1、第五章 怎樣填報關聯業務往來報告表 第一節 概述 根據中華人民共和國企業所得稅法第四十三條規定：企業向稅務機關報送年度企業所 得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來，附送年度關聯業務往來報告表。 稅務機關在進行關聯業務往來調查時，企業及其關聯方，以及與關聯業務調查有關的其他 企業，應當按照規定提供相關資料。本報告表適用于實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企 業所得稅的非居民企業發生下列業務時填報：1、發生關聯業務交易：指有形資產的購銷、轉讓和使用，無形資產的轉讓和使用，融通資 金，提供勞務等；2、有境外投資業務：指企業以現金、實物、無形資產或以購買股票、類

2、似股份的權益性憑 證等有價證券方式在境外進行的投資（需持有被投資企業股份） ；3、向境外支付款項：指企業向境外支付服務貿易、收益和經常轉移項目、租金、不動產轉 讓、股權轉讓等項目的款項，不包括產品（商品）購銷支付的款項。第二節 怎樣填報關聯關系表一、本表基本框架（一）本表適用于實行查賬征收的企業所得稅居民納稅人填報。（二）本表填報與納稅人有業務往來的關聯方信息。二、填報注意事項（一）本表反映與納稅人有業務往來的關聯方情況，申報所屬年度未發生業務往來的關聯 方信息可不填報。（二）填報本表時應根據稅收法律、行政法規規定的關聯關系認定標準判斷并確定其關聯 方。（三）本表關聯方包括附表十二（ 8）“對

3、外投資情況表”中符合關聯方認定標準的相關企 業信息。三、填報具體口徑及數據來源（一）“關聯方名稱”填報關聯方的名稱（境外關聯方名稱如為英文，填其英文名稱，如為 其他外文且其有英文名稱，應填英文） 。（二）“納稅人識別號”填報關聯方所在國家或地區用于納稅申報的納稅人號碼。（三）“國家（地區）”一欄填報關聯方所在國家或地區的名稱。 “國家（地區）” 錄入采用 下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能，如可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位）（四）“地址”一欄填報關聯企業注冊地址和實際經營管理機構所在地地址或關聯個人住所。（五）“關聯關系類型”，即構成關聯方的認定標準，填報時應按以下關聯關系標準錄入代

4、碼 A、B、C 等，有多個關聯關系類型的，應填報多個代碼。錄入時使用下拉式菜單（菜單 內容可多選）：。若A. 方直接或間接持有另一方的股份總和達到 25%或以上；或者雙方直接或間接同為第三 方所持有股份達到 25%或以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中 間方持股比例達到 25%或以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比 例計算；B. 方與另一方（獨立金融機構除外）之間借貸資金占一方實收資本50%以上，或者一 方借貸資金總額的 10%或以上是由另一方（獨立金融機構除外）擔保；C一方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高

5、級成員是由另一方委派，或者雙方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和 經理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派；D. 方半數以上的高級管理人員（包括董事會成員和經理）同時擔任另一方的高級管理人 員（包括董事會成員和經理） ，或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時擔 任另一方的董事會高級成員；EFGH一方的生產經營活動必須由另一方提供的工業產權、專有技術等特許權才能正常進行； 一方的購買或銷售活動主要由另一方控制； 一方接受或提供勞務主要由另一方控制；一方對另一方的生產經營、交易具有實質控制、或者雙方在利益上具有相關聯的其它關 系，包括雖未達到A項持股比例，但一

6、方與另一方的主要持股方享受基本相同的經濟利益， 以及家族、親屬關系等。四、表內及表間關系（一）表內關系：無（二）表間關系六、本表中的“關聯方名稱” 、“國家（地區）”信息包含了附表十二（ 3）“購銷表”、附表十二 （4）“勞務表”和附表十二（ 7）“融通資金表”中的“境外關聯方名稱” 、“境內關聯方名 稱”和對應的“國家（地區） ”信息；附表十二（ 8）“對外投資情況表”中的“二、被投資 外國企業基本信息”之“企業名稱”和“六、被投資外國企業全部股東信息”之“股東名 稱”若符合本表中的關聯關系認定標準的，也來自本表。第三節 怎樣填報關聯交易匯總表一、本表基本框架（一）本表適用于實行查賬征收的企

7、業所得稅居民納稅人填報。（二）本表分兩部分：第一部分為表頭部分，主要反映企業在同期資料準備、成本分攤協 議方面的情況；第二部分匯總反映納稅人與關聯方發生的材料（商品）購入、商品（材料） 銷售、提供或接收勞務、受讓或出讓無形資產、受讓或出讓固定資產、提供或接收融資以 及不屬于以上類型的其他業務的交易情況。二、填報注意事項（一）本表為表三至表七的匯總情況表，除“其他”交易類型的交易金額外，所有交易類 型的交易金額均為表三至表七各表的相應交易類型的交易金額匯總數。、附表十（二）本表待附表十二（ 3）“購銷表”、附表十二（ 4）“勞務表”、附表十二（ 5）“無形資 產表”、附表十二（ 6）“固定資產表

