余這額核 對A. 有B. 沒有A=2B=03.3銷售退回賬戶的借方 記錄與銷售成本賬戶和存 貨明細賬的借方記錄分別 核對過嗎？計算方法致 嗎A. 有B. 有時有C. 沒有A=4B=2C=03.4有無發現銷售費用明 細賬的借方記錄或憑證有 異?，F象A. 沒有B. 有A=2B=03.5修理費用項目中裝飾 費用是否超過預算或計 戈U?壞賬損失項目中有無 尚未發生的？差旅費有無 虛報或超

18、標的A. 沒有B. 有時有C. 常有A=4B=2C=03.6有無把罰款、罰息等記入本期財務費用A. 沒有B. 有A=3B=03.7有無在其他業務項目 中，截留收入或先記支出 等現象A. 沒有B. 有時有C. 常有A=2B=1C=0項目（問題目（提問點、癥狀是答題方式（后臺答題欄給分題方面）可見的、直觀的）提供答案類型）答案得分（續上表）3.8投資收益或損失是 否少記或多攤、虛列？ 對固定資產的清理，其 變價收入有無少記或不 入賬A. 沒有B. 有時有C. 無A=5B=2C=03.9有無將預付貨款列 作應收賬款，然后又列 作壞長損失，予以侵吞 等現象。A. 沒有B. 有時有C. 無A=5B=2C

19、=03.10新增固定資產和對 外長期投資項目是否事 先進行過可行性研究？ 有無專人跟蹤？是否會 影響企業營運資金的質 量A. 有B. 有時有C. 沒有A=5B=2C=03.追溯分診斷檢查表使用說明1. 報表評審1.1包括資產負債表、損益表、財務狀況變動表、合并會計報表以及表列項目的各種資產、負債、費用、成本明細表和計算表。有五年以上的資料最好。1.2包括總分類賬薄、明細分類賬簿、現金和銀行存款日記賬簿、備查記錄簿、原始 憑證的記賬憑空。各種基金、收入、成本、費用、會計賬戶、賬簿設置，會計原則的應用 與會計報表編制和憑證保管等狀況。1.3 一般來說，分析檢查財務弊病需要的主要是會計資料，這些資料

20、是用來幫助我們 更深入地分析問題，也是衡量我日常管理水平的主要標志。財務計劃主要包括重大財務決 策與收去情況、資金收支計劃、標準成本、費用預算、借款計劃和利潤的制定與完成情況。完善的制度是杜絕企業內部發生各種舞弊行為的保證。1.4杜絕企業內部發生各種舞弊行為是財務管理工作保證企業各項管理工作真實有效的前提，是企業診斷分析的重要方面。通?？梢酝ㄟ^檢查現金和銀行存款日記賬和有關付 款原始單據，檢查費用賬戶的借方記錄和有關費有單據，檢查企業內部人員有無利用職權 私收貨款不入賬，檢查進貨的借方記錄，有無內外勾結、虛抬進價或偽造進貨憑證、虛列 進貨、貪污錢財等事，發現企業損失的源頭。2. 資產運營2.1

21、重點檢查現金、銀行存款、應收賬款、應收票據、固定資產、長期投資、存貨和遞延資產的實有狀況和變動情況。2.2重點檢查各種借款、衣服債券、長期付款等。企業舉債經營是一種理財方式，也是一種財務決策，可以分為向金融機構借錢、發行公司債券、長期應付款、簽發商業承兌 匯票和銀行承兌匯票和賒或分期付款等，有到期只付本金和付本金加利息費用兩類。而進 行舉債經營方案的可行研究，計算比較舉債資金成本率和收益率的差異，是判斷舉債經營 行為是否科學的重要方法。2.3對投資者和股東負責，保證原始資本的保值和增值是企業經營者的重要工作。但 必須符合國家有關規定，要同時兼職國家、投資者、經營者、相關單位和勞動者多方利益。不

22、應該利用會計技巧造假，致使一方或多方侵犯他方利益。2.4財務指標是判斷企業財務狀況的重要手段，而測定標準值是分析檢查財務弊端的主要依據，也是企業加強財務狀況的重要手段。需要制定標準值的企業財務指標有：資本 金利潤率、銷售利潤率、資金周轉率、資產負債率、流動比率、速動比率、資產結構、標 準成本率、標準費用率。我們可以綜合考慮六方面軍的因素和要求制定財務指標的標準值: 由資本額決定的企業財力；經營規模和行業性；企業資金市場利率、資金成本、生產成本 和費用；各種投資風險和經營風險；企業生產經營的獲利能力和水平。一般，資本金利潤 的標準值可以高于資金成本區間，達 100%就表明陷入資不低債的困境了。2