8、”、附表十二（ 7）“融通資金表”數據錄入完成后，有 關數據自動導入該表，最后手工填寫表中“其他”行次。表中自動導入的數據以及按表內 關系計算得出的數據不允許修改。三、填報具體口徑及數據來源（一）“是否按要求準備了同期資料：是口 否”按有關規定準備同期資料的企業在“是 ”方框內打2,否則在“否”方框內打2。政策依據：根據特別納稅調整實施辦法（試行） ：企業應根據所得稅法實施條例第一百 一十四條的規定，按納稅年度準備、保存、并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料：1、企業組織結構；2、生產經營情況；3、關聯交易情況；4、可比性分析；5、轉讓定價方法的選用和使用。企業應自關聯交易發生年度的次年

9、5月 31日之前準備完畢該年度同期資料， 并自稅務機關 要求之日起 20日內提供。（二）“免除準備同期資料”：如符合免除準備同期資料的企業選 “是”，并在方框內打2, 如1項選擇是，則本選項則不能選“是”。政策依據：根據特別納稅調整實施辦法（試行）第十五條：屬于下列情形之一的企業， 可免于準備同期資料：1、 年度發生的關聯購銷金額（來料加工業務按年度進出口報關價格計算）在 2億元人民幣 以下且其他關聯交易金額（關聯融通資金按利息收付金額計算）在 4000萬元人民幣以下， 上述金額不包括企業在年度內執行成本分攤協議或預約定價安排所涉及的關聯交易金額；2、關聯交易屬卩執行預約定價安排所涉及的范圍，

10、3、外資股份低于50加僅與境內關聯方發生關聯交易。（三）“本年度是否簽訂成本分攤協議：是口否”：本年度簽訂成本分攤協議的企業在 ”方框內打否則在“否”方框內打2。政策依據：企業與其關聯方共同開發、受讓無形資產，或者共同提供、接受勞務發生的成 本，在計算應納稅所得額時，按照獨立交易原則可與其關聯方分攤共同發生的成本，達成 成本分攤協議。企業應當自成本分攤協議達成之日起 30日內，層報國家稅務總局備案。（四）“材料（商品）購入” 數據來源：本行金額來自附表十第1項，第4列等于附表十二（3）（五）“商品（材料）銷售” 數據來源：本行金額來自附表十 第8項，第4列等于附表十二（3）（六）“勞務收入”數

11、據來源：本行金額來自附表十二（第1項，第4列等于附表十二（4）（七）“勞務支出”數據來源：本行金額來自附表十二（第8項，第4列等于附表十二（4）（八）“受讓無形資產”數據來源：本行金額來自附表十二（5）總計第1列，第4列等于附表十第4列。（九）“出讓無形資產”數據來源：本行金額來自附表十二（5）“是3） “購銷表”相應欄次，即第1列等于附表十 第4項，第7列等于附表十二（3）第7項。3） “購銷表”相應欄次，即第1列等于附表十 第11項，第7列等于附表十二（3）第14項。4） “勞務表”相應欄次，即第第4項，第7列等于附表十二（4） “勞務表”相應欄次，即第 第11項，第7列等于附表十二5)3

12、)3)1列等于附表十二（4）第7項。1列等于附表十二（4）第14項。4)4)“無形資產表”相應欄次，即第1列等于附表十（5）總計第2列，第7列等于附表十二（5）總計“無形資產表”相應欄次，即第1列等于附表十二（5）總計第6列，第4列等于附表十二（5）總計第7列，第7列等于附表十二（5）總計 第9列。（十）“受讓固定資產”數據來源：本行金額來自附表十二（6）（6）總計第1列，第4列等于附表十二第4列。（十一）“出讓固定資產”數據來源：本行金額來自附表十二（6）（6）總計第6列，第4列等于附表十二第9列。（十二）“融資應計利息收入”數據來源：本行金額來自附表十二（7）（7）合計1第9列，第7列等于

13、附表十二（7）合計2第9列。“固定資產表”相應欄次，即第1列等于附表十二（6）總計第2列，第7列等于附表十二（6）總計“固定資產表”相應欄次，即第1列等于附表十二（6）總計第7列，第7列等于附表十二（6）總計“融通資金表”相應欄次，即第 4列等于附表十二1234567“8“9“1011126列=“合計”行第4列/ “合計”行第2列;7列=第7列1至11行合計；9列=二）表間關系 材料 材料 材料 商品 商品 商品123456789商品） 商品） 商品） 材料） 材料） 材料）購入第 購入第 購入第1 列 =表十4 列 =表十7 列 =表十1 列 =表十4 列 =表十7 列 =表十3）3）3）3

14、）3）3）購銷表第購銷表第 購銷表第 購銷表第 購銷表第 購銷表第1 項；4 項；7 項。8 項；11 項；14 項。勞務收入第 勞務收入第 4列=表十 勞務收入第 7 列=表十10 勞務支出第 1 列 =表十 11勞務支出第 4列=表十12 勞務支出第 7 列 =表十13 受讓無形資產第 14受讓無形資產第15 受讓無形資產第 16出讓無形資產第17 出讓無形資產第18 出讓無形資產第 19受讓固定資產第 20受讓固定資產第21 受讓固定資產第 22出讓固定資產第 23出讓固定資產第 24出讓固定資產第1 列 =表十二（ 4）勞務表第 1 項； 4）勞務表第 4項； 4）勞務表第 7 項。（

15、4）（4）（4）1 列 =表十二4 列 =表十二7 列 =表十二1 列 =表十二4 列 =表十二7 列 =表十二1 列 =表十二4 列 =表十二7 列 =表十二1 列 =表十二4 列 =表十二7 列 =表十二勞務表第 8 項； 勞務表第 11 項； 勞務表第 14 項。無形資產表總計第無形資產表總計第無形資產表總計第無形資產表總計第無形資產表總計第無形資產表總計第固定資產表總計第固定資產表總計第固定資產表總計第固定資產表總計第固定資產表總計第固定資產表總計第5）5）5）5）5）5）6）6）6）6）6）6）1 列；2 列；4 列。6 列；7 列；9 列。1 列；2 列；4 列。6 列；7 列；9

16、 列。25融資應計利息收入第 4 列=表十二 26融資應計利息收入第 7 列=表十二 27融資應計利息支出第 4 列=表十二7）融通資金表合計 1 第 9 列7）融通資金表合計 2 第 9 列7）融通資金表合計 1 第 8 列應計利息收入”； 應計利息收入”； 應計利息支出”；（十三）“融資應計利息支出” 數據來源：本行金額來自附表十二（ 7）“融通資金表”相應欄次，即第 4 列等于附表十二 （7）合計 1第 8列，第 7列等于附表十二（ 7）合計 2第 8列。四、表內及表間關系 （一）表內關系第2列=第4列+第7列；第3列=第2列/第1列；第5列=第4列/第1列；第6列=第4列/第2列；第8

17、列=第7列/第1列；第9列=第7列/第2列； 合計”行第 1列=第1列 1至11行合計； 合計”行第 2列=第2列 1至11行合計；“合計”行第4列=第4列1至11行合計； “合計”行第“合計”行第7 列 / “合計”行第 2 列。合計”行第“合計”行第28融資應計利息支出第 7 列=表十二（ 7）融通資金表合計 2 第 8 列“應計利息支出”。 29商品（材料）銷售第 1列=表一（ 1）收入明細表第 4行“銷售貨物” +第 9行“材 料銷售收入”。30勞務收入第 1列小于等于表一（ 1）收入明細表第 5行“提供勞務”、第 7 行“建造 合同”、第10行“代購代銷手續費收入” 、第 11行“包

18、裝物出租收入” 、第 12行“其他” 之和。表間關系 29、30，僅適用于非“金融企業、民團事業單位民辦非企業單位”的其他一般企 業。第四節 怎樣填報購銷表一、本表基本框架（一）本表適用于實行查賬征收的企業所得稅居民納稅人填報。（二）本表分四部分：第一部分反映企業材料（商品）購入和商品（材料）銷售總體情況， 第二部分反映企業按出口貿易方式分類的出口銷售收入情況，第三部分列示占企業出口銷 售總額 10%以上的境外銷售對象及其交易金額和定價方法，第四部分列示占企業進口采購 總額 10%以上的境外采購對象及其交易金額和定價方法。二、填報注意事項（一）本表有關項目的金額并不能夠直接從財務報表中取數，需

19、要根據企業會計核算科目 分析填報，因此要按照報告表項目規定的范圍以及口徑正確填列。（二）本表第二、三、四部分是第一部分相關項目的明細反映，應注意與第一部分相應項 目的邏輯關系。、填報具體口徑及數據來源一）“一、總購銷”第 1 項“購入總額”：填報年度購入的原材料、半成品、材料（商品） 等有形資產的金額，不包括固定資產、工程物資和低值易耗品。數據來源：本表計算所得，金額 =本表“總購銷”內第 2 項“進口購入”“總購銷”內第5 項“國內購入”。該項數額填入表十二（ 2 ）第 1 行第 1 列。（二）“一、總購銷”第 2 項“進口購入”：填報年度通過進口方式購進的原材料、半成品、 材料（商品）等有

20、形資產的金額，不包括固定資產、工程物資和低值易耗品。數據來源：本表計算所得，金額 =本表“總購銷”內第 3 項“非關聯進口”“總購銷”內 第 4 項“關聯進口”。（三）“一、總購銷”第 3 項“非關聯進口”：填報年度通過境外非關聯方進口購入的原材 料、半成品、材料（商品）等有形資產的金額，不包括固定資產、工程物資和低值易耗品。 數據來源：來源于企業會計核算“原材料” 、“庫存商品”科目中反映本年從境外非關聯方 進口采購的材料、半成品、商品等資產的數據。（四）“一、總購銷”第 4 項“關聯進口”：填報年度通過境外關聯方進口購入的原材料、 半成品、材料（商品）等有形資產的金額，不包括固定資產、工程

21、物資和低值易耗品。 數據來源：來源于企業會計核算“原材料” 、“庫存商品”科目中反映本年從境外關聯方進 口采購的材料、半成品、商品等資產的數據。該項數額填入表十二（2）第 1行第 4 列。（五）“一、總購銷”第 5 項“國內購入”：填報年度在本國境內購入的原材料、半成品、 材料（商品）等有形資產的金額，不包括固定資產、工程物資和低值易耗品。數據來源：本表計算所得，金額 =本表“總購銷”內第 6 項“非關聯購入”“總購銷”內 第 7 項“關聯購入”。（六）“一、總購銷”第 6 項“非關聯購入”：填報年度通過境內非關聯方購入的原材料、 半成品、材料（商品）等有形資產的金額，不包括固定資產、工程物資