23、.5應該將資產負債表和損益表所列項目的數值與賬戶的余額進行核對，檢查有無錯誤，如有，應予調整更正。我們可以用來分析的指標有：（1）資本金利潤率、銷售利潤率;（2）銷售成本率、銷售費用率、管理費用率、財務費用率；（3）各種資產占全部資產的比重；（4）資產負債率、流動比率、速動比率；（5）所有者權益占資產的比率；（6）資金 周轉率，有流動資金周轉率、存貨周轉率、應收賬款周轉率和應收票據周轉率等。2.6比較分析法是通過計算上述指標：絕對值 =（本期值-標準值）；相對值=（本期值-標準值）/標準值，或相對值=（本期值-標準值）/相對值。也稱為“凈增長”、“增長百分 率”或“增長比重”。評價時：正向指標

24、是“ +”（增長）正常；負向指標是“-”（減少）正常。2.7 般用銷售利潤、銷售收入、銷售成本和銷售費用反映企業的經營成果，前兩個 是正向指標，后兩個是負向指標。定基增長 =（各期值-定基值），環基增長=（下期值-上 期值）0 （評價標準同上）2.8期齡分析法需要記錄詳盡的明細分類賬簿和備查記錄簿等資料，按時間長短或先 后分類羅列、整理，考量客戶的經濟狀和自身實力和承受力，統計分析，發現貨款拖欠、 存貨儲存和新增固定資產等情況中的異常動態，為深入分析提供方向。如金額且拖欠超過 三個月的應收賬款，超期、超量貯存或積壓的存貨現象，新增固定資產過程中舉債過多等。2.9我們可以用現金支付能力，來判斷企

25、業資金周轉困難程度對企業運營的危害情況。 公式：支付能力=現金和存款實存數/ （需付工資+利息+ 進貨貨款+應交稅金）。數值越大, 表明支付能力越強，資金周轉越順利。3. 追溯分析3.1如果有發貨記錄面無銷售記錄的，表明銷售收入未入賬；如果發貨記錄數量多而 銷售記錄少的，表明銷售收入少入賬。發現有銷售不入賬、少入賬或隱匿收入、少計銷售 收入等現象，要調整更正并應查明原因。3.2如果期初與上期末不致，就會使銷售成本計算有誤。3.3發現有已退回而未沖減銷售成本的，應該減少銷售成本。發現有估計成本代替實 際成本的，應改更正。3.4銷售費用的增加有正常和不正常之分，如果沒有產生相應的收益，可能屬于虛假

26、 或假公濟私，應該查究行為人責任。3.5管理費用的增加有正常如果主要是人浮于事、多計多攤形成的，不但增加了企業 虧損的可能性，而且會縱容許多營私舞弊的行為泛濫。3.73.6在財務費用中，不包括罰款、罰息、應屬后期承擔的利息等，也不應該用匯兌收 益或利息收入入賬抵消財務費用。如果將尚未轉讓使用權或所有權的無形資的，如專利權等記入其他業務支出，應予調整。3.8投資收益、營業外收入等不能列作小金庫。3.9應收賬款的多少，與企業實施的賒銷政策的寬松度有直接關系，但是，應該分清拖欠原因對癥下藥（客戶故意還是催收不力）。同時也要及時發現和避免內外勾結引起的 私自侵吞或挪用等不良現象。3.10我們應該認真追

27、查如下事項：三年來的固定資產新項目在資金來源， 實際效益方面有無影響了企業正常的業務用資金，償還相關債務的壓力大小，長期投資中風險大的項目是否不能抽回資金，有無人情投資等。及時處理，防止因攤子太大、太雜而影響了企業 主開發。斷檢查表“以人為鏡，可正衣冠；以史為鏡，可知得失。”下面的企業診斷檢查表為你提供一面 管理的鏡子。企業自我診斷檢查表的使用方法序號步驟說明1檢查表準備結合自己企業具體實際，對本書提供的模板診斷表 進行調整、條目增減2檢查工作計劃與安排3檢查執行將檢查中發現、看到具體狀況記錄于“診斷記錄” 欄中，以異常情況根據問題性質填寫于“問題點” 欄位里面4檢查總結：對策報告按“問題點、