22、和低值易耗品。 數據來源：來源于企業會計核算“原材料” 、“庫存商品”科目中反映本年從境內非關聯方 采購的材料、半成品、商品等資產的數據。（七）“一、總購銷”第 7 項“關聯購入”：填報年度通過境內關聯方購入的原材料、半成 品、材料（商品）等有形資產的金額，不包括固定資產、工程物資和低值易耗品。數據來源：來源于企業會計核算“原材料” 、“庫存商品”科目中反映本年從境內關聯方采 購的材料、半成品、商品等資產的數據。該項數額填入表十二（2）第 1行第 7列。（八）“一、總購銷”第 8 項“銷售總額”：填報年度所有銷售商品（材料）的金額。 數據來源：本表計算所得，金額 =本表“總購銷”內第 9 項“

23、出口銷售”“總購銷”內第 12項“國內銷售”。該項數額填入表十二（ 2）第2行第 1列。（九）“一、總購銷”第 9 項“出口銷售”：填報年度所有銷往境外的商品（材料）的金額。 數據來源：本表計算所得，金額 =本表“總購銷”內第 10 項“非關聯出口”“總購銷” 內第 11 項“關聯出口”。（十）“一、總購銷”第 10 項“非關聯出口”：填報年度所有銷往境外非關聯方的商品（材 料）的金額。數據來源：來源于企業會計核算“主營業務收入” 、“其他業務收入”科目中反映本年銷往 境外非關聯方的商品、材料的數據。（十一）“一、總購銷”第 11項“關聯出口”：填報年度所有銷往境外關聯方的商品 （材料） 的金

24、額。數據來源：來源于企業會計核算“主營業務收入” 、“其他業務收入”科目中反映本年銷往 境外關聯方的商品、材料的數據。該項數額填入表十二（2）第 2行第 4 列。（十二）“一、總購銷”第 12項“國內銷售”：填報年度所有銷售至本國境內的商品 （材料） 的金額。數據來源：本表計算所得，金額 =本表“總購銷”內第 13 項“非關聯銷售”“總購銷” 內第 14 項“關聯銷售”。（十三）“一、總購銷”第 13 項“非關聯銷售”：填報年度所有銷售給境內非關聯方的商品 （材料）的金額。數據來源：來源于企業會計核算“主營業務收入” 、“其他業務收入”科目中反映本年銷往 境內非關聯方的商品、材料的數據。（十四

25、）“一、總購銷”第 14 項“關聯銷售”：填報年度所有銷售給境內關聯方的商品（材 料）的金額。數據來源：來源于企業會計核算“主營業務收入” 、“其他業務收入”科目中反映本年銷往 境內關聯方的商品、材料的數據。該項數額填入表十二（2）第 2行第 7 列。（十五）“來料加工”：填報年度向境外關聯方、境外非關聯方收取的加工費金額。數據來源：來源于企業會計核算“主營業務收入” 、“其他業務收入”科目中反映本年度承 接境外關聯方、境外非關聯方來料加工收取加工費的數據。（十六）“其他貿易方式”：填報年度向境外關聯方、境外非關聯方銷售商品（材料）的金 額。數據來源：來源于企業會計核算“主營業務收入” 、“其

26、他業務收入”科目中反映本年銷往 境外關聯方、境外非關聯方的商品、材料取得的收入數據。（十七）“二、按出口貿易方式分類的出口銷售收入”各項值之和應等于“一、總購銷”第9 項“出口銷售”值。填報占出口銷售（進口采購）總額 10%以上的境外關聯方名（十八）“境外關聯方名稱”：稱。1），自動帶出（可模糊篩選快速定位） ，其對應的“國家（地數據來源： 信息來源于表十二 區）”也同時自動帶出。：填報占出口銷售（進口采購）總額 10%以上的境外非關聯（十九）“境外非關聯方名稱”方名稱。10%以上的境外銷售（采購）（二十）“國家（地區）”：填報境外關聯方或非關聯方所在國家或地區的名稱。 1、填報境外關聯方時，

27、國家（地區）將對應關聯方名稱自動帶出； 2、填報境外非關聯方時， “國家（地區）” 錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能， 如可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位） 。 （二十一）“交易金額”：填報占出口銷售（進口采購）總額 對象交易商品（材料）的金額。交易金額”應大于或等于“一、交易金額”應大于或等于“一、（二十二）“定價方法”分為以下六種： 1可比非受控價格法； 2再銷售價格法； 3成 本加成法； 4交易凈利潤法； 5利潤分割法； 6其他方法。“定價方法”的錄入使用下拉式菜單（單項選擇） ，如選擇“其他方法” ，必須在“備注” 欄內錄入所使用的具體方法（不能為空） 。境外非關聯方交

28、易的定價方法不填報。 四、表內及表間關系（一）表內關系第1項=第2項+第5項第2項=第3項+第4項第5項=第6項+第7項第8項=第9項+第12項第9項=第10項+第11項第12項=第13項+第 14項三、占出口銷售總額 10%以上的境外銷售對象及其交易： 交易金額”應大于或等于“一、 出口銷售（第 9 項）”*10%）；1、“三、占出口銷售總額 10%以上的境外銷售對象及其交易： 總購銷：銷售總額出口銷售（第 9 項）”*10%； 2、“四、占進口采購總額 10%以上的境外采購對象及其交易： 總購銷：購入總額進口購入（第 2 項）”*10%。1234567總購銷：銷售總額8“四、占進口采購總額

29、 10%以上的境外采購對象及其交易： 交易金額”應大于或等于 “一、 總購銷：購入總額進口購入（第 2 項）”*10%）。關聯交易匯總表第 關聯交易匯總表第 關聯交易匯總表第 關聯交易匯總表第（二）表間關系1 行第 1 列1 行第 4 列1 行第 7 列2 行第 1 列2 行第 4 列2 行第 7 列1. 第1項=表十二（2）2 .第4項=表十二（2）3 .第7項=表十二（2）4. 第8項=表十二（2）5. 第11項=表十二（2）關聯交易匯總表第6. 第14項=表十二（2）關聯交易匯總表第第五節 怎樣填報勞務表一、本表基本框架（一）本表適用于實行查賬征收的企業所得稅居民納稅人填報。（二）本表分

30、三部分：第一部分反映企業提供勞務和接受勞務的總體交易情況，第二部分列示境外勞務收入占企業勞務收入總額 10%以上的境外交易對象及其交易金額和定價方法， 第三部分列示境外勞務支出占企業勞務支出總額10%以上的境外交易對象及其交易金額和定價方法。二、填報注意事項（一）本表有關項目的金額并不能夠直接從財務報表中取數，需要根據企業會計核算科目 分析填報，因此要按照報告表項目規定的范圍以及口徑正確填列。（二）本表第二、三部分是第一部分相關項目的明細反映，應注意與第一部分相應項目的 邏輯關系。三、填報具體口徑及數據來源（一）“一、總勞務交易”第 1 項“勞務收入”：填報年度企業提供勞務取得的全部收入。 提

31、供勞務收入，是指企業提供市場調查、行銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、 咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務取得的收入。數據來源：本表計算所得，金額 =本表“總勞務交易”內第 2 項“境外勞務收入”“總勞 務交易”內第 5 項“境內勞務收入” 。該項數額填入表十二（ 2）第 3行第 1 列。 （二）“一、總勞務交易”第 2 項“境外勞務收入”：填報年度企業提供勞務從境外取得的 收入。數據來源：本表計算所得，金額 =本表“總勞務交易”內第 3 項“非關聯勞務收入”“總 勞務交易”內第 4 項“關聯勞務收入”。（三）“一、總勞務交易”第 3 項“非關聯勞務收入” ：填報年度企業提供勞務從

32、境外非關 聯方取得的收入。數據來源：來源于企業會計核算“主營業務收入” 、“其他業務收入”科目中反映本年提供 勞務從境外非關聯方取得收入的數據。（四）“一、總勞務交易”第 4 項“關聯勞務收入”：填報年度企業提供勞務從境外非關聯 方取得的收入。數據來源：來源于企業會計核算“主營業務收入” 、“其他業務收入”科目中反映本年提供 勞務從境外關聯方取得收入的數據。該項數額填入表十二（2）第 3行第 4列。（五）“一、總勞務交易”第 5 項“境內勞務收入”：填報年度企業提供勞務從境內取得的 收入。數據來源：本表計算所得，金額 =本表“總勞務交易”內第 6 項“非關聯勞務收入”“總 勞務交易”內第 7

33、項“關聯勞務收入”。（六）“一、總勞務交易”第 6 項“非關聯勞務收入” ：填報年度企業提供勞務從境內非關 聯方取得的收入。數據來源：來源于企業會計核算“主營業務收入” 、“其他業務收入”科目中反映本年提供 勞務從境內非關聯方取得收入的數據。（七）“一、總勞務交易”第 7 項“關聯勞務收入”：填報年度企業提供勞務從境內關聯方 取得的收入。數據來源：來源于企業會計核算“主營業務收入” 、“其他業務收入”科目中反映本年提供 勞務從境內關聯方取得收入的數據。該項數額填入表十二（2）第 3行第 7列。（八）“一、總勞務交易”第 8 項“勞務支出”：填報年度企業接受勞務所發生的費用支出 金額。接受勞務支

34、出：是指企業接受市場調查、行銷、管理、行政事務、技術服務、維修、設計、 咨詢、代理、科研、法律、會計事務等服務活動所發生的支出。數據來源：本表計算所得，金額 =本表“總勞務交易”內第 9 項“境外勞務支出”“總勞 務交易”內第 12項“境內勞務支出”。該項數額填入表十二（ 2）第 4行第 1列。（九）“一、總勞務交易”第 9 項“境外勞務支出”：填報年度企業接受勞務向境外支付的 費用金額。數據來源：本表計算所得，金額 =本表“總勞務交易”內第 10 項“非關聯勞務支出”“總 勞務交易”內第 11 項“關聯勞務支出” 。（十）“一、總勞務交易”第 10項“非關聯勞務支出” ：填報年度企業接受勞務

35、向境外非關 聯方支付的費用金額。數據來源：來源于企業會計核算“制造費用” 、“銷售（營業）費用” 、“管理費用”等科目 中反映本年接受勞務向境外非關聯方支付費用的數據。按規定計入資產價值的運輸費、安 裝調試費用和服務費用等勞務費用不包含在該項目中。（十一）“一、總勞務交易”第 11 項“關聯勞務支出”：填報年度企業接受勞務向境外關聯 方支付的費用金額。數據來源：來源于企業會計核算“制造費用” 、“銷售（營業）費用” 、“管理費用”等科目 中反映本年接受勞務向境外關聯方支付費用的數據。按規定計入資產價值的運輸費、安裝 調試費用和服務費用等勞務費用不包含在該項目中。該項數額填入表十二（2）第 4行