28、問題點描述、原因分析、對策”等欄 位的格式表格進行問題點的分析、匯總5矯正書面通知、或會議及決議6跟蹤跟蹤問題解決企業自我診斷與分析實例項 次問題點問題點描述原因分析對策1.離職率咼 凝聚力差公司全年有20003000人離職，占總人數50%(1) 扣款原因不明(2) 管理干部亂扣 工人工資(即 罰款)(3) 工資發放遲緩(1)成本核算方式 得整(落實到人)(2 )電腦化核算系統 建立(3)工時(計件)定額重新審定2.無真正的品檢人員，無檢測工具(1)檢驗工作量大，人 員不足(2 )制度系統形同虛 設(3 )一些主要功能點 未配與以相關的檢測 工具質控點設置不 合理品質似乎易于 達到一品質異 常

29、未得到足夠 重視；-管理 者責任籠統， 除扣款外，缺 持續感；-企 業文化，向心 力待加強(1 )公司高層重視品 質及品質建設(2 )品質部門責任加 強(3)聘用高層次的 責任人員，不排 除聘任一名品技 (品質兼技術) 副總經理或助理 總經理3.管理人員大鍋飯管理壓力不大在，犯錯也沒什大不了，扣款不就是了嗎(1)管理干部缺少獎勵、競爭淘汰機制(1)招用層次高、素(2)所有工作均由質好一些的干部人去做，而(2 )干部輪調，可上管理干部是發可下制度，設置揮整個組織功職務代理人，適能關鍵，無論當營造干部人員是用“恩”的的危機意識，與還是用“威”此同時建設企業的方式，均必文化，歸屬感和須達成其最后危機

30、感并舉積極性4.無檢驗標準僅有外觀檢驗標準，而無功能判定依據(1) 誰在追究標準 制定者的責任(2) 老板一句“為 什 么缺少 這個標準”對責 任人有多少壓 力，他會不會去 做出來(3) 老板的要求是 否能有效被執加強命令系統(續上:表)項 次問題點問題點描述原因分析對策5.命令系統 失效（1）老板的命令被打折扣（2）老板的要在一 段時間后被遺忘（3）廠規廠紀、IS09002系統得 不到實質性的 執行和落實（1）某些干部是否 以為公司離不 開他（2）老板的要求是 否夾雜過嚴的 因素（3）廠規廠紀、IS09002 系統是否有太理想 之要求（1）見第3點管理人 員大鍋飯（2 ）命令事項的結果 跟蹤

31、有始有終，保 證命令的嚴肅性（3）制度重審6.次斷，新 舊料混線生產（1）品質不良的原因 之一（2）分選時造成工時 的浪費（1）車間主任缺少 判斷力和科學 的方法確定效 率（2 ）效率意識、品 質意識薄弱（1 ）見第三點管理人 員大鍋飯（2）管理責任加強7.人員素質 不夠（1）某些崗位的人員 力不從心（2）廠長級：本科 1 人、大專5人、中 專高中4人、初中 2人；主任、主管 級：本科1人、大 專12人、中專高 中15人、初中13 人（1）沒有把關鍵崗 位、重要崗位 區分開來，工 資待遇等方面 差距不明顯（2）優秀人才留不 住（1） 工作崗位分級（2 ）人員崗位資格評 審制度（3 ）改革干部作

32、業制 度，實行責任制， 優化工作環境8.假報表、 假數據（1）隨意編寫報表資 料（2）改寫原始單據（3）假數據（1）缺少稽核和嚴 懲措施（2）管理人員失職 缺少連帶責任（3）報表系統本身 缺少科學性和 嚴肅性（1）導入電腦化系統（2）報表系統重整（3）加強管理與稽核（4）做假者格殺勿論填制人:財務經理自我診斷檢查表序號類 型診斷項目診斷記錄問題點1財務部經理自問在財務管理職責方面是否了解？在編 制企業財務制度時是否健全2財務經理與部分財務管理人員座談，了解一下，企業 財務管理總目標和各崗位的分目標是否明確3會計工作人員分工明確嗎？企業會計核算是否有規 程？查閱部分帳目、憑證、報表，判斷企業的財