36、第 4列。（十二）“一、總勞務交易”第 12 項“境內勞務支出”：填報年度企業接受勞務向境內支付 的費用金額。數據來源：本表計算所得，金額 =本表“總勞務交易”內第 13 項“非關聯勞務支出”“總 勞務交易”內第 14 項“關聯勞務支出”。（十三）“一、總勞務交易”第 13 項“非關聯勞務支出”：填報年度企業接受勞務向境內非 關聯方支付的費用金額。數據來源：來源于企業會計核算“制造費用” 、“銷售（營業）費用” 、“管理費用”等科目 中反映本年接受勞務向境內非關聯方支付費用的數據。按規定計入資產價值的運輸費、安 裝調試費用和服務費用等勞務費用不包含在該項目中。（十四）“一、總勞務交易”第 14

37、 項“關聯勞務支出”：填報年度企業接受勞務向境內關聯 方支付的費用金額。數據來源：來源于企業會計核算“制造費用” 、“銷售（營業）費用” 、“管理費用”等科目 中反映本年接受勞務向境內關聯方支付費用的數據。按規定計入資產價值的運輸費、安裝 調試費用和服務費用等勞務費用不包含在該項目中。該項數額填入表十二（2）第 4行第 7列。填報占勞務收入（勞務支出）總額 10%以上的境外關聯方名（十五）“境外關聯方名稱”：1），自動帶出（可模糊篩選快速定位） ，其對應的“國家（地稱。 數據來源： 信息來源于表十二 區）”也同時自動帶出。：填報占勞務收入（勞務支出）總額 10%以上的境外非關聯（十六）“境外非

38、關聯方名稱” 方名稱。（十七）“國家（地區）”：填報境外關聯方或非關聯方所在國家或地區的名稱。 1、填報境外關聯方時，國家（地區）將對應關聯方名稱自動帶出；2、填報境外非關聯方時， “國家（地區）” 錄入采用下拉菜單式選擇（有模糊篩選功能， 如可以國家代碼、漢字拼音聲母、漢字等快速定位） 。10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額” 第 1 項）” *10%； 10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額” 第 8 項）” *10%。可比非受控價格法； 2再銷售價格法； 3成本（十八）“交易金額”：填報占勞務收入（勞務支出）總額 10%以上的境外交易對象的勞務 交易金額。1、“二、境外勞務收入

39、額占勞務收入總額 應大于或等于“一、總勞務交易：勞務收入 2、“三、境外勞務支出額占勞務支出總額 應大于或等于“一、總勞務交易：勞務支出 （十九）“定價方法”分為以下六種： 1加成法； 4交易凈利潤法； 5利潤分割法； 6其他方法。 “定價方法”的錄入使用下拉式菜單（單項選擇） ，如選擇“其他方法” ，必須在“備注” 欄內錄入所使用的具體方法（不能為空） 。境外非關聯方交易的定價方法不填報。四、表內及表間關系（一）表內關系1. 第1項=第2項+第5項2. 第2項=第3項+第4項3. 第5項=第6項+第7項4. 第8項=第9項+第12項5. 第9項=第10項+第11項10%以上的境外交易對象及其

40、交易：交易金額” 第1 項）” *10%；10%以上的境外交易對象及其交易：交易金額” 第8 項）” *10%。6 .第12項=第13項+第 14項7. “二、境外勞務收入額占勞務收入總額 應大于或等于“一、總勞務交易：勞務收入8. “三、境外勞務支出額占勞務支出總額 應大于或等于“一、總勞務交易：勞務支出3 行第 1 列3 行第 4 列3 行第 7 列4 行第 1 列4 行第 4 列4 行第 7 列關聯交易匯總表第 關聯交易匯總表第 關聯交易匯總表第 關聯交易匯總表第（二）表間關系2）2）2）2）1 .第1項=表十二（2 .第4項=表十二（3 .第7項=表十二（4. 第8項=表十二（5. 第

41、11項=表十二（2）關聯交易匯總表第6. 第14項=表十二（2）關聯交易匯總表第第六節 怎樣填報無形資產表一、本表基本框架（一）本表適用于實行查賬征收的企業所得稅居民納稅人填報。（二）本表分兩大部分： 第一大部分反映企業受讓和出讓無形資產使用權的總體交易情況， 第二大部分反映企業受讓和出讓無形資產所用權的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出 讓兩種方式按境內境外明細填報。二、填報注意事項 本表有關項目的金額并不能夠直接從財務報表中取數，需要根據企業會計核算科目分析填 報，因此要按照報告表項目規定的范圍以及口徑正確填列。三、填報具體口徑及數據來源（一）第 1 列“受讓總交易金額”：填報年度企業受讓

42、無形資產使用權或購買無形資產所有 權的交易金額。數據來源：本表計算所得，金額 =本表第 2+3+4+5列。（二）第 2 列“從境外受讓無形資產關聯交易金額” ：填報受讓無形資產使用權或購買無形 資產所有權向境外關聯方支付的金額。數據來源：1 、受讓無形資產使用權：來源于企業會計核算“制造費用” 、“銷售（營業）費用” 、“管理 費用”等科目反映本年企業從境外關聯方受讓無形資產使用權所支付的費用。2、購買無形資產所有權：來源于企業會計核算“無形資產”科目反映本年企業從境外關聯 方購買無形資產所有權所支付的應計入外購無形資產成本的價款。（三）第 3 列“從境外受讓無形資產非關聯交易金額” ：填報受

43、讓無形資產使用權或購買無 形資產所有權向境外非關聯方支付的金額。數據來源：1 、受讓無形資產使用權：來源于企業會計核算“制造費用” 、“銷售（營業）費用” 、“管理 費用”等科目反映本年企業從境外非關聯方受讓無形資產使用權所支付的費用。2、購買無形資產所有權：來源于企業會計核算“無形資產”科目反映本年企業從境外非關 聯方購買無形資產所有權所支付的應計入外購無形資產成本的價款。（四）第 4 列“從境內受讓無形資產關聯交易金額” ：填報受讓無形資產使用權或購買無形 資產所有權向境內關聯方支付的金額。數據來源：類同第 2列“從境外受讓無形資產關聯交易金額” 。（五）第 5 列“從境內受讓無形資產非關

44、聯交易金額” ：填報受讓無形資產使用權或購買無 形資產所有權向境內非關聯方支付的金額。數據來源：類同第 3 列“從境外受讓無形資產非關聯交易金額” 。（六）第 6 列“出讓總交易金額”：填報年度企業出讓無形資產使用權或出售無形資產所有 權的交易金額。數據來源：本表計算所得，金額 =本表第 7+8+9+10列。（七）第 7 列“向境外出讓無形資產關聯交易金額” ：填報出讓無形資產使用權或出售無形 資產所有權向境外關聯方收取的金額。數據來源： 1、出讓無形資產使用權：來源于會計核算“主營業務收入” 、“其他業務收入”科目反映本 年企業向境外關聯方出讓無形資產使用權而取得的使用費收入金額。2、出售無

45、形資產所有權：來源于會計核算“無形資產” 、“營業外收入”科目反映本年企業 向境外關聯方出售無形資產所有權所收取的價款。（八）第 8 列“向境外出讓無形資產非關聯交易金額” ：填報出讓無形資產使用權或出售無 形資產所有權向境外非關聯方收取的金額。數據來源：1、出讓無形資產使用權：來源于會計核算“主營業務收入”、“其他業務收入”科目反映本年企業向境外非關聯方出讓無形資產使用權而取得的使用費收入金額。2、出售無形資產所有權：來源于會計核算“無形資產” 、“營業外收入”科目反映本年企業 向境外非關聯方出售無形資產所有權所收取的價款。（九）第 9 列“向境內出讓無形資產關聯交易金額” ：填報出讓無形資

46、產使用權或出售無形 資產所有權向境內關聯方收取的金額。數據來源：類同第 7 列“向境外出讓無形資產關聯交易金額” 。（十）第 10 列“向境內出讓無形資產非關聯交易金額” ：填報出讓無形資產使用權或出售 無形資產所有權向境內非關聯方收取的金額。數據來源：類同第 8 列“向境外出讓無形資產非關聯交易金額” 。（十一）第 1 行“土地使用權”：填報受讓土地使用權而花費的使用費支出或讓渡土地使用 權而取得的使用費收入。數據來源：1、受讓土地使用權：來源于企業會計核算“無形資產” 、“投資性房地產”科目反映本年企 業受讓土地使用權而支付的金額。2、讓渡土地使用權： 來源于企業會計核算 “無形資產”、“

47、主營業務收入”、“其他業務收入”、 “營業外收入”科目反映本年企業讓渡土地使用權取得的使用費收入。（十二）第 2 行“專利權”：填報受讓專利權而花費的使用費支出或讓渡專利權而取得的使 用費收入。數據來源：1、受讓專利權：來源于企業會計核算“制造費用” 、“銷售（營業）費用”、“管理費用”等 科目反映本年企業受讓專利權使用權而支付的使用費金額。2、出讓專利權：來源于企業會計核算“主營業務收入” 、“其他業務收入”科目反映本年企 業出讓專利權使用權取得的使用費收入。（十三）第 3 行“非專利技術”：填報受讓非專利技術而花費的使用費支出或讓渡非專利技 術而取得的使用費收入。數據來源：類同第 2 行“

48、專利權”。（十四）第 4 行“商標權”：填報受讓商標權而花費的使用費支出或讓渡商標權而取得的使 用費收入。數據來源：類同第 2 行“專利權”。（十五）第 5 行“著作權”：填報受讓著作權而花費的使用費支出或讓渡著作權而取得的使 用費收入。數據來源：類同第 2 行“專利權”。（十六）第 6 行“其他”：填報在“制造費用”、“管理費用”、“營業費用”會計科目核算的、 上述未列舉的其他受讓無形資產使用權而花費的使用費支出或在“主營業務收入” 、“其他 業務收入”會計科目核算的、 上述未列舉的其他讓渡無形資產使用權而取得的使用費收入。 （十七）第 7 行“其中： ”：填報需要特別列明的無形資產使用權受

49、讓支出或出讓收入 （是 第 6 行“其他”行的補充） 。（十八）第 8 行“合計” 數據來源：本表計算所得，金額 =本表第 1+2+3+4+5+6行。（十九）第 9 行“專利權”：填報購買專利權所有權而花費的支出或出售專利權所有權而取 得的收入。數據來源： 1、購買專利權所有權：來源于企業會計核算“無形資產”科目反映本年企業購買專利權所 有權所支付的應計入外購無形資產成本的價款。2、出售專利權所有權：來源于會計核算“無形資產” 、“營業外收入”科目反映本年企業出 售專利權所有權所收取的價款。（二十）第 10 行“非專利技術”：填報購買非專利技術所有權而花費的支出或出售非專利 技術所有權而取得的