33、務會 計報表是否規范4管理會計工作是否開展正常？有無成本性分析報表方 案5企業各部門在各項生產經營活動進行前，事先是否制 訂計劃6與財務經理及其他部門經理座談，查閱各項生產經營 計劃和財務計劃執行情況考核是否完整、細致7財 務 狀 況查閱資產負債表，計算企業所掌握的經濟資源的結構 和連續三年的結構情況，計算企業從事生產經營活動 的資金來源及其構成情況，判斷是否正常8依據資產負債表，通過計算資產負債率、產權比率、 營運資金保有量，判斷財務結構的是否合理性？有無 財務風險9查閱現金流量表，計算流動比率、速動比率、判斷企 業有無足夠的支付能力和償債能力？是否查明變動原 因10經 營 活 動 成 果查

34、看利潤表各項目，進行比重分析，了解主營業務和 其他項目業務的收入、成本費用、利潤構成的合理性。 通過收益性分析了解企業賺取稅后利潤的能力11查看企業經營活動的明細帳，通過生產性分析，了解 凈產值勞動生產率生產經營能力利用率和存貨周轉率 水平，判斷企業有無競爭能力12計算已獲利自倍數，通過流動性分析，了解企業籌資 能力、負債能力、支付能力及資金的周轉性如何13通過安全性分析，計算固定比率、保本率，安全邊際 率，了解資本結構，用本量利分析判斷企業經營臨界 點與經營目標的合理狀況14財務主管是否結合企業實際情況做出分析預測？是否 計算財務杠桿和經營杠桿第系數，進行企業經營風險 及破產風險預測（續上表

35、）序號類診斷項目診斷記錄問題點型15經 營 活 動 成 果通過動態對比分析和動態數列分析企業成長性是否健 康16用雷達圖分析評價企業經營類型，判斷與企業經營戰 略相一致17用杜邦財務分析體系分析企業獲利能力因果關系是否 合理18結合資產負債表和利潤表，通過應付賬款，其他應付 款項，預收帳的帳齡分析，了解企業信譽和信用能力 是否良好？通過現金流量的結構分析，了解企業賺取 現金能力及企業收益質量情況19通過與稅務部門和職工座談，了解企業納稅情況和職 工收入水平，判斷企業對社會的貢獻能力20查閱各項生產經營計劃，如：產品計劃開發計劃、設 備投資計劃。了解企業的籌資計劃是否及時、合理？ 籌資成本和資本

36、結構是否優化？能否保持合理的支付 能力和償債能力21通過籌資風險預測，了解現金性支付風險和收支性籌 資風險的規劃方法，判斷籌資風險、風險的規模和管 理工作是否早做安排22財務經理應該了解在借入資金的成本大于銷售利潤率 時，借入資金臨界控制的有效性如何23投 資 管 理相關部門經理應該查閱有關戰略思想、戰略目標和戰 略計劃等，判斷發展戰略研究方案投資戰略是否符合 企業實際24企業投資決策是否經過咨詢和論證？查閱有關論證方 案是否發現存在個別領導拍腦袋決策現象25流 動 資 產 管 理財務人員自查企業的現金收支是否有現金預算？有無 計算現金最佳持有量26企業是否制定適宜的信用政策？如：信用標準，信

37、用 條件和收款方針。是否進行信用投資決策的可行性分 析27通過座談詢問，了解應收賬款日常管理是否有部門或 人員負責？各種應收款項定額與對方核對相符？是否 進行應收帳款的追蹤分析、帳齡分析和收現保證率分 析28流 動 資是否按規定建立應收款壞帳準備制度？是否計算壞賬 準備計提比率？是否估計計擔的壞賬與預計將要發生 的壞帳偏差29產 管 理在倉庫管理人員中間詢問、了解和實地考察，是否進 行倉庫5S管理？是否將存貨按原材料存貨，在產品、 半產品存貨，產成品存貨分別管理（續上表）序號類 型診斷項目診斷記錄問題點30流 動 資 產 管 理物料部門在原材料存貨的采購中，是否根據年度生產 計劃制定年度采購計