50、收入。數據來源：類同第 9 行“專利權”。（二十一）第 11 行“商標權”：填報購買商標權所有權而花費的支出或出售商標權所有權 而取得的收入。數據來源：類同第 9 行“專利權”。（二十二）第 12 行“著作權”：填報購買著作權所有權而花費的支出或出售著作權所有權 而取得的收入。數據來源：類同第 9 行“專利權”。 （二十三）第 13 行“其他”：填報在“無形資產”會計科目核算的、上述未列舉的其他購 買無形資產所有權而花費的支出或在“營業外收入”會計科目核算的、上述未列舉的其他 出售無形資產所有權而取得的收入。”：填報需要特別列明的無形資產所有權受讓支出或出讓收（二十四）第 14 行為“其中：入

51、（是第 13 行“其他”的補充） （二十五） 數據來源： （二十六） 數據來源： 1、該行第 行第 4列，該行第 4 列數額填入表十 2、該行第 6 列數額填入表十 行第 4列，該行第 9 列數額填入表十 四、表內及表間關系 （一）表內關系1. 第1列=第2+3+4+5列2. 第6列=第7+8+9+10列3 .第 8 行=第 1+2+3+4+5+6行第 15 行“合計” 本表計算所得，金額 第 16 行“總計” 本表計算所得，金額 1 列數額填入表十二=本表第 9+10+11+12+13行。=本表第 8+15行。2）第 5 行第 1 列，該行第 2 列數額填入表十二（ 2）第 5 二（ 2）第

52、 5 行第 7 列；2）第 6 行第 1 列，該行第 7 列數額填入表十二（ 2）第 6 二（ 2）第 6 行第 7 列。4. 第 15行=第 9+10+11+12+13亍5. 第16行=第8+ 15行關聯交易匯總表第 關聯交易匯總表第 關聯交易匯總表第 關聯交易匯總表第 關聯交易匯總表第 關聯交易匯總表第（二）表間關系5 行第 1 列5 行第 4 列5 行第 7 列6 行第 1 列6 行第 4 列6 行第 7 列1. 第16行第1列=表十二（2）2 .第16行第2列=表十二（2）3 .第16行第4列=表十二（2）4 .第16行第6列=表十二（2）5 .第16行第7列=表十二（2）6 .第16

53、行第9列=表十二（2）第七節 怎樣填報固定資產表一、本表基本框架（一）本表適用于實行查賬征收的企業所得稅居民納稅人填報。（二）本表分兩大部分： 第一大部分反映企業受讓和出讓固定資產使用權的總體交易情況， 第二大部分反映企業受讓和出讓固定資產所用權的總體交易情況。兩大部分均以受讓和出 讓兩種方式按境內境外明細填報。二、填報注意事項 本表有關項目的金額并不能夠直接從財務報表中取數，需要根據企業會計核算科目分析填 報，因此要按照報告表項目規定的范圍以及口徑正確填列。三、填報具體口徑及數據來源（一）第 1 列“受讓總交易金額”：填報年度企業受讓固定資產使用權或購買固定資產所有 權的交易金額。數據來源：

54、本表計算所得，金額 =本表第 2+3+4+5列。（二）第 2 列“從境外受讓固定資產關聯交易金額” ：填報受讓固定資產使用權或購買固定 資產所有權向境外關聯方支付的金額。數據來源：1 、受讓固定資產使用權：來源于企業會計核算“制造費用” 、“銷售（營業）費用” 、“管理 費用”或相關資產科目反映本年企業從境外關聯方受讓固定資產使用權所支付的費用。2、購買固定資產所有權：來源于企業會計核算“固定資產”科目反映本年企業從境外關聯 方購買固定資產所有權所支付的應計入外購固定資產成本的價款。（三）第 3 列“從境外受讓固定資產非關聯交易金額” ：填報受讓固定資產使用權或購買固 定資產所有權向境外非關聯

55、方支付的金額。數據來源：1 、受讓固定資產使用權：來源于企業會計核算“制造費用” 、“銷售（營業）費用” 、“管理 費用”或相關資產科目反映本年企業從境外非關聯方受讓固定資產使用權所支付的費用。 2、購買固定資產所有權：來源于企業會計核算“固定資產”科目反映本年企業從境外非關 聯方購買固定資產所有權所支付的應計入外購固定資產成本的價款。（四）第 4 列“從境內受讓固定資產關聯交易金額” ：填報受讓固定資產使用權或購買固定 資產所有權向境內關聯方支付的金額。數據來源：類同第 2列“從境外受讓固定資產關聯交易金額” 。（五）第 5 列“從境內受讓固定資產非關聯交易金額” ：填報受讓固定資產使用權或購買固 定資產所有權向境內非關聯方支付的金額。數據來源：類同第 3列“從境外受讓固定資產非關聯交易金額” 。（六）第 6 列“出讓總交易金額”：填報年度企業出讓固定資產使用權或出售固定資產所有 權的交易金額。數據來源：本表計算所得，金額 =本表第 7+8+9+10列。（七）第 7 列“向境外出讓固定資產關聯