38、劃31在選擇供應商時，物資部門是否組織技術部門對供應 商的技術和原材料質量保證系統進行論證通過32供應與采購部門的人員座談，了解是否在確保原材料 質量要求前提下，綜合交貨，訂貨，欠銷等因素進行 比價采購？是否按經濟訂貨批量采購？就應急采購、 計劃外米購情況有無備選方案33與原材料倉庫主管座談了解，實地考查，了解是否實 施ABCt理法34是否計算產成品存貨的產銷率和平均周轉率？存貨是 否定期盤點35固 定 資 產 管 理設備管理人員自查了解固定資產的日常管理情況： 收、 卡、檔案管理、實物管理（歸分級管理）、購置的計劃 管理、檢修、大修的計劃管理、折舊管理、固定資產 盤點清查是否定期進行？效果如

39、何36是否有閑置、未用或不能用不需用的固定資產？投入 使用的固定資產是否滿負荷運行？是否計算經營杠桿 系數？判斷固定資產使用效率的高低37結合整個行業的生產能力和本企業最大生產能力，估 算目標市場的年需求量和企業的市場份額，判斷產品 的需求彈性，進行固定資產投資規模合理性分析38成 本 管 理查閱成本管理責任制的相關文件，召集供、銷、財務 部門人員座談，了解是否建立和健全了成本管理責任 制，實行全員成本管理39成本核算的組織工作、統計工作以及考勤、考核、工 資計算各項定額等基礎工作是否健全40查閱有關帳表，向成本管理人員詢問，了解成本核算 方法的選擇，各項間接費用的分配標準的運用是否合 理41

40、查閱產品成本預算文件，向財務經理詢問，了解企業 是否編制產品成本計劃或產品成本預算4243與成本管理人員座談，了解企業投資項目計劃（即各 項生產經營計劃）編制產品成本計劃之前是否先做成 本預測查閱責任會計制度文件，查閱成本控制考核報告，了 解各級責任中心責權利是否匹配（續上表）序號類 型診斷項目診斷記錄問題點44成 本 管 理成本控制基礎管理工作是否完備和先進合理？是否制 定各種合理的控制標準？如：消耗定額和費用支出標 準、產品單價及工資和間接制造費用分配標準、產能 標準、各種成本限額和考核標準等。是否建立成本控 制管理與權責相結合的獎懲制度？是否建立和健全進 行成本預測的科學方法和程序45成

41、本控制標準是否按各級責任中心對成本費用的責權 禾1，分項目分別確定？變動支出費用是否按業務量編 制彈性預算？固定費用是否按可控性編制限額預算46各責任中心就責任成本的研究報告，是否在分析研究 財務會計基礎上調整、編報47成本控制績效的總結和成本分析工作是否定期進行？ 是否寫出來成本分析報告48利 潤 管 理詢問財務主管是否建立以利潤為目標，以降低成本為 核心，以目標成本為標準成本的目標管理與成本控制 制度49是否建立以利潤為主要目標，以產量、品種、質量成 本、安全率為分目標的綜合目標責任制度？是滯出專 門的評價考核機構實施獎懲掛鉤50是否編制計劃期為35年的中長期利潤計劃51按成本特性編制的彈

42、性預算是否符合年度利潤計劃要 求？是否包括各商品產品營業利潤計劃和銷售利潤計 戈9?是否進行營業外收支計劃的編制52各車間（分廠）是否采取內部利潤承包控制法管理人員自我診斷檢查表（中高層）姓名：職稱:日期:項次項目評核得分卓越 優 尚可 差 很 差1對本職的專業知識卓越 優 尚可 差 很 差2對上下屬有無米取激勵措施卓越 優 尚可 差 很 差3對下屬經常做教育訓練卓越 優 尚可 差 很 差4自己經常充實，以求能力提升卓越 優 尚可 差 很 差5下達的工作指示，是否經努力可達成卓越 優 尚可 差 很 差6對于工作是否經周詳的計劃及準備卓越 優 尚可 差 很 差7樂觀進取，愿與部屬解決私人問題卓越

43、 優 尚可 差 很 差8是否不斷培養下屬能力，并委以權限卓越 優 尚可 差 很 差9考核部屬是否公正、公平卓越 優 尚可 差 很 差10部屬的成果，是否有負最后責任的想法卓越 優 尚可 差 很 差11是否不斷地發現問題，解決問題，預防問 題卓越 優 尚可 差 很 差12在工作中與下屬相處，有無過分隨便卓越 優 尚可 差 很 差13是否樂于接受上級、同事的建議卓越 優 尚可 差 很 差14對同事反應的事情，是否及時處理并協助 消除困難卓越 優 尚可 差 很 差15是否易情緒用事，在眾人面前責罵同事卓越 優 尚可 差 很 差16是否喜歡阿諛奉承，不聽止言卓越 優 尚可 差 很 差17每日有無充分的

44、時間做思考性工作卓越 優 尚可 差 很 差18是否時時想到工作改善，創新工作卓越 優 尚可 差 很 差19與其他部門是否易于協調配合卓越 優 尚可 差 很 差20判斷與處理問題是否從大局著想卓越 優 尚可 差 很 差21決疋事情模棱兩可或猶豫不決卓越 優 尚可 差 很 差22日常管理工作是否做好控制，并做回飽饋 矯正卓越 優 尚可 差 很 差23是否經?？紤]降低成本卓越 優 尚可 差 很 差24對上司交辦工作是否經充分思考再展開 工作卓越 優 尚可 差 很 差25是否視工作為一種磨煉與自我的挑戰卓越 優 尚可 差 很 差合計卓越4分優3分尚可2分差1分很差0分管理人員自我診斷檢查表（基層）姓名

45、:職稱: 日期：項次項目評核得分卓越 優 尚可 差 很 差1對本職的專業知識卓越 優 尚可 差 很 差2對上司有無采取合理化建議卓越 優 尚可 差 很 差3對上司經常溝通卓越 優 尚可 差 很 差4自己經常充實，以求能力提升卓越 優 尚可 差 很 差5下達的工作指示，是否經努力達成卓越 優 尚可 差 很 差6對于工作是否經周詳的計劃及準備卓越 優 尚可 差 很 差7樂觀進取，愿與同事解決私人冋題卓越 優 尚可 差 很 差8是否不斷培養同事能力，并委以權限卓越 優 尚可 差 很 差9對待同事是否公正、公平卓越 優 尚可 差 很 差10與同事的成果，是否有負最后責任的想法卓越 優 尚可 差 很 差

46、11是否不斷地發現問題，解決問題，預防問 題卓越 優 尚可 差 很 差12在工作中與上級相處，有無過分隨便卓越 優 尚可 差 很 差13是否樂于接受上級、同事的建議卓越 優 尚可 差 很 差14對同事反應的事情，是否及時處理并協助 消除困難卓越 優 尚可 差 很 差15是否易情緒用事，在眾人面前責罵同事卓越 優 尚可 差 很 差16是否喜歡阿謏承，不聽正言卓越 優 尚可 差 很 差17每日有無充分的時間做思考性工作卓越 優 尚可 差 很 差18是否時時想到工作改善，創新工作卓越 優 尚可 差 很 差19與其他部門是否易于協調配合卓越 優 尚可 差 很 差20判斷與處理問題是否從大局著想卓越 優

47、 尚可 差 很 差21決定事情模棱兩可或猶豫不決卓越 優 尚可 差 很 差22日常管理工作是否做好控制，并做回饋矯 正卓越 優 尚可 差 很 差23是否經常考慮降低成本卓越 優 尚可 差 很 差24對上司交辦工作是否經充分思考各方面 展開工作卓越 優 尚可 差 很 差25是否視工作為一種磨練與自我挑戰卓越 優 尚可 差 很 差合計很差0分卓越4分優3分尚可2分差1分部門工作檢查表管理對象 管理范圍主要存在冋題 重要工作事項重要工作事項（計劃工作） 檢查日程安排日常工作檢查日程安排部門檢查表月份直接下級一周二周三周四周一周二周三周四周1.日常檢查事項內容：管轄范圍、工作狀態、勞動紀律、服從意識、

48、辦事辨率、工作作風、工作能力等等。要求：全過程、全方位監督、指導。2. 重要工作事項內容：交期及質量問題及其相關要素:人、機、物、法、環等方面改善事項。3.日程安排空格欄填“ ”表示正在執行，“ ”表示已完成， “"表示未落實。企管人員工作檢查表企管職務檢查項目檢查頻度備注日檢周檢月檢日年 月檢杳 時間工作地點問題點工 作 人 員工作狀態相關部門 評定意見糾正預防 措施1“問題點”空格欄填寫說明:管轄范圍內某個場所的“ 5S'狀況;特急訂單檢查是否安排生產;重要工作事項如場地規劃、設備安裝、新產品試制、工裝夾具維修工程改造項目等事項的落實。2. “工作人員”空格欄填：直接下屬姓名。3. “工作狀態”空格欄填：檢查時間該下屬